Результаты расчета экономического эффекта по предложенным мероприятиям. По всем предложениям к формированию финансовой стратегии, рассмотренным выше, проведем количественную оценку вариантов.
Оценка проводится путем расчета финансовой устойчивости по формулам 2 - 14 , а также коэффициентов ликвидности по формулам 15 - 17 . Результаты расчетов оформим в виде таблиц Приложения 6, 7, 8 . На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу Таблица 16 , где знак будет обозначать положительные значения показателей удовлетворительные значения, а также значения лежащие в пределах нормативов, а знак отрицательные ниже нормативов. Данные Таблицы 16 показывают, что наилучшими вариантами являются Вариант 1 при проведении взаимозачетов в сумме 90000 тыс.руб. Вариант 3 при проведении взаимозачетов как в сумме 30000 тыс.руб так и в сумме 50000 тыс.руб. и 90000 тыс.руб. Таблица 16 Общая оценка вариантов Показатели Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 А Б В А Б В А Б В Финансовая устойчивость Ктл Кбл Кал Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, например, сможет ли ООО Газсервисснаб получить долгосрочный кредит вариант 1 , на какую сумму согласится ОАО Горно-металлургический комбинат произвести взаимозачет.
По результатам проведенных расчетов по предложениям улучшения финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы - для варианта 1 показатели текущей, быстрой и абсолютной ликвидности в пределах нормы, финансовое состояние предприятия устойчивое для варианта 2 показатели текущей и быстрой ликвидности в пределах нормы, показатель абсолютной ликвидности ниже нормы, финансовое состояние предприятия не устойчивое для варианта 3 показатели текущей, быстрой и абсолютной ликвидности в пределах нормы, финансовое состояние предприятия абсолютно устойчивое.
Учитывая сложившиеся экономические условия в данном промышленном районе принимаем к разработке третий вариант с проведением взаимозачетов в размере 50000 тыс.руб. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной дипломной работе был проведен анализ финансового состояния ООО Газсервисснаб за 2007-2008г.г в результате которого сделаны следующие выводы - анализируя сравнительный аналитический баланс, можно выявить положительные и отрицательные моменты изменения в структуре активов и пассивов.
Положительной оценки заслуживает увеличение Валюты баланса на 271901 тыс.руб. Или 39,4 Внеоборотных активов на 91670 тыс.руб. 15,4 Оборотных активов на 180231 тыс.руб. 187 III раздела Капитал и резервы на 117754 тыс.руб. 19,4 . Отрицательным моментом является Рост дебиторской задолженности на 123507 тысруб. 170 Рост кредиторской задолженности на 156831 тыс.руб. 200,9 . Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы.
Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов результаты расчетов показателей финансовой устойчивости свидетельствуют, что за анализируемый период все виды источников формирования запасов выросли более чем в 2 раза. Однако на конец года состояние ухудшилось, недостаток обеспеченности запасов источниками их формирования увеличился.
Финансовую ситуацию можно охарактеризовать как кризисную. Предприятие не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность используется не по назначению - как источник формирования запасов.
В результате анализа платежеспособности и ликвидности необходимо отметить, что на предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно.
Положение ООО Газсервисснаб на ближайшее время затруднено, для погашения краткосрочных долгов следует привлечь медленно реализуемые активы.
Сравнивая медленно реализуемые активы с долгосрочными пассивами, перспективную ликвидность можно охарактеризовать как положительную.
Анализируя полученные показатели финансового состояния ООО Газсервисснаб, можно сделать следующие выводы 1. ООО Газсервисснаб находится в кризисном финансовом состоянии, запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования 2. Показатели ликвидности, за исключением коэффициента абсолютной ликвидности, находятся в пределах нормативных показателей, однако отмечается тенденция их снижения к концу исследуемого периода 3. Баланс предприятия имеет неудовлетворительную структуру, наиболее срочные обязательства предприятия превышают в несколько раз наиболее ликвидные активы 4. Отмечается рост дебиторской и кредиторской задолженностей к концу отчетного периода 5. Рентабельность производства снизилась, что говорит об ухудшении эффективности производства.
Для внедрения предложений по улучшению финансового состояния ООО Газсервисснаб предлагается план мероприятий 1. Продажа недействующей и устаревшей части основных средств, в результате чего предприятие получит прибыль в размере 30 000 тыс. рублей. 2. Снижение объема готовой продукции путем реализации дизтоплива авиапредприятию, в результате чего предприятие получит 5000 тыс.рублей. 3. Направление прибыли на развитие производства капитальный ремонт опорной части магистрального газопровода, капитальный ремонт ДКС-3 месторождение Заря, капитальный ремонт линии электропередач в сумме 1500 тыс.рублей. 4. Проведение взаимозачетов.
Как уже отмечалось выше, основным кредитором и дебитором ООО Газсервисснаб является ОАО Горно-металлургический комбинат. В результате внедрения предложенных мероприятий предприятие получит 33500 тыс.рублей.