Организационная структура предприятия. Организационная структура ООО «Елтранс плюс» выстроена в соответствии со спецификой его деятельности, четко определена иерархия управления.
Выделение структурных подразделений осуществлено по функциональным признакам.
Каждое подразделение ООО «Елтранс плюс» включает в себя ряд отделов, которые разделены по признаку специализации.
Каждый отдел ориентирован на конкретный вид деятельности.
Организационная структура ООО «Елтранс плюс» включает в себя следующие подразделения: 1) основной функцией которого является заключение сделок с ценными бумагами (далее именуемое "Торговое подразделение"); 2) основными функциями которого является исполнение сделок с ценными бумагами и учет ценных бумаг и денег данного брокера-дилера и его клиентов (далее именуемое "Бэк-офис"). Нижеуказанные работники брокера-дилера первой категории обладают следующими видами действующих квалификационных свидетельств уполномоченного органа: 1) первый руководитель или его заместитель, курирующий осуществление брокерско-дилерской деятельности первой категории (с правом допуска к выполнению работ по заключению сделок с ценными бумагами); 2) руководитель торгового подразделения - первой категории; 3) все работники торгового подразделения, участвующие в заключении сделок с ценными бумагами (за исключением лиц, выполняющих исключительно технические функции) первой категории; 4) руководитель бэк-офиса - второй категории (с правом допуска к выполнению работ по исполнению и регистрации сделок с ценными бумагами); 5) все работники бэк-офиса, участвующие в исполнении сделок с ценными бумагами и в осуществлении деятельности по учету ценных бумаг и денег данного брокера-дилера и его клиентов (за исключением лиц, выполняющих исключительно технические функции) второй категории. 2. Анализ деятельности предприятия 2.1 Виды деятельности Изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 2. Таблица 2. Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности ООО «Елтранс плюс» в 2006-2008 гг. Наименование показателя 2006 2008 В абс. выражении Темп прироста, % Уд. веса, % Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 40 981,0 30 576,0 -10 405,0 -25,4 - Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (29 166,0) (27 889,0) -1 277,0 -4,4 20,0 Валовая прибыль 11 815,0 2 687,0 -9 128,0 -77,3 -20,0 Коммерческие расходы (5 522,0) (2 053,0) -3 469,0 -62,8 -6,8 Прибыль (убыток) от продаж 6 293,0 634,0 -5 659,0 -89,9 -13,3 Прибыль (убыток) до налогообложения 6 293,0 634,0 -5 659,0 -89,9 -13,3 Текущий налог на прибыль (747,0) (64,0) -683,0 -91,4 -1,6 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 5 546,0 570,0 -4 976,0 -89,7 -11,7 Из таблицы 2 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом незначительно уменьшилась (с 40981,0 тыс.руб. на конец 2006 года до 30576,0 тыс.руб. на конец 2008 года). За анализируемый период изменение объема продаж составило -10405,0 тыс.руб. Темп прироста составил -25,4% Валовая прибыль на конец 2006 года составляла 11815,0 тыс.руб. За анализируемый период она снизилась на -9128,0 тыс.руб что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец 2008 года составила 2687,0 тыс.руб. Прибыль от продаж на конец 2006 года составляла 6293,0 тыс.руб. За анализируемый период она, также как и валовая прибыль, снизилась на -5659,0 тыс.руб что следует рассматривать как отрицательный момент и на конец 2008 года составила 634,0 тыс.руб. Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о прибылях и убытках организации.
На начало анализируемого периода они составляли 18,9% от себестоимости реализованной продукции, однако на конец дек. 2008 года сократились и составили уже 7,4% от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий темп снижения себестоимости по отношению к снижению выручки, который составил -4,4% по сравнению со снижением выручки (-25,4%). Как видно из таблицы 2, чистая прибыль за анализируемый период сократилась на -4976,0 тыс.руб и наконец 2008 она установилась на уровне 570,0 тыс.руб. (темп падения чистой прибыли составил -89,7%). Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «Елтранс плюс», в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной. Также представляет интерес анализ издержек обращения торгового предприятия (табл. 3). Таблица 3. Анализ издержек обращения ООО «Елтранс плюс» в 2006-2008 гг. Наименование показателя 2006 2008 В абс. выражении Темп прироста, % Уд. веса, % Тыс. руб. % Тыс. руб. % Издержки обращения, всего, в том числе 5 522,00 100 2 053,00 100 -3 469,00 -62,8 0 Заработная плата 1235 22,37 1457 70,97 222 17,98 48,60 Транспортные расходы 1473 26,68 150 7,31 -1323 -89,82 -19,37 Коммунальные услуги 880 15,94 280 13,64 -600 -68,18 -2,30 Услуги связи 170 3,08 45 2,19 -125 -73,53 -0,89 Проценты по кредитам 98 1,77 98 4,77 0 0,00 3,00 Расходы на рекламу 54 0,98 23 1,12 -31 -57,41 0,14 Прочие 1612 29,19 0 0 -1612 -100,00 -29,19 Как можно увидеть из табл. 3, в 2008 году наблюдается снижение издержек обращения на 62,8 %, причем произошло снижение таких статей расходов как транспортные – на 89,82 %, коммунальные услуги – на 68,18 %, услуги связи – на 73,53 %, расходы на рекламу – на 57,41 %, прочие расходы в 2008 году отсутствуют.
В структуре издержек произошло снижение доли таких статей расходов как транспортные расходы – на 19,37 %, коммунальные услуги – на 2,30 %, услуги связи – на 0,89 %, расходы на рекламу – на 29,19 %. Одновременно с этим можно увидеть рост доли расходов на оплату труда на 48,6 % в общей структуре расходов.
Снижение издержек по таким статьям как рекламные и транспортные расходы отразилось на снижение объемов продаж на 25,4 %. Таким образом, можно сделать следующие выводы.
В 2008 году на предприятии наблюдается снижение выручки от продаж на 25 %. Прибыль предприятия в 2008 году снизилась на 4976 тыс. руб. (или на 89,7 %) и составила 570 тыс. руб. Основным факторов, повлиявшим на снижение выручки можно назвать снижение рекламных затрат на 57,41 %. Кадровая политика предприятия недостаточно эффективна: наблюдается снижение производительности труда работников, в то же время можно отметить рост среднемесячной заработной платы (при неизменной численности работников). Все это свидетельствует о недостаточно эффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Для полноты анализа в следующем разделе проведен анализ финансового ООО «Елтранс плюс». 2.2