ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ основы ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ безналичных расчетов

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ основы ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов В условиях рыночной экономики взаимодействие хозяйствующих субъектов и собственников в процессе простого и расширенного воспроизводства осуществляется посредством обмена и актов купли-продажи при поставках продукции и оказании услуг.

Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка государства, предприятий, организаций, населения в процессе осуществления хозяйственных операций 7, 84 с При всех обстоятельствах расчеты считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель - товар.

Расчетные отношения включают следующие элементы Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Наиболее постоянны и наименее подвержены изменениям принципы организации расчетов. Требования, которым должны отвечать расчеты, меняются по мере развития и совершенствования хозяйственного механизма. В свою очередь формы и способы расчетов должны соответствовать этим требованиям, приспосабливаться к ним по мере их изменения 8, 215 с Принципы организации безналичных расчетов.

Можно выделить пять основных принципов Рис. 1.1 Рис 1. Принципы организации безналичных расчетов Источник 47, 124 c. Первый принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через учреждения банка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа, следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.

Платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или Одним из принципов безналичных расчетов является согласие плательщика на списание средств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того, законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.

Главный регулирующий орган платежной системы - Банк России. На Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым Гражданским Кодексом Российской Федерации ГК РФ и нормативными актами, издаваемыми главным образом Банком России. К последним следует отнести, прежде всего, Положения ЦБ РФ физическими лицами в Российской Федерации, от 24.04.2008 г. 318-П О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации , Инструкцию ЦБ РФ от 14.09.2006 г. 28-И Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам депозитам. Организация безналичных расчетов должна отвечать соответствующим требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту полного хозрасчета и самофинансирования является оплата потребителем продукции работ, услуг, поставленной согласно условиям договора. В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезности продукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается в чистый доход.

Одно из требований к безналичным расчетам - их своевременность.

Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. И вообще, безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой 2 . Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты.

Расчеты, Все многообразие межбанковских расчетов можно представить в виде следующих подсистем, применяемых каждым коммерческим банком России Рис. 1.2 и 1.3 . Хотя порядок расчетов каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, однако базируются межбанковские расчеты на единых принципах. Основными требованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских отношений являются достаточная оперативность и предсказуемость платежей высокая надежность безопасность экономическая эффективность широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.

Рис. 1.2 Валовые брутто расчеты с банками Источник 47, 126 c. Рис. 1.3 Неттинг клиринг расчеты главным образом внутри России Источник 47, 126 c. Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, банками. Можно выделить основополагающие принципы организации межбанковских расчетов. Главный принцип - поддержание банками своей ликвидности а Посредством соблюдения указанного принципа реализуется и особая роль межбанковских расчетов среди других видов безналичных расчетов. счета, осмотрительно пуская их в экономический оборот. Подкрепление счетов производится зачислением средств, направляемых в адрес банка, а также получением кредитов, в том числе в учреждениях ЦБ РФ 4, 252 с Соблюдение указанного принципа межбанковских расчетов является Большое значение имеет и принцип проведения контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов.

Специфика его и особая корреспондентах, во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов - коммерческих банков-корреспондентов при расчетах между собой, а также при расчетах с РКЦ. Таким образом, можно сделать выводы, что безналичные расчеты также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, экономично проводятся расчеты и платежи. Рассмотрим действующие формы безналичных расчетов в Российской Федерации в следующем параграфе. 1.2 Формы безналичных расчетов В Российской Федерации в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 г. 2-П установлены следующие формы безналичных расчетов 47, 325 c. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа 42, 15 c. При осуществлении безналичных расчетов в вышеназванных формах используются следующие расчетные документы Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов е наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН ж наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код БИК , номер корреспондентского счета или субсчета з назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется в регулируются соответствующими главами и пунктами Положения учета в ЦБ РФ и кредитных организациях, расположенных на территории РФ м подписи подпись уполномоченных лиц лица и оттиск печати в установленных случаях. Платежным поручением является распоряжение владельца счета плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться На рисунке 1.4 представлена схема расчетов платежными поручениями. Рис. 1.4. Схема расчетов платежными поручениями Источник 47, 129 c. Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, полномочия другому банку далее - исполняющий банк произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов При открытии покрытого депонированного аккредитива банк-эмитент аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право средств. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. На рисунке 1.5 представлена схема аккредитивной формы расчетов. Рис. 1.5. Схема расчетов по аккредитивам Источник 47, 130 c. Плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив, в котором плательщик обязан указать На основании договора между банками, участвующими в исполнении аккредитива, банк эмитент производит перечисление средств на исполнение аккредитива при покрытом аккредитиве или извещает исполняющий банк об счет Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. При соответствии документов установленным требованиям посредством подписания товарно-транспортных и других документов, требуемых в соответствии с условиями аккредитива. Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая.

Банк взимает высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций. Достоинством ее для обеих сторон состоит в гарантии своевременности и полноты поставки и получения средств за отгруженные товары. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. для его предъявления к оплате. На рис. 1.6 представлена схема расчетов чеками. Рис. 1.6 Схема расчетов чеками Источник 47, 131 c. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, банк - эмитент вправе привлекать другой банк далее - исполняющий банк. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных плательщика в бесспорном порядке. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора получателя средств по договору к должнику плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с основаниям, предусмотренным в договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях 1 установленных законодательством 2 предусмотренных сторонами по договору при условии Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются 1 в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств 2 для взыскания по исполнительным документам 3 в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при На рисунке 1.7 представлена схема расчетов платежными требованиями Рис. 1.7. Схема расчетов платежными требованиями Источник 47, 132 c. В настоящее время система безналичных расчетов стала активно безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в эквайер.

Владельцем системы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых карточек и обладает определенными обязательствами. Среди банков, входящих в систему, особое место занимают банки-эмитенты, которые осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек. Банк-эквайер - это банк, проводящий операции по обслуживанию карточек, что определяется как эквайринг.

Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка Для отражения операций с использованием карточек применяется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета. В зависимости от того, кто является владельцем счета, карточки бывают личными и корпоративными. Личная карточка выдается на основании договора, заключенного с клиентом выступает физическое лицо, которое осуществляет операции с использованием карточки, что предполагает наличие трудового договора между держателем и клиентом и, как правило, доверенности клиента.

Вид карточек зависит от механизма совершаемых по ним расчетов. Таким образом, существуют карточки дебетовые, кредитные и предоплаченные. Предоплаченная карточка есть платежный инструмент, который может выступать как предоплаченная карточка с полным учетом операций и карточка электронных денег. Система, построенная на предоплаченных карточках с полным учетом операций, аналогична системам с дебетовыми и кредитными банковского перевода с применением карт-чеков слипов, которые представляют собой документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операций с участием пластиковой карточки. Таким образом, можно сделать выводы, что безналичные расчеты за относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Под документооборотом понимается система оформления, использования и документа и порядок предъявления его в банк и т. п. До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков.

Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления. В настоящее время контрагентам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. 1.3.