рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО ТЕМП

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО ТЕМП - раздел Экономика, Совершенствование системы взаиморасчетов на предприятии по изготовлению бытовой техники (на примере ОАО "ТЕМП") Анализ Дебиторской И Кредиторской Задолженности Предприятия Оао Темп. Проведе...

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО ТЕМП. Проведем анализ движения дебиторской задолженности ОАО ТЕМП . Таблица 2.4 - Анализ движения дебиторской задолженности ОАО ТЕМП Показатели На 01.01.08 Возник-ло, тыс. руб. Пога-шено, тыс. руб. На 01.01.09 Темп роста, тыс.руб. тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Дебиторская задолженность в течении 12 мес. 7683 100 5979 3630 10032 100 130,57 - расчеты с покупателями и заказчиками 6709 87,32 4813 2700 8822 87,94 131,50 - авансы выданные 637 8,29 1015 891 761 7,58 119,47 - прочая 337 4,39 151 39 449 4,48 133,23 Данные таблицы 2.4. показывают, что к концу 2008 года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 30,57 . Немного увеличилась доля задолженности покупателей перед ОАО ТЕМП с 87,32 на 01.01.2008 г. до 87,94 на 01.01.2009 г. То же самое произошло и с долей прочей дебиторской задолженности с 4,39 до 4,48 . Доля выданных авансов, напротив, уменьшилась с 8,29 на 01.01.2008 г. до 7,58 на 01.01.2009 г. В абсолютных показателях все виды дебиторской задолженности возросли, кроме прочей авансов выданных.

Общая сумма дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годов в 2008 году возросла на 2349 тыс. руб. При анализе оборотных средств предприятия анализ дебиторской задолженности необходимо дополнять анализом кредиторской задолженности.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности.

На основании бухгалтерского баланса за 2008 год проведен анализ изменения кредиторской задолженности предприятия в течение года. Данные сведены в таблицу 2.5. Таблица 2.5 - Анализ движения кредиторской задолженности ОАО ТЕМП Показатели На 01.01.08 Возник-ло, тыс. руб. Пога-шено, тыс. руб. На 01.01.09 Темп роста, тыс.руб. тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Кредиторская задолженность 11344 100 21073 15893 16524 100 140,37 - расчеты с поставщиками и подрядчиками 4529 39,92 3514 1911 6132 37,11 135,39 - задолженность перед персоналом 1014 8,94 846 558 1302 7,88 128,40 - авансы полученные 1189 10,48 1347 925 1611 9,75 135,49 - расчеты с внебюджетными фондами 717 6,32 8429 8187 959 5,80 133,75 - расчеты по налогам и сборам 1084 9,56 4298 3940 1442 8,73 133,23 - кредиты 2600 22,92 1600 0 4200 25,42 161,54 - прочие кредиторы 211 1,86 439 372 278 1,68 131,75 - кредиторская задолженность долгосрочная 0 0 600 0 600 3,63 - Из данных таблицы 2.5. видно, что кредиторская задолженность на 01.01.2008 г. составляла 11344 тыс. руб а на 01.01.2009 г. она составила 16524 тыс. руб т.е. наблюдается рост кредиторской задолженности.

Изменилась и ее структура если на 01.01.2008 г. доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками составляла 39,92 , то на 01.01.2009 г. доля задолженности немного снизилась до 37,11 . В абсолютных показателях все виды кредиторской задолженности возросли.

Общая сумма кредиторской задолженности на 01.01.2009 г. возросла на 5180 тыс.руб. по сравнению с показателем на 01.01.2008 г. Для сравнения дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассчитать среднегодовую дебиторскую и кредиторскую задолженность, отнести к валюте баланса и рассчитать отношение между ними. Расчетные показатели сведены в таблицу 2.6. Таблица 2.6 - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности Показатели 2007 г. тыс. руб. 2008 г. тыс. руб. Состояние задолженности за 2008 г тыс. руб. на начало г. на конец г. 1 2 3 4 5 1. Среднегодовая дебиторская задолженность 7543 8858 7683 10032 - в к валюте баланса 30,3 27,4 2. Среднегодовая кредиторская задолженность 10957 13934 11344 16524 - в к валюте баланса 44,8 45,1 3. Отношение дебиторской задолженности к кредиторской задолженности 68,8 63,6 67,7 60,7 Из таблицы 2.6 видно, что увеличилась как кредиторская, так и дебиторская задолженность.

