Денежные средства

Денежные средства. равен сроку погашения обязательств. Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные показатели для анализа ликвидности баланса (таблица 5.1). Результаты расчетов по анализу ликвидности баланса по данным таблицы показывают, ООО «Астраханский ЛВЗ» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: На начало 2005 года – {А 1< П 1; А 2 > П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4} На конец 2005 года – {А 1 < П 1; А 2 >П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4} Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса анализируемого предприятия как недостаточную.

Сопоставление А 1 – П 1 и А 2 – П 2 позволяет выявить текущую ликвидность пп, что свидетельствует о неплатежеспособности в ближайшее время.

Таблица 5. Анализ ликвидности баланса ООО «Астраханский ЛВЗ» Актив На начало года, т. руб. На конец года, т. руб. Пассив На начало года, т. руб. На конец года, т. руб. Платежный излишек (+) Недостаток – % покрытия обязательств начало года, руб. [2–5] конец года, руб. [3–6] начало года, руб. 2:5x100 конец года, руб. 3:6x100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Наиб-ее ликвид.

Активы А 1 4051 1947 Наиб-ее срочные пассивы П 1 35020 33634 -30969 -31687 11,6 5,8 Быстро реал-ые Активы А 2 27147 33233 Кратко-срочные пассивы П 2 1000 - 26147 33233 2714,7 - Медлен.

Реали-ые активы А 3 32782 31390 Долго-срочные пассивы П 3 6705 – 26077 31390 48,9 – Трудно-реал-ые Активы А 4 21869 32651 Постоянные пассивы П 4 43128 65587 -21259 -32936 50,7 49,8 Баланс 85853 99221 Баланс 85853 99221 – – – – Сравнение А 3 и П 3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

В данном анализе ликвидности баланса анализируемого предприятия третье неравенство отражает платежный излишек.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным.

Более детальным является анализ платежеспособности, при помощи финансовых коэффициентов (см. табл. 5,2). Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности Проверяем анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности с помощью таблицы 6. Таблица 6 Коэффициенты характеризующие ликвидность и платежеспособность за 2005 год (в долях единицы) Коэффициенты платежеспособности На начало года На конец года Отклонение 4. Коэффициент текущей ликвидности 1,78 1,98 +0,20 5. Коэффициент критической ликвидности 0,87 1,05 +0,18 6. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,11 0,06 -0,05 Динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность предприятия положительная. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства, интервал зависит от производственного цикла для торговли – 1,0, машиностроения -1,5, для судостроения – 2,5. У анализируемого предприятия на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности составляет 1,78, т.е. превышает 0,20, можно сделать вывод о том, что пп располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Предприятие можно считать платежеспособным, т. к. сумма ее оборотных активов больше суммы краткосрочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из показателей, характеризующих удовлетворенность бухгалтерского баланса.

Для того чтобы оценить финансовое состояние и финансовую устойчивость, необходимо рассчитать показатели финансовой устойчивости.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Астраханский ЛВЗ» Определим и оценим финансовую устойчивость пп (таб 7.). Таблица 7. Анализ финансовой устойчивости Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Астраханский ЛВЗ» за 2005 г. Показатели на начало года на конец года изменение (+/–) Относительное изменение, % 1. Источники собственных средств (ИС) (490+640+650) 79148 99221 20073 125,361348 2. Основные средства и вложения (Ос) (190) 21990 32682 10692 148,622101 3. Наличие собственных обротных средств (Ес) (ИС-Ос) 57158 66539 9381 116,412401 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства (Ко) (590) 6705 -6705 0 5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат (Ео=Ес-Ко) 50453 66539 16086 131,883139 6. Краткосрочные кредиты и займы (Кс=610) 1000 -1000 0 7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (Еобщ=Ео- Кс) 49453 66539 17086 134,549977 8. Общая величина запасов и затрат (З=210+220) 22333 22583 250 101,11942 9. Излишек(+) или недостаток (–) собственных оборотных средств &#916;Е=Ео-З 34825 43956 9131 126,21967 10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (&#916;Е о= Ео-З) 28120 43956 15836 156,315789 11. Излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (&#916;Е общ=Еобщ-З) 27120 43956 16836 162,079646 Как показывают данные табл. 6, на пп устойчивое состояние и в начале и в конце 2005 года. Такое