Анализ поступления товара ООО Охотник. На основе данных таблицы 4 проанализируем поступление товаров ООО Охотник. Таблица 4 - Анализ поступления товаров в денежной форме ООО Охотник Товарные группы План поступления, руб. Ожидаемое выполнение, руб. Выполнение плана, Отклонение от плана оружие гладкоствольное 190000 185000 97,37 -2,6 оружие пневматическое 62000 62000 100 0 оружие для самообороны 18000 17000 94,44 -5,56 оружие служебное 17000 18000 105,9 5,9 оружие с нарезным стволом 160000 160000 100 0 боеприпасы 51000 58000 113,73 13,73 Итого 498000 50 100,40 0,4 1 Определим процент выполнения плана поступления по группам товаров и по магазину в целом по формуле выпол. плана , 11 выпол. плана ор. гл. выпол. плана ор. пн выпол. плана для самооб выпол. плана ор. сл выпол. плана ор. с нар. ст выпол. плана боепр 2 Рассчитаем отклонения от плана в сумме и по группам товаров по формуле Отклонение от плана выпол. плана - 100 12 Отклонение от плана ор.гл. 97,37-100 -2,6, Отклонение от плана ор. пн. 100-100 0, Отклонение от плана для самооб. 94,44-100 -5,56, Отклонение от плана ор.сл. 105,9-100 5,9, Отклонение от плана ор.с нар.ст. 100-100 0, Отклонение от плана боепр. 113,73-100 13,73. Из приведенных расчетов видно, что отрицательное отклонение от плана происходит у оружия гладкоствольного и оружия для самообороны, что означает не выполнение запланированного плана.
Положительное отклонение от плана происходит у оружия служебного и боеприпасов из-за ускоренного роста товарооборота.
Отклонение от плана оружия пневматического и оружия с нарезным стволом равно нулю, что говорит о выполнении плана. 2.3 Анализ издержек обращения ООО Охотник По данным таблицы 5 проанализируем выполнение плана расходов по магазину и вычислим следующие показатели Таблица 5 - Анализ издержек обращения ООО Охотник Наименование статьи План Ожидаемое выполнение Отклонение Сумма, тыс. руб. В к обороту Сумма, тыс. руб. В к обороту Сумма, тыс. руб. В к обороту Расходы на оплату труда 297,444 59,5 250,2 50,2 47,244 9,5 ЕСН 77,352 15,5 65,052 13,1 12,3 2,46 Расходы на аренду 25,0 5 30,0 6,0 Расходы на ремонт основных средств 13,2 2 15,7 3,14 -2,5 0,5 Транспортные расходы 70,0 14 63,0 12,7 7,0 1,4 Прочие расходы 4,0 0,8 5,5 1,1 -1,5 0,3 Расходы на рекламу 1,2 0,24 1,2 0,24 Итого 486,196 97,04 430,652 86,48 62,544 12,5 Товарооборот 50 - 498000 1 Определим уровень расходов на продажу торгового предприятия торговли ООО Охотник , 13 План Фактически 2 Определим абсолютный прирост расходов на продажу РасхНаоплТруда 250,2-297,444 -47,244 ЕСН 65,052-77,352 -12,3 РасхНаАренду 30-25 5 РасхНаОС. 15,7-13,2 2,5 ТранспРасх 63,0-70,0 -7 РасхНаРекл 1,2-1,2 0 ПрочРасх 5,5-4,0 1,5 3 Определим размер изменения уровня расходов на продажу, по формуле Размер изменения уровня расходов на продажу ФУР -ПУР, 14 где ФУР - фактический уровень издержек обращения ПУР - плановый уровень расходов на продажу.
РасхНаоплТруда 250,2-297,444 47,244 тыс.руб. ЕСН 65,052-77,352 12,3 тыс.руб. РасхНаАренд у 30-25 5 тыс.руб. РасхНаОС 15,7-13,2 2,5 тыс.руб. ТранспРасх 63,0-70,0 7 тыс.руб. РасхНаРекл 1,2-1,2 0 тыс.руб. ПрочРасх 5,5-4,0 1,5 тыс.руб. 4 Рассчитаем темп изменения уровня издержек обращения торгового предприятия ООО Охотник , 15 2.4