Предложения по улучшению финансового состояния предприятия и их количественная оценка. Основываясь на проведенном ранее анализе финансового состояния ООО Газсервисснаб глава II , можно сделать выводы, что предприятие на начало года и на конец находилось в затруднительном финансовом положении.
Основные пути по улучшению финансового состояния предприятия Увеличение собственного капитала Снижение внеоборотных активов Сокращение величины запасов до оптимального уровня.
Таблица 11 Предложения по улучшению финансового состояния ООО Газсервисснаб вариант 1 Показатели Пути улучшения фин. состояния предприятия Предложения Влияние на разделы баланса Наименование предложения Количественная оценка, тыс.руб 1 2 3 4 5 1.Доходы и поступления 1.1 Оптимизация основных и оборотных средств 1.1.1 Постройка автозаправочной станции 1.1.2 Сокращение готовой продукции 150000 15 000 АI -З 2. Расходы и отчисления средств 2.1 Оптимизация распределения прибыли 2.2 Оптимизация основных и оборотных средств 2.1.1 Направить прибыль на развитие производства 2.2.1 Получение долгосрочного кредита на строительство АЗС 1000 150 000 П III П IV Анализ ликвидности показал, что коэффициенты текущей и быстрой ликвидности были в пределах рекомендуемых значений, однако значение коэффициента абсолютной ликвидности было намного ниже нормативного.
Для повышения абсолютной ликвидности необходимо увеличение наиболее ликвидных активов и уменьшение кредиторской задолженности.
Сформируем предложения по улучшению финансового состояния ООО Газсервисснаб Таблица 11 . Основным кредитором и дебитором ООО Газсервисснаб является ОАО Горно-металлургический комбинат. Общая сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2008г. составляет 111500 тыс.руб а кредиторской - 97000 тыс.руб. Таблица 12 Предложения по улучшению финансового состояния ООО Газсервисснаб вариант 2 Показатели Пути улучшения фин. состояния предприятия Предложения Влияние на разделы баланса Наименование предложения Количественная оценка 1 2 3 4 5 1.Доходы и поступления 1.1 Оптимизация основных и оборотных средств 1.1.1Сокращение готовой продукции 5 000 -З 2.Расходы и отчисления средств 2.1 Оптимизация распределения прибыли 2.2 Оптимизация основных и оборотных средств 2.1.1 Направить прибыль на развитие производства 2.2.1 Получение краткосрочного кредита на обо-ротные средства 1000 10 000 П III П V Таблица 13 Предложения по улучшению финансового состояния ООО Газсервисснаб вариант 3 Показатели Пути улучшения фин. состояния предприятия Предложения Влияние на разделы баланса Наименование предложения Количественная оценка 1 2 3 4 5 1.Доходы и поступления 1.1 Оптимизация основных и оборотных средств 1.1.1 Продажа недействующей и устаревшей части основных средств 1.1.2 Сокращение готовой продукции 30 000 5000 -А I -З 2. Расходы и отчисления средств 2.1 Оптимизация распределения прибыли 2.1.1 Направить прибыль на развитие производства 1500 П III В результате оценки предложений по улучшению финансового состояния предприятия можно выявить их влияние на разделы бухгалтерского баланса.
При построении автозаправочной станции денежные средства увеличатся на 150000 тыс.рублей.
При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 15000 тыс.рублей.
При получении долгосрочного кредита на строительство АЗС долгосрочные обязательства увеличатся на 150000 тыс.рублей Вариант 1 . При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 5000 тыс.рублей.
При получении краткосрочного кредита краткосрочные обязательства увеличатся на 10000 тыс.рублей Вариант 2 . При продаже недействующей и устаревшей части основных средств денежные средства уменьшатся на 30000 тыс.рублей.
При сокращении готовой продукции запасы сократятся на 5000 тыс.рублей Вариант 3 . В целях повышения ликвидности предприятия, разработаем предложение по реструктуризации задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета на бартерной основе. ООО Газсервисснаб предоставляет газ и топливо ОАО Горно-металлургическому комбинату, а ОАО Горно-металлургический комбинат поставляет материалы и оборудование для ремонта магистральных трубопроводов и газораспределительных станций.
Варианты проведения взаимозачетов приведены в Таблице 14. Таблица 14 Варианты проведения взаимозачетов задолженностей c ОАО Горно-металлургический комбинат, тыс.руб. Варианты А Б В Сумма взаимозачетов 30 000 50 000 90 000 Осуществление взаимозачетов позволит ускорить оборот дебиторской и кредиторской задолженностей между ООО Газсервисснаб и ОАО Горно-металлургическим комбинатом . 3.2.