Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда. Важной составной частью анализа экономического субъекта является анализ использования трудовых ресурсов и эффективности использования средств на оплату труда.
Важным факторам производства является рабочая сила. Эффективное функционирование предприятия возможно при достаточном наличии и рациональном использовании трудовых ресурсов.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования представлены в таблице 11. Таблица 11Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования в ООО Кузбасский бройлер Показатели Годы Отклонение 2009г. от2007 г 2007 2008 2009 По предприятию всего, чел. 393 721 1397 1004 Среднегодовая численность работников в с х производстве, всего 393 721 1397 1004 в том числе рабочие постоянные, из них 393 721 1397 1004 работники птицеводства 253 363 1128 875 Служащие, всего из них 47 68 30 -17 руководители 8 8 7 -1 специалисты 19 40 23 4 Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах 60 100 Работники торговли и общепита 6 16 Среднегодовая численность факт 393 721 1397 1004 План 375 721 1397 1022 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, 104,8 100 100 -4,8 Производительность труда, тыс. руб. 2437 2534 2051 -386 Нагрузка из одного среднесписочного работника с х угодий Отработано всего тыс.чел. дней 119,5 175 362 242,5 тыс. чел часов 918 1385 2887 1969 Объем производственной нагрузки на 1-го работника тыс.чел. дней 324 243 259 -65 тыс. чел часов 2354 1921 2066 -288 Произведено валовой продукции, тыс. руб. 957900 1827200 2865589 1907689 на 1 раб. 2437 2534 2051 -386 на 1 чел. час. 1144 1319 993 -151 Анализируя данную таблицу можно сказать, что численность работников в хозяйстве с годами увеличивается.
В 2009 году численность работников составляет 1397 человек, что на 1004 человек больше чем в 2007 г. Основными категориями работников являются работники птицеводства и специалисты.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами в 2009 году уменьшилась на 4,8 по сравнению с базисным годом.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в значительной степени определяют производственные и экономические результаты деятельности предприятия, которые в конечном итоге выражаются в объеме произведенной продукции и затратах на ее производство.
Основным показателем использования трудовых ресурсов служит производительность труда.
Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Влиянием факторов можно рассчитать методом абсолютных разниц.
Производительность труда, его интенсивность оказывают влияние на фонд заработной платы.
Расходы на оплату труда формируются в зависимости от категорий работников, поскольку на оплату труда рабочих в наибольшей степени влияют объем выпуска продукции или отработанное время.
Рассмотрим состав и структуру фонда оплаты труда ООО Кузбасский бройлер Таблица 12 . Таблица 12 Состав и структура фонда оплаты труда Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. Общая сумма фонда заработной платы, тыс. руб. 12723 100 16389 100 18559 100 5836 в том числе Оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам без отпускных 11301 88,82 15093 92,09 7064 38,06 -4237 Премии за счет всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год 76 0,60 9037 48,69 8961 Оплата отпусков 1300 10,22 1147 7,00 1375 7,41 75 Материальная помощь 46 0,36 149 0,91 1083 5,84 1037 Как видно из таблицы 12, динамика оплаты труда работников предприятия положительна, по данным бухгалтерской отчетности заработная плата возросла с 12723 тыс. руб. в 2007г. до 18559 тыс.руб. в 2009 г. В структуре фонда оплаты труда наибольший удельный вес за 2007 и 2008 года принадлежит оплате по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам без отпускных - на протяжении двух анализируемых периодов 88,82 , 92,09 фонда оплаты труда.
Важно отметить увеличение удельного веса премий за производственные результаты с 0,6 до 48,69 , что обусловлено увеличением объема производства продукции и количества отработанного времени.
Большое значение при анализе фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменение, а так же о факторах определяющих его уровень.
Поэтому необходимо проанализировать причины изменения заработной платы по категориям работников. Факторный анализ фонда оплаты труда по категориям в 2009 году рассчитаем методом абсолютных разниц таблица 13 . Таблица 13 Факторный анализ ФОТ по отдельным категориям работников Категории работников Среднегодовая з п одного работника, руб. Численность работников, чел. ФОТ, тыс. руб. Отклонение план факт План факт план факт общее в том числе за счет числ. раб. средне-год. з п работники птицеводства 98404 117977 1114 1128 109622 133078 23456 19136 4320 служащие всего 108800 115267 20 30 2176 3458 1282 1088 194 специалисты 85417 105261 12 23 1025 2421 1396 940 456 руководители 143875 148143 8 7 1151 1037 -114 -144 30 Фонд оплаты труда зависит от среднегодовой заработной платы одного работника и численности работников.
В 2009 году фонд заработной платы работников птицеводства вырос по сравнению с планом на 23456 тыс. руб за счет численности работников на 19136 тыс. руб. и на 4320 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой заработной платы.
Анализируя фонд заработной платы служащих можно отметить, что ФОТ специалистов увеличился на 1282 тыс. руб а ФОТ руководителей снизился на 114000 руб. за счет снижения численности работников на одну единицу. 5.