Практическая часть

Практическая часть. Выписка из учетной политики розничного предприятия ООО магазин Незабудка 1. Учет товаров ведется в оценке по продажным иенам с использованием счета 42 Торговая наценка . 2. Затраты по доставке товаров транспортные расходы учитываются в составе покупной цени, включающей в себя все расходы, связанные с приобретением товаров 3. Расходы организации, связанные с осуществлением торговой деятельности в течение отчетного периода месяца отражаются по дебету сч, 4. Расходы на продажу. В конце отчетного периода расходы списываются в полной сумме с кредита счета 44 в дебет 90 2. 4. Расчет реализованной торговой наценки валового дохода производится ежемесячно по среднему проценту. 5. Инвентаризация товаров проводится ежемесячно на 1-ое число следующее за отчетным месяцем. 6. Товарные отчеты материально-ответственными лицами составляются и предоставляются в бухгалтерию 1 раз в 5 дней 7.Списание естественной убыли товаров производится после инвентаризации на основе расчета, составленного и утвержденного в установленном порядке. 8. Ежемесячно создается резерв для списания потерь товарок в пределах норм естественной убыли на счете 96 субсчет Резервы на списание товарных потерь . 9. Амортизация по торговому оборудованию начисляется линейным способом. 10. Уценка товаров в связи со снижением спроса на сумму, превышающую торговую наценку, производится за счет собственных средств и отражается на счете 91 субсчет Прочие расходы . 11. Реформация баланса и закрытие субсчетов к счетам 90 Продажи , 91 Прочие доходы и расходы производится 1 раз в год заключительными записями декабря.

Выписка из журнала-ордера 11, руб. Показатель Данные за 6 мес. предыдущего года Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца Себестоимость проданных товаров 1 493 835 1 239 300 НДС по проданным товарам 457 620 379 926 Коммерческие расходы 1 028 500 852 000 Выручка от продажи товаров 2 999 955 2 490 626 Прибыль убыток от продажи товаров 20 000 19 400 Выписка оборотов по счету 91 Прочие доходы и расходы Показатель Данные за 6 мес. предыдущего года Данные текущего периода с начала года до отчетного месяца Операционные расходы - расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банком 4 800 4000 - расходы, связанные с уценкой товаров, превышающие торговую наценку 3 200 1 800 - налог на имущество 8 000 4 000 Прочие доходы Остатки по счетам Номер счета субсчета Счет Сумма, руб. на 1.01.200 г. на 1.06.200 г. 01 Основные средства 130 000 130 000 02 Амортизация основных средств 18 700 23 375 10 Материалы 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 37 800 32 580 41 2 Товары в розничной торговле 336 000 289 600 41 3 Тара под товаром и порожняя 2 500 3 100 42 Торговая наценка 126 000 108 600 50 Касса 4 810 3 780 51 Расчетные счета 161 670 153 377 57 Переводы в пути 17 000 31 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 212 500 184 100 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 50 000 18 000 68 Расчеты по налогам и сборам в том числе - по НДС 68 000 74 100 - по налогу на доходы физических лиц 10 400 11 660 - по налогу на имущество 6 000 по налогу на прибыль 980 - 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 20 800 23 322 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 80 000 89 700 73 2 Расчеты по возмещению материального ущерба 3 400 4 600 76 Расчеты с разными кредиторами в том числе 45 800 47 280 76 6 - с арендодателем за аренду магазина 40 000 43 000 76 8 - с автотранспортными предприятиями 5 800 4 280 80 Уставный капитал 50 000 50 000 84 Нераспределенная прибыль 4 000 4 000 90 1 Выручка от продажи - 2 490 626 90 2 Себестоимость продаж - 2 091 300 90 3 Налог на добавленную стоимость - 379 926 90 9 Прибыль от продаж - 19 400 91 2 Прочие расходы - 9 800 91 9 Сальдо прочих доходов и расходов - 9 800 96 Резервы по списанию товарных потерь в пределах норм естественной убыли - 4 300 99 Прибыли и убытки - 9 600 Перечень хозяйственных операций за июнь 200 г. п п Наименование документа дата Содержание операции Сумма, руб. 1 2 3 4 1 Приходная накладная 121 от 11.06.200 г счет фактура 121 от 11.06.200 г. Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость - товаров - НДС по товарам - тары - транспортные расходы - НДС по транспортным расходам 107 860 19 415 1 080 7 550 1 359 2 Накладная 1145 от 22.06.200 г счет-фактура 1145 от 22.06.200 г. Оприходованы товары, приобретенные у оптовой базы. В сумму счета включена стоимость - товаров - НДС по товарам - тары 103 000 18 540 1 030 3 Приходный ордер 140 от 26.06.200 г счет-фактура 105 от 26.06.200 г. Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя.

В сумму счета включена стоимость товара 37 000 4 Справка бухгалтерии. Реестр продажных розничных цен Начислена торговая наценка по оприходованным товарам без учета тары. Размер торговой наценки 50 , НДС 18 Сумму определить 5 Выписка с расчетного счета 1.06.200 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров 31 000 6 Отчет кассира за период с 01-15.06.200 г. Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет 209 400 7 Отчет кассира за период с 16.06-30.06.200 г. Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет 290 500 8 Отчеты кассира, расходные кассовые ордера 19 от 01.06.200 г. 20 от 03.06.200 г. Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка и инкассаторам 209 000 21 от 05.06.200 г. 22 от 10.06.200 г. 23 от 15.06.200 г. 9 Отчеты кассира, расходные кассовые ордера 24 от 16.06.200 г. 25 от 20.06.200 г. 26 от 25.06.200 г. 27 от 30.06.200 г. Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка и инкассаторам 290 000 1 2 3 4 10 Выписки банка с расчетного счета с 01-15.06.200 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров 209 000 11 Выписки банка с расчетного счета с 16.06.2000- 30.06.200 г. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров 268 000 12 Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.06.200 г. Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам Сумму отразить 13 Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200г. Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам Сумму отразить 14 Выписка банка с расчетного счета за 15.06.200 г денежный чек 01150241, приходный кассовый ордер 8 от 15.06.200 г. Списаны денежные средства, полученные по чеку на выплату - заработной платы - под отчет 89 700 5 000 15 Выписка банка с расчетного счета за 14.06.200 г. Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности - бюджету по налогу на доходы физических лиц - по единому социальному налогу 11 660 23 322 16 Расходный кассовый ордер 7 от 15.06.200 г. 8 от 15.06.200 г. Выданы денежные средства из кассы - приемщику для расчетов с населением за стеклянную посуду - кладовщику для приобретения упаковочного материала 3 000 2 000 17 Накладная 15 от 18.06.200 г авансовый отчет приемщика стеклянной посуды Оприходована принятая от населения стеклянная посуда 2 680 18 Счет-фактура 361 от 22.06.200г. Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад.

В сумму счета включена стоимость - транспортных расходов - НДС по транспортным расходам 7 210 1 300 19 Платежная ведомость 5, расходный кассовый ордер 9 от 17.06.200 г. Выплачена из кассы заработная плата за май 86 000 1 2 3 4 20 Реестр депонированной заработной платы Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы 3 700 21 Расчетная ведомость 6 за июнь 200 г. Начислены работникам магазина за июнь - заработная плата - пособие по временной нетрудоспособности 72 660 7 600 22 Расчет по единому социальному налогу за июнь 200 г. Начислены платежи во внебюджетные фонды - пенсионный - ФСС - ФОМС Сумму определить 23 Расчетная ведомость 6 за июнь 200 г. Удержаны из заработной платы суммы - налог на доходы физических лиц - в погашение задолженности по недостаче товаров - по исполнительному листу 9 446 4 600 1 200 24 Выписка банка с расчетного счета 17.06.200 г. Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности - поставщикам - арендодателям по договору аренды - автотранспортному предприятию - бюджету по НДС 184 100 43 000 4 280 75 900 25 Договор аренды, счет фактура арендодателя 759 от 30.06.200 г. Начислена сумма арендной платы за июнь 200 г. на сумму без НДС сумма НДС 24 330 4 379 26 Разработочная таблица, расчет амортизации Начислена амортизация по торговому оборудованию 935 27 Приходный ордер 145 от 18.06.200 г авансовый отчет кладовщика Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров 1 800 28 Требование 8 от 20.06.200 г. Отпущены материалы со склада на упаковку товаров 1 800 29 Расчет бухгалтерии Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли 4 300 30 Инвентаризационная опись сличительная ведомость Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам 6 700 31 Расчет бухгалтерии Списана торговая наценка по недостающим товарам 2 025 32 Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва 2 300 33 Приказ руководителя Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией - по учетным ценам - на сумму торговой наценки 2 375 2 025 1 2 3 4 34 Отчет кассира за 27.06.200 г. приходный кассовый ордер 9 от 27.06.200 г. Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией 4 400 35 Расчет бухгалтерии Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов Сумму отразить 36 Справка бухгалтерии. Расчет суммы реализованной торговой наценки Прил.2 Списывается сумма реализованной торговой наценки способом красное сторно Сумму определить 37 Декларация по НДС - начислен НДС в бюджет по реализованным товарам - списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам Сумму определить 38 Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу издержки обращения Сумму определить 39 Выписка банка с расчетного счета 30.06.200 г м о 12021451 Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 3 400 40 Декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество за 2 квартал 2 000 41 Бухгалтерская справка Определить и списать финансовый результат - от продажи товаров - от прочих операций Суммы определить 42 Отчет о прибылях и убытках форма 2 налоговая декларация по налогу на прибыль Определить и начислить в бюджет налог на прибыль Сумму определить Остатки по счетам Счет Сальдо на 01.01 Сальдо на 01.06 Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 130 000 130 000 02 Амортизация основных средств 18 700 23 375 19 НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей 37 800 32 580 41 2 Товары на складе 336 000 289 600 41 3 Тара 2 500 3 100 42 Торговая наценка 126 000 108 600 50 Касса 4 810 3 780 51 Расчетный счет 161 670 153 377 57 Переводы в пути 17 000 31 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 212 500 184 100 66 Расчеты по краткосрочными кредитам и займам 50 000 18 000 68 Расчеты по налогам и сборам 85 380 85 760 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 20 800 23 322 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 80 000 89 700 73 2 Расчеты по возмещению материального ущерба 3 400 4 600 76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами 45 800 47 280 80 Уставный капитал 50 000 50 000 84 Нераспределенная прибыль 4 000 4 000 90 1 Выручка 2 490 626 90 2 Себестоимость 2 091 300 90 3 НДС 379 926 90 9 Прибыль от продаж 19 400 91 1 Прочие доходы и расходы 9 800 9 800 94 Недостачи и потери от порчи материальных ценностей 96 Резервы предстоящих расходов 4 300 99 Прибыли и убытки 9 600 Итого 693 180 693 180 3 148 463 3 148 463 Журнал хозяйственных операций за июнь 200 г. п п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1 3 4 5 6 1 Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость - товаров 107 860 41 2 60 - НДС по товарами, 18 19 415 19 60 - тары 1 080 41 3 60 - транспортные расходы 7 550 41 2 60 - НДС по транспортным расходам, 18 1 359 19 60 2 Оприходованы товары, приобретенные у оптовой базы. В сумму счета включена стоимость Товаров 103 000 41 2 60 - НДС по товарам 18 540 19 60 - тары 1 030 41 3 60 3 Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя.

В сумму счета включена стоимость товара 37 000 41 2 76 4 Начислена торговая наценка по оприходованным товарам без учета тары. Размер торговой наценки 50 , НДС 18 Сумма наценки 262620 х 50 131310 Продажная стоимость товаров 262620 131310 393930 НДС 393930 х 18 70907 ИТОГО надбавка 131310 70907 202217 202 217 41 2 42 5 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров 31 000 51 57 6 Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет 209 400 50 90 1 7 Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет 290 500 50 90 1 8 Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка 209 000 57 50 9 Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банкам и инкассаторам 290 000 57 50 10 Зачислена на расчетный счет выручаю от реализации товаров 209 000 51 57 11 Зачислена на расчетный счет выручки от реализации товаров 268 000 51 57 12 Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам 209 400 90 2 41 2 13 Списана стоимости реализованных товаров в оценке по продажным ценам 290 500 90 2 41 2 14 Списаны денежные средства, полученные по чеку на выплату - заработной платы 89 700 50 51 - под отчет 5 000 50 51 15 Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности - бюджету па налогу на доходы физических лиц 11 660 68 51 - по единому социальному налогу 23 322 69 51 16 Выданы денежные средства из кассы - приемщику для расчетов с населенней за стеклянную посуду 3 000 71 50 - кладовщику для приобретения упаковочного материала 2 000 71 50 17 Оприходована принятая от населения стеклянная посуда 2 680 41 3 71 18 Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад.

В сумму счета включена стоимость - транспортных расходов 7 210 41 2 76 - НДС по транспортным расходам 1 300 19 76 19 Выплачена из кассы заработная плата за май 86 000 70 50 20 Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы 3 700 70 76 2 21 Начислена работникам магазина и июнь - заработная плата 72 660 44 70 - пособие по временной нетрудоспособности 7 600 69 70 22 Начислены платежи во внебюджетные фонды - пенсионный 20 14 532 44 69 2 - ФСС 2,9 2 107 44 69 1 - ФОМС 3,1 2 252 44 69 3 23 Удержаны из заработной платы суммы налог на доходы физических лиц 9 446 70 68 - в погашение задолженности ню недостаче товаров 4 600 70 73 2 - по исполнительному листу 1 200 70 76 24 Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности - поставщиком 184 100 60 51 - арендодателем по договору аренды 43 000 76 51 - автотранспортному предприятию 4 280 76 51 - бюджету за НДС 75 900 68 51 25 Начислена сумма арендной платы за июнь на сумму без НДС 24 330 44 76 сумма НДС 4 379 19 76 26 Начислена амортизация по торговому оборудованию 935 44 02 27 Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров 1 800 10 71 28 Отпущены материалы со склада на продажу товаров 1 800 44 10 29 Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли 4 300 44 96 30 Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам 6 700 94 41 2 31 Списана торговая наценка по недостающим товарам сторно - 2 025 94 42 32 Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва 2 300 96 94 33 Сумма недостачи сверх норм естественной убыли списана на заведующего секцией - по учетным ценам 2 375 73 2 94 - на сумму торговой наценки 2 025 73 2 94 34 Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией 4 400 50 73 2 35 Сумма торговой наценки по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов 2025 94 91 1 36 Списывается сумма реализованной торговой наценки способом красное сторно - 207 053 90 2 42 - списана на расчеты с бюджетам сумма НДС по поступившим товарам 44 993 68 19 37 Декларация по НДС начислен НДС в бюджет по реализованным товарам 76 256 90 3 68 38 Списываются расходы на продажу издержки обращения 122 916 90 2 44 39 Списана сумма на расчетно-кассовое обслуживание 3 400 91 2 51 40 Начислен налог на имущество за 2 квартал 2 000 91 2 68 41 Определить и списать финансовый результат - от продажи товаров 7 881 90 9 99 - от прочих операций 3 375 99 91 9 42 Определить и начислить в бюджет налог на прибыль 2 821 99 68 Расчет средней наценки Торговая наценка Реализация товаров за июнь оборот по кредиту счета 41 1 Остаток товаров на 1.07 2.006г. конечное сальдо счета 41 2 Всего товаров 4 5 Средний процент торговой наценки 3 6 100 Нереализованная торговая наценка 5 7 100 Реализованная торговая наценка 3-8 сальдо на 1.06.2006г. Оборот Предварительное кредитовое сальдо на 1.07.2006г. гр.1 гр.2 Кт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 108 600 202 217 310 817 506600 247 837 754 437 41,05 101 739 207 053 Схемы синтетических счетов за июнь месяц 2006г. Счет 01 Основные средства Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 130000 Оборот - Оборот - Сальдо на 01.07.06г. 130000 Счет 02 Амортизация основных средств Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 23375 26 935 Оборот Оборот 935 Сальдо на 01.07.06г. 24310 Счет 10 Материалы Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 27 1800 28 1800 Оборот 1800 Оборот 1800 Сальдо на 01.07.06г Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 32580 1 20774 36 44993 2 18540 18 1300 25 4379 Оборот 44993 Оборот 44993 Сальдо на 01.07.06г. 32580 Счет 41 2 Товары в розничной торговле Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 289600 12 209400 1 115410 13 290500 2 103000 30 6700 3 37000 4 202217 18 7210 Оборот 464837 Оборот 506600 Сальдо на 01.07.06г. 247837 Счет 41 3 Тара Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 3100 1 1080 2 1030 17 2680 Оборот 4790 Оборот Сальдо на 01.07.06г. 7890 Счет 42 Торговая наценка Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 108600 4 202217 31 -2025 36 -207053 Оборот Оборот -6861 Сальдо на 01.07.06г. 101739 Счет 44 Расходы на продажу Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 21 72660 38 122917 22 18891 25 24330 26 935 28 1800 29 4300 Оборот 122917 Оборот 122917 Сальдо на 01.07.06г Счет 50 Касса Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 3780 6 209400 8 209000 7 290500 9 290000 14 94700 16 5000 34 4400 19 86000 Оборот 599000 Оборот 590000 Сальдо на 01.07.06г. 12780 Счет 51 Расчетные счета Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 153377 5 31000 14 94700 10 209000 15 34982 11 268000 24 307280 39 3400 Оборот 508000 Оборот 440362 Сальдо на 01.07.06г. 221015 Счет 57 Переводы в пути Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 31000 8 209000 5 31000 9 290000 10 209000 11 268000 Оборот 499000 Оборот 508000 Сальдо на 01.07.06г. 22000 Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 184100 24 184100 1 137264 2 122570 Оборот 184100 Оборот 259834 Сальдо на 01.07.06г. 259834 Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 18000 Оборот Оборот Сальдо на 01.07.06г. 18000 Счет 68 Расчеты по налогам и сборам, субсчет 1 НДС Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 85760 15 11660 23 9446 24 75900 37 76256 36 44993 40 2000 41 2821 Оборот 132553 Оборот 90523 Сальдо на 01.07.06г. 43730 Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 23322 15 23322 22 18891 21 7600 Оборот 30922 Оборот 18891 Сальдо на 01.07.06г. 11291 Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 89700 19 86000 20 3700 21 80260 23 15246 Оборот 104946 Оборот 80260 Сальдо на 01.07.06г. 65014 Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 16 5000 17 2680 27 1800 Оборот 5000 Оборот 4480 Сальдо на 01.07.06г. 520 Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, субсчет 2 Расчеты по возмещению материального ущерба Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 4600 23 4600 33 4400 34 4400 Оборот 4400 Оборот 9000 Сальдо на 01.07.06г Счет 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 47280 4 37000 24 47280 18 8510 20 3700 23 1200 25 28709 Оборот 47280 Оборот 79119 Сальдо на 01.07.06г. 79119 Счет 80 Уставный капитал Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 50000 Оборот - Оборот Сальдо на 01.07.06г. 50000 Счет 84 Нераспределенная прибыль убыток Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 4000 Оборот - Оборот Сальдо на 01.07.06г. 4000 Счет 90 1 Продажи, субсчет1 Выручка от продаж Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 2490626 6 209400 7 290500 Оборот Оборот 499900 Сальдо на 01.07.06г. 2990526 Счет 90 .2 Продажи, субсчет 2 Себестоимость продаж Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 2091300 12 209400 13 290500 36 - 207053 38 122916 Оборот 415763 Оборот - Сальдо на 01.07.06г. 2507063 Счет 90 3 Продажи, субсчет 3 НДС Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.06.06г. 379926 37 76256 Оборот 76256 Оборот Сальдо на 1.07.06г. 456182 Счет 90 9 Продажи, субсчет 9 Прибыль убытки Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.06.06г. 19400 41 7881 Оборот 7881 Оборот - Сальдо на 1.07.06г. 27281 Счет 91 1 Прочие доходы и расходы, субсчет 1 Прочие доходы Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.06.06г. 9800 35 2025 Оборот Оборот 2025 Сальдо на 1.07.06г. 11825 Счет 91 2 Прочие доходы и расходы, субсчет 2 Прочие расходы Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.06.06г. 9800 39 3400 40 2000 Оборот 5400 Оборот Сальдо на 1.07.06г 15200 . Счет 91 9 Прочие доходы и расходы, субсчет 9 Сальдо прочих доходов и расходов Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 41 3375 Оборот Оборот 3375 Сальдо на 01.07.06г. 3375 Счет 94 Недостачи и потери от порчи ценностей Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г 30 6700 32 2300 31 - 2025 33 4400 35 2025 Оборот 6700 Оборот 6700 Сальдо на 01.07.06г Счет 96 Резервы предстоящих расходов и платежей Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - Сальдо на 01.06.06г. 4300 32 2300 29 4300 Оборот 2300 Оборот 4300 - Сальдо на 01.07.06г. 6300 Счет 99 Прибыли и убытки Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.06.06г. 9600 41 3375 41 7881 42 2821 Оборот 6196 Оборот 7881 Сальдо на 01.07.06г. 11285 Расчет к операции 4 Сумма наценки 107860 103000 37000 7550 7210 50 131310 руб. Продажная стоимость товаров 262620 131310 393930 руб. НДС 393930 18 70907 руб. Итого надбавка 131310 70907 202217 руб. Расчет к операции 42 Расчет налога на прибыль Налогооблагаемая база составляет 9600 7881 - 3375 14106 руб. Ставка 20 Сумма налога на прибыль 14106 х 20 2 821 руб. Оборотно-сальдовая ведомость Оборотно-сальдовая ведомость БАЛАНС АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода 01.01 На конец отчетного периода 01.07 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 111 300 105690 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 111 300 105690 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 212 500 153987 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве 0 готовая продукция и товары для перепродажи 212 500 153987 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 37 800 32580 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 240 3 400 520 в том числе покупатели и заказчики прочие дебиторы 3 400 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 183 480 255795 касса 4 810 12780 расчетный счет 161 670 221015 прочие денежные средства 17 000 22000 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 437 180 442883 БАЛАНС 300 548 480 548572 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 50 000 50000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 470 4 000 14288 прошлых лет 4 000 4000 отчетного года 0 10288 ИТОГО по разделу III 490 54 000 64288 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 50 000 18000 Кредиторская задолженность 620 444480 459985 в том числе поставщики и подрядчики 212 500 259834 задолженность перед персоналом организации 80 000 65014 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 20 800 11291 задолженность по налогам и сборам 85 380 44427 прочие кредиторы 45 800 79119 Задолженность перед участниками учредителями по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 0 6300 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 494 480 484284 БАЛАНС 700 548 480 548572 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Наименование показателя Код стр. Отчетный год Предыдущий год 1 2 3 4 I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 10 2 534 344 Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 2507 063 Валовая прибыль 29 27280 Коммерческие расходы 30 Управленческие расходы 40 - Прибыль убыток от продаж 50 27280 II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 60 - Проценты к получению Проценты к уплате 70 - Доходы от участия в других организациях 80 - Прочие операционные доходы 90 Прочие операционные расходы 100 13175 Внереализационные доходы 120 - Внереализационные расходы 130 - Прибыль убыток до налогообложения 140 14105 Налог на прибыль 150 3817 Чистая прибыль убыток отчетного периода 190 10288 Журнал-ордер N 1 Касса счет 50 Субсчет 1 Касса организации п п 51 Рас- четные счета 76 Рас- четы с разными дебитора- ми и кре- диторами 57 Пере- воды в пу- ти 70 Расче- ты с пер- соналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчет- ными лицами 91 Прочие доходы и расходы Итого по кредиту 1 209000 209000 2 290000 290000 3 3000 3000 4 2000 2000 5 86000 86000 6 Итого 499000 86000 5000 590000 Ведомость N 1 по дебету счета 50 Касса в кредит счетов за июнь 2006 г. Сальдо на начало месяца - 3780руб. п п 51 Расчетные счета 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 90 Продажа Итого по дебиту 1 209400 209400 2 290500 290500 3 89700 89700 4 5000 5000 5 4400 4400 Итого 94700 4400 499900 599000 Сальдо на конец месяца -12780руб. Журнал-ордер N 2 Расчетные счета счет 51 Главная книга за июнь 200 г. счет 01 Основные средства Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 130000 Июнь 130000 счет 02 Амортизация основных средств Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 23375 Июнь 935 24310 счет 10 Материалы Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо 71 Итого по дебету дебет кредит на 1 июнь Июнь 1800 1800 1800 счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 60 по кредиту сч. 76 дебет кредит На 1 июня 32580 Июнь 39314 5679 44993 44993 32580 счет 41 2 Товары в розничной торговле Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 42 по кредиту счета 60 по кредиту счета 76 Итого по дебету дебет кредит На 1 июня 289600 Июнь 202217 218410 44210 464837 506600 247837 счет 41 3 Тара Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 60 по кредиту сч. 71 Итого по дебету Дебет кредит На 1 июня 3100 Июнь 2110 2680 4790 7890 счет 42 Торговая наценка Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Итого по дебету Дебет кредит На 1 июня 108600 Июнь -6861 101739 счет 44 Расходы на продажу Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 02 по кредиту сч. 10 по кредиту сч. 60 по кредиту сч. 69 по кредиту сч. 70 по кредиту сч. 76 по кредиту сч. 96 Итого по дебету дебет кредит На 1 июня Июнь 935 1800 18891 72660 24330 4300 122917 122917 счет 50 Касса Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч.51 по кредиту сч.90 по кредиту сч.73 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 3780 Июнь 94700 499900 4400 599000 590000 12780 счет 51 Расчетный счет Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 50 по кредиту сч. 57 по кредиту сч. Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 153377 Июнь 508000 508000 440362 221015 счет 57 Переводы в пути Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 50 по кредиту сч. Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 31000 Июнь 499000 499000 508000 22000 счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 51 по кредиту сч. 51 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 184100 Июнь 184100 184100 259834 259834 счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 18000 Июнь 18000 счет 68 Расчеты с бюджетом Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 19 по кредиту счета 51 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 85760 Июнь 44993 87560 132553 90523 43730 счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч.51 по кредиту сч.70 по кредиту сч.76 по кредиту сч.76 Итого по дебету Дебет кредит на 1 июня 23322 Июнь 23322 7600 30922 18891 11291 счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 50 по кредиту сч.68 по кредиту сч.73 по кредиту сч.76 Итого по дебету дебет Кредит на 1 июня 89700 Июнь 86000 15246 3700 104946 80260 65014 счет 71 Расчеты с подотчетными лицами Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 50 по кредиту сч.68 по кредиту сч.73 по кредиту сч.76 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня Июнь 5000 5000 4480 520 счет 73 Расчеты с персоналам по прочим операциям Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 94 по кредиту сч. Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 4600 Июнь 4400 4400 9000 - счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 51 по кредиту сч. 91 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 47280 Июнь 47280 47280 79119 79119 счет 80 Уставный капитал Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 50000 Июнь 50000 счет 84 Нераспределенная прибыль Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 4000 Июнь 4000 счет 90 1 Выручка от реализации Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. по кредиту сч. Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 2990526 Июнь 499900 2990526 счет 90 2 Себестоимость товаров Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 41 по кредиту сч. 42 по кредиту сч. 44 по кредиту сч. 68 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 2091300 Июнь 499900 -207053 122917 415763 2507063 счет 90 3 НДС по товарам Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 68 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 379926 Июнь 76256 76256 456182 счет 90 9 Прибыль убыток от продаж Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч.99 по кредиту сч. Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 19400 Июнь 7881 7881 27281 счет 91 2 Прочие доходы и расходы Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 51 по кредиту сч. 68 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 9800 9800 Июнь 3400 2000 5400 5400 15200 счет 91 9 Прочие доходы и расходы Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту сч. 51 по кредиту сч. 68 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня Июнь 3375 3375 счет 94 Недостачи и потери от порчи материальных ценностей Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 41 по кредиту счета 42 по кредиту счета 91 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня Июнь 6700 -2025 2025 6700 6700 счет 96 Резервы предстоящих расходов и платежей Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 94 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 4300 Июнь 2300 2300 4300 6300 счет 99 Прибыли и убытки Месяц Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо по кредиту счета 68 по кредиту счета 90 по кредиту счета 91 Итого по дебету дебет кредит на 1 июня 9600 Июнь 2821 3375 6196 7881 11285