Классификация и причины возникновения рисков

Классификация и причины возникновения рисков. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе.

Оно создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Каждому риску соответствует своя система управления риском. Для отдельного предприятия или фирмы риск – это вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части материальных и финансовых средств, недополучению доходов или к появлению дополнительных расходов. Классификация рисков очень разнообразна. Существует большое количество классификаций в зависимости от специфики деятельности компании.

В мировой хозяйственной практике встречаются следующие виды рисков: 1) производственный, т.е. связан с непосредственным производством торговой продукции и возникает в случае резкого увеличения или уменьшения размеров производства, непредвиденных затрат, привлечения новых инвестиций, освоения инноваций и т.д. 2) коммерческий. Он возникает в процессе реализации товаров и услуг, резкого изменения спроса, роста товарных издержек, освоения новых видов торговли и т.д. 3) финансовый риск. Этот риск присутствует постоянно, так как любое предприятие осуществляет свои финансовые отношения с банками и другими кредитными учреждениями, а его финансы воплощаются ценными бумагами.

Деятельность банков в свою очередь зависит от колебаний курса ценных бумаг, процентных ставок на кредиты, займы, от инфляции, от колебаний валютных курсов и т.д. При выходе хозяйственных субъектов на мировые отраслевые рынки, указанные виды рисков могут модифицироваться и значительно усиливаться, прежде всего, под воздействием зарубежной среды.

В результате этого в мировой торговле появляются следующие виды рисков: 1) хозяйственно-правовые риски. Они связаны с национальными различиями в законах и других нормативных актах, которые регулируют внешнеэкономическую деятельность; 2) политические риски связаны с изменением политической ситуации в той или иной стране. Например, приход к власти нового правительства и введения им ограничений на экспорт, импорт, эмбарго на товары и т.д.; 3) собственно международные риски.

Эти риски связаны с действиями международных экономических и финансовых организаций, которые вводят новые условия торговли, международные стандарты, режимы запретительных или поощрительных мер в международной торговле; Наконец в самой внешней торговле каждой страны особенно при экспортно-импортных сделках, их заключении и исполнении возникают следующие риски: 1) риск невыполнения условий международного контракта (сроки поставки, несоответствие количества, качества и т.д.); 2) риск невыполнения обязательств по взаимным платежам или так называемый кредитный риск; 3) валютный риск, возникающий в связи с постоянным колебанием валютных курсов; 4) сбытовой риск связан с колебанием спроса на экспортные и импортные товары в стране или на отдельном сегменте зарубежного рынка; 5) ценовой риск возникает из-за постоянно изменяющихся мировых цен; 6) коммерческий риск проявляется в недобросовестности или неплатежеспособности населения страны-импортера и недополучении прибыли; 7) производственно-технический риск связан с невозможностью использования в производстве купленных на мировом рынке лицензий, патентов, «ноу-хау» или с невозможностью должной наладки купленного оборудования.[1] Так же риски можно классифицировать по последствиям. • допустимый риск - это риск решения, в результате неосуществления которого предприятию грозит потеря прибыли; в пределах этой зоны предпринимательская деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери имеют место, но они не превышают размер ожидаемой прибыли; • критический риск - это риск, при котором предприятию грозит потеря выручки; иначе говоря, зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в крайнем случае могут привести к потере всех средств, вложенных предприятием в проект; • катастрофический риск - риск, при котором возникает неплатежеспособность предприятия; потери могут достигнуть величины, равной имущественному состоянию предприятия.

Также к этой группе относят любой риск, связанный с прямой опасностью для жизни людей или возникновением экологических катастроф.[3] Причины возникновения рисков разнообразны.

Они могут быть следующими: • По возможности предвидения - предсказуемые и непредсказуемые. • Умышленность создания ситуации риска (преступления, служебные ошибки и т.п.). • По причинам возникновения. • По месту обнаружения. • По времени обнаружения. • По центрам ответственности. • По виновникам возникновения. • По возможности страхования. • По длительности действия. • По методам обнаружения. • По способам минимизации последствий. • По этапам производственного цикла. • По этапам технологического процесса. • По производственным условиям. • По этапам жизненного цикла продукции, производимой предприятием. • По месту нахождения продукции. • По этапам жизненного цикла продукции, реализуемой предприятием. • По видам продукции (по номенклатуре, ассортименту). • По типу организации производства. • По уровню цен на производимую продукцию. • По длительности и условиям хранения продукции на предприятии. • По длительности и условиям хранения запасов сырья на предприятии. • По потребителю продукции. • По каналам сбыта и т.д. 1.3 Принципы страхования коммерческих рисков Объектом страхования коммерческих рисков выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства, работ или услуг и получение от этих вложений через определенный срок дохода.

Значение данного вида страхования очень велико: естественно стремление предпринимателей заручиться защитой на случай возможных потерь в их начинающейся деятельности.

Вместе с тем это один из самых сложных видов страхования — как на стадии заключения договора, так и в течение всего периода его действия. [2] Определение объема ответственности.

Ответственность страховой организации по страхованию коммерческих рисков заключается в возмещении страхователю потерь, возникших вследствие неблагоприятного непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка и ухудшения других условий осуществления коммерческой деятельности.

Страховую сумму как предел ответственности определяют по заявлению страхователя, но, конечно, с согласия страховой организации.

Возможны два варианта установления страховой суммы. 1. В пределах капитальных вложений страхователя в страхуемые операции. 2. В объеме капитальных затрат и определенной (нормативной) прибыли, которую должны принести эти затраты.

Назначение страхования коммерческих рисков состоит в том, чтобы возместить страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не дадут предусмотренной окупаемости. Страховое возмещение определяют как разницу между страховой суммой и фактическими финансовыми результатами от застрахованной коммерческой деятельности.

В зависимости от подхода к установлению страховой суммы меняется содержание страхования: если возмещают затраты страхователя, имеет место страхование инвестиций; при возмещении затрат страхователя и нормативной прибыли налицо страхование дохода (прибыли). Установление срока действия договора страхования. Поскольку целью страхования является защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования обусловлен сроком окупаемости капитальных затрат.

Общие нормативные сроки окупаемости существенно различаются в зависимости от цели деятельности, размера предприятия, срока его существования, способа организации его деятельности, месторасположения и других факторов.

Поэтому сроки договоров устанавливаются строго индивидуально, в зависимости от проекта. Однако по мере распространения данного вида страхования возможна стандартизация подобных договоров. Следует подчеркнуть, что при определении срока действия договора интересы страховщика и страхователя здесь проявляются иначе, чем в других видах имущественного страхования.

Страхователь, стремясь к быстрейшей окупаемости своей деятельности, объективно заинтересован в сокращении срока страхования. Для страховой организации короткий срок действия договора повышает риск неоправданной выплаты возмещения, увеличение же срока делает окупаемость более реальной, а следовательно, снижает вероятность возникновения подлежащих возмещению убытков, хотя могут действовать и иные факторы. Особенность рассматриваемого страхования состоит и в том, что выплата суммы страхования производится в основном по окончании срока страхования, когда выявляются окончательные результаты застрахованных коммерческих операций.

По другим же видам страхования необходимость компенсации потерь может возникнуть в любой момент действия договора страхования. Определенность срока возможных выплат при страховании коммерческих рисков позволяет планомерно использовать поступившие взносы, создает условия для создания резервов к этому сроку. Поэтому при согласовании срока действия договора страхования следует исходить из научно обоснованных рекомендаций, анализа отечественной и зарубежной практики окупаемости инвестиций в различных сферах производственной и непроизводственной деятельности. В принципе страховое возмещение может выплачиваться и до окончания договора страхования, когда в результате каких-либо событий глобального масштаба становится очевидной невозможность вернуть вложенные средства, а тем более получить прибыль.

О всех таких событиях необходимо незамедлительно сообщать страховой организации.

Однако влияние большинства событий, связанных с конъюнктурой рынка, поддается определенной корректировке; неблагоприятные изменения могут быть временными. Поэтому только при окончании срока страхования можно определить результаты коммерческой деятельности и размеры возмещений, подлежащих выплате. Требования к страхователю Характер страхования коммерческих рисков обусловливает ряд непременных требований к страхователю. Он должен иметь разрешения, лицензии или патенты, другие необходимые бумаги.

В своем письменном заявлении о страховании страхователь обязан привести исчерпывающую информацию о предстоящей коммерческой деятельности, ожидаемых от нее доходах и связанных с ней расходах, о заключенных контрактах, о всех обстоятельствах, позволяющих судить о степени риска. Конечно, страховая организация должна и сама накапливать и анализировать данные о результатах деятельности аналогичных предприятий. С особой осторожностью следует подходить к предприятиям, имеющим просроченную задолженность банкам и другим кредиторам.

При заключении договора страхования необходимо предусмотреть обязанность страхователя сообщать обо всех известных ему изменениях в системе страхового риска и не допускать действий, увеличивающих этот риск. Ограничения Как и в других видах страхования, необходимо ввести некоторые ограничения при приеме на страхование и в определении страховой ответственности. Так, представляется целесообразным исключить из сферы страхования посредническую деятельность, вложения в азартные игры, тотализаторы и т. п. Как правило, исключают из страховой ответственности убытки, обусловленные войной и военными действиями, решениями государственных органов, политическими переворотами, изменением курса валют, отказом банка в кредитовании основываемого предприятия (дела) и др. Не возмещают потери, которые возникли вследствие умышленных действий страхователя, его партнеров или выгодоприобретателей, направленных на срыв застрахованной деятельности, нарушение законодательства, изменение профиля коммерческого предприятия, а также в результате неквалифицированного управления им. Впрочем, каждая страховая организация вправе ограничивать или расширять принимаемые на свою ответственность риски. [7] 2 Особенности организации страхования коммерческих рисков 2.1 Общая характеристика торгового предприятия ООО «Айсберг» ООО «Айсберг» является торговым предприятием - юридическим лицом, находящееся по адресу: г. Волгодонск, ул. Гагарина 22д. Основной целью деятельности магазина, в соответствии с Уставом ООО «Айсберг», является: • удовлетворение населения товарами повседневного спроса; • расширение рынка товаров и услуг; • получение прибыли.

Для достижения данных целей перед предприятием стоят определенные задачи: • изучение спроса; • расширение ассортимента; • создание торговой сети; • продажа качественных товаров.

Основным видом деятельности предприятия является: • торгово-закупочная деятельность; • хранение и складирование грузов.

Основными группами реализуемой продукции являются: • постельное белье; • одеяла, подушки и т.д.; • одежда.

Технологическая планировка здания соответствует требованиям фирмы. Большую часть занимает торговый зал, имеется большое складское помещение, с отдельным входом, удобным подъездом для транспорта. Торговый зал и складские помещения предприятия оснащены современными видами оборудования и кассовыми аппаратами. Организационно-правовая структура ООО «Айсберг» представлена на рис.1: Рис.1. Структура ООО «Айсберг» Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом.

Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью. Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом.

Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия. Работа главного бухгалтера заключается в разработке штатных расписаний, трудовых нормативов, систем оплаты труда.

В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтер, чья работа заключается в написании отчетов, начислении заработной платы и учете розницы, и старший кассир, чья работа заключается в выплате заработной платы и написании отчетов. В подчинении у директора также находится администратор, в чьи обязанности входит: порядок в торговом зале, контролирование подчиненных сотрудников (заведующие отделом и продавцы) и проведение расчетно- денежных операций.

Заведующий отделом следит за насыщенностью товаров, приёмкой товаров, вычисляет брак товаров. Продавец обязан подготовить товары к продаже, занимается выкладкой товаров и их реализацией. В обязанности товароведа входит: работа с поставщиками, организация операций по приёмки товаров, размещение и хранение товаров на складе. 2.2 Анализ коммерческой деятельности торгового предприятия ООО «Айсберг» 2.2.1 Анализ товарооборота магазина «Айсберг» Товарооборот – один из основных показателей коммерческой деятельности предприятия.

Товарооборот рассчитывается по формуле: (1) где ТО – товарооборот, руб.; - количество продукции, шт.; - цена продукции, руб. В магазине «Айсберг» существуют следующие товарные группы: • постельное белье; • одеяла, подушки; • одежда. Представим исходные и расчетные данные по товарообороту магазина «Айсберг» в таблице 1. Таблица 1 –Товарооборот магазина «Айсберг» за 2008-2009 г. Товарные группы 2008 год 2009 год Средняя цена, руб. Кол-во, шт. ТО, тыс.руб. Средняя цена, руб. Кол-во, шт. ТО, тыс.руб. Постельное белье 1100 2312 2543,2 1350 3005 4056,8 Одеяла, подушки 620 1565 970,3 705 1972 1390,3 Одежда 410 1893 776,1 390 2640 1029,6 Итого: 4289,6 6476,7 Представим данные по динамике товарооборота магазина «Айсберг» в таблице 2. Таблица 2 – Динамика товарооборота магазина «Айсберг» Товарные группы 2008 год 2009 год ТО, тыс.руб Темп прироста в 2008 г. К 2007 г % ТО, тыс.руб. Темп прироста в 2009 г. К 2008 г % Постельное белье 2543,2 +37,9 4056,8 +59,5 Одеяла, подушки 970,3 +16,9 1390,3 +43,3 Одежда 776,1 +18,5 1029,6 +32,7 Итого: 4289,6 +28,9 6476,7 +50,9 Исходя из данных таблицы 1, мы видим, что в магазине «Книжный дом» в 2008 г. товарооборот увеличился на 961,6 тыс.руб что составило 28,9% от товарооборота 2007 г. Однако, в 2009 г. товарооборот увеличился уже на 2187,1 тыс.руб что характеризуется увеличением темпов роста.

И, не смотря на финансово-экономический кризис, спрос на продукцию магазина «Айсберг» не упал, а наоборот, увеличился. 2.2.2 Анализ товарных запасов магазина «Айсберг» Товарные запасы рассчитываются по формуле: (2) где - товарные запасы на начало и конец года, руб. П – объем поступления товаров в течении года, руб. ТО – товарооборот, руб. В – прочее выбытие товаров, руб. Уровень товарных запасов рассчитывается по формуле: где - уровень товарных запасов; ТЗ – товарные запасы на конец анализируемого периода, руб.; - однодневный товарооборот за анализируемый период, руб.; Д – количество дней в анализируемом периоде, дни; ТО – товарооборот за анализируемый период, руб. Уровень товарных запасов обеспечивает торговое предприятие запасами на определенный срок, т.е. на сколько дней хватит предприятию этих запасов.

Средний товарный запас рассчитывается по формуле: (4) где n – количество дат, за которые берется величина товарного запаса.

В таблице 3 и 4 представим данные для анализа товарных запасов магазина «Айсберг» за 2008-2009 г. Таблица 3 – Товарные запасы магазина «Айсберг» за 2008 г тыс.руб. Товарные группы Товарооборот Товарные запасы Средний товарный запас За год Однодневный 1/1 1/4 1/7 1/10 1/1 Постельное белье 2543,2 7,1 93,3 136,0 150,9 146,1 150,6 138,7 Одеяла, подушки 970,3 2,7 114,1 165,4 184,6 196,3 172,9 172,5 Одежда 776,1 2,2 100,8 110,3 121,1 114,7 98,2 111,4 Итого: 4289,6 12 308,2 411,7 456,6 457,1 421,7 422,6 Таблица 4 – Товарные запасы магазина «Айсберг» за 2009 г тыс.руб. Товарные группы Товарооборот Товарные запасы Средний товарный запас За год Однодневный 1/1 1/4 1/7 1/10 1/1 Постельное белье 4056,8 11,3 98,6 143,2 161,6 150,1 155,3 145,5 Одеяла, подушки 1390,3 3,9 112,0 170,3 172,9 183,6 180,9 168,3 Одежда 1029,6 2,86 103,8 119,3 136,0 127,4 100,1 121,2 Итого: 6476,7 18,1 314,4 432,8 470,5 461,1 436,3 434,9 По формуле (3) рассчитаем уровень товарных запасов магазина «Айсберг» за период 2008-2009 г.: дня дня Сравнивая результаты таблиц 3 и 4, делаем вывод, что в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, товарные запасы увеличились всего на 2,6 тыс.руб что является следствием увеличения товарооборота. 2.2.3 Анализ издержек обращения магазина «Айсберг» Представим данные по издержкам обращения магазина «Айсберг» в таблице 5. Таблица 5 - Статьи издержек обращения магазина «Айсберг» за 2008-2009 год. Наименование статьи 2008 год 2009 год Отклонение (+/-) Сумма, тыс. руб. В % к обороту Сумма, тыс. руб. В % к обороту Сумма, тыс. руб. Транспортные расходы 92,3 2,2 134,2 2,1 +41,9 Расходы на оплату труда 450,0 10,5 593,1 9,1 +143,1 Расходы на аренду и содержан. 88,3 2,1 127,4 1,9 +39,1 Расходы на хранение и упаковку 5,2 0,1 25,0 0,4 +19,8 Расходы на рекламу 10,4 0,2 9,8 0,2 -0,6 Прочие расходы 17,0 0,4 18,3 0,3 +1,3 Итого: 663,2 15,5 1571 24,3 +907,8 ТО 4289,6 6476,7 Определим уровень расходов на продажу магазина «Айсберг» по формуле: (5) Где – сумма в % к товарообороту; ТО – товарооборот.

Абсолютная сумма издержек обращения определяется по формуле: (6) где ИО – издержки обращения, руб. Относительный уровень издержек обращения вычисляется: (7) Темп изменения издержек обращения определяется по формуле: , (8) где У – уровень издержек обращения, %. Представим анализ издержек обращения магазина «Айсберг» в таблице 6. Таблица 6 – Анализ издержек обращения магазина «Айсберг» за 2008-2009 год. Показатели 2008 год 2009 год Товарооборот, тыс.руб. 4289,6 6476,7 Сумма ИО, тыс.руб. 663,2 1571 Изменение ИО, тыс.руб. +274,1 +907,8 Относительный уровень ИО,% 0,1 0,2 Изменение уровня ИО,% 0 0 По результатам таблиц, мы видим, что сумма издержек обращения в 2009 году увеличилась на 633,7 тыс.руб. Относительный уровень издержек обращения также увеличился и в 2009 году составил 0,2, что является положительным показателем. 2.2.4 Анализ прибыли и рентабельности магазина «Айсберг» Прибыль – выраженный в денежной форме чистый доход предпринимательской деятельности.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле: ПР = ВД – ИО , (9) где ПР – прибыль от реализации, руб.; ВД – валовый доход, руб Валовая прибыль определяется по формуле: ВП = ПР ± СВДР , (10) где ВП – валовая прибыль, руб.; СВДР – сальдо от внереализационных доходов и расходов, руб. Валовый доход определяется по формуле: ВД = ТН + У + ПР , (11) где ВД – валовый доход, руб.; ТН – торговая надбавка, руб. Чистая прибыль определяется по формуле: ЧП = ВП – Н , (12) где Н – налоги, руб. Рентабельность текущих затрат – сумма прибыли, приходящаяся на 1 руб. затрат и определяется по формуле: (13) где - рентабельность продаж, %. Результаты коммерческой деятельности магазина «Айсберг» представим в таблице 7. Таблица 7 - Результаты коммерческой деятельности магазина «Айсберг» за 2008-2009 год. Показатели 2008 год 2009 год Отклонение 2009 г. от 2008 г. (+/-) ТО, тыс.руб. 4289,6 6476,7 +2187,1 Торговая надбавка, % 10,5 11 +0,5 Валовый доход, тыс.руб. 716,2 2034 +1317,8 Сумма ИО, тыс.руб. 663,2 1571 +907,8 Прибыль от реализации, тыс.руб. 53 463 +410 Внереализационные доходы и расходы, тыс.руб. +20 +60 +40 Валовая прибыль, тыс.руб. 73 523 +450 Налоги, тыс.руб. 5,8 56,1 50,3 Чистая прибыль, тыс.руб. 67,5 466,9 +399,4 Рентабельность продаж, % 0,6 1 +0,4 Рентабельность текущих затрат, % 8 19 +11 Смотря на результаты таблицы 7, мы можем сделать вывод, что наблюдается рост валового дохода и чистой прибыли.

В 2009 году происходит увеличение всех показателей.

Рентабельность продаж увеличилась на 0,3%, а рентабельность текущих затрат на 6%. Всё это говорит о том, что предприятие ООО «Айсберг» успешно функционирует. Заключение Объектом страхования коммерческих рисков выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства работ или услуг и получение от этих вложений через определенный срок дохода.

Значение данного вида страхования очень велико: стремление предпринимателей заручиться защитой на случай возможных потерь в своей начинающейся деятельности вполне естественно. Вместе с тем это один из самых сложных видов страхования — как на стадии заключения договора, так и в течение всего периода его действия.

В данной работе были рассмотрены сущность и понятие коммерческих рисков, классификация рисков, а также принципы страхования коммерческих рисков.

Также в процессе написания курсовой работы нами были решены поставленные задачи: • дали определение понятию коммерческих рисков; • рассмотрели классификацию рисков; • исследовали принципы страхования коммерческих рисков; • изучили анализ коммерческой деятельности торгового предприятия ООО «Айсберг» По рассматриваемому предприятия можно сделать вывод, что сильными сторонами предприятия является: гибкая система расчетов за выполненные работы и услуги; политика незавышения цен; предоставление комплекса услуг; улучшение материально-технической базы, но существуют и слабые стороны стороны предприятия – это рост краткосрочной кредиторской задолженности за анализируемый период; недостаток рабочей силы, и как следствие, неполное использование производственных мощностей; отсутствие рекламных мероприятий и работы с кадрами.

Этому предприятию можно предложить: • активно использовать рекламу для эффективного продвижения своих товаров и услуг на рынке потребления; • создание новых конкурентноспособных технологий и продукций, отвечающие требованиям минимальной цены и высокого качества товара.

Для улучшения состояния предприятия предлагаем принять во внимание ряд мероприятий, способных по нашему мнению, улучшить экономическое и финансовое процветание ООО «Айсберг»: • продолжить работу по снижению дебиторской задолженности • вкладывать свободные денежные средства в новые виды деятельности, обеспечивая тем самым новые рынки сбыта.