Поведение предприятия на рынке

Поведение предприятия на рынке.

Каждая дополни¬тельная единица товара, поставленная той или иной фирмой ни рынок, одновременно добавляет некую величину к валовому доходу (эта величина и есть М R - предельный доход) и некую величину к валовым издержкам (эта величина есть МС - пре¬дельные издержки). Следовательно, поведение предприятия определяется сопоставлением величин М R и МС. При этом предприятие на рынке ожидают три классические ситуации: 1) предельный доход выше предельных издержек (М R < МС), предприятие расширяет свое производство, увеличивая объем продав на данном рынке; 2) предельный доход равен предельным издержкам (М R= МС), прибыль максимальна, выпуск продукции становится стабильным; 3) предельный доход меньше предельных издержек (М R < МС), производство становится невыгодным, его надо сворачивать или модернизировать на новой научно- технической основе. Из этого следует, что в условиях когда предельные доходы равны предельным издержкам, предприятию нет надобности увеличивать производство, одновременно есть экономический смысл стабилизировать объем продаж, а данный объем производства сделать величиной оптимальной.

Отсюда в экономическую науку и вошло понятие «равновесие предприятия на рынке». В условиях классического рынка, когда предельный доход равен цене товара (М R = Р), прирост валовой выручки на единицу продукции означает прирост этой выручки (М R) на цену одного дополнительного товара.

На данном рынке равновесие предприятия означает верность принципу: М R = МС, или МС = М R . Но и в условиях рынка несовершенной конкуренции, когда цена выше предельного дохода (Р > М R ), предприятия придерживаются этого же принципа, т. е. стабилизируют объем продаж, если МС = М R. Это объясняется тем, что несовершенство конкуренции абсолютным характер имеет в исключительных случаях (например, при государственной или при естественной монополии). Боязнь конкуренции как раз и побуждает предприятия придерживаться такого объема продаж, когда МС = М R. Разумеется, если предприятие объективно является абсолютным монополистом, она завышает цены и выби¬рает такой вариант развития, когда скорость прироста валового дохода выше скорости прироста издержек, т. е. М R > МС. Второй способ максимизации прибыли основан на сопоставлении объема продаж с валовыми, переменными и постоянными издержками.

В литературе этот способ часто называют эффектом производственного рычага.

Его суть в том, что любое изменение объема продаж порождает еще большие изменения прибыли.

Это позволяет сделать два важнейших вывода, которые предопределяют поведение предприятия в ее погоне за темпами прироста прибыли. Во-первых, всякая предприятие весьма экономно и расчетливо относится к уровню и динамике постоянных, переменных и валовых издержек. Во-вторых, экономия издержек дает повышенный эффект (стремительно ускоряет прирост прибыли) лишь в том случае, когда предприятие неуклонно увеличиваем объем продаж.

И напротив, экономия издержек не дает динамичного прироста прибыли, если объем продаж сокращается. В этом и заключается эффект производственного рычага. Все изложенное выше позволяет более полно определил. экономическую и социальную роль прибыли в процессе предпринимательской деятельности, в рыночной экономике в целом. При этом можно было бы указать на следующие узловые вопросы этой проблемы: • уже абсолютная величина прибыли свидетельствует о том что предприятие ведет свое дело динамично и эффективно; • относительная величина прибыли, взятая в затратной форме, т. е. как отношение прибыли к издержкам (прибыль: издержки * 100), характеризует степень привлекательности производства того или иного товара или услуги; • норма прибыли, взятая как отношение прибыли к заработной плате (прибыль предприятия: фонд оплаты труда*100) характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, соотношение между необходимым и прибавочным продуктом в рамках предприятия; • норма рентабельности или относительная величина прибыли, взятая в ресурсной форме как отношение массы прибыли к основному капиталу предприятия (прибыль предприятия: основной капитал*100) характеризует степень эффективного или, напротив, неэффективного использования материальных, вещественных факторов, и прежде всего средств труда; • норма рентабельности, взятая как отношение массы прибыли ко всему авансированному капиталу предприятия (прибыль предприятия: капитал авансированный*100) характеризует эффективность использования всех наличных ресурсов предприятия - материальных, не¬материальных, трудовых и финансовых; • норма рентабельности, взятая как отношение массы прибыли к общей величине валовой выручки от реализации продукции предприятия (прибыль предприятия: выручка от реализации*100), характеризует эффективность торгового оборота предприятия, ее деятельности непосредствен¬но на рынке; • норма рентабельности, взятая как отношение массы прибыли к средней величине оборотных средств (прибыль предприятия: оборотные средства *100) характеризует действенность использования текущих активов предприятия; • норма прибыли, взятая как отношение массы прибыли к добавленной стоимости (прибыль предприятия: добавочная стоимость* 100) характеризует эффективность производственной деятельности предприятия в ее чистом виде, т. е. без учета стоимости промежуточной продукции купленной у фирм-поставщиков; • абсолютная величина прибыли является материальной основой возрастания капитала предприятия, базой для накопления за счет собственных источников; одновременно прибыль является ориентиром, своеобразным экономическим указателем для новых вложений капитала, для инвестиций; • растущая абсолютная и относительная величина прибыли служит источником роста дивидендов акционеров и заработной платы работников предприятия. В конечном счете прибыль выступает не только как критерий эффективности всей предпринимательской деятельности, но и как надежное средство в конкурентной борьбе, как движущий мотив и главная цель предпринимательской деятельности, хотя прибыль и не является единственной целью в системе коммерческого расчета.

