Оценка безубыточности проекта. Безубыточность является обязательным условием для реализации всех коммерческих проектов.
В этом модуле проводится анализ проекта по следующим показателям Точка безубыточности в штуках 2 0 Точка безубыт 2 0 очности в основной валюте Запас финансовой прочности в основной валюте 2 0 Запас финансовой прочности в процентах 2 0 Операционный рычаг. 2 0 Точка безубыточности в штуках определяется по формуле формула 3.1 ТБ шт. Е ВП V шт 3.1 где Е - Суммарные постоянные издержки ВП - Вклад в покрытие V шт Объем продаж в штуках.
Таблица 3. 8 - Точка безубыточности в тыс. штук Вид товаров услуг 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 179,2 1341,9 1393,4 1452,5 1477,7 1590,4 Фотоаппараты 2,5 14,8 13,8 16 17,3 18,7 Фотопленка 15,3 89,1 80,9 94,7 102,1 110,4 Прочие услуги 72,3 100,2 192,2 200,9 204,8 192,9 Вклад в покрытие в стоимостном измерении определяется по формуле формула 3.2 ВП V - C, 3.2 где V - Объем продаж С - Суммарные переменные издержки.
Таблица 3.9 - Вклад в покрытие, тыс. руб. Вид товаров услуг 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 370,8 7480,4 9111,2 12756 16866,6 22212 Фотоаппараты 5,8 120,9 130,9 203,3 285,2 377,6 Фотопленка 41,6 705,7 750,7 1180,2 1655,3 2188,8 Прочие услуги 1669,7 7331,4 16351,9 22964,2 30422,1 35055,7 Итого 2087,9 15638,4 26344,7 37103,7 49229,2 59834,1 Точка безубыточности в стоимостной оценке определяется по формуле формула 3.3 ТБ руб. Е КВ 100 , 3.3 Где КВ - Коэффициент вклада в покрытие.
Коэффициент вклада в покрытие рассчитывается по формуле формула 3.4 КВ ВП V 100 3.4 Таблица 3.10 - Коэффициент вклада в покрытие, Вид товаров услуг 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 48,4 48,5 48,5 48,5 48,5 48,5 Фотоаппараты 4,1 4,6 4,6 4,6 4,6 4,6 Фотопленка 15,2 15,7 15,7 15,7 15,7 15,7 Прочие услуги 69,9 69,9 69,9 69,9 69,9 69,9 Всего 58,5 47,3 52,9 52,2 51,8 50,6 Превышение объемом продаж точки безубыточности в основной валюте называется запасом финансовой прочности.
Запас финансовой прочности в стоимостном измерении вычисляется по формуле формула 3.5 ЗП руб. V - ТБ руб. 3.5 Таблица 3.11 - Запас финансовой прочности, тыс. руб. Вид товаров услуг 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Всего, в т.ч. -6717,6 -14347 -4401,3 6757,3 22544 36335 Фотоснимки -753,2 3688,8 5768,8 11787,1 18982,8 27615,1 Прочие услуги -1440,9 4994,4 12152 20274,3 29801,7 36323,8 Запас финансовой прочности в процентах рассчитывается по формуле формула 3.6 ЗП - ЗП руб. V 100 3.6 Таблица 3.12 - Запас финансовой прочности, Вид товаров услуг 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Всего, в т.ч. -162,1 20,3 35,3 47,9 56,8 61,5 Фотоснимки -98,4 23,9 30,7 44,8 54,5 60,2 Прочие услуги -60,3 47,6 52 61,7 68,5 72,4 Рисунок 3.1 - Структура выручки от реализации В целом по проектируемому предприятию запас финансовой прочности достаточно высок, недостаточные объемы продаж фотоаппаратов в 1,3-2,8 раз меньше порога безубыточности объясняются, что фотоаппараты - занимают маленькую долю в реализации рис. 3.2 , рынок фотоаппаратов насыщен со стороны магазинов, реализующих бытовую технику.
Запланированные объемы реализации позволяют центру оказания фотоуслуг получать прибыль, запас финансовой прочности к 2016 году составит 61 . 3.5