Финансовый механизм и его основные элементы

Финансовый механизм и его основные элементы СОДЕРЖАНИЕ Введение… 1. Строение финансового механизма….2. Содержание финансового менеджмента и его место в системе управления организацией…3. Сущность и виды финансовых методов и рычагов…4. Роль финансового механизма в функционировании финансовой системы.16 Заключение… 17 Практическая часть… 19 Задача №1… 19 Задача №2… 22 Задача №3… 23 Список используемой литературы … 29 ВВЕДЕНИЕ Менеджмент – от английского слова «managa» – управлять. Следовательно, финансовый менеджмент – управление финансами, т.е. процесс управления денежным оборотом, формированием и использование финансовых ресурсов предприятий. Это так же система форм, методов и примеров, с помощью которых осуществляется управление денежным обороте и финансовыми ресурсами.

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов в целом и отраслевых финансов в частности.

Финансы предприятий стали основным показателем, характеризующие конечные результаты их деятельности. Количественные и качественные показатели финансового состояния предприятия определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой. Наибольшую актуальность данная тема приобрела в начале 90-х годов, после перехода России с административно – командной экономики на рыночные отношения (рыночную экономику). С началом рыночных отношений эффективное управление финансами стало одной из острых проблем ставших на пути юридических и физических лиц. Так, например, многие гиганты отечественной промышленности после начала рыночных отношений не смогли завоевать ранки сбыта, найти партнеров, поставщиков сырья, эффективно управлять финансами и, следовательно, не могли нормально функционировать, многие банкротились.

Основной ошибкой, которую допустили экономисты того периода, было применение так называемой «шоковой терапии» т.е. резкого перехода на рыночные отношения после которого произошло резкое расслоение населения России на очень богатых и очень бедных.

Финансы как распределительная категория имеет тесную взаимосвязь с экономикой. С одной стороны, при помощи финансов распределяется созданный в обществе ВВП. Распределить можно лишь столько, сколько создано. С другой стороны, обменно-распределительные отношения формируют определённую систему экономических интересов, которые влияют на производство, стимулируя или, наоборот, сдерживая рост ВВП. 1. СТРОЕНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА Финансы выступают инструментом воздействия на производственно- торговый процесс хозяйствующего субъекта.

Это воздействие осуществляется финансовым механизмом. Финансовый механизм – совокупность организационных форм финансовых отношений, порядок формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.[2] Структура финансового механизма достаточно сложная (рис.1). К ней относятся различные элементы, которые соответствуют разнообразию финансовых отношений.

Методы рас Инструменты Рис. 1 - Состав финансового механизма. Централизованные финансы - это экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, сосредоточенных в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.[3] Децентрализованные финансы - это денежные отношения, позволяющие осуществлять кругооборот денежных фондов предприятия.[3] Большое значение имеет выработка финансового механизма для выполнения финансовой политики.

Учет условий в процессе проведения финансовой политики требует выявления соответствующих приемов и методов, необходимых для реализации поставленных задач связанных с социальным обеспечением, регулированием налогов, развитием научно-технического прогресса, решением проблем производственного процесса, обеспечение финансовыми ресурсами целевых программ, развитие хозяйства всех регионов. Реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма Финансовый механизм включает в себя виды, формы и методы организации финансовых отношений и способы их количественного определения.

Множество финансовых взаимосвязей предопределяет различные формы и методы организации.

Государство на основе объективных законов определяет формы и методы распределения стоимости валового национального продукта национального дохода; определяет налоги, принципы и направления использования финансовых ресурсов, амортизационную политику; осуществляет планирование и прогнозирование, нормативно оформляя способы организации финансовых отношений. При этом важное значение имеет контроль. Финансовый механизм делится на: – финансовый механизм организаций; – страховой механизм; – механизм функционирования государственных органов; – кредитную политику.

В каждом из разделов выделяют структурные виды по звеньям финансовой системы. Территориальное деление: - финансовый механизм федерации; - финансовый механизм республики; - финансовый механизм местных органов. По воздействию на общественное производство: а) механизм мобилизации финансовых ресурсов; б) механизм предоставления финансовых ресурсов; в) механизм стимулирования общественного производства. [6, с.132] Каждый элемент является составной частью единого финансового механизма, но функционирующий самостоятельно.

И все элементы требуют согласования. Все звенья различаются степенью сложности и развитием отдельных элементов. Подразделение связано со специфичностью методов распределения и перераспределения стоимости ВВП и части национального богатства, что влияет на формы денежных накоплений, виды платежей в бюджет, направление и формы бюджетного финансирования, методы образования финансовых резервов и т.д. Учитывая эти особенности, государство усиливает или ослабляет воздействие разных частей на общественное производство и его конкретные сферы, инициирует ускорение соответствующих процессов, добиваясь желаемых результатов.

Кроме того, в структуре финансовый механизм выделяют функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресурсов; финансирование; стимулирование и др. Финансовый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финансовое обеспечение и финансовое регулирование. При этом чем выше уровень развития общества и его экономики, тем значительнее роль финансового регулирования.

Финансовое обеспечение реализуется с помощью самофинансирования, кредитования и безвозвратного финансирования. Проблема практического использования этих форм заключается в установлении оптимального для данного этапа развития общества соотношения между ними. Построение финансового механизма осуществляется в соответствии с финансовой политикой и нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве. Использование юридических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы граждан, хозяйствующих субъектов, государства.

Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину. В зависимости от степени регулирования со стороны государства финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.

Директивный связан с отношениями, в которых непосредственно участвует государство (налоги, государственный кредит, бюджетный процесс и т.д.). Регулирующий определяет основные направления функционирования финансовых отношений, а не затрагивающих напрямую интересы государства (организация внутрихозяйственной деятельности на предприятиях). [4, с.148] Финансовый механизм держится на трех фундаментальных блоках: 1) Организация финансового механизма - это система мер, направленных на рациональное сочетание труда, средств производства и технологии в процессе управления финансами.

К организационным процедурам относятся: • создание органов управления финансами; • построение структуры аппарата управления; • разработка методик, инструкций, норм, нормативов и т.п. Организация финансового механизма отражает также тесную взаимосвязь между системой финансовых рычагов и финансовыми ресурсами. Эта взаимосвязь выражается через координацию и регулирование. Координация означает согласованность работ всех звеньев системы механизма, аппарата управления и специалистов.

Регулирование означает воздействие механизма на финансовые ресурсы, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы при возникновении отклонений от заданных параметров. Регулирование охватывает текущие мероприятия по устранению возникших отклонений от установленных норм и нормативов, от графиков, от плановых заданий. [6] 2) Планирование представляет собой процесс выработки плановых заданий составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и программ, обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за исполнением.

Планирование - это прежде всего процесс администрирования, т.е. оно носит директивный характер. 3) Стимулирование выражается в использовании финансовых стимулов для повышения эффективности производственного и торгового процессов.[5] К финансовым стимулам относятся цены, кредит, использование прибыли и амортизации для самофинансирования, налоги, процентные ставки, дивиденды, премии, финансовые санкции и т.п. Итак, финансовый механизм составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения.

Финансовый механизм используется для воздействия на экономику и социальную сферу, проведения единой финансовой политики государства, регионов, муниципальных образований, хозяйствующих субъектов.

Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осуществляется, с одной стороны, через структуру финансового механизма и нацеленность различных его частей на решение конкретных задач и достижение реального эффекта, с другой - через величину финансовых ресурсов, формируемых в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и направляемых (инвестируемых) на удовлетворение потребностей общества (государства, его территориальных структур, хозяйствующих субъектов, граждан). Структуру финансового механизма составляют пять взаимосвязанных элементов: - Финансовые методы - способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс (планирование; систему расчетов; прогнозирование; аренду; самофинансирование; страхование; инвестиционную программу; залоговые операции; кредитование; траст; выпуск ценных бумаг; факторинг; налогообложение; лизинг; трансферт). - Финансовые рычаги (прибыль; цена; доход; арендная плата; амортизационные отчисления; дивиденды; финансовые санкции; процентная ставка; дисконт). - Правовое обеспечение (правовые акты; законы; указы; постановления Правительства; приказы, распоряжения, письма Минфина и т.п.). - Нормативное обеспечение (инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т.п.) - Информационное обеспечение (компьютерные программы; бухгалтерская отчетность; статистическая отчетность; оперативная отчетность и пр.) [1] 2.

Содержание финансового менеджмента и его место в системе управления организацией

Внутренний механизм регулирования отдельных аспектов финансовой деятел... 4. Целью финансового менеджмента является выработка определенных решений ... инвестиционная политика (наиболее эффективна с финансовой точки зрения... Максимизация прибыли при допустимом уровне финансового риска и благопр...

Сущность и виды финансовых методов и рычагов

Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного (ава... Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании ... [4] Финансовые рычаги представляют собой прием действия финансового ме... – рычаг) в приложении к финансовой сфере трактуется как определенный ф... Операционный рычаг показывает изменение прибыли в зависимости от измен...

Роль финансового механизма в функционировании финансовой системы

Финансовый механизм и финансовая политика тесно связаны с финансовым п... Использование финансов через познание возможностей этой категории. 2. Правовое оформление финансовой политики. 4.

Заключение

Заключение Финансовый менеджмент определяется как система управления финансовым направлением деятельности предприятия.

Выступая как важнейший элемент менеджмента в целом, он нацелен, прежде всего, на регулирование процесса движения денежных потоков. Стратегической целью финансового менеджмента правомерно определить обеспечение рационального соотношения: • нормативного уровня ликвидности; • высокой надежности; • плановой рентабельности. Указанные выше показатели не только не корреспондируются между собой, но и находятся в постоянном противоречии, например – стремление к высокой доходности совершаемых операций неизбежно повышает уровень прогнозируемого риска.

Это определяет особую методологическую и практическую сложность финансового управления, предъявляет требования к квалификации менеджеров всех должностных уровней. С учетом указанных особенностей при организации управления финансами предприятия необходимо соблюдать базовые методические принципы: • комплексный характер управления в части его целевых направлений и иерархических уровней; • учет специфики функционирования конкретного предприятия и современного этапа развития отечественной кредитно-финансовой системы в целом; • рациональное ранжирование прикладных управленческих задач с учетом перспективных (стратегических) целей и текущих условий деятельности предприятия; • четкое определение и формализованное закрепление функциональных обязанностей, прав и персонифицированной ответственности всех участников процесса управления финансами предприятия в лице конкретных должностей и инстанций; • соблюдение директивных требований к результатам финансовой деятельности предприятия со стороны государства в лице уполномоченных им органов, не дающее формальных оснований для применения по отношению к нему каких-либо административных (отзыв или приостановление действия лицензии) или экономических (налоговые штрафы) санкций; • необходимая степень взаимосвязи с другими направлениями менеджмента (маркетинг, персональный менеджмент, управление безопасностью и т.п.). При этом главным методическим требованием к результатам финансового менеджмента, прямо вытекающим из его стратегической цели, должно выступать обеспечение рационального паритета экономических интересов.

Практическая реализация указанных выше целей и принципов может быть обеспечена лишь при организации управления финансами предприятия на строго системной основе.

Практическая часть

Задача №1 Фирма выпускает видеокассеты. – заработная плата АХП. 2) Оценим запас финансовой прочности предприятия. Цели и задачи финансового менеджмента /М.Н. Литовских - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008.