В условиях классического рынка именно прибыль отвечает на три основных вопроса: что, как и для кого производить данный товар? Объективная экономическая роль прибыли в рыночной хо¬зяйственной системе предопределяет также субъективные мотивы и действия предпринимателей.

Весьма образно и метко по этому поводу писал секретарь тред-юниона в машиностроительном производстве Лондона Т. Дж. Даннинг, которого в своем капитальном труде цитирует К. Маркс: «Капитал боится отсутствия прибыли или слишком маленькой прибыли, как природа боится пустоты.

Но раз имеется в наличии достаточная прибыль, капитал становится смелым. Обеспечьте 10 процентов, и капитал согласен на всякое применение, при 20 процентах он становится оживленным, при 50 процентах положительно готов сломать себе голову, при 100 процентах он попирает все человеческие законы.

При 300 процентах нет такого преступления, на которое он не рискнул бы, хотя бы под страхом виселицы.

Если шум и брань приносят прибыль, капитал станет способствовать, тому и другому.

Доказательство: контрабанда и торговля рабами» . Эти строки были написаны в 1860 г. Через 140 лет развитии человеческой, и прежде всего европейской цивилизации, т. е. уже в наше время, в период вступления человечества в третье тысячелетие, приведенную выше цитату можно было бы закончим, словами: «Доказательство: контрабанда и торговля рабами, детьми, проститутками и наркотиками». В приведенном субъективном восприятии прибыли в рыночной экономике нельзя видеть только один аспект проблемы только алчность или только попрание законов и правил челове¬ческой этики. Субъективное в экономике всегда есть форма выражения объективного.

Прибыль - это объективный критерий эффективности рыночного хозяйствования и одновременно объективная цель предпринимательской деятельности.

Если предприятие не получает прибыль, оно работает неэффективно.

Оно и определенной мере совершает экономическое преступление против общества, ибо эти же ресурсы могли бы принести стране больший эффект, если бы их использовала другая предприятие, работающая более прибыльно. Такова объективно противоречивая и суровая логика экономической жизни в условиях неограниченных и неконтролируемых рыночных отношений.

Здесь тоже ум с сердцем не в ладу, а экономический закон и цивилизованная мораль могут оказаться в непримиримом противоречии.

И вновь мы приходим к старому и общеизвестному выводу - обществу нужна социально ориентированная рыночная система хозяйства. Обществу следует отдать предпочтение смешанной экономике, а рыночное хозяйство должно функционировать по прав и лам игры, которые учитывают интересы каждого человека, нации, страны, общества в целом. 2.1 Поведение предприятию на рынке В каких бы условиях ни действовала предприятие, она должна стремиться к максимизации прибыли или минимизации убытков.

При решении этих проблем предприятию следует руководствоваться следующими правилами: 1. Предприятие должно прекратить производство, если TR от продажи любого объема ее продукции не превосходит VC производства данного количества товаров и услуг. Иными словами, чтобы 1 P = AVC. 2. Чтобы добиться максимальной прибыли, предприятие должно производить такой объем продукции, при котором MR = MC. На рынке совершенной конкуренции ни одна из фирм не влияет на цену своей продукции, а P=MR, поэтому максимизация общей прибыли (Pr = MR-MC) достигается тогда, когда P = MC. При этом, если P (MC, то производство можно расширить.

Если P (MC, то производство нужно сокращать (рис.2) . Рис. 2. Предприятие на рынке совершенной конкуренции На рынке несовершенной конкуренции, чтобы получить максимальную прибыль объемы производства и реализации следует увеличивать до тех пор, пока MR < MC, если MR < MC, производство следует сокращать, если MR=MC, предприятие получает максимальную прибыль. Важную часть издержек производства предприятия составляет плата за факторы производства или ресурсы.

Цена на ресурсы в рыночной экономике формируется через взаимодействие спроса и предложения аналогично ценам готовой продукции. Однако рынки ресурсов имеют свои особенности. Так, спрос на ресурсы является вторичным или порожденным, т. к. интересует предпринимателя ни сам по себе, а лишь как средство получения прибыли.

Предложение же ресурсов является неэластичным по цене, т. к. не может быть увеличено в краткосрочный период. Важное значение имеет и тот факт, что на рынке ресурсов предприятие выступает как покупатель. Производителями являются собственники ресурсов, поэтому цена ресурса будет являться доходом его владельца: цена природных ресурсов – рента, цена труда – заработная плата, цена производственного капитала, или инвестиционных ресурсов, – процент. Предприятие стремится выбрать такое сочетание используемых ресурсов, которое обеспечит ему минимальные издержки.

Это возможно, если предельная доходность каждого ресурса (marginal revenue product) пропорциональна его цене: 2 3. Финансовое обеспечение предприятия Прибыль и ее рост составляют основу экономического развития предприятия (организации), так как она: • является основой формирования финансовых ресурсов предприятия (организации); • создает возможность для расширенного воспроизводства; • позволяет формировать фонды накопления и потребления, за счет которых финансируется соответственно научно-техническое, производственное и социальное развитие предприятия (организации); • позволяет выполнять обязательства перед банками и другими деловыми партнерами; • является одним из основных источников формирования федерального, региональных и местных бюджетов.

Финансовое обеспечение предприятия строится на основе бюджетирования. В самом общем виде назначение бюджетирования в компании заключается в том, что это основа: • планирования и принятия управленческих решений в компании; • оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании; • укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом и собственникам ее капитала. При этом в каждой компании может быть свое назначение бюдже¬тирования в зависимости как от объекта финансового планирования, так и от системы финансовых и нефинансовых целей.

Поэтому, говоря о назначении бюджетирования, необходимо помнить, что в каждой компании в качестве управленческой технологии оно может преследо¬вать свои собственные цели и использовать свои собственные средства, свой собственный инструментарий.

Прежде всего бюджеты (финансовые планы) разрабатываются для компании в целом и для отдельных структурных подразделений с це¬лью прогнозирования финансовых результатов, установления целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности, лимитов наиболее важных (критических) расходов, обоснования финансовой со¬стоятельности бизнесов, которыми занимается данная компания, или реализуемых ею инвестиционных проектов.

Бюджеты должны дать руководителям компании возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные для дальнейшего развития сферы хозяйственной деятельнос¬ти, направления структурной перестройки деятельности компании (свертывания одних и развития других видов бизнеса) и т. п. Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников.

Бюд¬жеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, прини¬маемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероп¬риятия по оперативной и стратегической корректировке их деятель¬ности.

Назначение бюджетов и финансовых планов заключается в том, как, где и когда необходимо использовать имеющийся капитал (ресурсы), чтобы обеспечить повышение общей эффективности развития предприятия или предприятия. В условиях рынка именно бюджетирование становится основой планирования – важнейшей функции управления. Вся система внутрипредприятиюнного планирования должна строиться на основе бюджетирования, т. е. все затраты и результаты должны иметь строго финансовое, луч¬ше – денежное выражение. Однако дело не только в этом. Если само по себе планирование бизнеса необходимо для того, чтобы четко пред¬ставлять, где, когда, что и для кого предприятие или предприятие будет про¬изводить и продавать продукцию или оказывать услуги, чтобы пони¬мать, какие ресурсы и в каком объеме для этого понадобятся, то бюдже¬тирование как основа планирования – это максимально точное выражение всех планируемых показателей и ресурсов в финансовых терминах. Одной из главных функций бюджетирования является прогнозиро¬вание (финансового состояния, ресурсов, доходов и затрат). Именно этим бюджетирование и ценно для принятия управленческих решений.

Поставка товара или оказание услуги потребителю, который хо¬чет их купить, не обязательно сопровождается их оплатой.

Вот когда потребитель полностью оплатит поставку (в западных странах на это обычно уходит до 30 дней и более), тогда отгруженная продукция превратится в выручку от реализации, а поставка в натуральной фор¬ме станет денежными средствами.

Проблема не в том, почему это про¬исходит. От директоров российских предприятий, особенно тех, кото¬рые испытывают наибольшие финансовые трудности, постоянно при¬ходится слышать, что их продукция очень нужна потребителям, но вот денег у потребителей нет (задержки в оплате есть и на так назы¬ваемом цивилизованном Западе). Оставим в стороне вопрос о том, насколько действительно нужна такая продукция (как правило, на то, что действительно очень нужно, деньги или их адекватные замените¬ли всегда находятся). Важно понять, что отражение всех перипетий движения денежных средств предприятия собственно и является од¬ной из главных задач при разработке эффективной системы бюджети¬рования и финансового планирования.

Для того чтобы принимать решения, делать это осознанно и своевременно, нужна система координат, нужен прогноз, по которому можно оценить все возможные проблемы или вероятные трудности и выработать систему мер для их исправления.

Без такой системы координат у руководителя предприятия или предприятия не будет даже возможности оценить, куда двигается компания. Система бюджетов позволяет забла¬говременно оценивать последствия текущего положения дел на пред¬приятии или предприятию и реализуемой стратегии для финансового состояния этого предприятия или предприятия (путем расчета и анализа фи¬нансовых коэффициентов или применения других инструментов финансового анализа). Таким образом, бюджетирование позволяет за¬ранее оценивать финансовую состоятельность отдельных видов бизнеса и продуктов, обеспечивая финансовую устойчивость всего предприя¬тия или предприятия.

Для определения любых мер по повышению конкурентоспособнос¬ти (будь то улучшение качества или увеличение производительности труда) необходимо формирование системы координат, в которой мож¬но будет отслеживать происходящие изменения. Бюджетирование по¬могает установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельнос¬ти или эффективности по отдельным видам товаров и услуг, видам биз¬неса и структурным подразделениям предприятия или предприятия.

Превышение установленных лимитов – сигнал бедствия, повод разоб¬раться в положении дел на конкретном участке и определить пути ре¬шения. Все показатели качества и производительности труда, монито¬ринг процессов их повышения так или иначе связаны с системой бюд¬жетов. Правильно поставленное, полноценное бюджетирование позволит также решить проблемы оптимизации финансовых потоков, сбаланси¬рованности источников поступления денежных средств и их использо¬вания, определить объемы и формы, условия и сроки внешнего финан¬сирования и многие другие управленческие задачи.

Одним из видов основных бюджетов является бюджет доходов и расходов. Бюджет доходов и расходов или, как его еще называют, бюджет прибыли и убытков, план финансовых результатов (от англ, income statement), является наиболее распространенным в нашей прак¬тике и наиболее привычным для понимания нашими руководителями любого уровня управления.

Назначение данного бюджета – показать соотношение всех доходов (выручки) от реализации (по фактически отгруженной или поставленной потребителям продукции либо по ока¬занным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, кото¬рые предполагает понести в этот же период предприятие или предприятие, связанными с получением доходов и с выделением наиболее важных (критических) статей расходов. Другими словами, речь идет о струк¬туре отпускной стоимости продукции предприятия или предприятия.

Основной смысл бюджета доходов и расходов – показать руково¬дителям компании эффективность ее хозяйственной деятельности в пред¬стоящий период, а проще говоря, – будет прибыль (валовая, операци¬онная, чистая – любая), превышение доходов над расходами или нет. Бюджет доходов и расходов позволяет также установить лимиты (нормативы) основных видов расходов, целевые показатели (нормативы) прибыли, проанали¬зировать и определить резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации налоговых и других отчислений в бюджет, возможности возврата заемных средств, формирования фондов накопления и потреб¬ления и т. п. Проблема состоит в том, что в этом документе не отража¬ется движение реальных денежных средств.

Являясь частью бюджет¬ной системы предприятия, данный документ по существу к деньгам отношения не имеет. Прогноз доходов и расходов отражает пусть стоимостные, но неденежные обязательства или намерения потенциаль¬ных потребителей в отношении продукции предприятия или предприятия, а также те затраты, которые понесет бизнес на организацию производ¬ства и сбыта своих изделий или услуг (в расчете на запланированный объем производства и (или) сбыта). Но и только.

Финансовой состав¬ляющей здесь являются только единицы измерения. В сущности бюджет доходов и расходов – это прогнозирование структуры себестоимости выпускаемой компанией продукции (точ¬нее, ее стоимости в отпускных ценах) на предстоящий период с выде¬лением переменных и условно-постоянных затрат, валовой, операци¬онной, балансовой и чистой прибыли.

Бюджет доходов и расходов составляется и утверждается на весь бюджетный период (обычно это один календарный год), принятый в компании, в соответствии с ее бюджетным регламентом. Поскольку Бюджет доходов и расходов отражает структуру себестоимости продукции конкретного вида бизнеса, проекта, ЦФО или структурного подразде¬ления (предприятия или предприятия в целом в случае сводного бюджета), по нему можно судить о рентабельности производства (норме прибы¬ли), массе прибыли и возможностях погашения кредита.

С его помо¬щью можно рассчитать точку безубыточности, определить лимиты основных видов затрат, сумм перечислений вышестоящим органам управления (отчисления от прибыли, погашение общеорганизацион¬ных расходов и т. п.) по результатам хозяйственной деятельности на бюджетный период.