Анализ организационно-технического уровня производства ООО Астраханский Зерновой Терминал

Анализ организационно-технического уровня производства ООО Астраханский Зерновой Терминал. Основой полного анализа деятельности предприятия всегда с анализа организационно-технического уровня производства, который показывает состав оборудования и общий уровень производства.

Анализ прогрессивности, механизации и автоматизации производства представлен в таблице 2. Таблица 2 Анализ прогрессивности, механизации и автоматизации производства. тыс. руб. Показатель 2004 2005 Изменение Стоимость нового оборудования 528 10460 9932 1881,06 Удельный вес нового оборудования 0,05 0,32 0,27 509,60 Стоимость прогрессивного оборудования 6520 7900 1380 21,17 Удельный вес прогрессивного оборудования 0,64 0,24 -0,40 -62,72 Стоимость механизированного оборудования 248 5700 5452 2198,39 Удельный вес механизированного оборудования 0,02 0,17 0,15 607,25 Стоимость автоматизированного оборудования 2850 8912 6062 212,70 Удельный вес автоматизированного оборудования 0,28 0,27 -0,01 -3,78 Общая стоимость машин и оборудования 10146 32972 22826 224,98 Общая стоимость машин и оборудования в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 22826 т.р. или на 224,98 . Это увеличение произошло за счет нескольких факторов резко увеличилась стоимость нового оборудования на 9932 т.р. или в 19 раз, на 1380 т.р. возросла стоимость прогрессивного оборудования с 6520 т.р. до 7900 т.р возросла стоимость механизированного оборудования на 5452 т.р а также стоимость автоматизированного оборудования на 6062 т.р. или на 212 . Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача.

Фондоотдача основных средств рассчитывается по формуле где ТП - объем товарной продукции ОПФ - средняя первоначальная восстановительная стоимость основных средств.

Факторный анализ влияния на фондоотдачу основных производственных фондов обновления, автоматизации и механизации производства проводится по формуле ФОопф Удi ФОi, где Удi - удельный вес i-го вида оборудования в его общей стоимости, ФОi - фондоотдача i-го вида оборудования.

Взаимозависимость и факторный анализ между общей фондоотдачей и фондоотдачей видов оборудования представлен в таблице 3. Таблица 3 Анализ механизации и автоматизации производства. тыс. руб. Показатель Значение показателя Абсолютное изменение Влияние на фондоотдачу ОПФ 2004 2005 изменения удельного веса изменения фондоотдачи оборудования Объем выпуска продукции, руб. 6727 3046 -3681 Среднегодовая стоимость, тыс. руб ОПФ 10146 32972 22826 нового оборудования 528 10460 9932 прогрессивного оборудования 6520 7900 1380 механизированного оборудования 248 5700 5452 автоматизированного оборудования 2850 8912 6062 Удельный вес оборудования в ОПФ - нового 0,05 0,32 0,27 0,27 прогрессивного 0,64 0,24 -0,40 -0,40 механизированного 0,02 0,17 0,15 0,15 автоматизированного 0,28 0,27 -0,01 -0,01 - Фондоотдача, руб ОПФ 0,66 0,09 -0,57 - -0,57 - нового оборудования 0,08 0,09 0,01 - 0,01 - прогрессивного оборудования 1,03 0,39 -0,64 - -0,64 - механизированного оборудования 27,13 0,53 -26,60 - -26,60 - автоматизированного оборудования 2,36 0,03 -2,33 - -2,33 Объем выпуска продукции в 2004 г. составил 6727 т.р а в 2005 г 3046 т.р то есть в отчетном году по сравнению с предыдущим годом он уменьшился на 3681 т.р. Общая стоимость машин и оборудования в 2004 г. составила 10146 т.р а в 2005 г 32972 т.р стоимость оборудования в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 22826 т.р. Фондоотдача в отчетном периоде равна 0,09, а в предыдущем периоде составила 0,66. Она сократилась на 0,57 за счет увеличения стоимости каждого вида оборудования и за счет сокращения объема выпуска продукции.

Фондоотдача нового оборудования в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 0,01 руб. Фондоотдача остальных видов оборудования сократилась прогрессивного - на 0,64 руб механизированного - на 26,6 руб. и автоматизированного - на 2,33 руб. Выработка от внедрения мероприятий на предприятии увеличилась от замены старого оборудования - с 0,15 до 0,20 руб. От модернизации действующего оборудования - с 0,09 до 0,14 руб. От совершенствования технологии - с 0,33 до 0,44 руб. Мероприятия были введены в начале года, следовательно, 8 ч. 240 дн. 1920 ч. Таблица 4 Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования.

Мероприятие Выработка за 1 машино-час, руб Время работы после проведения мероприятия, ч ВП, Т. руб. ЧВ, руб. ВП Тф до после Замена старого оборудования 0,15 0,20 1920 96 0,05 Модернизация действующего оборудования 0,09 0,14 1920 96 0,05 Совершенствование технологии 0,33 0,44 1920 211,2 0,11 Итого 057 0,78 5760 403,2 0,21 Выпуск продукции от внедрения мероприятий увеличился на 403,2 т.р. Причем за счет замены старого оборудования и за счет модернизации действующего оборудования - на 96 т.р. каждый.

И за счет совершенствования технологии - на 211,2 т.р. При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Все необходимые данные для анализа приведены в таблице 5. Таблица 5 Анализ ритмичности процессов заготовления, производства и реализации.

Квартал Темп роста материально-технического снабжения Темп роста производства продукции работ, услуг Темп роста реализации продукции работ, услуг I квартал 10 1000 -2200 II квартал -25 -500 100 III квартал 6 -750 -2000 IV квартал 1 -934 -3781 Итого за год -8 -1184 -3681 Темпы роста материально-технического снабжения, производства продукции работ, услуг и реализации продукции работ, услуг уменьшились в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 8, 1184 и 3681 т.р. соответственно.

Темп роста материально-технического снабжения за I квартал 2005 г. положительный и составляет 10 т.р за II квартал составляет -25 т.р. и за второе полугодие происходит увеличение на 6 т.р. и на 1 т.р. соответственно.

Темп роста производства продукции работ, услуг за I квартал равен 1000 т.р за II квартал -500 т.р за III квартал -750 т.р. и за IV квартал -934 т.р. Темп роста реализации продукции работ, услуг за I квартал равен -2200 т.р за II квартал 100 т.р за III квартал -2000 т.р. и за IV квартал -3781 т.р. 2.2 Анализ производства и реализации продукции Объем производства и реализации продукции, работ, услуг может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки.

Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции определение влияния факторов на изменение объема и ассортимента продукции оценка выполнения договоров по объему, ритмичности поставок, качеству и комплектности продукции выявление внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции, улучшения ее качества.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, услуг, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Источниками информации для проведения анализа послужили форма 2 Отчет о прибылях и убытках , Форма 1-предприятие Основные сведения о деятельности предприятия и различные расчеты.

Все данные ООО Астраханский Зерновой Терминал для проведения данного анализа занесены в таблицу 6. Таблица 6 Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года. Месяц, квартал Объем производства продукции работ, услуг, тыс. руб. Изменение против предыдущего года в действующих ценах в сопоставимых ценах руб. темп роста, отчет- ный год преды-дущий год отчет- ный год преды-дущий год в дейст- вующих ценах в сопоста- вимых ценах в дейст-вующих ценах в сопоста- вимых ценах Январь 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 Февраль 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За два месяца 2000 2940 1506 2204 -940 -698 147 146 Март 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За I квартал 3000 4410 2259 3306 -1410 -1047 147 146 Апрель 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За четыре месяца 4000 5880 3012 4408 -1880 -1396 147 146 Май 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За пять месяцев 5000 7350 3765 5510 -2350 -1745 147 146 Июнь 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За I полугодие 6000 8820 4518 6612 -2820 -2094 147 146 Июль 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За семь месяцев 7000 10290 5271 7714 -3290 -2443 147 146 Август 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За восемь месяцев 8000 11760 6024 8816 -3760 -2792 147 146 Сентябрь 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За 9 месяцев 9000 13230 6777 9918 -4230 -3141 147 146 Октябрь 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За десять месяцев 10000 14700 7530 11020 -4700 -3490 147 146 Ноябрь 1000 1470 753 1102 -470 -349 147 146 За 11 месяцев 11000 16170 8283 12122 -5170 -3839 147 146 Декабрь 1050 1475 755 1112 -425 -357 140 147 За год 12050 17645 9038 13234 -5595 -4196 146 146 Действующая цена составляет 1000 руб сопоставимая цена составляет 750 руб. Выпуск продукции осуществляется равными долями с начала года, но существуют различия в декабре.

В действующих ценах за отчетный период выпущено продукции оказано услуг на 12050 тыс. руб а за предыдущий период выпуск в действующих ценах составил 17645 тыс. руб. В сопоставимых ценах за отчетный период выпущено продукции оказано услуг на 9038 тыс. руб а за предыдущий период выпуск в сопоставимых ценах составил 13234 тыс. руб. В действующих ценах итоговый темп роста увеличился на 147 , а в сопоставимых - также на 146 . Далее необходимо провести анализ динамики реализации продукции.

Таблица 7 Анализ динамики реализации продукции.

Показатель 2004 год 2005 год I полугодие II полугодие I полугодие II полугодие Реализация в действующих ценах, руб. 3363 3364 1500 1546 Темпы роста, к предыдущему полугодию к полугодию предыдущего года 100,02 - -44,59 -44,59 103,07 -45,96 За I полугодие 2004 г. было реализовано 3363 т. р. продукции услуг, за II полугодие 2004 г 3364 т. р. в пересчете на действующие цены. За I полугодие 2005 г. было реализовано 1500 т. р. продукции услуг, что на 1863 т.р. меньше, чем за аналогичный период предыдущего года, за II полугодие 2005 г. реализовано 1546 т. р. Что на 45,96 ниже уровня 2004 г. Также необходимо провести анализ ассортимента продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Таблица 8 Анализ ассортимента продукции.

Ассортимент Выпуск продукции, руб. Выполнение плана, Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, руб. по плану по отчету Перевалка зерна Переработка зерна Стоянка судов 7500 3000 1525 8000 3000 1050 106,67 100 68,85 7500 3000 1050 Итого 12025 12050 100,21 11550 План выпуска услуг выполнен в целом на 100,21 , но степень выполнения плана по отдельным видам услуг значительно различается по перевалке зерна план перевыполнен на 6,67 , по переработке зерна план выполнен на 100 и по стоянке судов план недовыполнен на 31,15 . Оценка выполнения плана по ассортименту может проводиться несколькими способами - по способу наименьшего процента, т.е. по таблице он составляет 68,85 . Применение этого способа неправомерно, поскольку удельный вес услуг ремонта составляет всего лишь 12,68 от общего объема услуг по способу среднего процента 11550 12025 100 96,05 96,05 - это коэффициент ассортимента Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту Базовый объем производства продукции.

После анализа ассортимента продукции рассчитывается структура продукции, представленная в таблице 9. Таблица 9 Анализ структуры продукции.

Вид продукции Выпуск продукции, тыс. руб. Структура выпущенной продукции, Фактический выпуск при плановой структуре, руб. итог гр.3 гр.4 100 Засчитывается в выполнение плана по структуре, руб. гр.6 сравнивается с гр.3 Влияние структуры продукции на изменение объема продукции, руб. гр.3 -гр.6 по плану по отчету по плану по отчету 1 2 3 4 5 6 7 8 Перевалка зерна Переработка зерна Стоянка судов 7500 3000 1525 8000 3000 1050 62,37 24,94 12,68 66,39 24,90 8,71 7515,59 3005,27 1527,94 7515,59 3000 1050 484,41 -5,27 -477,94 Итого 12025 12050 12049,11 11565,59 - Коэффициент структурной активности где ?Удi2 - изменение удельного веса i-го вида номенклатурной группы продукции в общем объеме выпуска за год n - число номенклатурных групп видов продукции.

Коэффициент структурной активности 66,39-62,37 24,90-24,94 8,71-12,68 2 4,02-0,04-3,97 2 0,0001 Для расчета влияния структурных сдвигов используется несколько методов 1 Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске, основан на использовании формулы ДВП d Qобщ1 ?di 1 pi0 - ?di 0 pi0 Для расчета структурных сдвигов этим методом воспользуемся следующей таблицей Таблица 10 Расчет изменения удельного веса каждого изделия в общем выпуске.

Вид производимой продукции работ, услуг Объем выпуска, т.р. Структура производства, Средняя цена производимой продукции, руб. предыдущий год отчетный год предыдущий год отчетный год предыдущий год отчетный год Перевалка зерна 8500 8000 64,23 66,39 750 770 Переработка зерна 3200 3000 24,18 24,90 925 940 Стоянка судов 1534 1050 11,59 8,71 650 655 Итого 13234 12050 100 100 775 788 ДВП d Qобщ1 ?di 1 pi0 - ?di 0 pi0 12050 66,39 750 24,90 925 8,71 650 - 64,23 750 24,18 925 11,59 650 12050 414 4988700 руб. 2 Метод средних цен, позволяющий рассчитать изменение средней цены единицы услуги за счет структурного фактора.

Данный метод предусматривает использование способа абсолютных разниц и проводится по следующей формуле ДВП d ДЦсредняя Qобщ1 ? di1 - di0 Цi0 100 Qобщ1. Таблица 11 Расчет изменения средней цены услуг за счет структурного фактора.

Вид производимой продукции работ, услуг Средняя цена продукции в предыдущем году, руб. Структура производства, Изменение средней цены за счет структуры стр.2 стр.5 100 предыдущий год отчетный год Изменение 1 2 3 4 5 6 Перевалка зерна 750 64,23 66,39 2,16 16,2 Переработка зерна 925 24,18 24,90 0,72 6,66 Стоянка судов 650 11,59 8,71 -2,88 -18,72 Итого 775 100 100 0 0 ДВП d ДЦсредняя Qобщ1 ? di1 - di0 Цi0 100 Qобщ1 2,16 750 6,66 925-18,72 650 12050 414 12050 4988700 руб то есть умножением полученного в гр. 6 табл. 11 итогового результата на фактический объем производства в натуральном выражении определяется изменение объема товарной продукции.

Далее рассчитываем влияние структуры оказанных услуг на выручку от реализации продукции услуг. Таблица 12 Расчет влияния структуры оказанных услуг на выручку от реализации.

Вид произво-димой про-дукции ра-бот, услуг Цена продукции в предыдущем году, руб. Объем производства, шт. Выпуск продукции в ценах предыдущего года, руб. Изменение выпуска за счет структуры, руб. гр.7-гр.6 преды-дущий год отчетный год преды-дущий год гр.2 гр.3 отчетный год при структуре предыдущего итог гр.4 гр.3 итог гр.3 отчетный год гр.2 гр.4 1 2 3 4 5 6 7 8 Перевалка зерна 750 8500 8000 6375000 7739,53 60 5992260,47 Переработка зерна 925 3200 3000 2960000 2913,71 2775000 2772086,29 Стоянка судов 650 1534 1050 1000168 1396,76 682500 681103,24 Итого 775 13234 12050 10335168 12050 9457500 9445450 В 2004 г. у предприятия цены на услуги были ниже, чем в 2005 г но объем производства и реализации в 2005 г. ниже, так как было заключено меньше договоров и, следовательно, произведен меньший объем услуг.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Все необходимые данные для анализа приведены в таблице 13. Таблица 13 Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам. Квартал Выпуск продукции, руб. Удельный вес продукции, предыдущий год отчетный год предыдущий год отчетный год I 3500 3300 26,45 27,39 II 3500 3300 26,45 27,39 III 3500 3300 26,45 27,39 IV 2734 2150 20,66 17,84 Итого за год 13234 12050 100 100 Далее необходимо рассчитать коэффициенты ритмичности, вариации и аритмичности.

Один из наиболее распространенных показателей - коэффициент ритмичности где - фактический выпуск продукции в пределах плана - объем продукции по плану. .Исчислим его по данным таблицы 13. Крм 12050 13234 0,91 Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период квартал, но не более базового уровня.

Коэффициент ритмичности показывает, сколько выпущено продукции в сроки, установленные планом. Чем ближе коэффициент ритмичности к 1, тем, следовательно, ритмичнее работает предприятие. Приведенный расчет показывает, что предприятие в отчетном году работало достаточно ритмично.

Коэффициент вариации Кв определяется как соотношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за сутки декаду, месяц, квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции. Квариации где х - 2 - квадратическое отклонение от среднеквартального задания, рассчитанного по базисному году, n - количество кварталов в году. Квариации ? 0,358 Выпуск услуг по кварталам отклоняется от плана в среднем на 35,8 . Коэффициент аритмичности определяется как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции работ, услуг от предыдущего года за каждый квартал.

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. Кар 0,093 0,093 0,093 0,080 0,359. Далее оцениваем выполнение предприятием ООО Астраханский Зерновой Терминал выполнение договорных обязательств. Таблица 14 Анализ выполнения договорных обязательств.

Потребители I квартал II квартал III квартал IV квартал За год предусмотрено по договорам, руб. фактически засчитано поставок, руб. выполнено договорных обязательств, предусмотрено по договорам, руб. фактически засчитано поставок, руб. выполнено договорных обязательств, предусмотрено по договорам, руб. фактически засчитано поставок, руб. выполнено договорных обязательств, предусмотрено по договорам, руб. фактически засчитано поставок, руб. выполнено договорных обязательств, предусмотрено по договорам, руб. фактически засчитано поставок, руб. выполнено договорных обязательств, Всего потре-битель 1 в том числе по каждому договору 900 900 100 950 940 98,95 1000 995 99,50 1000 995 99,50 3500 3550 101,43 Всего потре-битель 2 в том числе по каждому договору 1000 1000 100 1200 1300 108,33 1000 990 99 1000 990 99 3600 3700 102,78 Всего потре-битель3 в том числе по каждому договору 1160 1150 99,14 890 810 91,01 1000 990 99 800 990 123,75 4800 4800 100 Итого по всем потре-бителям 3060 3050 99,67 3040 3050 100,33 3000 2975 93,17 2800 2975 106,25 11900 12050 101,26 После проведения анализа выполнения договорных обязательств можно сделать вывод, что все предусмотренные по договорам обязательства выполнены а полном объеме и даже превышают договорное значение на 1,26 . За год организация должна была реализовать 11900 т. р. услуг, а реализовала 12050 т. р. услуг. За первый и третий кварталы договорные обязательства выполнены не полностью.

За первый квартал план недовыполнен на 0,33 3050 т. р. вместо 3060 т. р а за третий квартал - на 6,83 2975 т. р. вместо 3000 т. р Максимальное увеличение произошло за счет четвертого квартала, в котором договорные обязательства перевыполнены на 6,25 . Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции.

Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке.

Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. Качество продукции - понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность.

Проанализировав показатели качества продукции модно сделать вывод, что технический уровень продукции услуг составляет 101 планируемого значения, соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам - 104,17 планируемого значения, а продукции на экспорт изготовлено на 115,94 . Таблица 15 Анализ обобщающих показателей качества продукции.

Показатель По плану Фактически Выполнение плана, Темп роста, на отчетный период с начала года за год на отчетный период с начала года за год Технический уровень продукции услуг 500 1000 550 1010 101,00 101,00 соответствие ГОСтов и технических условий мировым стандартам 150 240 150 250 104,17 102,30 Продукция на экспорт 660 690 700 800 115,94 107,59 Таблица 16 Оценка выполнения плана по сортности.

Коэффициент Сорт Цена за единицу, руб. План Фактически Удельный вес Стоимость по цене 1 сорта, руб. шт. руб. шт. руб. план фактически 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1,124 I 1000 5 5000 6 6000 43,59 51,41 6000 1,090 II 970 3 2910 3 3000 25,37 25,71 2910 1,000 III 890 4 3560 3 2670 31,04 22,88 2670 Всего 11470 - 11670 100,00 100,00 11580 Далее рассчитываем средний коэффициент сортности по плану и средний коэффициент сортности фактически.

Для начала рассчитаем общий коэффициент сортности. Ксортности УQi pi Q p1сорт Ксортности 11670 6 1000 3 1000 3 1000 0,9725 Средний коэффициент сортности по плану по табл.16 . Средний коэффициент сортности по плану 5 1,124 3 1,090 4 1 12 5,62 3,27 4 12 1,074 Средний коэффициент сортности фактически по табл.7 . Средний коэффициент сортности фактически 6 1,124 3 1,090 3 1 12 6,744 3,27 3 12 1,085 Рекламация - предъявление претензий с правом возврата продукции. Таблица 17 Анализ качества продукции по данным рекламаций.

Показатель Изделие услуга Перевалка зерна Переработка зерна Стоянка судов за предшест-вующий год за отчетный год за предшест-вующий год за отчетный год за предшест-вующий год за отчетный год Количество произведенной продукции, шт. 200 250 210 220 130 140 Количество принятых предприятием рекламаций, шт. 20 5 11 2 2 - Количество изделий, по которым приняты рекламации, шт. 10 4 11 1 2 - Удельный вес изделий, по которым приняты рекламации, 50 80 100 50 100 - Количество рекламаций в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом сократилось.

По перевалке зерна рекламации сократились на 15 шт а были приняты только 4 шт. или 80 , по переработке зерна в отчетном периоде принято 2 рекламации на 1 изделие, по переработке зерна в 2005 г. рекламаций не было. Далее проводится анализ бракованной продукции. Брак делится на исправимый и неисправимый, внутренний выявленный на предприятии и внешний выявленный потребителями. Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности.

Таблица 18 Оценка внутрипроизводственного брака за год. Вид продукции услуги Потери от брака в стоимостном выражении, тыс. руб. Динамика изменения всего окончательный брак исправимый брак общих потерь окончательного брака исправимого брака Перевалка зерна 6 3 3 31.58 21.43 60.00 Переработка зерна 10 9 1 52.63 64.29 20.00 Стоянка судов 3 2 1 15.79 14.29 20.00 Итого 19 14 5 100.00 100.00 100.00 В отчетном периоде потерь от брака было на 19 т.р максимальная доля 10 т.р. или 52,63 образовалась за счет переработки зерна.

Из них на 9 т.р. исправимый брак. Наименьшим образом повлиял внутрипроизводственный брак от стоянки судов. Предприятие ООО Астраханский Зерновой Терминал успешно стремится к сокращению забракованной продукции. Таблица 19 Анализ факторов изменения реализации продукции работ, услуг. Показатель По плану По отчету Влияние на объем реализации рост, снижение руб. гр.3-гр.2 1 2 3 4 1. Остатки готовой продукции на складе в действующих ценах без налогов, руб. а на начало года, б на конец года 2. Объем произведенной продукции работ, услуг в действующих ценах без налогов, руб. 13239 12050 -1189 3. Отгрузка продукции за год, руб. стр.1.а стр.2 - стр.1.б 13239 12050 -1189 4. Остатки товаров, отгруженных покупателям, в действующих ценах без налогов, руб. а на начало года, б на конец года 5. Реализация продукции за год по отгрузке без налогов, руб. стр.4.а стр.3 - стр.4б 13239 12050 -1189 На данном предприятии оказываются услуги, следовательно, у него отсутствуют остатки продукции на начало и конец периода.

План производства не выполнен в 2005 г. Планировалось оказать услуг на 13239 т.р а фактически оказано услуг на 1189 т.р. меньше, то есть меньше на 1189 т.р. Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции приведен в таблице 20. Таблица 20 Анализ факторов, влияющих на выпуск продукции работ, услуг. Внутренние ресурсы предприятия Факторная модель Резервы увеличения выпуска продукции Трудовые ресурсы ВП ЧР ГВ ЧР Уд Д П ЧВ Р ВП ЧР Р ЧР ГВ1 Р ВП ФРВ Р ФРВ ЧВ1 Р ВП ЧВ Р ЧВ ФРВвозм Основные фонды ВП ОПФ ФО К Д Ксм П ЧВ Р ВП К Р К Д1 Ксм1 П1 ЧВ1 Р ВП Д Квозм Р Д Ксм1 П1 ЧВ1 Р ВП Ксм Квозм Двозм Р Ксм П1 ЧВ1 Р ВП П Квозм Двозм Ксмвозм Р П ЧВ1 Р ВП ЧВ Квозм Двозм Ксмвозм Пвозм Р ЧВ Материальные ресурсы ВП МЗ МО Р ВП МЗ РvМЗ МО1 На выпуск продукции работ, услуг влияют трудовые ресурсы предприятия.

Для более удобного проведения факторного анализа воспользуемся вспомогательной таблицей.

Таблица 20.1 Исходные данные для факторного анализа Показатель 2004 год 2005 год Отклонен. от прошл.года Отклонен. от прош.года в Товарооборот, тыс.руб. 402090 1153580 751490 186,89 Среднесписочная численность ППП, чел 497 645 148 12,76 рабочих КР , чел. 572 645 73 14,08 Удельный вес рабочих в общей числен- ности промышленно-производственного персонала УД , 86,9 87,9 1,0 1,15 Отработано одним рабочим за год Д 217 222 5 2,3 Средняя продолжительность рабочего дня П , ч 7,52 7,37 -0,15 -1,99 Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год Т , тыс ч. 810,9 927,9 117 14,43 в том числе одним рабочим, чел ч. 1632 1637 5 0,31 Среднегодовая выработка, тыс.руб. одного работающего ГВ 703,0 1788,5 1085,5 154,41 одного рабочего ГВ 809,0 2034,5 1225,5 151,48 Среднедневная выработка рабочего ДВ , руб. 3728,1 9164,4 5436,3 145,82 Среднечасовая выработка рабочего ЧВ , руб. 495,8 1243,5 747,7 150,81 Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс.руб 24200 - Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции Р ВП ЧР Р ЧР ГВ1 570-567 1788,5 5365,5. При увеличении численности работающих на трех человек выпуск продукции увеличится на 5365,5 т.р. Р ВП ФРВ Р ФРВ ЧВ1 928,9-927,9 1243,5 1,24 т.р. При увеличении фонда рабочего времени на 1 тыс. ч. часовая выработка увеличится на 1,24 т.р. Р ВП ЧВ Р ЧВ ФРВвозм 1248,5-1243,5 927,9 4639,5 т.р. При увеличении часовой выработки на 5 руб. фонд рабочего времени увеличится на 4639,5 т.р. Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет основных фондов Р ВП К Р К Д1 Ксм1 П1 ЧВ1 58-57 270 1 8 0,012 25,92 т.р. Р ВП Д Квозм Р Д Ксм1 П1 ЧВ1 60 271-270 1 8 0,012 5,76 т.р. Р ВП Ксм Квозм Двозм Р Ксм П1 ЧВ1 60 270 2 8 0,012 3110,4 т.р. Р ВП П Квозм Двозм Ксмвозм Р П ЧВ1 60 270 1 9 0,012 1749,6 т.р. Р ВП ЧВ Квозм Двозм Ксмвозм Пвозм Р ЧВ 60 270 1 8 0,015 2187 т.р. При введении дополнительной единицы оборудования, находящейся в резерве, выпуск продукции увеличится на 25,92 т.р. При сокращении каждого целодневного простоя выпуск продукции увеличится на 5,76 т.р. При вводе второй смены на производства выпуск продукции увеличится на 3110,4 т.р. При сокращении каждого внутрисменного простоя выпуск продукции увеличится на 1749,6 т.р. При увеличении среднечасовой выработки на 0,003 руб. выпуск продукции увеличится на 2187 т.р. Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет материальных ресурсов Р ВП МЗ РvМЗ МО1 0,10-0,05 212 10,6 т.р. При снижении материалоемкости на 5 выпуск продукции увеличится на 10,6 т.р. Затем рассчитаем резерв роста реализации продукции Р РП Р ВП Дв1 где Дв1 - доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного года. При условии, что организация реализовала всю выпущенную продукцию оказанные услуги и полностью использовала внутренние ресурсы предприятия, получаем Р РП 9850,28 т.р. 2.3 Анализ состояния и использования основных фондов К числу общих задач анализа основных производственных фондов следует отнести следующие. изучение состава и динамики основных производственных фондов, технического состояния и темпов обновления, активной их части, внедрение новой техники. определение показателей использования производственных мощностей и основных производственных фондов, а также факторов, влияющих на них. выявление влияния использования основных средств на объем производства, себестоимость продукции и другие показатели. выявление и использование резервов.

Источниками информации для анализа состояния и использования основных фондов служат данные бухгалтерской и статистической отчетности форма 1 Бухгалтерский баланс, форма 5 Приложение к бухгалтерскому балансу. Кроме того привлекаются и другие данные оперативно-технического и бухгалтерского учета.

Таблица 21 Баланс движения и наличия основных средств тыс. руб Показатель Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года Стоимость основных средств по первоначальной оценке 33113 26361 55 59419 в т. ч. новых Х 26361 Х Х в т. ч. ликвидировано Х Х 55 Х Износ основных средств 74 Х Х 5703 Остаточная стоимость основных средств 33039 Х Х 53716 На начало года у предприятия было в распоряжении 33113 т.р. основных средств, на 2004 год начислен износ в размере 74 т.р в течение года прибыло основных средств на сумму 26361 т.р а выбыло основных средств на сумму 55 т.р. На конец года у предприятия осталось основных средств на сумму 59419 т.р. За 2005 г. начислен износ в сумме 5703 т.р. Таблица 22 Анализ общей динамики и структуры основных средств тыс. руб Вид основных средств Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, Здания Сооружения и передаточные устройства 70 38774 38704 99,82 Машины и оборудование 32972 20537 -12435 -60,55 Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Другие виды основных средств 71 108 37 34,26 ИТОГО 33113 59419 26306 44,27 У предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал нет собственных зданий.

Сооружения и передаточные устройства на начало года составили 70 т.р на конец года - 38774 т.р то есть на 99,82 больше.

Сумма по машинам и оборудованию сократилась на 12435 т.р. или на 60,55 и составила в 2005 г. 20537 т.р. Другие виды основных средств в 2004 г составили 71 т.р а в 2005 г. увеличились на 37 т.р. или на 34,26 и составили 108 т.р. Таблица 23 Анализ структурной динамики основных средств. Группа основных средств Наличие на начало года Поступило за год Выбыло за год Наличие на конец года тыс. руб. доля, тыс. руб. доля, тыс. руб. доля, тыс. руб. доля, Здания Сооружения и передаточные устройства 70 0,21 38704 146,82 38774 65,26 Машины и оборудование 32972 99,57 -12402 -47,05 32 58,18 20537 34,56 Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь 9 0,03 9 16,36 Другие виды ОС 71 0,21 50 0,19 13 23,64 108 0,18 Итого 33113 100 26361 100 55 100 59419 100 Наибольшую долю в структуре основных средств на начало года имеют машины и оборудование - 99,57 или 32972 т.р Максимальное поступление составили сооружение и передаточные устройства - 146,82 или 38704 т.р За 2004 г. выбыло не много объектов основных средств, а именно машин и оборудования 32 т.р. 58,18 , производственного и хозяйственного инвентаря на 9 т.р. 16,36 и других видов основных средств на 13 т.р. или на 23,64 . На конец года максимальную долю составляют сооружения и передаточные устройства - 38774 т.р. или 65,26 , а затем машины и оборудование - 20537 т.р. или 34,56 . Таблица 24 Анализ уровня обеспеченности предприятия основными средствами.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, 1. Среднегодовая стоимость ОПФ, руб. 56466 50569 -5897 -11,66 2. Выручка от реализации продукции, руб. 6727 3046 -3681 -120,85 3. Среднесписочная численность работников, чел 497 567 70 12,35 4.Фондовооруженность, руб. стр.1 стр.3 1136,13 89,19 -1046,94 -1173,87 5. Производительность труда 1 работника, руб. стр.2 стр.3 13,54 5,37 -8,16 -151,95 Среднегодовая стоимость ОПФ сократилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 5897 т.р. или на 11,66 с 56466 т.р. до 50569 т.р Выручка от реализации продукции также сократилась с 6727 т.р. в 2004 г. до 3046 т.р. в 2005 г. т.е. на 3681 т.р. или на 120,85 . Несмотря на эти снижения численность работающих выросла на 70 чел. или на 12,35 . Фондовооруженность сократилась с 1136,13 руб. до 89,19 руб а производительность труда одного работника сократилась с 13,54 руб. до 5,37 руб. т.е. на 8,16 руб. или на 151,95 . Далее проводим анализ движения и технического состояния основных средств предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал. Таблица 25 Анализ движения и технического состояния основных средств.

Вид основных средств Прошлый год Отчетный год Изменение абсолютное, относительное, 1. ОПФ на начало года, тыс. руб. 7813 33039 25226 76,35 2. Поступило ОПФ, тыс. руб. 25345 26361 1016 3,85 2.1 в т. ч. новых, тыс. руб. 25345 26361 1016 3,85 3. Выбыло ОПФ, тыс. руб. 119 55 -64 -116,36 3.1 в т. ч. ликвидировано, тыс. руб. 75 55 -20 -36,36 4. ОПФ на конец года, тыс. руб. 33039 59419 26380 44,40 5. ОПФ по полной учетной стоимости, тыс. руб. 34505 61520 27015 43,91 6. Начисленный износ, тыс. руб. 3320 5703 2383 41,79 7. ОПФ по остаточной балансовой стоимости, тыс. руб. 29719 53716 23997 44,67 8. Списано ОПФ по причине износа, тыс. руб. 5 7 2 28,57 Коэффициенты движения основных средств 9. Коэффициент поступления, стр.2 стр.4 0,77 0,44 -0,32 -0,73 10. Коэффициент обновления, стр.2.1 стр.4 0,77 0,44 -0,32 -0,73 11. Коэффициент выбытия, стр.3 стр.1 0,02 0,00 -0,01 -8,15 12. Коэффициент ликвидации, стр.3.1 стр.1 0,01 0,00 -0,01 -4,77 13. Коэффициент роста, стр.4 стр.1 4,23 1,80 -2,43 -1,35 14. Коэффициент прироста, стр.4 - стр.1 стр.1 3,23 0,80 -2,43 -3,04 Коэффициенты технического состояния основных средств 15. Коэффициент износа, стр.6 стр.5 0,10 0,09 0,00 -0,04 16. Коэффициент технической годности, стр.7 стр.5 1 - стр.15 0,86 0,87 0,01 0,01 17. Коэффициент замены, стр.8 стр.2 0,01 0,02 0,01 0,26 На предприятии наблюдается увеличение ОПФ с 7813 до 33039 т.р. По показателям, характеризующим состояние ОПФ рассчитываются коэффициенты.

Они делятся на две основные группы коэффициенты движения основных средств и коэффициенты технического состояния основных средств.

Коэффициенты движения основных средств в динамике сократились, а коэффициенты технического состояния основных средств увеличились. Факторный анализ фондоотдачи ОПФ проводится по формулам 1 факторы первого уровня ФОопф Уда ФОа Уда Удд ФОд где ФОопф - общая фондоотдача ОПФ, Уда - удельный вес активной части ОПФ, ФОа - фондоотдача активной части ОПФ, Удд - удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ, ФОд - фондоотдача действующего оборудования.

На предприятии ООО Астраханский Зерновой Терминал Уда Удд ФОопф1 ?Уда Удд0 ФОд0 0,05 0,95 0,66 0,030 - за счет увеличения удельного веса активной части ОПФ на 5 фондоотдача увеличилась на 0,030 руб. ФОопф2 Уда1 ?Удд ФОд0 1 0,05 0,66 0,033 - за счет увеличения удельного веса действующего оборудования активной части ОПФ на 5 фондоотдача увеличилась на 0,033 руб. ФОопф3 Уда1 Удд1 ?ФОд 1 1 -0,57 -0,57 - за счет снижения фондоотдачи действующего оборудования фондоотдача ОПФ сократилась на 0,57 руб. Общее влияние ФОопф1 ФОопф2 ФОопф3 0,030 0,033-0,570 -0,507 - за счет трех факторов фондоотдача уменьшилась на 0,507 руб. 2 факторы второго уровня ФОд К Тед ЧВ ОПФд К Д Ксм П ЧВ К Ц Д Ксм П ЧВ Ц, ФОi ФОдi Уд1 где К - среднегодовой количество действующего оборудования, Тед - время работы действующего оборудования, ЧВ - среднечасовая выработка действующего оборудования, ОПФд - среднегодовая стоимость действующего оборудования, Д - количество дней, отработанных единицей оборудования, Ксм - коэффициент сменности, П - средняя продолжительность рабочей смены оборудования, Ц - среднегодовая стоимость единицы оборудования, Уд - удельный вес действующего оборудования в ОПФ. ФОд Д Ксм П ЧВ Ц ФОд1 ?Д Ксм0 П0 ЧВ0 Ц0 270-268 1 7,8 0,47 3303 0,002 ФОд2 Д1 ?Ксм П0 ЧВ0 Ц0 0 ФОд3 Д1 Ксм1 ?П ЧВ0 Ц0 270 1 8-7,8 0,47 3303 0,008 ФОд4 Д1 Ксм1 П1 ?ЧВ Ц0 270 1 8 1-0,47 3303 0,357 ФОд5 Д1 Ксм1 П1 ЧВ1 ?Ц 270 1 8 1 5371-3303 1,04 ФОдобщ 0,002 0 0,008 0,357 1,04 1,407 - факторы второго уровня увеличили фондоотдачу действующего оборудования на 1,407 руб. Еще одним обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность.

Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи. Показатель Значение показателя Абсолютное изменение 2004 2005 Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. -9278 -6631 2647 Объем выпуска услуг, тыс. руб. 6727 3046 -3681 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов ОПФ , тыс. руб. 33039 53717 20678 Фондорентабельность Rопф , 4,91 17,64 12,73 Рентабельность продукции Rвп Фондоотдача ОПФ ФОопф 0,20 0,06 -0,14 Поскольку предприятие за анализируемый период получило убыток от реализации услуг, то, следовательно рентабельность продукции отсутствует, и за этот период невозможно рассчитать показатель фондорентабельности.

Влияние факторов на изменение фондорентабельности можно определить используя способ абсолютных разниц 1. Изменение фондорентабельности за счет изменения фондоотдачи ОПФ Rопф ФО Rвп 2004 2. Изменение фондорентабельности за счет изменения рентабельности продукции Rопф ФО 2005 Rвп Таблица 26 Уровень использования мощности производственного оборудования.

Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение, план отчет по сравне-нию с прошлым годом по сравне-нию с планом 1.Мощность на начало года по изделию, шт. 22 49 63 65,08 22,22 2.Среднегодовой ввод мощности, шт. в том числе за счет совершенствования организации производст-ва и труда повышения технического уровня производст-ва 30 15 22 10 25 8 -20,00 -87,50 12,00 -25,00 3.Среднегодовой выбытие, шт. 8 16 16 50 0 4.Среднегодовая мощность стр.1 стр.2-стр.3 59 65 85 26,26 18,75 5. Фактический выпуск продукции, шт. 13234 111500 12050 -9,83 4,56 6.использование среднегодовой мощности по отчету, стр.5 стр.4 100 20360 17692 11814 -72,34 -49,75 Производственная мощность оборудования в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 65,08 , а по сравнению с планом на 22,22 . Среднегодовое выбытие в 2004 г. составило 8 шт а отчет совпадает с планом и составляет 16 шт. Следовательно, среднегодовая мощность оборудования в предыдущем периоде составила 59 шт запланировано 65 единиц, а фактически получено 85 единиц, что на 18,75 больше плана.

Далее проводим анализ использования оборудования во времени.

Таблица 27 Анализ использования оборудования во времени.

Показатель Значение Изменение, Плановое значение Фактически в отчетном году 1 2 3 4 1.Количество единиц наличного оборудования 49 63 14 2.Количество работающих единиц оборудования 40 60 20 3.Календарный фонд времени единицы оборудования, ч. 2160 2160 0 4.Общий календарный фонд времени станко-ч, ч. стр.3 стр.2 123120 129600 6480 5.Затраты на планово-предупредительный ремонт, ч. 70 80 10 6.Время выходных и праздничных дней, ч. 750 760 10 7.Располагаемый фонд рабочего времени оборудования, ч. стр.4-стр.5-стр.6 89020 128760 39740 8.Годовой объем производства изделия, шт. 1350 1570 220 9.Прогрессивная норма затрат времени на 1 шт. станкоемкость, ч. 85 85 0 10.Необходимые затраты времени на объем выпускаемой продукции, ч. стр.8 стр.9 114750 133450 18700 11.Отработанное время станко-ч, ч. 114750 133446 18696 12.Внеплановые простои, ч. стр.10-стр.11 0 4 4 13.Резервный фонд времени работы оборудования, ч. стр.7-стр.11 220 324 104 14.Использование наличного оборудования, стр.2 стр.1 100 81,63 95,24 13,61 15.Экстенсивное использование оборудования, к располагаемому фонду времени стр.11 стр.7 100 к календарному стр.11 стр.4 - 100 к плановому стр.11гр.4 стр.11гр.3 - 100 99,98 -99 -98,95 99,88 -97 -95,99 -0,10 2 2,96 Предприятие ООО Астраханский Зерновой Терминал планировало иметь в своем распоряжении 49 ед. оборудования из них 40 ед. работающих, фактически - 63 ед. оборудования из них 60 ед. работает. Общий фонд рабочего времени увеличился на 6480 станко-часов по сравнению с планом.

Затраты на ремонт тоже увеличились с 70 ч. до 80 ч. Также увеличилось количество простоев на 4 ч. Предприятие планировало использовать 81,63 оборудования, фактически использует 95,24 . Таблица 28 Анализ интенсивности загрузки оборудования.

Показатель По плану Фактически Отклонение от плана, 1.Выработано 2160 2160 - 2.Среднегодовой количество работающих станков или другого оборудования 40 60 20 3.Продолжительность работы станка, станко-ч. 123120 129600 6480 4.Средняя выработка за машино-ч, руб. стр.1 стр.3 стр.2 0,47 1,00 0,53 5.Коэффициент интенсивной загрузки оборудования стр.4гр.2 стр.4гр.1 2,13 6.Коэффициент экстенсивного использования оборудования по отношению к плановому фонду времени стр.3гр.2 стр.3гр.1 1,05 7.Коэффициент интегральной нагрузки стр.5гр.2 стр.6гр.2 2,03 Каждый станок за год отрабатывает 2160 ч. Планировалось использовать 40 ед. рабочего оборудования.

Фактически используется - 60 ед. Плановая выработка за 1 машино-ч. 0,47 руб фактическая - 1 руб. Коэффициент интенсивной загрузки оборудования 2,13. Коэффициент экстенсивного использования оборудования по отношению к плановому фонду времени 1,05. Коэффициент интегральной нагрузки 2,03. Таблица 29 Выявление резервов повышения эффективности использования ОПФ тыс. руб Резерв увеличения выпуска продукции Алгоритм расчета Влияние на выпуск продукции Выпуск продукции до проведения мероприятий по его повышению 3046 Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие дополнительного оборудования РК Д1 Ксм1 П1 ЧB1 58-57 270 1 8 0,012 25,92 Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев Квозм РД Ксм1 П1 ЧB1 60 271-270 1 8 0,012 5,76 Резерв увеличения выпуска продукции за счет улучшения организации производства и повышения коэффициента сменности Квозм Двозм РКсм П1 ЧB1 60 270 2 8 0,012 3110,4 Резерв увеличения выпуска продукции за счет сокращения внутрисменных простоев Квозм Двозм Ксм.возм РП ЧB1 60 270 1 9 0,012 1749,6 Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования Квозм Двозм Ксм.возм Пвозм РЧB 60 270 1 8 0,015 2187 Выпуск продукции после проведения мероприятий по его повышению 10124,68 При введении дополнительной единицы оборудования, находящейся в резерве предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал, выпуск продукции увеличится на 25,92 т.р. При сокращении одного целодневного простоя выпуск продукции увеличится на 5,76 т.р. При использовании двух смен для производства выпуск продукции увеличится на 3110,4 т.р. При сокращении одного внутрисменного простоя выпуск продукции увеличится на 1749,6 т.р. При увеличении среднечасовой выработки на 0,001 руб. выпуск продукции увеличится на 2187 т.р. Следовательно, после введения данного мероприятия выпуск продукции будет составлять 10124,68 т.р. 2.4 Анализ использования трудовых ресурсов К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достижение обеспечить предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рационального использования, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимыми и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовые ресурсы кадры предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельно-сти предприятия и его конкурентоспособности.

Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства.

Создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Среднесписочная численность по плану составляет 630 чел фактически - 645 чел т.е. на 15 чел. больше.

По сравнению с планом увеличилось число рабочих с 550 до 567 чел а также число специалистов на 14 чел. А сократилось число служащих и руководителей на 2 и 15 чел. соответственно. Таблица 30 Анализ состава и структуры промышленно-производственного персонала.

Категория работников Среднесписочная численность, чел. Изменение против плана Структура среднесписочной численности ППП, Изменение структуры гр.7 - гр.6 по плану по отчету абсолютное гр.3-гр.2 гр.3 гр.2 100 по плану по отчету 1 2 3 4 5 6 7 8 ППП, чел. 630 645 15 102,38 100 100 0 в том числе рабочие служащие 550 80 567 78 13 -2 103,09 97,50 87,30 12,70 87,91 12,09 0,61 -0,61 из них руководители специалисты 40 40 25 53 -15 14 62,50 132,50 6,35 6,35 3,88 8,22 -2,47 1,87 На основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ можно определить соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых ими работ.

Таблица 31 Состав рабочих по уровню квалификации Разряд рабочих Тарифные коэффициенты Численность рабочих на конец года, чел. прошлый год отчетный год I 20,2 100 105 II 23,2 77 78 III 27,2 89 85 IV 30,2 82 65 V 34,2 98 113 VI 39,2 51 121 Итого 174,2 497 567 Средний тарифный разряд рабочих 29,03 Средний тарифный коэффициент - 28,28 29,65 Численность рабочих Ч Тарифный коэффициент Средний каждого разряда каждого разряда тарифный коэффициент Численность рабочих каждого разряда Средний тарифный коэффициент в 2004 г. 100 20,2 77 23,2 89 27,2 82 30,2 98 34,2 51 39,2 497 28,28 Средний тарифный коэффициент в 2005 г. 105 20,2 78 23,2 85 27,2 65 30,2 113 34,2 121 39,2 567 29,65 При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих.

Вывод о выполнении задания по сокращению применения в организации ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы. Таблица 32 Качественный состав трудовых ресурсов предприятия.

Показатель Численность рабочих на конец года Удельный вес, прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год Группы рабочих По возрасту, лет до 20 от 20 до 30 от 30 до 40 от 40 до 50 от 50 до 60 старше 60 Итого - 37 122 246 62 30 497 - 41 138 254 90 44 567 - 7,44 24,55 49,50 12,47 6,04 100 - 7,23 24,34 44,80 15,87 7,76 100 По образованию начальное незаконченное среднее среднее, среднее специальное высшее профессиональное Итого - 12 389 96 497 - 11 377 179 567 - 2,41 78,27 19,32 100 - 1,94 66,49 31,57 100 По трудовому стажу, лет до 5 от 5 до 10 от 10 до 15 от 15 до 20 свыше 20 Итого 105 142 81 83 86 497 102 138 99 148 80 567 21,13 28,57 16,30 17,70 17,30 100 17,99 24,34 17,46 26,10 14,11 100 По полу мужчины женщины Итого 453 44 497 512 55 567 91,15 8,85 100 90,30 9,70 100 Возрастная категория на предприятии нет работников моложе 20 лет. Доля рабочих в каждой возрастной категории в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. Максимальную долю занимают работники от 40 до 50 лет. В 2004 г 49,50 , в 2005 г. 44,80 . А минимальную долю занимают рабочие от 20 до 30 лет в предыдущем периоде - 7,44 , а в отчетном периоде - 7,23 . Группа по образованию на предприятии нет работников только с начальным образованием.

Минимальную долю имеют работники с незаконченным средним образованием.

В 2004 г 12 чел. или 2,41 , в 2005 г 11 чел. или 1,94 . А наибольшую долю занимают работники со средним, а также средним специальным образованием в предыдущем периоде - 389 чел. или 78,27 , в отчетном периоде - 377 чел. или 66,49 . По трудовому стажу Минимальную долю имеют работники со стажем работы от 10 до 15 лет в 2004 г 81 чел. или 16,30 . И в 2005 г. со стажем работы свыше 20 лет - 80 чел. или 14,11 . Максимальную долю занимают работники со стажем от 5 до 10 лет в 2004 г 142 чел. или 28,57 . И в 2005 г. со стажем от 15 до 20 лет - 148 чел. или 26,10 . По полу на предприятии преобладают мужчины в предыдущем периоде 453 чел. 91,15 , а в отчетном периоде 512 чел. 90,30 . Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для характеристики и движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей Таблица 33 Анализ коэффициентов движения персонала.

Показатель Алгоритм расчета Значение Изменение, предыдущий год отчетный год Коэффициент оборота по приему персонала Количество принятого на работу персонала Среднесписочная численность персонала 0,131 0,144 0,013 Коэффициент оборота по выбытию персонала Количество уволившихся работников Среднесписочная численность персонала 0,140 0,147 0,007 Коэффициент текучести кадров Количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение дисциплины Среднесписочная численность персонала 0,119 0,122 0,003 Коэффициент постоянства состава персонала Количество работников, проработавших весь год Среднесписочная численность персонала 0,87 0,90 -0,005 Для заполнения этой таблицы использована дополнительная таблица 33.1 Таблица 33.1 Движения рабочей силы Показатели 2004 год 2005 год Количество принятого на работу персонала 75 93 Количество уволившихся работников 80 95 в том числе на учебу в Вооруженные силы на пенсию и по другим причинам предусмотренным законодательством 12 16 по собственному желанию 68 79 за нарушения трудовой дисциплины Средняя списочная численность персонала 572 645 По данным таблицы 33 видно, что на предприятии ООО Астраханский Зерновой Терминал коэффициент текучести рабочей силы в отчетном периоде выше, чем в предыдущем году. Коэффициент по приему работников в 2005 году выше, чем в 2004 году, что объясняется большим количеством принятого персонала, в связи с возросшими потребностями управления в персонале в связи с открытием новых столовых и базы. Выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины как в 2004 году так и в 2005 году не было. Главной причиной выбытия работников как в отчетном, так и в предыдущем периоде является увольнение работников по собственному желанию.

Этими же причинами объясняется и высокая текучесть кадров по управлению.

Таблица 34 Выполнение плана и отчета по труду.

Показатель За предыду-щий год За отчетный год Изменение против Изменение по плану факти-чески предыду-щего года гр.4-гр.2 плана гр.4-гр.3 к предыду-щему году гр.4 гр.2 к плану гр.4 гр.3 1 2 3 4 5 6 7 8 Объем реализации за вычетом налогов, руб. 6727 3040 3046 -3681 6 0,45 1,00 Среднесписочная численность ППП, чел. 608 640 645 37 5 1,06 1,01 Среднесписочная численность рабочих, чел. 497 550 567 70 17 1,14 1,03 Общее число отработанных человеко-дней работниками ППП рабочими 164160 134190 172800 148500 174150 153090 9990 18900 1350 4590 1,06 1,14 1,01 1,03 Общее число отработанных человеко-часов работниками ППП рабочими 1313280 1073520 1382400 1188000 1393200 1224720 79920 151200 10800 36720 1,06 1,14 1,01 1,03 Среднегодовая выработка на одного работающего ППП, руб. 703,0 1500 1788,5 1085,5 288,5 2,54 1,19 Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. 809,0 2000 2034,5 1225,5 34,5 2,51 1,02 Часовая производительность работающего ППП, руб. в том числе рабочего 495,8 450 1000 850 1243,5 948 747,7 498 243,5 98 2,51 2,11 1,24 1,12 Средняя продолжительность рабочего дня одного работающего, час. в том числе рабочего 7,8 7,8 8 8 8 8 0,2 0,2 0 0 1,03 1,03 1,00 1,00 Среднее количество времени, отработанного работающим в год дней часов в том числе рабочим дней часов 268 2106 268 2106 269 2152 269 2152 270 2160 270 2160 2 54 2 54 1 8 1 8 1,01 1,03 1,01 1,03 1,00 1,00 1,00 1,00 Удельный вес рабочих в общей численности работающих, 81,74 85,94 87,91 6,17 1,97 1,08 1,02 План и отчет по труду полностью выполнены.

Положительными факторами являются увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 ч. с 7,8 ч. до 8 ч увеличение годовой выработки с 809 руб. до 2034,5 руб. и увеличение численности работающих с 608 до 645 чел. Также увеличилось число дней в году, отработанных одним рабочим на 2 дня с 268 до 270 дн хотя планировалось увеличить всего на 1 день. В 2004 г. удельный вес рабочих в общей численности составлял 81,74 , а в 2005 г. составил 87,91 . Далее составляем баланс рабочего времени.

Таблица 35 Баланс рабочего времени.

Номер строки Показатель Предыдущий год Отчетный год абсолютные данные По плану Фактически абсолютные данные абсолютные данные 1 Число календарный дней в году 365 - 365 - 365 - 2 Выходные и праздничные дни 95 - 90 - 90 - 3 Выходные субботние дни 2 - 6 - 5 - 4 Число рабочих дней номинальный фонд рабочего времени стр.1-стр.2-стр.3 268 100 269 100 270 100 5 Всего невыходов в том числе очередные и дополнительные отпуска отпуска учащимся отпуска в связи с родами по болезни по неуважительной причине прогулы, забастовки и другие неявки, разрешенные законом 96 28 21 42 2 3 38,5 10,4 7,8 15,7 0,7 1,1 106 25 23 50 5 5 39,4 9,3 8,6 18,6 1,9 1,9 104 23 22 46 7 6 38,5 8,5 8,1 17,0 2,6 2,2 6 Полезный эффективный фонд рабочего времени, дней стр.4-стр.5 172 64,2 163 60,6 166 61,5 7 Полезный эффективный фонд рабочего времени, часов 1341,6 - 1304 - 1328 - 8 Внутрисменные потери рабочего времени в том числе перерывы матерям на кормление детей внутрисменные простои сокращенный рабочий день подростков 1 2 5 - 0 0 1 - 0 1 2 - 9 Средняя продолжительность рабочего дня, часов 7,8 - 8 - 8 - 10 Эффективный фонд рабочего времени, часов 1287 - 1296 - 1304 - Составив баланс рабочего времени предприятия ООО Астраханский Зерновой Терминал можно сделать следующие