рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Учет денежных средств и денежных документов

Учет денежных средств и денежных документов - раздел Экономика, Бухгалтерский учет в туристической фирме ООО "Цезар" Учет Денежных Средств И Денежных Документов. Ведение Кассовых Операций На Пре...

Учет денежных средств и денежных документов. Ведение кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов.

Поэтому к оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования Основными нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, являются - Закон о бухгалтерском учете - Положение по ведению бухгалтерского учета - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40. В соответствии с этими документами, а также Постановлением N 835 кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России. Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации для документирования кассовых операций введены следующие формы N КО-1 Приходный кассовый ордер Приложение 6 N КО-2 Расходный кассовый ордер Приложение 7 N КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов N КО-4 Кассовая книга N КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. При составлении первичных учетных документов по учету кассовых операций необходимо обратить внимание на некоторые особенности, связанные с требованиями к их оформлению.

Так, в соответствии с постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. N 20 Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации предприятиям не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному учету кассовых операций.

Важным моментом при оформлении приходных и расходных кассовых документов является также то, что при их заполнении запрещается внесение любых исправлений, подчисток, помарок.

Приходный или расходный кассовый документ, содержащий подчистки, помарки, исправления, считается недействительным и к дальнейшему учету не принимается.

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности фирмы имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.

В процессе хозяйственной деятельности ООО Цезар постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с туристами за предоставление своих услуг, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты производятся безналичными платежами и наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, путем перечислений по расчетным и текущим счетам в банках.

По безналичному расчету фирма рассчитывается с другими организациями, бюджетом, а также с некоторыми физическими лицами, оплачивающих плату за услуги банковскими переводами. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.

Наличные денежные средства в основном поступают в кассу фирмы от клиентов, как плата за туристические путевки. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документах, на счете в банке. Важнейшая задача бухгалтера - их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью. Обязанности кассира на предприятии выполняет главный бухгалтер, для хранения денежной наличности применяется несгораемый сейф с двумя ключами к нему. В кассу организации денежные знаки поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.д. Для получения денег со своего счета в банке организации выдается чековая книжка. В чеке указывают назначение требуемой суммы.

Отрывная часть чека остается в банке, а у организации - корешок чека с указанием полученной суммы. Прием наличных денег оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером.

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам и надлежаще оформленным платежным ведомостям, заявлениям с наложением на них специального штампа предприятия. Документы на выдачу денег выписывает бухгалтер. Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.

Заработная плата выдаются кассиром по платежной ведомости. На платежной ведомости должна быть разрешительная надпись руководителя организации о выдаче денежных средств с указанием суммы прописью. Одновременно данные заносятся в компьютерную программу для дальнейшей ее обработки. Учет движения денег в кассе ведется бухгалтером в кассовой книге с использованием компьютерной программы Приложение 8 . В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу и расходу денег в кассе, выводит остаток денежной наличности на следующее число.

По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 Касса выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки, определенные руководством организации как раз в месяц, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляют актом. 2.3.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Бухгалтерский учет в туристической фирме ООО "Цезар"

В условиях современного рынка туризма роль и место бухгалтерского учета непрерывно возрастают. Туристическая деятельность - красивый вид бизнеса, основанный на положительных… Что такое туризм, наверное, знает каждый. Туризм и путешествия являются неотъемлемой частью индустрии гостеприимства.…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет денежных средств и денежных документов

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

История и перспективы ООО Цезар
История и перспективы ООО Цезар. Туристическая фирма Цезар работает на астраханском рынке туристических услуг с декабря 1992 года и в этом году отмечает свое пятнадцатилетие. Фирма зарекомен

Организационная структура ООО Цезар
Организационная структура ООО Цезар. Организационную структуру фирмы Цезар можно представить в виде следующей схемы Рис.1 Схема организационной структуры ООО Цезар Вся деятельность фирмы зависит от

Организация бухгалтерского учета на ООО Цезар
Организация бухгалтерского учета на ООО Цезар. В соответствии с приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.1994 г. 100 с 01.01.1995 г. каждая организация должна иметь выбранную учетную политику.

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции
Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции. В Письме Министерства Финансов Российской Федерации от 29 апреля 2002 года 16-00-13 03 О применении нормативных документов, ре

Учет оплаты труда и отчислений на социальные нужды
Учет оплаты труда и отчислений на социальные нужды. Для учета личного состава в ООО Цезар используют следующие формы первичных учетных документов - Приказ о приеме на работу - составляется н

Учет текущих обязательств и расчетов
Учет текущих обязательств и расчетов. Важное значение для благополучия фирмы имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Целью

Учет налогов при упрощенной системе налогообложения
Учет налогов при упрощенной системе налогообложения. Упрощенная система налогообложения выгодна турфирме по нескольким причинам. Во-первых, бухгалтерия освобождается от расчета и оформления

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги