Учет экспортно-импортных операций. Информация об общей сумме доходов предприятия, полученных от экспорта продукции товаров, работ, услуг, а также доля таких доходов в доходах предприятия за предшествующие отчетному периоду 3 завершенных финансовых года, а также за первый квартал текущего финансового года Табл.11 Динамика доходов предприятия от экспорта и импорта Показатели 2002г. 2003г. 2004г. Iкв.2005г. Выручка, руб. 1605 917 000 1339 724 000 1671 660 000 246141 393 Сумма дохода от экспорта, руб. 68 159 952 400 037 847 918 670 741 160 880 490 Доля дохода от экспорта, 4,2 29,9 55,0 65,4 За 5 лет последних завершенных лет, предшествующих отчетному кварталу, а также на конец I квартала 2005 года имел место риск, связанный с отсутствием платежеспособного спроса на самолетную продукцию.
За отчётный период импорт составил 14 067 912 руб. или 2,5 от общего объема поставок 1.32 Учет фондов, резервов, кредитов и займов Дебиторская или кредиторская задолженность, срок погашения которой по договору превышает 12 месяцев, учитывается до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
Долгосрочная и краткосрочная дебиторская или кредиторская задолженность переводится в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора должна быть погашена имеющаяся задолженность.
Проценты, уплачиваемые Обществом за предоставление в пользование кредитов, займов, признаются в отчетном периоде операционными расходами.
Начисление процентов по полученным кредитам и займам Общество производит в соответствии с договором займа или кредитным договором.
Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договора.
В отчётном периоде были пролонгированы договора займов с ОАО Ильюшин Финанс Ко 31 10 от 31.10.2002 года и 1DG-02 от 09.02.2002 года. На конец отчётного периода заёмные средства в сумме 389116 тыс. руб. переведены из краткосрочных обязательств в долгосрочные. Долгосрочные займы составляют 46,60 в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам. По краткосрочным обязательствам задолженность составила 445923 тыс. руб что составляет 53,40 в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам.
Из них задолженность по краткосрочным кредитам Общества перед АКБ Национальный резервный банк составила 309600 тыс. руб перед филиалом БАНКА Внешней торговли ОАО - 65000 тыс. руб. Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года составила 1289477 тыс. руб. По состоянию на конец отчётного года сумма кредиторской задолженности составила 2929444 тыс. руб. Состав и структура кредиторской задолженности представлены в следующей таблице Табл.12 Состав и структура кредиторской задолженности Наименование показателя Стоимость, тыс. руб. Удельный вес, на 1.01.04 на 1.01.05 изменение на 1.01.04 на 1.01.05 Кредиторская задолженность, всего 1289477 2929444 1639967 100,00 100,0 в том числе поставщики и подрядчики 134957 84258 -50699 10,47 2,88 задолженность перед персоналом по оплате труда 38560 63403 24843 2,99 2,16 задолженность перед внебюджетными фондами 228259 219160 -9099 17,70 7,48 задолженность перед бюджетом 62835 81440 18605 4,87 2,78 авансы полученные 171810 1892983 1721173 13,32 64,62 прочие кредиторы 653056 588200 64856 50,65 20,08 Реальная сумма задолженности Общества перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2005 года составила 13285 тыс. руб. Задолженность местного бюджета и бюджета субъектов Федерации перед Обществом отражена в составе прочей дебиторской задолженности.
Отчетный период характеризуется снижением задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами.
Это связано со своевременной уплатой текущих налогов и сборов, страховых взносов. В 2004 году досрочно и полностью погашена реструктурируемая задолженность по федеральным и региональным налогам на общую сумму 8930 тыс. руб по страховым взносам в фонд социального страхования на сумму 97 тыс. руб. Списано 85 задолженности Общества по состоянию на 01.01.2001 года по начисленным пеням и штрафам в государственный внебюджетный фонд социального страхования, фонд занятости, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на общую сумму 3969 тыс. руб. По налогу на пользователей автомобильных дорог погашено 50 реструктурируемой задолженности на сумму 31527 тыс. руб списано 50 задолженности по пеням и штрафам на сумму 29625 тыс. руб. За отчетный период снизилась на 9099 тыс. руб. задолженность перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2002 годом и составила на конец отчетного года 219160 тыс. руб. Из общей суммы кредиторской задолженности краткосрочная кредиторская задолженность по состоянию на начало отчетного года составила 720272 тыс. руб по состоянию на конец отчетного года сумма краткосрочной кредиторской задолженности несколько снизилась и составила 677574 тыс. руб. Из нее наибольший удельный вес имеет задолженность следующим кредиторам ОАО Аэрофлот - РА - 38880 тыс. руб что составляет 5,74 от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности, и Авиационно-техническому комплексу Антонов - 68010 тыс. руб что составляет 10,04 от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности.
Источником формирования собственного капитала являются уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал и резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Увеличение доли собственных средств в имуществе Общества за счет любого из вышеперечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости Общества.
Для реальной оценки собственного капитала Общества необходимо провести корректировку суммы собственного капитала с учетом суммы полученных Обществом убытков.
Непокрытый убыток прошлых лет на конец отчетного года составил 389475 тыс. руб. За отчетный год получен убыток от деятельности 106170 тыс. руб. Табл.13 Динамика собственного капитала.
Наименование показателя Стоимость, тыс. руб. 2002 год 2003 год 2004 год Уставный капитал 190026 190026 190026 Добавочный капитал 5329 545798 453834 Резервный капитал Фонд социальной сферы 590224 Непокрытый убыток прошлых лет 416069 379792 389475 Непокрытый убыток отчетного года 106170 Реальный собственный капитал 369510 356032 148215 В течение отчетного периода величина собственного капитала Общества уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 207817 тыс. руб. Данное изменение связано с наличием непокрытого убытка прошлых лет и убытка отчетного года. Уставный капитал Общества разделен на 4750648 акций номинальной стоимостью 40 рублей каждая, в том числе 3562992 обыкновенные акции код государственной регистрации 1-02-40243-А и 1187656 привилегированных акций типа А код государственной регистрации 2-02-40243-А . Ценные бумаги Общества выпущены в бездокументарной форме. Уставный капитал в стоимостном выражении составил 190025920 руб. Стоимость чистых активов по состоянию на конец отчетного года составила 192668тыс. руб. Табл.14 Отношение чистых активов к уставному капиталу Наименование показателя 2002 год 2003 год 2004 год Стоимость чистых активов, тыс. руб. 382141 393301 192668 Уставный капитал, тыс. руб. 190026 190026 190026 Отношение чистых активов к уставному капиталу 2,01 2,07 1,01 Уменьшение стоимости чистых активов связано с уменьшением собственного капитала Общества.
Снижение собственного капитала произошло за счёт образования непокрытого убытка отчетного года и наличия непокрытых убытков прошлых лет. 1.33