Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал"

ОТЧЕТ о производственной практике по анализу хозяйственной деятельности предприятия организации на ООО Астраханский Зерновой Терминал Содержание Введение.Глава 1. Краткая характеристика ООО Астраханский Зерновой Терминал 1.1 Краткая история развития ООО Астраханский Зерновой Терминал . 1.2 Структура производства и управления ООО Астраханский Зерновой Терминал . 1.3 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО Астраханский Зерновой Терминал 2.1 Анализ организационно-технического уровня производства ООО Астраханский Зерновой Терминал . 2.2 Анализ производства и реализации продукции ООО Астраханский Зерновой Терминал . 2.3 Анализ состояния и использования основных фондов. 2.4 Анализ использования трудовых ресурсов. 2.5 Анализ использования материальных ресурсов. 2.6 Анализ себестоимости продукции. 2.7 Анализ прибыли и рентабельности. 2.8 Анализ финансового состояния предприятия. Заключение.

Выводы и предложения.

Список использованной литературы. Введение В настоящее время в России происходят постоянные изменения во всех сферах экономической жизни. Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления экономической деятельности различных предприятий. В таких условиях наиболее высокими темпами развиваются различные отрасли, в том числе и сельское хозяйство.

Для прохождения практики я выбрал предприятие ООО Астраханский Зерновой Терминал, которое располагает небольшими производственными и финансовыми ресурсами. Данное предприятие существует уже не первый год и с каждым годом все больше расширяет свою деятельность. Это предприятие с высоким уровнем организации производства. Наибольшее количество персонала имеет высокую квалификацию. Я думаю, что на сегодняшний день предприятие не достигло наивысшей точки своего развития.

Руководство предприятия заинтересовано в его процветании. Созданы хорошие условия для работы, происходит постоянное материальное стимулирование работников. Также большое внимание уделяется социальной защите работников. Основной целью прохождения производственной практики является закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения в университете, приобретение практических навыков работы по специальности в условиях перехода предприятия к рыночным отношениям.

Анализ является одним из важнейших методов научного познания окружающей действительности. В данной работе рассматриваются полный анализ финансово хозяйственной деятельности ООО Астраханский Зерновой Терминал, так как сельское хозяйство является важным субъектом производственных отношений при любой модели государственного устройства. Оно призвано обеспечивать удовлетворение целого ряда общественно значимых потребностей. Анализ на основе плановой и фактической информации даёт количественную и качественную оценку изменений, проходящих в организации относительно заданной программы. Перерабатывая массивы плановой и учётной информации, при помощи которых вырабатываются варианты управленческих решений, направленных на устранение причин отрицательных отклонений от запланированных показателей развития организации.

Также важной целью работы является раскрытие изученной теоретической основы и приведение практических расчетов финансового анализа деятельности предприятия.

По следующим разделам 1. Анализ организационно-технического уровня производства объем производства по объемным и стоимостным показателям, структуры, качества продукции, ритмичности производства. 2. Анализ факторов, влияющих на выполнение плана выпуска и реализации продукции, подсчет резервов роста объема производства и реализации продукции. 3. Анализ состояния и использования основных фондов. 4. Анализ использования трудовых ресурсов. 5. Анализ использования материальных ресурсов. 6. Анализ себестоимости продукции. 7. Анализ прибыли и рентабельности. 8. Анализ финансового состояния предприятия В данной работе использовались такие методы финансового состояния предприятия как горизонтальный временной анализ, вертикальный структурный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ на основе способа абсолютных разниц. Также в работе использованы логические способы обработки информации способ группировки, графический и балансовый способы. Глава 1.

Краткая характеристика ООО Астраханский Зерновой Терминал

Краткая характеристика ООО Астраханский Зерновой Терминал 1.1

Краткая история развития ООО Астраханский Зерновой Терминал

В соответствии с планом капитального строительства, терминал построен ... Зерновой терминал является портовым сооружением и предназначен для пер... Сооружения общего и энергетического назначения. Основное назначение Астраханского зернового терминала - это предоставл... Сеченова, 47.

Структура производства и управления ООО Астраханский Зерновой Терминал

Наименование показателей 2003 2004 2005 Абс.изм Темп роста, 2004-2003 ... реализованной продукции - 1,967 3,956 1,967 1,989 - 201,12 Среднесписо... Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на измен... ?V Vч Vв 20662,5 0 20662,5 руб. на 4863,9 тыс.

Анализ хозяйственной деятельности ООО Астраханский Зерновой Терминал

Анализ хозяйственной деятельности ООО Астраханский Зерновой Терминал 2.1

Анализ организационно-технического уровня производства ООО Астраханский Зерновой Терминал

составила 10146 т.р а в 2005 г 32972 т.р стоимость оборудования в 2005... Удельный вес продукции, предыдущий год отчетный год предыдущий год отч... Ксортности УQi pi Q p1сорт Ксортности 11670 6 1000 3 1000 3 1000 0,972... Изменение фондорентабельности за счет изменения рентабельности продукц... и увеличение численности работающих с 608 до 645 чел.

выводы Эффективный фонд рабочего времени увеличился с 1287 ч. до 1304 ч. за счет увеличения продолжительности рабочего дня с 7,8 ч. до 8 ч. И за счет сокращения потерь рабочего времени простоев. Но число невыходов на работу увеличилось с 96 до 104 в 2005 г. Это является отрицательным фактором.

Наибольшее число невыходов как в предыдущем, так и в отчетном периоде произошло по болезни - 42 15,7 в 2004 г в 2005 г. было запланировано 50 18,6 , фактически - 46 17 . Таблица 36 Обобщающие данные использования рабочего времени. ч. Показатель По плану Фактически Процент выполнения плана Отработанное время в том числе производительно непроизводительно 1296 1100 196 1304 1200 104 100,62 109,09 53,06 Потери рабочего времени в том числе целодневные внутрисменные время, отработанное сверхурочно 5 - 5 - 7 - 9 2 140 - 111,1 200 Планировалось отработать 1296 ч. Фактически отработано 1304 ч т.е. на 0,62 больше.

Из них непроизводительно отработано 104 ч что на 53,06 меньше, чем было запланировано.

На предприятии ООО Астраханский Зерновой Терминал было запланировано 5 внутрисменных потерь рабочего времени, а фактически - 7 ч что на 11,1 больше плана.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Таблица 37 Анализ состава и структуры фонда заработной платы.

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение удельного веса, абсолютная сумма, руб. к итогу абсолютная сумма, руб. к итогу 1. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство 7961 99,52 10272 99,37 -0,15 1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время 5848 73,11 7564 73,17 0,06 1.1.1. По тарифным ставкам и окладам 1404 17,55 1836 17,76 0,21 1.1.2. По сдельным расценкам 3658 45,73 4770 46,14 0,41 1.1.3. Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время 786 9,83 958 9,27 -0,56 1.2. Поощрительные выплаты 2113 26,42 2708 26,20 -0,22 1.2.1. Надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты 174 2,18 218 2,11 -0,07 1.2.2. Премии и вознаграждения 1939 24,24 2490 24,09 -0,15 1.3. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда 320 4,00 413 4,00 -0,01 1.4. Оплата за неотработанное время отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое 564 7,05 698 6,75 -0,30 2. Выплаты за счет чистой прибыли 38 0,48 65 0,63 0,15 2.1. Премии и вознаграждения сверх относимых на себестоимость 15 0,19 19 0,18 -0,01 2.2. Материальная помощь 18 0,23 39 0,38 0,15 2.3. Прочие расходы за счет чистой прибыли 5 0,06 7 0,07 0,01 Итого фонд заработной платы 7999 100 10337 100 - За предыдущий период выплачено 7999 т.р а в 2005 г 10337 т.р. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство в 2004 г. составили 7961 т.р а в отчетном периоде - 10272 т.р. Это 99,52 и 99,37 по отношению к итогу соответственно. В эту сумму включена заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время 5848 т.р. и 7564 т.р. соответственно за 2004 и 2005 гг поощрительные выплаты 20013 т.р. и 2708 т.р. соответственно, выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда в 2004 г - 320 т.р в 2005 г 413 т.р. и оплата за неотработанное время отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое - 564 т.р. и 698 т.р. соответственно за два периода.

Также в фонд заработной платы были включены выплаты за счет чистой прибыли.

В 2004 г. они составили 38 т.р. 0,48 от итога и в 2005 г 65 т.р. 0,63 . Таблица 38 Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала.

Показатель За отчетный период Фактически за соответствующий период прошлого года Отклонение фактических показателей отчетного периода от прошлого года по плану фактически отклонение от плана абсолют-ная сумма, руб. к итогу абсолют-ная сумма, руб. к итогу абсолют-ная сумма, руб. к итогу абсолют-ная сумма, руб. к итогу абсолют- ная сумма, руб. к итогу ППП в том числе рабочие служащие из них руководители специалисты 9300 6000 3300 1300 2000 91,18 58,82 32,35 12,75 19,61 9789 6158 3631 1562 2068 94,70 59,57 35,13 15,11 20,01 489 158 331 262 68 356,93 115,33 69,80 191,24 49,64 7745 4526 3219 1245 1965 96,82 56,58 40,24 15,56 24,57 2044 1632 412 317 103 87,43 69,80 17,62 13,56 4,41 Персонал непромышленных организаций 500 4,90 225 2,18 -275 -200,73 125 1,56 100 4,28 Фонд заработной платы работников несписочного состава 400 3,92 323 3,12 -77 -56,20 129 1,61 194 8,30 Всего фонд заработной платы 10200 100 10337 100 137 100 7999 100 2338 100 Основную долю заработной платы занимает фонд заработной платы работников промышленно-производственного персонала по плану - 9300 т.р. 91,18 от всего фонда заработной платы, в 2005 г 9500 т.р. 93,14 . Часть от всего фонда заработной платы занимает заработная плата персонала непромышленных организаций и фонд заработной платы работников несписочного состава в 2004 г 125 т.р. и 129 т.р. соответственно, в 2005 г. по плану - 500 т.р. и 400 т.р и фактически - 225 т.р. и 323 т.р. соответственно.

Таблица 39 Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала.

Категории персонала Среднесписочная численность Среднего-довая заработная плата, руб. Фонд заработной платы, руб. Отклонение от плана, руб. по плану фактически по плану при фак-тической числен-ности и плановой среднего-довой за-работной плате фак-ти-чес-ки всего в том числе за счет изменения человек удель-ный вес, человек удель-ный вес, по плану факти-чески чис-лен-нос-ти средне-годовой заработ-ной платы 1.Рабочие 565 88,28 567 89,91 6000 6158 6000 6021 6158 160 2 158 2. Служащие из них руководители специалисты 75 23 52 11,72 3,59 8,13 78 25 53 12,09 3,88 8,22 3500 1500 2000 3631 1562 2068 3500 1500 2000 3640 1630 2038 3631 1562 2068 134 64 69 3 2 1 131 62 68 Всего ППП 640 100 645 100 9500 9789 9500 9574 9789 294 5 289 Фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала увеличился за счет увеличения двух факторов роста численности и роста среднегодовой заработной платы.

За счет роста численности фонд заработной платы увеличился на 74 т.р а за счет роста среднегодовой заработной платы - на 158 т.р. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени год, месяц, день, час характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле I сз, где I сз - индекс изменения среднего заработка СЗф - средняя зарплата фактически СЗпл - средняя зарплата по плану.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда Iгв. В 2005 году индекс изменения среднего заработка составил 1,004 18015 17938 , индекс производительности труда составил 1,058 142,9 135,1 . Приведённые данные показывают, что на ремонтно-механическом заводе темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.

Коэффициент опережения Коп равен 1,05378. Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу Э ФЗПф Ч Э 11739Ч -631 тыс. руб. Получаем сумму экономии в 2005 году 631 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 613 тыс. руб. 2.5 Анализ использования материальных ресурсов Важным фактором для любого предприятия является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами.

В процессе финансово-экономического анализа работы предприятия решаются задачи, связанные с поиском резервов снижения затрат предметов труда и увеличением на этой основе объёмов производства и конечных результатов анализ качества расчётов, которые осуществляют соответствующие функциональные подразделения предприятия, с целью выявления потребности в материальных ресурсах, включая анализ качества норм расхода сырья, материалов, энергоносителей на производство продукции оценка деятельности служб материально-технического снабжения с точки зрения бесперебойности обеспечения производства всеми необходимыми видами материальных ресурсов и экономии финансовых ресурсов на создание складских запасов факторный анализ материалоёмкости продукции выявление резервов снижения материальных затрат за счёт внедрения прогрессивных норм, ресурсосберегающих технологий, уменьшения непродуктивных затрат, отходов подсчёт влияния внедрения режима экономии материальных ресурсов на количественные и качественные показатели деятельности предприятия.

Основным показателем эффективности использования материальных ресурсов является материалоемкость продукции, т. е. отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции, который показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат.

Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждой гривны потреблённых материальных ресурсов сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. Таблица 40 Анализ частных показателей материалоемкости.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, Товарная продукция, тыс. руб. 13234 12050 -1184 -9,83 Материальные затраты, тыс. руб. 237 235 -2 -0,85 в т. ч сырье, материалы и полуфабрикаты 220 212 -8 -3,77 - топливо 2 5 3 60 - энергия 15 18 3 16,67 Материалоемкость общая, руб. 0,018 0,020 0,002 10 в т. ч сырьеемкость, руб. 0,017 0,018 0,001 5,56 - топливоемкость, руб. 0,001 0,001 - 0 - энергоемкость, руб. 0,002 0,002 - 0 Стоимость товарной продукци в 2005 г. уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 90,83 или на 1184 т.р. Материальные затраты также уменьшились на 0,85 или на 2 т.р. за счет уменьшения сырья, материалов и полуфабрикатов на 8 т.р. Общая материалоемкость в 2005 г. по сравнению с 2004 г. возросла на 0,002 руб. или на 10 за счет увеличения сырьеемкости на 0,001 руб. 5,56 . Анализ удельной материалоемкости поводится по формуле МЕi ? УРi ЦМi ЦПi где УРi - расход материала на единицу продукции, ЦМi - стоимость i - го материала, ЦПi - отпускная цена i-го изделия.

МЕi 1 ? ?УРi ЦМi0 ЦПi0 0,97-0,84 0,26 5-3 2,16 1,2-1,4 1,78 750 0,13 0,26 2 2,16-1,2 1,78 750 0,007 руб. МЕi 2 ? УРi1 ?ЦМi ЦПi0 0,97 0,28-0,26 5 2,17-2,16 1,2 1,78-1,78 750 0,97 0,02 5 0,01 0 750 0,0001 МЕi 3 ? УРi1 ЦМi1 ?ЦПi 0,97 0,28 5 2,17 1,2 1,78 800-750 12,98 50 0,26 МЕi 0,007 0,0001 0,26 0,2671 руб изменение данных факторов увеличило величину материалоемкости на 0,2671 руб. Факторная модель общей материалоемкости имеет вид где МЗ - материальные затраты, ВП - выпуск продукции в стоимостном выражении, VВ - количество произведенной продукции, Удi - структура продукции, УРi - расход материалов на единицу продукции, ЦМi - стоимость материалов, ЦПi - уровень отпускных цен на продукцию.

Факторный анализ по данной формуле проводится одним из методов факторного анализа.

МЕ1 ? ?VBобщ Уdi0 УРi0 ЦМi0 ? ?VBобщ Уdi0 ЦПi0 800-750 0.70 0.26 0.84 360-350 0.2 2.16 3 180-165 0.1 1.78 1.4 800- 750 0.70 360-350 0.2 180-165 0.1 750 24.342 28875 0,0008 МЕ2 ? VBобщ1 ?Уdi УРi0 ЦМi0 ? VBобщ1 ?Уdi ЦПi0 0 МЕ3 ? VBобщ1 Уdi1 ?УРi ЦМi0 ? VBобщ1 Уdi1 ЦПi0 800 0.7 0.97-0.84 0.26 360 0.2 5-3 2.16 180 0.1 1.2-1.4 1.78 800 0.7 360 0.2 180 0.1 750 0,0007 МЕ4 ? VBобщ1 Уdi1 УРi1 ?ЦМi ? VBобщ1 Уdi1 ЦПi0 46.864 487500 0,0001 МЕ5 ? VBобщ1 Уdi1 УРi1 ЦМi1 ? VBобщ1 Уdi1 ?ЦПi 971.744 32500 0,029 МЕ 0,0008 0 0,0007 0,0001 0,029 0,0306 - все вышеперечисленные факторы увеличили материалоемкость на 0,0306 руб. в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Таблица 41 Факторный анализ использования сырья и материалов.

Фактор Значение показателя Алгоритм расчета Влияние фактора на выпуск продукции предыдущий год отчетный год Количество закупленного материала 2540 2297 КЗ1-КЗ0 УР0 -250,5 Изменение переходящих остатков 210 212 - Ост1-Ост0 УР0 -2,1 Сверхплановые отходы материала Отх1-Отх0 УР0 - Изменение расхода материала на единицу продукции 0,97 0,84 - УР1-УР0 VВП1 УР0 408,2 Общее влияние факторов 155,6 По причине сокращения количества закупленного материала в отчетном периоде по сравнению с предыдущим выпуск продукции сократился на 250,5 т.р. За счет увеличения переходящих остатков материалов на 2 т. р. выпуск снизился на 2,1 т.р. За счет снижения расхода материалов на единицу продукции выпуск увеличился на 408,2 т.р. Общее влияние выпуск продукции увеличился на 155,6 т.р. 2.6 Анализ себестоимости продукции Себестоимость - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Основные задачи анализа себестоимости продукции предприятия сводятся к следующему оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним определение факторов, влияющих на динамику показателей и выполнение плана, величины и причин отклонений фактических затрат от плановых оценка динамики и выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов и статей затрат, себестоимости важнейших изделий выявление упущенных возможностей снижения себестоимости продукции.

Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции проводится по формуле УЗ где ВПобщ - выпуск продукции в натуральном выражении, Удi - удельный вес выпуска i-го вида продукции, Сi - себестоимость i-го вида продукции, Цi - цена i-го вида продукции.

УЗ1 ? ?ВПобщ Уд0 С0 ? ?ВПобщ Уд0 Ц0 800-750 0,6 700 360-350 0,3 900 180-165 0,1 620 50 0,6 750 10 0,3 925 15 0,1 650 18630 26250 0,71 УЗ2 ? ВПобщ1 ?Уд С0 ? ВПобщ1 ?Уд Ц0 800 0,65-0,60 700 360 0,25-0,30 900 280 0,1-0,1 620 800 0,05 750-360 0,05 925 0 11800 22350 0,53 УЗ3 ? ВПобщ1 Уд1 ?С ? ВПобщ1 Уд1 Ц0 800 0,65 775-750 360 0,25 900-900 280 0,1 650-620 800 0,65 750 360 0,25 425 280 0,1 650 11240 446450 0,03 УЗ4 ? ВПобщ1 Уд1 С1 ? ВПобщ1 Уд1 ?Ц 800 0,65 770 360 0,25 900 280 0,1 650 800 0,65 50 360 0,25 10 280 0,1 10 286400 27180 10,54 УЗ общ 0,71 0,53 0,03 10,54 11,81 - все вышеперечисленные факторы повлияли положительно на увеличение затрат Ра 1 руб. товарной продукции.

Таблица 42 Анализ динамики выручки от реализации и себестоимости выпущенной и реализованной продукции.

Показатель За предыдущий год За отчетный год Темп роста Выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг за минусом налогов, тыс. руб. 6727 3046 45,28 Себестоимость реализованной продукции включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. 12324 13358 108,39 Себестоимость произведенной продукции, тыс. руб. 12050 13234 109,83 Выручка от реализации за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом сократилась на 45,28 и составляет 3046 т.р. Себестоимость произведенной продукции выросла на 9,83 с 12050 т.р. до 13234 т.р а реализованной продукции - на 8,39 и стала составлять и 13358 т.р. Далее проводится анализ структуры произведенной продукции и затрат на производство Таблица 43 Анализ структуры затрат на производство.

Экономический элемент затрат Абсолютные показатели, тыс. руб. Структура, Отклонения удельного веса, предыдущий год отчетный год предыдущий год отчетный год Затраты на производство продукции 7112 7384 100 100 0 в том числе материальные затраты 6110 6213 85,91 84,11 -1,77 расходы на оплату труда 730 821 10,26 11,12 0,85 отчисления на социальные нужды 251 291 3,53 3,94 0,41 амортизация основных фондов 10 5 0,14 0,07 -0,07 прочие затраты 21 54 0,30 0,73 0,44 Данное предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты составляют максимальную долю в сумме всех затрат организации в 2004 г 6110 т. р. 85,91 , в 2005 г 6213 т.р. или 84,11 . Расходы на оплату труда за предыдущий период составляли 730 т.р. 10,26 , а за отчетный период составили 821 т.р. или 11,12 . Самая низкая доля - амортизация.

В предыдущем периоде она составила 0,14 или 10 т.р а в отчетном периоде - 0,07 или 5 т.р. Таблица 44 Анализ затрат на производство в расчете на 1 рубль выручки от реализации, руб. Показатель За предыдущий период За отчетный период Отклонение от предыдущего периода Затраты на производство в расчете на 1 рубль выручки от реализации продукции за вычетом налогов 1,057 2,424 1,367 в том числе материальные затраты 0,908 2,040 1,131 расходы на оплату труда 0,109 0,270 0,161 отчисления на социальные нужды 0,037 0,096 0,058 амортизация основных фондов 0,001 0,002 0,001 прочие затраты 0,003 0,018 0,015 По данной таблице можно сделать следующие выводы на 1 руб. выручки затрачено в 2004 г. 1,057 руб. сырья, а в 2005 г 2,424 руб. Наибольшую долю составляют материальные затраты 0,908 и 2,040 руб. соответственно, то есть на 1,131 руб. больше в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.

На 1 руб. выручки приходится 0,109 и 0,270 руб затраченных на оплату труда.

И 0,037 и 0,096 расходов на социальные нужды.

Наименьшая доля затрат - амортизация - 0,001 руб. в предыдущем периоде и 0,002 руб. в отчетном периоде. Таблица 45 Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям.

Статья затрат Фактически выпущенная продукция, руб. Отклонения от плана абсолютная сумма в процентах по плано- вой себестои-мости по факти-ческой себестои- мости к плановой себестоимости по статье ко всей плановой себестоимости 1. Сырье и материалы за вычетом отходов 6110 6213 103 84,11 1,77 2. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера 2 3 1 150 0,02 3. Топливо и энергия на технологические цели 4 5 1 25 20 4. Итого прямых материальных затрат 215 217 2 0,93 0,92 5. Основная заработная плата производственных рабочих 730 821 91 3,04 2,95 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 3244 1780 -1464 -45,13 -82,25 7. Итого прямая заработная плата 3974 2601 -1373 -3,82 -3,68 8. Налоги, отчисления в бюджет, местным органам власти 190 193 3 1,58 1,55 9. Общепроизводственные расходы 26 29 3 11,54 10,34 10. Общехозяйственные расходы 150 100 -50 -33,33 -50,00 11. Итого расходов по обслуживанию производства и управлению 41 39 -2 -4,88 -5,13 12. Потери от брака 30 22 -8 -26,67 -36,36 13. Прочие производственные расходы 10 12 2 20,00 16,67 14. Производственная себестоимость 13234 12050 -1184 -8,95 -9,83 15. Коммерческие расходы 124 274 150 120,97 54,74 16. Полная себестоимость 13358 12324 -1034 -7,74 -8,39 Предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты составляют максимальную долю в сумме всех затрат организации в 2004 г 6110 т. р. в предыдущем периоде и 6213 т.р. в отчетном периоде.

Также значительно повлияли на себестоимость заработная плата рабочих 3974 т.р. и 2601 т.р. соответственно и налоги, отчисления в бюджет, местные органы власти 190 т.р. и 193 т.р. соответственно. Таблица 46 Анализ состава и динамики косвенных расходов Показатель За предыдущий период Отчетный год Расходы на 1 рубль выпущенной продукции Отклонение фактических расходов на 1 рубль продукции план факти-чески в преды-дущем периоде план факти- чески от преды-дущего периода от плана Объем продукции в те-кущих ценах за выче-том налогов, руб. 13234 12000 12050 Полная себестоимость продукции, руб. 13358 12300 12324 0,50 0,25 0,24 -0,26 -0,01 В ее составе расходы по обслужи-ванию производства и управления, руб. удельный вес в полной себестоимости, 1352 10,12 1360 11,01 1320 10,95 Из них расходы по содержа-нию и эксплуатации машин и оборудования удельный вес в полной себестоимости, 980 7,34 995 8,09 986 8,00 Общепроизводственные расходы кроме расхо-дов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования удельный вес в полной себестоимости, 26 0,19 28 0,23 29 0,24 Общехозяйственные расходы удельный вес в полной себестоимости, 15 0,11 15 0,001 10 0,001 Коммерческие расходы удельный вес в полной себестоимости, 124 0,93 270 2,20 274 2,22 Расходы по обслуживанию производства и управления в 2004 г. составили 1352 т.р. 10,12 от полной себестоимости, в 2005 г. по плану - 1360 т.р. 11,01 , а фактически 1320 т.р. 10,95 от себестоимости. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы имеют низкие значения общепроизводственные расходы - 2004 г 26 т.р. 0,19 от полной себестоимости, в 2005 г 29 т.р. 0,24 от себестоимости. Общехозяйственные расходы в 2004 г. составили 15 т.р. 0,11 , а в 2005 г. 10 т.р. 0,001 себестоимости. Коммерческие расходы в предыдущем периоде составили 124 т.р запланировано на 2005 г 270 т.р фактически - 274 т.р. Таблица 47 Анализ динамики общепроизводственных расходов, тыс. руб. Наименование расходов За предыдущий период За отчетный период Отклонение от предыдущего периода А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования 1. Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента 18 4 20 5 2 1 2. Эксплуатация оборудования 8 10 2 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 3 3 0 4. Внутризаводское перемещение грузов 2 1 -1 5. Прочие расходы 1 1 0 Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством 6. Содержание аппарата управления цехов 7 2 7 - 0 -2 7. Содержание неуправленческого цехового персонала 3 1 -2 8. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 2 3 1 9. Содержание зданий, сооружений и инвентаря - 1 1 10. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря - 1 1 11. Охрана труда - 1 1 12. Прочие расходы В. Непроизводительные расходы 13 Потери от простоев 1 1 2 1 1 0 14. Прочие непроизводительные расходы - 1 1 Всего общепроизводственных расходов 26 29 3 Общепроизводственные расходы в предыдущем периоде составили 26 т.р в отчетном периоде - 29 т.р. Наибольшую долю общепроизводственных расходов составляют расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в 2004 г 18 т.р в 2005 г 20 т.р. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством на изменились и в отчетном периоде составили 7 т.р. Непроизводительные расходы увеличились на 1 т.р. и составили 2 т.р. за счет увеличения прочих непроизводительных расходов.

Таблица 48 Анализ динамики общехозяйственных расходов, руб. Наименование расходов За предыдущий период За отчетный период Отклонение от предыдущего периода А. Расходы на управление 1. Затраты на оплату труда аппарата управления предприятия 60 48 65 55 5 7 2. Командировки и перемещения 6 7 1 3. Прочие расходы 6 3 -3 Б. Расходы по организации и обслуживанию производственно-хозяйственной деятельности 4. Содержание персонала неуправленческого характера 75 30 26 7 -49 -23 5. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения 10 10 - 6. Износ по нематериальным активам 2 2 0 7. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения 9 1 -8 8. Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий 3 2 -1 9. Расходы на изобретательство и рационализаторские предложения 4 - -4 10. Охрана труда 10 2 -8 11. Содержание противопожарной и сторожевой охраны 2 2 0 12. Подготовка кадров 2 - -2 13 Организованный набор рабочей силы 14. Представительские расходы 4 - -4 15. Охрана окружающей среды - 2 2 16. Прочие расходы В. Общехозяйственные непроизводительные расходы 17. Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам 15 10 9 8 -6 -2 18. Потери от порчи материалов и продукции при хранении на заводских складах 4 1 -3 19. Прочие непроизводственный расходы 1 1 0 Всего общехозяйственных расходов 150 100 -50 Общехозяйственные расходы в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом резко сократились со 150 т.р. до 100 т.р. Но, несмотря на это, расходы на управление увеличились с 60 т.р. до 65 т.р. Затраты на оплату труда аппарата управления предприятия увеличились на 7 т.р командировки и перемещения на 1 т.р. Прочие расходы сократились на 3 т.р. Расходы по организации и обслуживанию производственно-хозяйственной деятельности сократились на 49 т.р. Содержание персонала неуправленческого характера сократилось с 30 т.р. до 7 т.р. Общехозяйственные непроизводительные расходы сократились на 6 т.р. Таблица 49 Анализ динамики коммерческих расходов, руб. Наименование расходов За предыдущий период За отчетный период Отклонение от предыдущего периода 1. Расходы на рекламу 5 10 5 2. Расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции 15 33 18 3. Расходы на погрузку и транспортировку продукции 70 100 30 4. Прочие расходы по сбыту 34 131 97 Всего коммерческих расходов 124 274 150 Коммерческие расходы ООО Астраханский Зерновой Терминал возросли на 150 т.р. и в 2005 г. составили 274 т.р. За счет увеличения следующих факторов расходов на рекламу - на 5 т.р расходов на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции на 18 т.р расходов на погрузку и транспортировку продукции на 30 т.р. и прочих расходов по сбыту на 97 т.р. 2.7 Анализ прибыли и рентабельности Особое влияние на величину валовой и чистой прибыли оказывают финансовые результаты от прочей деятельности.

Анализ финансовых результатов от прочей деятельности подразумевает рассмотрение этих операций с точки зрения правильности оценки реализуемого имущества, определения затрат на реализацию и сопоставления их с доходами от возможной реализации.

Таблица 50 Анализ динамики и структуры прибыли, руб. Показатель Код строки формы 2 Прошлый год Отчетный год Изменение показателя, гр.4-гр.3 Удельный вес, Изменение удельного веса, гр.7-гр.6 2004 2005 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Выручка от продаж 010 50000 30000 -20000 100 100 0 2.Себестоимость товаров 020 13234 12050 -1184 26,47 40,17 13,70 3.Валовая прибыль 3 1-2 029 36766 17950 -18816 73,53 59,83 -13,70 4.Коммерческие расходы 030 124 274 150 0,25 0,91 0,67 5.Управленческие расходы 040 15 17 2 0,03 0,06 0,03 6.Прибыль от продаж 6 3-4-5 050 36627 17659 -18968 73,25 58,86 -14,39 7.Проценты к получению 060 15 18 3 0,03 0,06 0,03 8.Проценты к уплате 070 8 20 12 0,02 0,07 0,05 9.Доходы от участия в др. орг. 080 10 14 4 0,02 0,05 0,03 10.Прочие операционные доходы 090 20 30 10 0,04 10,00 9,96 11.Прочие операционные расходы 100 45 40 -5 0,09 0,13 0,04 12.Прочие внереализационные доходы 120 8 2 -6 0,02 0,01 -0,01 13.Прочие внереализационные расходы 130 3 6 3 0,01 0,02 0,01 14.Балансовая прибыль 14 6 7-8 9 10-11 12-13 140 36624 17657 -18967 73,25 58,86 -14,40 15. Отложенный налоговый актив 141 16. Отложенное налоговое обязательство 142 17. Текущий налог на прибыль и др. пл. 150 8790 4238 -4552 17,58 14,13 -3,45 18. Чистая прибыль убыток отчетного периода 190 27834 13419 -14415 55,67 44,73 -10,94 Выручка от продаж на предприятии в 2004 г. составила 50000 т.р а в 2005 г. снизилась на 20000 т.р. и составила 30000 т.р. Себестоимость товаров также снизилась с 13234 т.р. до 12050 т.р. увеличилась на 13,7 от выручки. Валовая прибыль сократилась на 18816 т.р. и в отчетном периоде составила 17659 т.р. Коммерческие и управленческие расходы возросли на 150 т.р. и на 2 т.р. соответственно. Таблица 51 Анализ влияния факторов на формирование балансовой прибыли.

Факторы Формула расчета строки из формы 2 Предыдущий год Отчетный год Изменение, 1.Прибыль от продаж с.050 с.140 100 100,01 100,01 0 2.Полученные проценты с.060 с.140 100 0,04 0,10 0,06 3.Уплаченные проценты с.070 с.140 100 0,02 0,11 0,09 4.Доходы от участия в др. организациях с.080 с.140 100 0,03 0,08 0,05 5.Прочие операционные доходы с.090 с.140 100 0,05 0,17 0,12 6.Прочие операционные расходы с.100 с.140 100 0,12 0,23 0,11 7.Прочие внереализационные доходы с.120 с.140 100 0,02 0,01 -0,01 8.Прочие внереализационные расходы с.130 с.140 100 0,01 0,02 0,01 9.Баланс факторов 9 1 2 3 4 5 6 7 8 100,30 100,73 -0,43 Проценты к уплате превысили проценты к получению на 9 т.р. Балансовая прибыль сократилась с 36624 т.р. до 17657 т.р. Следовательно, текущий налог на прибыль также сократился с 8790 т.р. до 4238 т.р. Чистая прибыль в 2005 г. составила 13419 т.р. Большую часть прибыли предприятия формирует прибыль от продаж.

В 2004 г 100,01 , в 2005 г 100,01 . В предыдущем периоде наиболее сильно оказывают влияние прочие операционные расходы 0,12 , операционные доходы 0,05 , а также проценты к получению 0,04 . В отчетном периоде наиболее сильно оказали влияние прочие операционные расходы 0,23 , операционные доходы 0,17 и проценты к уплате 0,11 . Таблица 52 Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж Вид продукции Объем производства, шт. Q Цена единицы продукции, руб. Р Себесто-имость единицы продукции, руб. Z Прибыль с единицы продаж, руб. П Прибыль на весь объем продаж, руб. прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год прошлый год гр.4-гр.6 отчетный год гр.5-гр.7 прошлый год гр.2 гр.8 отчетный год гр.3 гр.9 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Перевалка зерна 55 40 750 800 700 770 50 30 2750 1200 Переработка зерна 40 38 925 935 900 900 25 35 1000 1330 Стоянка судов 22 16 650 660 620 650 30 10 660 160 Итого 117 94 770 800 740 733 10 27 4410 2690 С помощью полученных исходных данных проводим факторный анализ прибыли от продаж Таблица 53 Факторный анализ прибыли от продаж.

Фактор Алгоритм расчета Влияние фактора Влияние отпускных цен на прибыль ДП1 Уq1 p1 - Уq1 p0 40 800 38 935 16 660 - 40 750 38 925 16 650 2540 Влияние объема продукции ДП2 П0 К1 - 1 , К1 Уq1 z0 Уq0 z0 4410 72120 88140-1 -803 Влияние изменения в объеме продукции за счет структурных сдвигов ДП3 П0 К2 - К1 , К2 Уq1 р0 Уq0 р0 4410 75550 92550-72120 88140 9 Влияние себестоимости продукции ДП4 Уq1 z0 - Уq1 z1 72120-75400 -3280 Влияние структурных сдвигов в составе продукции ДП5 Уq0 z0 К2 - Уq1 z0 88140 0,816-72120 -198 Совокупное влияние факторов П -1732 Общая прибыль от продаж снизилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 1732 т.р. На это повлиял ряд факторов из-за увеличения отпускных цен на определенные виды услуг прибыль от продаж увеличилась на 2540 т.р. За счет снижения объемов продукции прибыль от продаж снизилась на 803 т.р. За счет увеличения структурных сдвигов прибыль от продаж увеличилась на 9 т.р. Так как себестоимость находится в обратной зависимости от прибыли, то увеличение себестоимости отрицательно повлияла на прибыль от продаж -3280 т.р За счет влияния структурных сдвигов в составе продукции прибыль от продаж снизилась на 198 т.р. Таблица 54 Анализ распределения балансовой и чистой прибыли предприятия.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, 1.Балансовая прибыль 36624 17657 -18967 48,21 2.Отложенные налоговые активы 3.Отложенные налоговые обязательства 4.Текущий налог на прибыль 8790 4238 -4552 48,21 5. Штрафы, пени 6.Чистая прибыль отчетного года 6 1 2-3-4-5 27834 13419 -14415 48,2 7.Нераспределенная прибыль прошлых лет - 7834 8.Использование прибыли в отчетном году всего, в т. ч. на - выплату дивидендов - увеличение резервного фонда - производственное развитие - 10000 10000 - 10000 2000 - 0 1000 100 20 9.Доля в чистой прибыли отчетного периода - выплаченных дивидендов - средств, направленных на прирост резервного фонда - капитализированной прибыли - 35,93 35,93 - 56,63 11,94 - 20,7 -23,99 - 157,61 33,23 10.Нераспределенная прибыль на конец года 10 6 7-8 7834 9253 1419 118,11 Чистая прибыль предприятия в 2004 г. распределена на увеличение резервного фонда и на производственное развитие по 10000 т.р. Нераспределенная прибыль на конец 2004 г. составила 7834 т.р в 2005 г. прибыль также направлена на увеличение резервного фонда и на производственное развитие в суммах 10000 т.р. и 2000 т.р. соответственно.

Нераспределенная прибыль на конец 2005 г. составила 9253 т.р. Таблица 55 Анализ прибыли с использованием модели издержки-объем-прибыль. Показатель Предыдущий год Отчетный год Изменение, 1.Объем реализованной продукции в натуральном выражении, шт. 850 800 -50 2. Себестоимость реализованной продукции, т. руб. 13234 12050 -1184 3.Поястоянные издержки, т. руб. 5230 4612 -618 4.Общая сумма переменных издержек, т.руб. стр.2-стр.3 8004 7438 -566 5.Переменные издержки на единицу продукции, руб. стр.4 стр.1 9,4 9,3 -0,1 6.Средняя цена реализации единицы продукции, руб. 750 770 20 7.Порог рентабельности стр.3 стр 6-стр.5 7,06 6,06 -1 8.Кромка безопасности стр.1-стр.7 стр.1 0,99 0,99 - В предыдущем году реализовано 850 изделий, в отчетном периоде - 800 изделий.

Себестоимость продукции снизилась на 1184 т.р. Постоянные издержки также сократились с 5230 т.р. до 4612 т.р. Переменные издержки также сократились на 566 т.р. Таблица 56 Расчет резервов роста прибыли за счет увеличения объема продаж продукции работ, услуг, обеспечивающих сокращение условно-постоянных расходов.

Вид продукции Увеличение объема реализации на планируемый период, шт. Снижение себестоимости продукции за счет сокращения коммерческих и управленческих расходов на единицу изделия на будущий период, руб. Резерв увеличения прибыли в единице изделия, руб. гр.2 гр.3 1 2 3 4 Перевалка зерна 55 750 41250 Переработка зерна 45 880 39600 Стоянка судов 30 940 28200 Итого 109050 При увеличении объемов продаж предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал и сокращении условно-постоянных расходов модно получить дополнительную прибыль в сумме 109050 т.р. Таблица 57 Расчет резервов роста прибыли за счет снижения себестоимости в результате уменьшения переменных затрат в себестоимости единицы реализуемой продукции.

Вид продукции Снижение переменных затрат в себестоимости единицы изделия, тыс.руб. Объем реализации продукции на планируемый период, шт. Резерв увеличения прибыли, руб. гр.2 гр.3 1 2 3 4 Перевалка зерна 10 30 300 Переработка зерна 5 15 75 Стоянка судов 5 5 25 Итого 20 50 400 Предприятие планирует снизить переменные затраты по перевалке зерна на 10 т.р переработке зерна на 5 т.р. и по стоянке судов также на 5 т.р. При реализации в планируемом периоде продукции на сумму 50 т.р. организация получит дополнительную прибыль в сумме 400 т.р. Таблица 58 Расчет резервов роста прибыли за счет улучшения качества реализуемой продукции.

Вид продукции Средняя цена за единицу до повышения качества продукции, руб. Средняя цена за единицу после повышения качества продукции, руб. Изменение средней цены единицы продукции гр.3 - гр. 2 Количество реализованной продукции, шт. Резерв увеличения прибыли, руб. гр.4 гр.5 1 2 3 4 5 6 Перевалка зерна 760 810 50 55 2750 Переработка зерна 890 908 18 45 810 Стоянка судов 950 963 13 30 390 Итого 81 130 3950 Если предприятие повысит качество реализуемых услуг и поднимет среднюю цену по перевалке зерна на 50 т.р по переработке зерна на 18 т.р. и по стоянке судов на 13 т.р то организация получит дополнительную прибыль в сумме 3950 т.р. Таблица 59 Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб. Резервы Виды продукции Всего гр.2 гр.3 гр.4 Перевалка зерна Переработка зерна Стоянка судов 1 2 3 4 5 Изменение себестоимости за счет изменения условно-постоянных расходов 41250 39600 28200 109050 Снижение себестоимости за счет сокращения переменных затрат 440 270 90 800 Повышение качества продукции 2750 810 390 3950 Итого 44440 40680 28680 113800 При использовании всех выше рассмотренных резервов предприятия можно увеличить его прибыль на 113800 т.р. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность, или прибыльность, измеряемую в процентах к затратам средств или имущества.

Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Рентабельность - один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующих уровень отдачи затрат и степень средств в процессе производства и реализации продукции работ, услуг. Таблица 60 Показатели рентабельности проданной продукции.

Показатель По плану По отчету Изменение по сравнению с планом, гр.3 - гр.2 1 2 3 4 1. Выручка от реализации продукции работ, услуг, руб. 68900 31540 -37360 2. Выручка от реализации продукции работ, услуг без налогов, руб. 67300 30460 -36840 3. Себестоимость проданной продукции работ, услуг, руб. 13200 12050 -1150 4. Валовая прибыль от реализации продукции работ, услуг, руб. стр.2 - стр.3 54100 18410 -35690 5. Чистая прибыль, руб. 41000 15959 -25041 6. Рентабельность реализованной продукции, исчисленная по валовой и чистой прибыли 6.1. Валовая прибыль себестоимость реализованной продукции 100 стр.4 стр.3 100 209,85 152,78 -57,07 6.2. Валовая прибыль выручка от реализации за вычетом налогов 100 стр.4 стр.2 100 80,39 60,44 -19,95 6.3. Валовая прибыль выручка от реализации без вычета налогов из реализации 100 стр.4 стр.1 100 78,52 58,39 -20,13 6.4. Чистая прибыль выручка от реализации за вычетом налогов 100 стр.5 стр.2 100 60,92 52,39 -8,53 6.5. Чистая прибыль себестоимость реализованной продукции 100 стр.5 стр.3 100 210,61 132,44 -78,17 7. Прибыль от продаж валовая прибыль - коммерческие и управленческие расходы 53900 18119 -35781 8. Рентабельность продаж 78,23 57,44 -2,78 8.1. Прибыль от продаж себестоимость проданной продукции 100 стр.7 стр.3 коммерческие и управленческие расходы 100 308,33 78,04 -230,29 8.2. Прибыль от продаж выручка от реализации за минусом налогов из реализации 100 стр.7 стр.2 100 80,09 59,48 -20,61 Хозяйственная рентабельность определяет окупаемость издержек.

С каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг в 2004 г. предприятие имело 209,85 . прибыли, в 2005 г 152,78 . Показатели рентабельности продаж характеризуют эффективность предпринимательской деятельности.

На единицу реализованной продукции в 2004 г. приходится 78,23 прибыли, в 2005 г - 57,44 . 2.8 Анализ финансового состояния предприятия Основная задача анализа финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождения резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

К основным задачам анализа финансового состояния предприятия относятся оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и движения оценка динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения оценка платежеспособности и оценка ликвидности баланса анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, оценка изменения ее уровня оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.

Таблица 61 Агрегированный баланс.

АКТИВ Прош-лый год Отчет-ный год ПАССИВ Прош-лый год Отчет-ный год Имущество - всего стр. 300 68338 61146 Источники имущества - всего стр. 700 68338 61146 1.1. Иммобилизованные активы стр. 190 59119 53732 1.1. Собственный капитал стр. 490 640 650 52960 43790 1.1.1. Нематериальные активы стр. 110 1.1.1. Уставный капитал стр. 410 53385 53385 1.1.2. Основные средства стр. 120 33039 53717 1.1.2. Добавочный капитал стр. 420 1.1.3. Незавершенное строительство стр. 130 26160 15 1.1.3. Резервный капитал стр. 430 1.1.4. Долгосрочные финансовые вложения стр. 140 1.1.4. Фонды социальной сферы стр. 440 1.1.5. Прочие внеоборотные активы стр. 150 1.1.5. Нераспределенная прибыль стр. 460 470 1.2. Мобильные средства оборотные активы стр. 290 9139 7414 1.1.6. Целевое финансирование, фонды и резервы стр. 450 640 650 1.1.7. Нераспределенный убыток стр. 465 475 425 9595 1.2.1. Запасы и затраты стр. 210 220 6770 4386 1.2. Заемный капитал стр. 590 690-640-650 15378 17356 1.2.2. Дебиторская задолженность стр. 230 240 307 3025 1.2.1. Долгосрочные обязательства стр. 590 1.2.3. Краткосрочные финансовые вложения стр. 250 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы стр. 610 12209 15035 1.2.4. Денежные средства стр. 260 2062 3 1.2.3. Кредиторская задолженность стр. 620 630 3169 2321 1.2.5. Прочие оборотные активы стр. 270 1.2.4. Прочие стр. 660 С помощью агрегированного баланса таблица 61 строится сравнительный аналитический баланс.

Таблица 62 Сравнительный аналитический баланс.

Показатель абс. величины отн. величины, изменения Прош-лый год Отчет-ный год Прош-лый год Отчет-ный год в абс. величинах гр.3-гр.2 в структуре гр.5-гр.4 в к величине прошлого года гр.6 гр.2 100 в к измене- нию итога гр.6 гр.6бал 100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Актив 1.1. Иммобилизованные активы стр. 190 59119 53732 86,51 87,87 -5387 1,37 -9,11 74,90 1.1.1. Нематериальные активы стр. 110 1.1.2. Основные средства стр. 120 33039 53717 48,35 87,85 20678 39,50 62,59 -287,51 1.1.3. Незавершенное строительство стр. 130 26160 15 38,28 0,02 -26145 -38,26 -99,94 363,53 1.1.4. Долгосрочные финансовые вложения стр. 140 1.1.5. Прочие внеоборотные активы стр. 150 1.2. Мобильные средства оборотные активы стр. 290 9139 7414 13,37 12,13 -1725 -1,25 -18,88 23,98 1.2.1. Запасы и затраты стр. 210 220 6770 4386 9,91 7,17 -2384 -2,73 -35,21 33,15 1.2.2. Дебиторская задолженность стр. 230 240 307 3025 0,45 4,95 2718 4,50 885,34 -37,79 1.2.3. Краткосрочные финансовые вложения стр. 250 1.2.4. Денежные средства стр. 260 2062 3 3,02 0,00 -2059 -3,01 -99,85 28,63 Баланс 68338 61146 100 100 -7192 0,00 -10,52 100,00 Пассив 1.1. Собственный капитал стр. 490 640 650 52960 43790 77,50 71,62 -9170 -5,88 -17,31 127,50 1.1.1. Уставный капитал стр. 410 53385 53385 78,12 87,31 0 9,19 0,00 0,00 1.1.2. Добавочный капитал стр. 420 1.1.3. Резервный капитал стр. 430 1.1.4. Фонды социальной сферы стр. 440 1.1.5. Нераспределенная прибыль стр. 460 470 1.1.6. Целевое финансирование, фонды и резервы стр. 450 640 650 1.1.7. Нераспределенный убыток стр. 465 475 425 9595 -0,62 -15,69 -9170 -15,07 2157,65 127,50 1.2. Заемный капитал стр. 590 690-640-650 15378 17356 22,50 28,38 1978 5,88 12,86 -27,50 1.2.1. Долгосрочные обязательства стр. 590 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы стр. 610 12209 15035 17,87 24,59 2826 6,72 23,15 -39,29 1.2.3. Кредиторская задолженность стр. 620 630 3169 2321 4,64 3,80 -848 -0,84 -26,76 11,79 1.2.4. Прочие стр. 660 Баланс 68338 61146 100 100 -7192 0,00 -10,52 100,00 Изучив состав и структуру имущества ООО Астраханский Зерновой Терминал по данным сводного сравнительного аналитического баланса видно, что общая стоимость предприятия уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 7192 т.р. или на 10,52 . Данное уменьшение произошло в основном из-за снижения стоимости незавершенного строительства на 26145 т.р. 99,94 , запасов на 211 т.р. 11,52 , НДС на 2173 т.р. 44 и денежных средств на 2059 т.р. 99,58 . Но это уменьшение сгладилось за счет увеличения стоимости основных средств на 62,59 и дебиторской задолженности на 2718 т.р. В составе пассива баланса также происходят серьезные изменения.

Произошло снижение кредиторской задолженности на 848 т.р. Резко возросла сумма непокрытого убытка на 9170 т.р. В структуре увеличилась доля уставного капитала на 9,19 , кредитов и займов на 6,72 . Но несмотря на отрицательные моменты предприятие все-таки обладает некоторыми признаками хорошего баланса и внеоборотные, и оборотные активы снижаются, но уменьшение оборотных активов идет более медленными темпами.

Собственный капитал организации превышает заемный капитал, и доля собственных и оборотных активов превышает 10 . Следующим этапом необходимо провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности.

Таблица 63 Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса.

Группа Название группы Строки Прошлый год Отчетный год Актив А1 Наиболее ликвидные активы 250 260 2062 3 А2 Быстрореализуемые активы 240 307 3025 А3 Медленнореализуемые активы 210 220 230 270 140 5159 4309 А4 Труднореализуемые активы 190-140 60810 53809 Пассив П1 Наиболее краткосрочные обязательства 620 630 660 3169 2321 П2 Краткосрочные пассивы 610 12209 15035 П3 Долгосрочные пассивы 590 640 650 П4 Постоянные пассивы 490 52960 43790 После разделения актива и пассива на группы проводим анализ абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности.

Таблица 64 Анализ абсолютных показателей ликвидности и платежеспособности.

АКТИВ Прош-лый год Отчет-ный год ПАССИВ Прош-лый год Отчет-ный год Платежный излишек или недостаток Ах - Пх покрытия обязательств Ах Пх 100 прошлый год гр.2-гр.5 отчетный год гр.3-гр.6 прошлый год гр.2 гр.5 отчетный год гр.3 гр.6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 А1 2062 3 П1 3169 2321 1107 3166 65,07 0,13 А2 307 3025 П2 12209 15035 11902 12010 2,51 20,12 А3 5159 4309 П3 -5159 -4309 А4 60810 53809 П4 52960 43790 -7850 -10019 114,82 122,08 Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются условия А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4. В ООО Астраханский Зерновой Терминал наблюдается следующая ситуация 2004 год 2005 год А1 П1 А1 П1 А2 П2 А2 П2 А3 П3 А3 П3 А4 П4 А4 П4 Можно сделать вывод, что организации не хватает средств на покрытие кредиторской задолженности.

Она могла покрывать свои обязательства в 2004 г. на 65,07 , а в 2005 г на 0,13 . Также не хватает средств на покрытие краткосрочных кредитов и займов за счет дебиторской задолженности и прочих внеоборотных активов.

Но этот показатель в конце отчетного периода увеличивается с 2,51 до 20,12 , но еще достаточно низок.

Положительное влияние оказывает тот фактор, что предприятию достаточно средств для погашения долгосрочных кредитов и займов.

Сопоставив итоги приведенных групп труднореализуемых активов с постоянными пассивами, можно убедиться в том, что собственных средств предприятия не хватает для покрытия внеоборотных активов.

Проведем расчет и анализ коэффициентов ликвидности по ООО Астраханский Зерновой Терминал. Таблица 65 Анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности. Коэффициент Формула расчета Прош-лый год Отчет-ный год Изменение, Норматив 1. Коэффициент текущей ликвидности Кп А1 А2 А3 П1 П2 0,50 0,42 -0,08 1 k 2 2. Коэффициент критической быстрой, срочной ликвидности Ккл А1 А2 П1 П2 0,16 0,18 0,02 k 0,8-1 3. Коэффициент абсолютной ликвидности Кал А1 П1 П2 0,14 0,22 0,08 k 0,2-0,5 4. Коэффициент цены ликвидации Кцл А1 А2 А3 А4 П1 П2 П3 4,44 3,52 -0,92 k 1 5. Общий коэффициент ликвидности баланса Колб А1 0,5А2 0,3А3 П1 0,5П2 0,3П3 0,40 0,38 -0,02 k 1 6. Коэффициент перспективной платежеспособности Кпп П3 А3 7. Коэффициент задолженности Кз П3 А1 А2 А3 А4 K 0,38 8. Коэффициент общей платежеспособности Коп П2 П3 А3 А4 0,18 0,26 0,08 Из таблицы 65 следует, что фактическое значение коэффициентов текущей и критической ликвидности в период 2004-2005гг. намного ниже рекомендуемого значения.

Это свидетельствует о том, что на дату составления баланса предприятие было абсолютно не платежеспособно.

Фактическое значение коэффициента критической оценки в ООО Астраханский Зерновой Терминал достиг рекомендуемых значений.

Коэффициент текущей ликвидности уложился в рамки рекомендуемого значения, т.е. предприятие имеет достаточно средств для погашения свои обязательств.

Общий коэффициент ликвидности баланса меньше рекомендуемого значения.

Предприятие не привлекает долгосрочные кредиты и займы, поэтому и нет возможности рассчитать коэффициенты перспективной платежеспособности и коэффициент задолженности.

Анализ коэффициента цены ликвидации свидетельствует о том, что в случае ликвидации ООО Астраханский Зерновой Терминал и продажи имущества, все внешние обязательства будут покрыты. Далее определим тип финансовой устойчивости филиала ООО Астраханский Зерновой Терминал. Таблица 66 Анализ финансовой устойчивости предприятия на основе формы 1 . Наименование показателя Алгоритм расчета Значение показателя Изменение, прошлый год отчетный год Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости Источники собственных средств Ис стр.490 стр.640 стр.650 52960 43790 -9170 Основные средства и вложения Ос стр.190 59199 53732 -5467 Наличие собственных оборотных средств Ес Ис - Ос -6239 -9942 -3703 Долгосрочные кредиты и заемные средства Кд стр.590 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат Ед Ес Кд -6239 -9942 -3703 Краткосрочные кредиты и займы Кк стр.610 12209 15035 2826 Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат Е? Ед Кк 5970 5093 -877 Общая величина запасов и затрат З стр.210 стр.220 6770 4386 -2384 Излишек или недостаток собственных оборотных средств Д Ес Ес - З -13009 -14328 -1319 Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат Д Ед Ед - З -13009 -14328 -1319 Излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат Д Е? Е З -800 707 1507 Трехмерный показатель финансовой устойчивости S S1 x1 S2 x2 S3 x3 0 0 0 0 0 1 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ко Ес Обс Ис - Ос Обс 0,1 -0,75 -1,20 -0,45 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Комз Ес З 0,6-0,8 -0,92 -2,27 -1,35 Коэффициент маневренности собственного капитала Км Ес Ис 0,2-0,5 -0,12 -0,23 -0,11 Индекс постоянного актива Кп Ос Ис 1,12 1,23 0,11 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдпа Кд Ис Кд Коэффициент реальной стоимости имущества Крси ОС М НЗП В 0,5 0,51 0,90 0,39 Коэффициент имущества производственного назначения Кп.им. З Ос ВБ 0,5 0,97 0,95 -0,02 Коэффициент автономии Ка Ис ВБ 0,5 0,77 0,72 -0,05 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кз с Кд Кк Ис 0,7 0,23 0,34 0,11 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств Км и Обс Ос 0,15 0,14 0,01 Коэффициент прогноза банкротства Кпб Обс - Кк ВБ -0,04 -0,13 -0,09 Используя трехмерный показатель S Д Ес Д Ед ДЕУ получаем Sнач 0, 0, 0 Sкон 0, 0, 1 На начало года предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии.

Имеющиеся на предприятии денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывали кредиторскую задолженность.

Но в конце отчетного периода положение предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал улучшается.

Организации не хватает собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников.

Нарушена платежеспособность.

Проанализировав относительные показатели финансовой устойчивости получаем, что большинство коэффициентов приближены к оптимальным значениям.

Но также есть показатели, которые не укладываются в рекомендуемое значение.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отрицательный, то есть организации не хватает оборотных средств для финансовой устойчивости.

Также предприятию не хватает собственных средств для покрытия материальных запасов, и оно не имеет средств в гибкой форме, то есть оно не может пополнять собственные оборотные средства за счет собственных источников.

Таблица 67 Анализ коэффициентов, рекомендуемых для оценки финансовой устойчивости.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение Коэффициент иммобилизации внеоб.активы валюта баланса 0,87 0,88 0,01 Коэффициент доли дебиторской задолженности в стоимости имущества 0,04 0,05 0,01 Коэффициент инвестирования в долгосрочные активы собств.кап. внеоб.активы 0,90 0,82 -0,08 Коэффициент инвестирования долгосрочных финансовых ресурсов перманентный капитал внеоб.активы 1,12 1,23 0,11 Коэффициент структуры привлеченного капитала долгосрочные источники привлеченный капитал 0,23 0,34 0,11 Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов кредиторская задолженность и прочие пассивы внешние обязательства 0,26 0,16 -0,10 Доля внеоборотных активов в стоимости всех средств предприятия в 2004 г. составляет 87 , а в 2005 г 88 . Следовательно, в 2005 г. имущество предприятия стало менее мобильным.

Доля дебиторской задолженности в стоимости имущества в 2004 г. 0,04, а в 2005 г. выросла до 0,05 это свидетельствует об неконкурентности предприятия.

Предприятие обеспечивает свои долгосрочные вложения перманентным капиталом в 2004 г. на 111,8 , а в 2005 г на 122,7 . То есть не все активы покрываются за счет собственного капитала.

Таблица 68 Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели Остаток на начало года Возникло Погашено Остаток на конец года Темп роста остатка, сумма, тыс.руб. уд.вес сумма, тыс.руб. уд.вес сумма, тыс.руб. уд.вес сумма, тыс.руб. уд.вес 1.Дебиторская задолженность, всего 2004 2005 307 3025 100 100 3251 79 100 100 534 2856 100 100 3024 248 100 100 985,00 -8,2 1.1.Краткосрочная 2004 2005 307 3025 100 100 3251 79 100 100 534 2856 100 100 3024 248 100 100 985,00 -8,2 а в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3 мес 1.2.Долгосрочная 2.Кредиторская задолженность, всего 2004 2005 15376 17356 100 100 2546 1324 100 100 576 8408 100 100 17355 10272 100 100 112,87 59,18 2.1.Краткосрочная 2004 2005 15376 17356 100 100 2546 1324 100 100 576 8408 100 100 17355 10272 100 100 112,87 59,18 а в т.ч. просроченная из нее длительностью свыше 3 мес 2.2.Долгосрочная Данные таблицы 68 показывают, что дебиторская задолженность к 2005 году резко возросла на 885 с 307 до 3025 т.р а к концу 2005 года сократилась на 8,2 . Кредиторская задолженность к 2005 г. возросла на 12 , а к концу 2005 г. сократилась на 40,82 . Вся задолженность является краткосрочной.

Аналитические процедуры, имеющие отношение к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, входят в систему внутрифирменного финансового анализа и управленческого контроля.

Их основное содержание - контроль за своевременностью оплаты счетов. Таблица 69 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели Алгоритм расчета Значение показателя 1. Выручка от продажи 1 Стр. 010 ф. 2 3046 2. Средняя дебиторская задолженность 2 0,5 ?стр. 230н.г 230к.г 240н.г 240к.г. ф. 1 1666 3. Средняя краткосрочная дебиторская задолженность 3 0,5 ?стр.240н.г 240кг.г. ф. 1 1666 4. Дебиторская задолженность 4 ?стр.230, 240 ф. 1 3025 5. Сомнительная дебиторская задолженность 5 ?стр.212, 222 ф. 5 - 6. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах 6 1 2 1,83 в т. ч. краткосрочной 6 кр 1 3 1,83 7. Период погашения дебиторской задолженности, в днях 7 360 6 196,72 в т. ч. краткосрочной 7 кр 360 6 кр 196,72 8. Текущие активы 8 Стр.290 ф. 1 7414 9. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, 9 4 8 0,41 в т. ч. доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, 9 пок ?стр.231, 241 ф. 1 8 0,02 10. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме, 10 5 4 - 11. Выручка от продажи 11 Стр. 010 ф. 2 3046 12. Средняя кредиторская задолженность 12 0,5 ?стр. 520н.г 520к.г 620н.г 620к.г. ф. 1 2745 13. Средняя краткосрочная кредиторская задолженность 13 0,5 ?стр.620н.г 620кг.г. ф. 1 2745 14. Кредиторская задолженность 14 ?стр.520, 620 ф. 1 2321 15. Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах 15 11 12 1,11 в т. ч. краткосрочной 15 кр 11 13 1,11 16. Период погашения кредиторской задолженности, в днях 16 360 15 324,32 в т. ч. краткосрочной 16 кр 360 15 кр 324,32 Краткосрочная дебиторская задолженность делает в год 1,83 оборота, а один полный оборот - за 197 дней. Дебиторская задолженность составляет 41 активов предприятия.

Краткосрочная кредиторская задолженность делает в год 1,11 оборота, а один полный оборот - за 324 дня. Таблица 70 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность 1. Темп роста, 985,00 73,24 2. Оборачиваемость, в оборотах 1,83 1,11 В т. ч. краткосрочной 1,83 1,11 3. Период погашения задолженности, в днях 197 324 В т. ч. краткосрочной 197 324 Дебиторская задолженность резко выросла в 2005 г. по сравнению с 2004 г. и является быстро оборачиваемой, то есть совершает один оборот за 197 дней, у кредиторской задолженности оборачиваемость ниже 324 дня, и в 2005 г. она сократилась по сравнению с предыдущим годом на 26,76 . Далее проводим анализ заемных средств предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал. Таблица 71 Анализ заемных средств.

Показатели Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на конец года Темп роста остатка, Изменение удельного веса остатка , 1.Долгосрочные кредиты банков уд. вес в итоге в т. ч. не погашенные в срок уд. вес. в п. 1 2.Прочие долгосрочные займы уд. вес в итоге в т. ч. не погашенные в срок уд. вес. в п. 2 3.Краткосрочные кредиты банков 12209 8546 5720 15035 123,15 18,80 - уд. вес в итоге, 81,20 56,84 38,04 100 в т. ч. не погашенные в срок уд. вес. в п. 3 4.Прочие краткосрочные займы уд. вес в итоге в т. ч. не погашенные в срок уд. вес. в п. 4 Итого кредитов и займов 12209 8546 5720 15035 123,15 18,80 Предприятие ООО Астраханский Зерновой Терминал привлекает только краткосрочные заемные средства.

На начало года их величина составила 12209 т.р за год получено 8546 т.р а погашено 5720 т.р. Остаток на конец года составил 15035 т.р. То есть вырос по сравнению с началом года на 23,15 . Таблица 72 Состояние расчетов по налогам и сборам.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, всего 215 193 -22 89,77 в т.ч перед федеральным бюджетом 150 107 -43 71,33 - перед бюджетами субъектов Федерации 62 80 18 129,03 - просроченная задолженность 3 6 3 200 Перечислено средств в бюджет 8564 9107 543 106,34 Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам в 2004 г. составила 215 т.р а в 2005 г. сократилась на 10,23 до 193 т.р. В том числе за счет сокращения задолженности на 43 т.р. или на 28,67 перед федеральным бюджетом.

Задолженность перед бюджетами субъектов Федерации возросла на 18 т.р. или на 29,03 , а просроченная задолженность - на 3 т.р. или на 100 . Перечислено в бюджет в 2004 г. 8564 т.р а в 2005 г 9107 т.р. Далее необходимо проанализировать деловую активность исследуемого предприятия. Предприятие получает убыток от продаж.

В 2004 г. он составил 6631 т.р в 2005 г 9278 т.р. Выручка сократилась на 54,72 , активы также сократились на 10,52 . Оптимальное соотношение показателей деловой активности не сохраняется.

Таблица 73 Анализ абсолютных показателей деловой активности.

Показатели Оптимальное соотношение Прибыль от продаж Выручка от продаж Активы Предыдущий год 6631 6727 68338 Тприб Твыр Тактивы Отчетный год 9278 3046 61146 Темп роста, -139,92 45,28 89,48 Таблица 74 Анализ относительных показателей деловой активности.

Наименование показателя Алгоритм расчета Значение показателя измене-ние, прошлый год отчетный год Производительность труда, руб. W выручка от реализации среднесписочная численность работников стр.010гр.3ф.2 стр.760гр.3ф.5 224,23 101,53 -122,7 Фондоотдача ОС, руб. ФО Выручка от реализации Среднегодовая стоимость ОС стр.010гр.3ф.2 стр.120гр.4ф.1 стр.120гр.3ф.1 2 0,155 0,070 -0,085 Коэффициент общей оборачиваемости капитала Ок Выручка от реализации Средний за период итог баланса стр.010гр.3ф.2 стр.300гр.4ф.1 стр.300гр.3ф.1 2 0,104 0,047 -0,057 Средний срок оборота капитала, дни Ск 365 Ок 3510 7766 4256 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Ооб Выручка от реализации Средняя за период величина оборотных средств стр.010гр.3ф.2 стр.290гр.4ф.1 стр.290гр.3ф.1 2 0,813 0,368 -0,445 Средний срок оборота оборотных активов, дни Соб 365 Ооб 449 992 543 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств Омат.ср. Выручка от реализации Средняя за период величина запасов и затрат стр.010гр.3ф.2 ?стр.210,220гр.3ф.1 ?стр.210,220гр.3ф.1 2 3,9 1,765 1761,1 Средний срок оборота материальных оборотных активов, дни Смат.ср. 365 Омат.ср. 94 207 113 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Одеб.зад. Выручка от реализации Средняя за период дебиторская задолженность стр.010гр.3ф.2 ?стр.230,240гр.4ф.1 ?стр.230,240гр.3ф.1 2 4,04 1,828 1823,96 Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни Сдеб.зад. 365 Одеб.зад. 90 197 107 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Окред.зад. Выручка от реализации Средняя за период кредиторская задолженность стр.010гр.3ф.2 ?стр.620,630гр.4ф.1 ?стр.620,630гр.3ф.1 2 2,45 1,110 1107,55 Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни Скред.зад. 365 Окред.зад. 149 324 175 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала Особств.кап. Выручка от реализации Средняя за период величина собственного капитала стр.010гр.3ф.2 ?стр.490,640,650гр.4ф.1 ?стр.490,650гр.3ф.1 2 0,139 0,063 -0,076 Продолжительность операционного цикла, дни Цо Сдеб.зад. С мат.ср. 184 404 220 Продолжительность финансового цикла, дни Цф Цо - Скред.зад. 35 80 45 Коэффициент устойчивости экономического роста Кур Прибыль, направленная на развитие производства реинвестированная прибыль Средняя за период величина собственного капитала -0,2 -0,1 0,1 Производительность труда предприятия в 2005 г. уменьшилась на 122,7 руб а фондоотдача - на 0,085 руб. Так как выручка за отчетный период меньше, чем за предыдущий, следовательно, сроки оборота активов и обязательств увеличились.

Средний срок оборота капитала вырос с 3510 дней до 7766 дней, средний срок оборота активов увеличился на 543 дн материальных оборотных активов - на 113 дн дебиторской задолженности - на 107 дн кредиторской задолженности - на 175 дн. Операционный цикл предприятия в 2004 г. составлял 184 дня, в 2005 г 404 дня, финансовый в отчетном периоде составил 80 дней. Заключение Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений.

Таким образом, бухгалтерская информация все в большей мере превращается из средства учета и контроля в средство обоснования принимаемых решений, а от своевременности, качества и надежности в решающей мере зависит эффективность деятельности организации. Анализ на основе плановой и фактической информации даёт количественную и качественную оценку изменений, проходящих в организации относительно заданной программы.

Перерабатывая массивы плановой и учётной информации, при помощи которых вырабатываются варианты управленческих решений, направленных на устранение причин отрицательных отклонений от запланированных показателей развития организации.

Анализ является неотъемлемой частью процесса принятия решений в системе управления организацией. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятий, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятий, его подразделений и работников.

Объектом анализа выбрано ООО Астраханский Зерновой Терминал, так как оказание услуг в области сельского хозяйства работа с зерном является важными субъектами производственных отношений при любой модели государственного устройства.

При проведении анализа на данном предприятии были изучены методики проведения анализа важнейших показателей объема, выпуска и продаж продукции, ее себестоимости, факторного анализа, анализа обеспеченности организации трудовыми и материальными ресурсами и эффективности их использования, анализ состояния основных средств, а также современные методики финансового анализа, способы оценки и факторного анализа прибыли, рентабельности продукции, активов, финансового состояния, деловой активности.

Выводы и предложения Проанализировав предприятие, можно предположить следующие снизить значение фондоемкости за счет увеличения выпуска продукции, т. е. интенсивным путем за счет прироста прибыли сформировать фонды для проведения ремонтных работ и обновления основных фондов провести усовершенствование ремонтной базы по проведению технического обслуживания и ремонта подвижного состава наладить обеспечение материально - техническими материалами.

Необходимо обеспечить принятие рациональных реальных деловых управленческих решений, привлекать дополнительные долгосрочные источники кредиты. Проведенный анализ показывает, что ООО Астраханский Зерновой Терминал плохо проводит работу по повышению эффективности производства, выполнения работ.

В результате этого на предприятии за 2005 год получены следующие результаты 1. Выручка от реализации продукции работ, услуг составила 3046 тыс. руб. 2. Себестоимость реализованной продукции - 12050 тыс. руб. 3. Убыток от реализации - -9278 тыс. руб. Предприятию необходимо разработать комплекс мероприятий по увеличению прибыли, работой с дебиторами, так как оно имеет достаточно низкую платежеспособность и финансовую устойчивость S Д Ес Д Ед ДЕУ 0 0 1 То есть наблюдается нехватка собственных оборотных средств, нарушена платежеспособность.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства является их обеспеченность основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

В целом происходит увеличение состава основных производственных фондов.

У предприятия имеется три неработающих единицы оборудования.

При выделении денег на ремонт этого оборудования, получаем Р ВП К Р К Д1 Ксм1 П1 ЧВ1 63-60 270 1 8 0,012 77,76 т.р. То есть при введении трех дополнительных единиц оборудования выпуск продукции увеличится на 77,76 т.р. Также можно предложить предприятию увеличить выработку работающих и выработку оборудования Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования Квозм Двозм Ксм.возм Пвозм РЧB 60 270 1 8 0,015 2187 То есть при увеличении выработки оборудования с 0,012 до 0,015 руб выручка предприятия увеличится на 2187 т.р. Среднечасовая выработка работающего ГВсв УДф Дф Пф СВ 0,879 222 7,37 747,7 1075,53 При увеличении среднечасовой выработки работающего, выручка предприятия увеличится на 1075,53 т.р. Особой проблемой является и повышение эффективности деятельности предприятия по поиску заказчика.

Прежде всего необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращения всех видов запасов, добиваться максимально быстрого выполнения работ.

Осуществляя тактику постоянных улучшений даже в давно известных услугах и работ, можно обеспечить себе неуклонный рост доли рынка, объемов предлагаемых работ и доходов.

Список использованной литературы 1. Башина О.Э. и др. Общая теория статистики статистическая методология в изучении коммерческой деятельности Москва, 2003 C. 40-43 2. Бухгалтерский учет Учебник П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др. Под ред. П.С. Безруких.

М. Бухгалтерский учет, 2002. 3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Учеб.пособие Г.В. Савицкая 7-е изд испр Мн. Новое знание, 2002-704 с. 4. Экономика предприятия Учебник для вузов Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара 3-е изд перераб. и доп М. ЮНИТИ-ДАНА, 2003 718 с.