ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА. План доходов и расходов С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция.
К группе фотоснимки относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 1015 см по цене 10 руб. за снимок.
За основную калькуляционную единицу в группе фотопленки была взята пленка марки Konica 200 единиц чувствительности 36 кадров.
Основной калькуляционной единицей в группе фотоаппараты является фотоаппарат Samsung ES10 . К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати.
Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы. Таблица 3.1 - План расходов на персонал ФОТ с отчислениями, тыс. руб 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Генеральный директор 290,4 920,6 985,0 1054,0 1127,8 1206,7 Главный инженер 217,8 690,5 738,8 790,5 845,8 905,0 Главный бухгалтер 169,4 537,0 574,6 614,8 657,9 703,9 Консультант 217,8 690,5 738,8 1574,8 1691,6 1810,0 Фотограф 174,2 552,4 591,0 632,4 676,7 724,0 Механик 53,2 168,8 180,6 193,2 206,8 221,2 Уборщица 48,4 153,4 164,2 175,7 188,0 201,1 Кассир 193,6 613,8 819,6 1227,0 1875,2 2410,3 Экономист-маркетолог 111,6 230,3 246,4 263,6 282,1 301,8 Бухгалтер 72,6 230,2 246,3 263,5 281,9 301,7 Приемщик заказов 0,0 290,6 1576,9 1687,3 1805,4 1931,8 Кладовщик 0,0 0,0 15,3 210,8 225,6 241,3 ИТОГО постоянная зарплата 1549,0 5078,1 6877,5 8687,6 9864,8 10958,8 Сдельная зарплата 566,1 3810,5 6783,3 9517,4 12601,0 15149,1 Всего оплата труда 2115,1 8888,6 13660,8 18205,0 22465,8 26107,9 Расходы на содержание административного персонала рассчитывались в соответствии с должностными окладами и штатным расписанием на планируемый год. Таблица 3.2 - Калькуляции себестоимости продукции и товаров по прямым затратам, руб. ед. Статьи затрат Продукция товар фотоснимки фотопленка фотоаппараты прочие услуги Затраты на единицу, руб. Фотобумага 2,3 Химический состав 1,0 Вода 0,01 Конверт 0,12 Всего, затраты на материалы 3,43 97,00 1375,00 5,25 Электроэнергия 0,01 Заработная плата 0,75 16,62 Отчисления 0,18 3,99 Итого, технологическая себестоимость 4,46 97,00 1375,00 25,86 Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по технической документации.
Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала.
Накладные расходы на единицу продукции определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в денежном выражении. Расчеты производились исходя из средних цен на материалы и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана в рублях.
Таблица 3.3 - План накладных расходов, тыс. руб. Расходы 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Содержание помещений 169,5 209,8 224,5 240,2 257,1 275,1 Арендная плата 1483,1 1836,1 1964,6 2102,1 2249,3 2406,7 Содержание торговых площадей 739 2287,2 2447,3 2618,6 2801,9 2998,1 Реклама 1132,2 272,8 291,9 312,3 334,2 296,3 Связь 61 63 67,4 72,1 77,1 82,5 Канцелярские товары 50,8 52,5 56,1 60,1 64,3 68,8 Транспортно-заготовительные расходы 169,5 524,6 561,3 600,6 642,6 687,6 Ремонт помещения 45,1 48,2 51,6 55,2 59,1 Ремонт и обслуживание техники 90,7 97 103,8 111,1 Аренда склада 224,5 240,2 257,1 275,1 Аренда площадей в торговых центрах 585,9 3179,3 3401,8 3639,9 3894,7 Расходы на доставку заказов из пунктов приема 248,3 449 480,5 514,1 550,1 Амортизация 104 312 312 323,1 336,1 321,7 ИТОГО 3909,1 6437,3 9916,8 10600,2 11332,7 12026,9 Расходы на содержание помещений включают расходы на электроэнергию, потребляемую компьютерами и прочим вспомогательным оборудованием, инвентарь и пр. Норма амортизационных отчислений для основного и вспомогательного оборудования использовалась в размере 16,7 в год от первоначальной стоимости. Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 2 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному.
