Налоги и сборы в бух учете

Содержание работы Введение 1. Система налогов и сборов РФ 1. Понятие налогов и сборов и их классификация 2. Основные характеристики российских налогов и сборов 2. Бухгалтерский учет налогов на предприятии 1. Учет налога на прибыль 2. Учет налога на добавленную стоимость (НДС) 20 2.3. Учет налога на доходы физических лиц 4. Учет прочих налогов и сборов 3. Отражение налогов и сборов в бухгалтерской отчетности 28 Заключение 32 Список литературы 34 Введение Чтобы государство существовало и нормально развивалось каждый человек должен уплачивать налоги. Ни одно современное общество не может обойтись без налогов, потому что налоги – это основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других.

Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Тема данной курсовой работы является весьма актуальной, так как среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Цель данной работы – изучить система налогов и сборов и особенности их учета.

Исходя из поставленной цели, в работе определены следующие задачи: - Определить сущность налогов и сборов, их сходство и различие - Изучить основные характеристики современных российских налогов и сборов - Рассмотреть бухгалтерский учет налогов на предприятии - Ознакомиться с особенностями отражения налогов в бухгалтерской отчетности. 1.

Система налогов и сборов РФ

Система налогов и сборов РФ 1.

Понятие налогов и сборов и их классификация

1 ст. Приведенное определение позволяет сформулировать основные признаки нал... обязательство, исполняемое в денежной форме путем уплаты наличных или ... Законодатель не устанавливает обязательность денежной формы данного вз... В зависимости от объекта налогообложения налоги делятся на налоги с об...

Основные характеристики российских налогов и сборов

Основные характеристики российских налогов и сборов. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Налогоплательщики: физические ли... Объектом налогообложения признается доход, полученный: 1) от источнико... 7. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участк...

Учет налога на прибыль

Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете происходит в два эта... Схема расчета такова [15]: Налоговые вычеты отражают в учете проводкой... 2.3. . 2.2.

Учет налога на доходы физических лиц

Учет налога на доходы физических лиц. . Для учета сумм страховых взносов, которые перечисляют во внебюджетные ... [12] 2.4. Начисление налога на доходы физических лиц отражают с помощью одной из...

Учет прочих налогов и сборов

Учет прочих налогов и сборов. 3). 3. 4). .

Отражение налогов и сборов в бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представле... Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отраж... Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убыт... 2. 3.

Заключение

Заключение На основании изучения литературных источников в процессе выполнения данной курсовой работы были сделаны следующие выводы: Система налогов и сборов, существующая в РФ позволяет полностью обеспечить собирание налогов и сборов в России.

Установленная и реформированная система понятна для налогоплательщика и удобна для всех участников налоговых правоотношений.

Установлено полное верховенство законодательства РФ над законодательными и нормативными актами субъектов РФ и муниципальных образований, что является выполнением положений Конституции РФ. Налогоплательщики на всей территории РФ уплачивают одинаковые налоги и сборы, что способствует единству страны.

Под налогом понимается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В отличие от налога, сбор – это взнос, а не платеж, этим подчеркивается разовый характер сбора.

Уплата сбора представляет собой одно из условий совершения в отношении плательщика сбора государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами, должностными лицами юридически значимых действий.

Порядок ведения налогового учета фиксируется в учетной политике организации для целей налогообложения.

Такая учетная политика может быть сформирована как в виде отдельно утвержденного документа, так и в виде раздела общей учетной политики предприятия, принимаемой и для бухгалтерского учета, и в целях налогообложения.

Поскольку обязательность принятия отдельного положения налоговым законодательством не регламентирована, организации могут самостоятельно выбирать порядок ее утверждения.

Список литературы

Список литературы 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. от 19.07.2009)// Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм.от 24 июля 2009 г.) //Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 3. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (с изм. от 11 февраля 2008 г.) //Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 4. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" (с изм. от 18 сентября 2006 г.)// Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 5. Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. № 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (с изм. от 19 декабря 2006 г.) // Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 6. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2007 г. № ММ-3-10/696 "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2008 год" (с изм. от 9 сентября 2008 г.) // Система «Гарант» версия от 19 сентября 2009 г 7. Алексеев А. В. Налоги, которые мы (нас? ) выбирают// ЭКО. Экономика и организация промышленного производства.— 2009.—№ 8.—С. 17-33 8. Аронов А. В. Налоги и налогообложение.—М.: Магистр, 2008 576с 9. Булдырева О.Е. Новая декларация по налогу на прибыль // Бухгалтерский учет.— 2008.—№ 14 —С.9-10 10. Васюченкова Л.В. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения//Финансы. – 2008 №3. – с.30-37 11. Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет.—М.: Проспект, 2009.—843 с 12. Воронова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник.— 2009.—№ 1 —С.58-63 13. Галкина Е. В. Бухгалтерский учет и аудит.—М.: КНОРУС, 2009.—592 с 14. Гущина И.Э. Единый социальный налог: исчисление, уплата и отчетность //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2008 № 8 С.36-39 15. Днепров П.Р. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"//Бухгалтерский учет. – 2008 № 6. – С.32-39 16. Егорычева Е.Г. Заполняем отчетность по единому социальному налогу //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2008 № 5. – С.29-35 17. Мандрощенко О. В. Налоги и налогообложение.—М.: Дашков и К, 2008.—344 с 18. Молчанов С. С. Бухгалтерский учет за 14 дней: экспресс-курс.—М.: Эксмо, 2009.—412 с. 19. Налоговое право России/ Под ред. Ю.А.Крохина.—М.: НОРМА, 2009.—752 с. 20. Переверзев М. П. Бухгалтерский учет.—М.: Инфра-М, 2009.—240 с. 21. Перов А. В. Налоги и налогообложение.—М.: Юрайт, 2009.—810 с. 22. Петров М. А. Налоговая система и налогообложение в России.—Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.—402c. 23. Пугачева Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации в 2009 году // Налоговый вестник.— 2009.—№ 1 —С.6-19. 24. Самохвалова Ю. Н. Бухгалтерский учет.—М.: Форум, 2009.—237 с. 25. Талаш А. Изменения в порядке отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерской отчетности //Финансовая газета. – 2009 № 5. 26. Чипуренко Е.В. Налоговая отчетность организаций // Бухгалтерский учет.— 2009.—№ 2 —с.22-32.