Среднегодовая дебиторская задолженность в 2008 году выросла по сравнению с предыдущим годом на 1315 тыс.руб. или на 17,43 . Что касается среднегодовой кредиторской задолженности, то она увеличилась на 2977 тыс.руб. или на 27,17 . Отношение дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года снизилось также и в абсолютных показателях кредиторская задолженность больше, чем дебиторская. Это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства.

Однако, нужно отметить, что за 2008 год это соотношение изменилось если на 01.01.2008 г. оно составляло 67,7 , то на 01.01.2009 г 60,7 . В бухгалтерском балансе ОАО ТЕМП дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесены к краткосрочным, если срок их обращения погашения не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен.

Если требования и обязательства на начало отчетного периода классифицированы как долгосрочные, а в течение отчетного периода появилась уверенность в том, что произойдет погашение дебиторской и кредиторской задолженности, то производится переклассификация указанной долгосрочной дебиторской задолженности в краткосрочную.

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями заказчиками с учетом всех предоставленных Обществом скидок накидок и НДС. Нереальная ко взысканию задолженность списывается в ОАО ТЕМП с баланса по мере признания ее таковой с последующим учетом за балансом в течение 3 лет, с дальнейшим погашением за счет чистой прибыли.

Дебиторская и кредиторская задолженность составляют большую долю в активе и пассиве баланса ОАО ТЕМП , что вызывает необходимость управления данными видами задолженности.

Таблица 2.7 - Показатели деловой активности предприятия Показатели На 01.01.08 На 01.01.09 Отклонение 1 2 3 4 Выручка от реализации 25852 34374 8522 Себестоимость реализованной продукции 16518 21142 4624 Средняя стоимость совокупного капитала 25317 36625 11308 Средняя стоимость оборотного капитала 21798 27841 6043 Средняя стоимость запасов 6160 9394 3234 Средняя стоимость дебиторской задолженности 7683 10032 2349 Средняя стоимость кредиторской задолженности 6800 9789 9879 Средняя стоимость денежных средств 2598 2913 315 Средняя стоимость краткосрочных финансовых вложений 5236 5359 123 Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала 1,02 0,94 -0,08 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 1,19 1,23 0,05 Продолжение таблицы 2.7 1 2 3 4 Коэффициент оборачиваемости запасов 4,20 3,66 -0,54 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 3,36 3,43 0,06 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4,6 4,4 0,4 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 9,95 11,80 1,85 Коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений 4,94 6,41 1,48 Продолжительность оборота совокупного капитала 353 384 31 Продолжительность оборота оборотного капитала. 304 292 -12 Продолжительность оборота запасов 86 98 12 Продолжительность оборота дебиторской задолженности 107 105 -2 Продолжительность оборота кредиторской задолженности 99 97 2 Продолжительность оборота денежных средств 36 31 -6 Продолжительность оборота краткосрочных финансовых вложений 73 56 -17 Поскольку оборачиваемость капитала прямым образом влияет на рентабельность деятельности предприятия, рассчитаем дополнительные показатели, указанные в таблице 2.7. Неблагоприятное состояние предприятия подтверждается - коэффициент оборачиваемости запасов снизился на 0,54 5 - но увеличение коэффициента оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений приводит к выводу, что предприятие делает упор на работу с более ликвидными активами это дополнительно подтверждает снижение продолжительности оборота дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и повышение продолжительности оборота запасов. Это вполне объяснимо, т.к. в предприятие нуждается в средствах.