В плане доходов и расходов приведены доходы с учетом средних цен на продукцию с учетом инфляции и применения скидок постоянным клиентам и расходам, запланированным в настоящем разделе приложения А и Б . Чистая прибыль за период 2011-16 гг составит 56028 тыс. рублей, выручка - 367258,9 тыс. руб. 3.2 План движения денежных средств Для реализации проекта необходимы средства в первый год в размере 1375 тыс. руб в том числе 1050 тыс. руб. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 240 тыс. руб. на основное и вспомогательное оборудование и 50 тыс. руб. на приобретение оборотных средств.
Таблица 3.4 - Инвестиционные затраты на создание фотоцентра 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Регистрация предприятия 15 Подготовка помещения 1050 Приобретение оборудования 240 Кассовый аппарат Mini 700 12,5 Компьютер Pentium 4 15 Компьютер Pentium III 6,8 Кондиционер 18 Мебель 70 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 18,8 Оборудование для фотосалона 8 Принтер HP LaserJet M1120N A4 12 Слайд-сканер 35 Фотокамера CANON EOS 500D body 44 Монтаж и наладка оборудования 5 Обучение персонала 10 Приобретение материалов и товаров 50 Опытная эксплуатация 5 Расширение заказов в 2012 году Кассовый аппарат Mini 700 51,4 Расширение заказов в 2013 году Кассовый аппарат Mini 700 107,0 Расширение производства в 2014 году 85,9 Кассовый аппарат Mini 700 14,3 Компьютер Pentium 4 17,2 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 14,3 Слайд-сканер 40,1 Расширение производства с 2015 года 91,9 Кассовый аппарат Mini 700 15,3 Компьютер Pentium 4 18,4 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 15,3 Слайд-сканер 42,9 Расширение производства в 2016 году 81,9 Компьютер Pentium 4 19,7 Монитор Acer AL1716Fs Silver- Black 16,4 Слайд-сканер 45,9 ИТОГО 1375,0 51,4 107,0 85,9 91,9 81,9 Планируется, что источником средств предприятия станут взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью в сумме 900 тыс. руб и заемный капитал в сумме 4412,2 тыс. руб. Также планируется приобрести на условиях финансового лизинга машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок - Fujifilm Frontier 350. Срок договора лизинга составляет 63 месяца, выплаты производятся ежемесячно и составляют 3328,4 тыс. руб. Таблица 3.5 - Лизинговые платежи в 2011 - 16 годах, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Итого Машина для проявки пленки и печати фотографий Fujifilm Frontier 350 211,3 634 634 634 634 581,1 3328,4 Размер выплат по лизингу рассчитан исходя из стоимости машины 1933 тыс. руб стоимости кредитных ресурсов 18 годовых, комиссии 5 , налога на имущество 2 и платы за обслуживание 2 . Так как проектируемое предприятие будет работать преимущественно с использованием импортного сырья и материалов, цены на которые устанавливаются в эквиваленте в евро, то в качестве прогнозируемых темпов инфляции были использованы показатели курса евро на конец года. Анализ динамики процентных ставок за последний 2010 год показал, что наблюдается снижение процентных ставок по кредитам, не связанное с изменением курса валюты или индексов потребительских цен, в качестве номинальной ставки процента по кредитам была использована средняя процентная ставка по кредитам в 2010 году - 18 . План движения денежных средств позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия.
План движения денежных средств учитывает фактическое движение денежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприятием денежных средств во времени приложения В и Г . Проект способен генерировать денежные потоки.
Займы на создание нового предприятия будут погашены в 2013 году. Расширение производства в 2013-16 гг будет произведено за счет собственных средств.
Кэш-фло по операционной деятельности составит 77 134,3 тыс. руб. и, безусловно, перекроет отрицательные значения Кэш-фло по инвестиционной и финансовой видам деятельности. 3.3