Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций. Учет кассовых операций.

Документация.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам и другим, надлежаще оформленным документам платежным ведомостям, счетам, на которые ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера.

Заработная плата, пособия, премии выплачиваются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По истечении трех рабочих дней, установленных для выплаты заработной платы, бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на общую выплаченную по платежной ведомости сумму. Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов.

До передачи на исполнение кассовые документы записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. На предприятии ЗАО НПП Бетта все расчеты производятся через банк, а наличные деньги поступают только для выдачи заработной платы.

Учет операций на расчетных счетах. Расчеты предприятия 1. Платежи по товарным операциям, т.е. операциям, связанным с движением товаров. Это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. 2. Расчеты по нетоварным операциям, т.е. связанным лишь с увеличением денежных средств, это расчеты с бюджетом, с внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями и др. Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей платежными поручениями платежными требованиями - поручениями аккредитование расчетными чеками зачетом взаимных требований векселями.

По нетоварным операциями расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений. Платежными поручениями, как правило, оформляются предварительная оплата товаров и услуг. Это документ представляет собой поручение плательщика своему банку списать со счета деньги на счет поставщика.

Платежные требования - поручения представляют собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов счета-фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные стоимость услуг. Непременным условием этой формы является согласие плательщика на списание денежных средств, т.е. акцент. Акцепт оформляется подписью руководителя и главного бухгалтера, и скрепляются печатью. Аккредитивная форма используется только при иногородних расчетах. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов.

Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Он выписывается покупателем и передается получателю, который предъявляет чек в свой банк для оплаты. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального платежного документа векселя ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить в установленный срок определенную сумму денег владельцу векселя. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами, учредителями, организациями и лицами.

Для ведения расчетных операций используются счета Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги Счет 62 Расчеты с покупателями заказчиками - для учета расчетов за отгруженную продукцию товары выполненные работы и оказанные услуги если моментом реализации является дата отгрузки. Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов С - задолженность покупателей и заказчиков по отгруженной им продукции, сданным работам, услугам 90 Стоимость отгруженных товаров в отчетном месяце Получено наличными за продукцию, работы, услуги 50 90 То же, продукции, работ, услуг То же, зачислено на расчетный или валютный счет 51,52 91 То же, переданных основных средств, прочих активов Оплата векселей полученных 51,52 Списание на убытки не погашенной в срок дебиторской задолженности покупателей 91 Счет 68 Расчеты с бюджетом - для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, налогов, удержанных с персонала этой организации Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала организации - единый социальный налог Счет70 Расчеты с персоналом по оплате труда. Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами - для учета расчетов с работниками организации по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям. Счет 75 Расчеты с учредителями - для учета всех видов расчетов с учредителями организации акционерами акционерного общества, участниками ООО, членами кооператива и т.п. по вкладам в уставный складочный капитал, по выплате доходов и др. Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, разными организациями по операциям некоммерческого характера С учебными заведениями, научными организациями и т.п. транспортными железнодорожными и водными организациями за услуги, оплачиваемые чеками по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др. Счет 76 1 Расчеты по имущественному и личному страхованию - для учета расчетов по страхованию имущества и персонала кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и медицинскому страхованию организации, в которой организация выступает страхователем Счет 76 2 Расчеты по претензиям - для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным или присужденным штрафам, пеням и неустойкам, а также при ошибочно начисленных или списанных банков суммах с расчетного счета организации.

Счет 76 3 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов С - задолженность различных организаций предприятию С - задолженность организации разным кредиторам 51,52,50 Погашение кредиторской задолженности разным организациям Погашение дебиторской задолженности разным организациям и лицам 50,51 80 Начислена арендная плата по нежилым помещениям Возникновение прочей кредиторской задолженности 50,51 50,51 Возникновение прочей дебиторской задолженности Приобретение материальных ценностей 10,19 Услуги по капитальному строительству 8,19 Производственные услуги 19,20 25,26 ТЕМА 6.