Разработка предложений и рекомендаций по улучшению системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП

Разработка предложений и рекомендаций по улучшению системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП. Проанализировав состояние системы взаиморасчетов в ОАО ТЕМП мы пришли к выводу о необходимости разработки предложений и рекомендаций по улучшению системы взаиморасчетов. Для нас очевидна необходимость ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. В связи с чем мы рекомендуем сокращение продолжительности финансового цикла в ОАО ТЕМП , а именно сокращение продолжительности оборачиваемости запасов с помощью применения скидок с цены и сокращение продолжительности оборачиваемости дебиторской задолженности за счет факторинга.

Также мы рекомендуем разработку такой формы контракта с покупателями, в которой предусмотрены существенные условия, определяющие его исполнение, включая порядок взаиморасчетов. Оценку кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации о нем. Оптимальную организацию процесса реализации продукции, включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями - контрагентами.

Установление предельной суммы возможных сделок на основе минимизации количества сомнительных долгов и максимизации прибыли Получение долгов с покупателей и своевременное проведение взаиморасчетов в погашение собственной кредиторской задолженности. 3.1. Сокращение продолжительности оборачиваемости запасов с помощью применения скидок с цены Мы предлагаем использовать на предприятии ОАО ТЕМП предоставление скидок за быструю оплату товара.

Т.к. в современных рыночных условиях это является наиболее гибким инструментом влияния на скорость возврата денежных средств. Таблица 3.1. Обоснование размера скидки за быструю оплату товара ОАО ТЕМП Показатель Скидка за предоплату Без скидки, отсрочка платежа 60 дней 2 5 8 1 2 3 4 5 Инфляция в месяц - 1 1,01 Коэффициент падения покупательной способности 1 1,02 0,980 Потери от инфляции с 10000 тыс. руб 10000-9800 200 Потери от скидки, тыс. руб. 10000 0,02 200 10000 0,05 500 10000 0,08 800 - Потери от скидки, тыс. руб. 10000 0,02 200 10000 0,05 500 10000 0,08 800 - Продолжение Таблица 3.1 1 2 3 4 5 Доход от вложений с учетом инфляции 1 в месяц, тыс. руб. 9800 0,02 0,980 192,08 9500 0,02 0,980 186,2 9200 0,02 0,980 180,32 - Оплата банковского кредита - 24 годовых, тыс. руб 10000 0,24 12 2 400 Потери от предоставления скидки, тыс. руб. 200-192,08 7,92 500-186,2 313,8 800-180,32 619,68 200 400 600 Таким образом, из расчетов видно, что при сложившихся условиях кредитования и условиях оплаты дебиторской задолженности потери предприятия от предоставления скидки 8 больше, чем потери от отсрочки платежа.

А скидки в размере 5 и 2 предприятию выгодны.

Скидки целесообразны в следующих случаях - если они приводят к увеличению объема продаж и более высокой общей прибыли если предприятие испытывает дефицит денежных средств в случаях ранней оплаты поставленного товара.

При прочих равных условиях на предприятие ОАО ТЕМП таким скидкам должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату. Это связано с тем. Что прибыль ведет к повышению налогов, а скидки приведут к снижению налогооблагаемой прибыли 25 . 3.2. Сокращение продолжительности оборачиваемости дебиторской задолженности за счет факторинга Для улучшению системы взаиморасчетов предприятия ОАО ТЕМП мы рекомендуем использование факторинга.

Фактомринг- это комплекс услуг, который банк или факторинговая компания, выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

Также- финансовая комиссионная операция по уступке дебиторской задолженности факторинговой компании с целью незамедлительного получения большей части платежа, гарантии полного погашения задолженности и снижения расходов по ведению счетов 40 . Упрощенно схема сотрудничества выглядит следующим образом 1. Клиент и Фактор заключают договор факторинга 2. Фактор оценивает дебиторов клиента, задолженность которых планируется к передаче от Клиента - Фактору.

Результатом оценки является лимит установленный на дебиторов и или клиента. 3. Клиент отгружает продукцию Дебиторам одобренных Фактором. 4. Клиент передает комплект отгрузочных документов счет фактура, накладная Фактору. 5. Фактор переводит до 90 от суммы переданной поставки Клиенту на расчетный счет. 6. По истечении отсрочки платежа, при непосредственном участии Фактора в управлении дебиторской задолженностью Клиента, Дебитор расплачивается с Фактором. 7. Фактор переводит оставшиеся 10 Клиенту 8. В зависимости от Фактора, комиссия за оказанные услуги может вычитаться из 10 или выставляться отдельным счетом. 9. В случае если Дебитор не оплачивает поставку, Фактор ведет работу с Дебитором по взысканию долга 34 . Иллюстрация схемы факторинга приведена в приложение 4. ОАО ТЕМП продает банка право взыскания дебиторской задолженности на сумму 8822 000 руб. На таких условиях комиссионные за осуществление факторинговой операции банком составляют 2 от суммы долга, банке предоставляет ОАО ТЕМП кредит в форме предварительной оплаты долговых требований в размере 60 от суммы долга.

Процентная ставка за предоставляемый кредит составляет 19 в год. Мы можем рассчитать дополнительные расходы предприятии ОАО ТЕМП по осуществлению данной факторинговой операции 1. Комиссионная плата 8822 000 2 100 176440 руб. 2. Плата банку за пользование кредитом 8822000 0,60 19 100 1005 708 руб. 3. Итого расходов по осуществлению факторинговой операции 176440 1005708 1182 148 руб. 4. С учетом рассчитанной суммы дополнительных расходов определяем их уровень по отношению к дополнительно полученным денежным активам 1182148 100 8822 000 0,6 22,33 5. Плата за пользование денежным кредитом 8822 000 22 180 100 360 1257664 руб. 6. Уровень платы за пользование денежным кредитом по отношению к дополнительно полученным денежным активам 1257664 100 8 822 000 22,84 Сопоставляя полученный показатель со средним уровнем процентной ставки на рынке денег мы видим, что осуществление факторинговой операции доля ОАО ТЕМП более выгодно, чем получение финансового кредита на период платы долга.

При циклическом составлении счетов они выставляются покупателям в различные периоды времени.

Счета покупателям должны быть отправлены в течение двадцати четырех часов со времени их составления. Для ускорения взимания платежей можно направлять счета-фактуры покупателям, когда их заказ еще обрабатывается на складе.

Можно также выставлять счет за услуги с интервалами, если работа выполняется в течение определенного периода, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее платежей по окончании работы 40 . Перед предоставлением услуг необходимо тщательно анализировать финансовые состояние покупателя.

Необходимо избегать высоко рискованной дебиторской задолженности, такой как в случае с покупателями, работающими в финансово неустойчивой отрасли промышленности или регионе. Также предприятию необходимо быть осторожным с клиентами, которые работают в бизнесе менее одного года 50 коммерческих предприятий терпят крах в течение первых двух лет. Как правило, потребительская дебиторская задолженность связана с большим риском неплатежа, чем дебиторская задолженность компаний 35 . Помимо основных видов расчетов - продажа за наличный расчет и продажа по безналичному расчету.

В целях регулирования дебиторской задолженности и гарантии оплаты на предприятии ОАО ТЕМП преобладающей формой расчетов становится предоплата.

Необходимо также классифицировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам оплаты расположить по времени, истекшему с даты выставления счета для выявления покупателей, нарушающих сроки платежа и облагать процентом просроченные платежи. Для этих целей на предприятии проводится инвентаризация расчетов и обязательств. 3.3.