Финансовый цикл предприятия представляет собой период между началом оплаты поставщикам полученных от них сырья и материалов погашение кредиторской задолженности и началом поступления денежных средств от покупателей за поступившую продукцию.

Рассчитаем финансовый цикл предприятия ОАО ТЕМП ФЦ ОЗ ОДЗ-ОКЗ - в днях, где, ОЗ- оборачиваемость запасов ОКЗ- оборачиваемость дебиторской задолженности ОКЗ- оборачиваемость кредиторской задолженности ФЦ 86 107-99 94 на 01.01.08 ФЦ 98 105-97 106 на 01.01.09 Исходя из расчетов мы увидим, что финансовый цикл вырастет в 2009 году. Что нам показывает, что оборачиваемость дебиторской задолженности в денежные средства увеличиться, и ОАО ТЕМП не сможет платить по своим обязательствам.

Предприятие будет нуждаться в финансировании текущей производственной деятельности. 2.4.Анализ действующей на предприятии системы взаиморасчетов Движение любых товарно-материальных ценностей от поставщика к покупателю оформляется сопроводительными документами.

Учет взаиморасчетов с любыми контрагентами в ОАО ТЕМП ведется только в разрезе договоров.

Схема движения денежных средств на предприятии ОАО ТЕМП приведена в приложении 3. В ОАО ТЕМП основным видом взаиморасчетов являются расчеты с покупателями за произведенную продукцию.

Документальное оформление расчетов с покупателями в ОАО ТЕМП схематично изображено на рисунке 2.4. ОТГРУЗКА Товарная накладная Счет-фактура ОПЛАТА Безналичные перечисления Платежные поручения Банковская карта Наличные денежные средства Слип, чек ККМ ПКО, чек ККМ Рисунок 2.4 - Документальное оформление расчетов с покупателями в ОАО ТЕМП Далее рассмотрим примеры различных вариантов учета расчетов с поставщиками и покупателями в ОАО ТЕМП , а именно 1 - за безналичный расчет 2 - за безналичный расчет по предварительной оплате 3 - за безналичный расчет с частичной предварительной оплатой в месяце отгрузки товаров 4 - за безналичный расчет с отсрочкой платежа 5 - за безналичный расчет на условиях коммерческого кредита 6 - за наличный расчет рисунок 2.5 . ОТГРУЗКА ОПЛАТА Рисунок 2.5 - Варианты расчетов с контрагентами в ОАО ТЕМП Таким образом, анализ показал, то основным вариантом взаиморасчетов в ОАО ТЕМП является безналичный перевод денежных средств. 2.5.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Совершенствование системы взаиморасчетов на предприятии по изготовлению бытовой техники (на примере ОАО "ТЕМП")

Проблема управления кредиторской задолженностью в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части… Актуальность темы заключается в том, что кредиторская задолженность -… Актуальность темы дипломной работы обоснована еще и тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО ТЕМП

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Общая характеристика предприятия ОАО ТЕМП
Общая характеристика предприятия ОАО ТЕМП. ОАО ТЕМП является ведущим предприятием по производству бытовой аппаратуры. ОАО ТЕМП руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Росси

Основные показатели деятельности предприятия ОАО ТЕМП
Основные показатели деятельности предприятия ОАО ТЕМП. Расчет коэффициентов, характеризующих качество управления денежными потоками в ОАО ТЕМП . За 2008 год денежный поток по оплате за товары за бе

Анализ денежных потоков предприятия ОАО ТЕМП
Анализ денежных потоков предприятия ОАО ТЕМП. Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформиро

Разработка предложений и рекомендаций по улучшению системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП
Разработка предложений и рекомендаций по улучшению системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП. Проанализировав состояние системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП мы пришли к выводу о необходимости разработки предл

Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий
Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий. Мы провели расчеты обоснования размеров скидок, из которых видно, что при сложившихся условиях кредитования и условиях оплаты дебиторской за

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги