Анализ финансового положения и эффективности деятельности Аннинское райпо за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. Содержание 1. Анализ финансового положения Аннинское райпо 1. Структура имущества и источники его формирования 2. Оценка стоимости чистых активов организации 3. Анализ финансовой устойчивости организации 1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации 2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 4. Анализ ликвидности 1. Расчет коэффициентов ликвидности 2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 2. Анализ эффективности деятельности Аннинское райпо 2.1. Обзор результатов деятельности организации 2. Анализ рентабельности 3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) 3. Выводы по результатам анализа 1. Оценка ключевых показателей 2. Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности Аннинское райпо 4. Приложения 1. Определение неудовлетворительной структуры баланса 4.2. Анализ кредитоспособности заемщика 3. Прогноз банкротства 4. Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности 1. Анализ финансового положения Аннинское райпо Приведенный ниже анализ финансового состояния Аннинское райпо выполнен за период c 01.01 по 31.12.2009 г. Деятельность Аннинское райпо отнесена к отрасли " Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий" (классы по ОКВЭД - 50, 52), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей. 1. Структура имущества и источники его формирования Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период на начало анализируемого периода (на 01.01.2009) на конец анализируемого периода (31.12.2009) (гр.4-гр.2), тыс. руб. (гр.4 : гр.2), % в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса 7 Актив 1. Иммобилизованные средства* 19 865 33,2 23 063 31,5 +3 198 +16,2. Текущие активы**, всего 39 964 66,8 50 195 68,5 +10 231 +25,6 в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) 36 496 61 39 683 54,2 +3 187 +8,7 в том числе: -сырье и материалы; 4 745 7,9 6 545 8,9 +1 800 +37,9 - готовая продукция (товары). 31 421 52,5 32 433 44,3 +1 012 +3,2 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 327 0,5 705 1 +378 +115,6 НДС по приобретенным ценностям – – – – – – ликвидные активы, всего 3 468 5,8 10 512 14,3 +7 044 +3 раза из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; 941 1,6 6 245 8,5 +5 304 +6,6 раза - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; 2 527 4,2 4 267 5,8 +1 740 +68,9 Пассив 1. Собственный капитал 27 765 46,4 28 988 39,6 +1 223 +4,4 2. Долгосрочные обязательства, всего 6 516 10,9 8 768 12 +2 252 +34,6 из них: - кредиты и займы; 6 405 10,7 8 768 12 +2 363 +36,9 - прочие долгосрочные обязательства. 111 0,2 – – -111 -3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего 25 548 42,7 35 502 48,5 +9 954 +39 из них: - кредиты и займы; 5 661 9,5 14 413 19,7 +8 752 +154,6 - прочие краткосрочные обязательства. 19 887 33,2 21 089 28,8 +1 202 +6 Валюта баланса 59 829 100 73 258 100 +13 429 +22,4 *Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). **Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на последний день анализируемого периода в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов – две третьих.
Активы организации за год увеличились на 13 429 тыс. руб. (на 22,4%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 4,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме: Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): • краткосрочные финансовые вложения – 5 294 тыс. руб. (34,4%) • основные средства – 3 387 тыс. руб. (22%) • запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 1 800 тыс. руб. (11,7%) • дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики – 1 435 тыс. руб. (9,3%) Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: • краткосрочные займы и кредиты – 8 752 тыс. руб. (58,9%) • долгосрочные займы и кредиты – 2 363 тыс. руб. (15,9%) • кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 1 665 тыс. руб. (11,2%) • уставный капитал – 1 291 тыс. руб. (8,7%) Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "отложенные налоговые активы" в активе и "кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации" в пассиве (-304 тыс. руб. и -857 тыс. руб. соответственно). На последний день анализируемого периода собственный капитал Аннинское райпо равнялся 28 988,0 тыс. руб. За 2009-й год наблюдалось некоторое повышение собственного капитала организации (+1 223,0 тыс. руб.). Кроме того, на рост собственного капитала организации так же указывает и усредненный (линейный) тренд. 2.
руб. Показатель Значение показателя Изменение на начало анализируемого пери... Оценка стоимости чистых активов организации. в % к валюте баланса в тыс. .
Анализ финансовой устойчивости организации 1.3.1.
Основные показатели финансовой устойчивости организации. Коэффициент обеспеченности запасов X,XX X,XX -X,XX Отношение собственн... По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина кратко... При этом за анализируемый период (2009 г.) доля долгосрочной задолженн... 1.3.2.
Анализ ликвидности 1.4.1.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности X,XX X,XX -X,XX Отношение теку... При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний год нег... Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1 ... Это говорит о недостатке у Аннинское райпо ликвидных активов, которыми... Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за год коэфф...
соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, ты... период, % Излишек/ недостаток платеж. задол. активы) 40 738 +9,5 ≥ П3. У Аннинское райпо недостаточно денежных средств и краткосрочных финанс...
Анализ эффективности деятельности Аннинское райпо 2.1.
руб. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 425 798 405 159 +2... . руб что на 1 349 тыс. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) -3 657 -2 308 -1 349 -58,4 7.
коп (гр.3 - гр.2) ± % ((3-2) : 2) 1 2 3 4 5 1. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты пр... Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каж... Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельн... При этом требуется 33 дня, чтобы получить выручку равную среднегодовом...
Выводы по результатам анализа 3.1.
Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансово... руб.); • чистая прибыль за 2009 г. (+6 824 тыс. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года); • положительная ди... Положительно финансовое положение организации характеризует следующий ...
Рейтинг "BB" отражает финансовое состояние организации, при котором ос... Необходимо отметить, что итоговые оценки получены с учетом как значени... . 4. Следует отметить, что данный рейтинг составлен по исходным данным за 2...
Приложения 4.1.
Определение неудовлетворительной структуры баланса. В следующей таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике ... Коэффициент текущей ликвидности 1,59 1,43 -0,16 не менее 2 не соответс... Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,21 0,13 -0,08 не ... Коэффициент восстановления платежеспособности x 0,68 x не менее 1 не с...
. N 285-5-р). 4.3. Анализ кредитоспособности заемщика. Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от ...
3 х гр. 4) 1 2 3 4 5 К1 Отношение оборотного капитала к величине всех активов ... назначения к величине всех активов 0,12 1,4 0,17 К3 Отношение фин. Это свидетельствует о низкой вероятности скорого банкротства Аннинское... 4.4.
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организа... Показатели финансового положения организации Коэффициент автономии X,X... Показатель Вес показателя Оценка Средняя оценка (гр.3 х 0,25 + гр.4 х ... Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельн...