Организационно-экономическая характеристика предприятия

Организационно-экономическая характеристика предприятия. Общество с ограниченной ответственностью «Мобилочка» организовано в 2001 году. Уставный капитал сформирован на 100% взносами физических лиц, путем взноса наличных денежных средств в кассу предприятия.

Предприятие имеет расчетный счет, печать, юридический адрес, что говорит о его самостоятельности в осуществлении коммерческой деятельности, а также ИНН 0275047660, КПП 027501001,ОГРН 1050204117303. Предприятие зарегистрировано в Ленинском районе г. Москва по адресу: ул. Мустая Карима, д.17 и на сегодняшний день имеет семь торговых точек на территории города: две торговые точки на территории Центрального рынка, две торговые точки на территории Колхозного рынка, две торговые точки на территории Гостиного Двора г. Москва, одна торговая точка на территории Универмага «Москва». ООО «Мобилочка» осуществляет следующие виды деятельности в соответствии с Уставом предприятия: продажа мобильных телефонов и аксессуаров к ним (мелким оптом и в розницу), подключение телефонов к различным операторам, а также на основании договоров с операторами ООО «Мобилочка» осуществляет прием платежей от потребителей мобильной связи.

Руководит предприятием директор, принимаемый на работу общим собранием учредителей.

В своей деятельности директор предприятия руководствуется законодательными и иными нормативными актами, регламентирующими производственно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность предприятия; методическими материалами, касающимися деятельности предприятия; уставом предприятия, правилами трудового распорядка, должностной инструкцией. Руководитель обязан организовывать работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений предприятия, направлять их деятельность на развитие и совершенствование процесса торговли с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы предприятия, рост объема продаж товаров и увеличение прибыли, качества и конкурентоспособности предлагаемых товаров.

Руководитель несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственные результаты его деятельности. ООО «Мобилочка» - организация торговая и поэтому руководителю предприятия удобнее использовать линейную организацию управления, тем более, что численность работников предприятия не велика. Должностные обязанности при линейной организации управления распределены таким образом, чтобы каждый служащий был максимально нацелен на выполнение производственных задач организации.

Все полномочия – прямые (линейные), они идут от высшего звена управления к низшему. В числе преимуществ линейной организации - ответственность, установленные обязательства, четкое распределение обязанностей и полномочий; оперативный процесс принятия решений; простота в понимании и использовании, возможность поддерживать необходимую дисциплину.

Этот тип управленческой структуры обычно ведет к формированию стабильной и прочной организации [19, c.179]. Организационная структура предприятия линейная (см. рис. 2). Под руководством директора предприятия осуществляют свою деятельность заместитель директора по продажам, заместитель директора по снабжению, главный бухгалтер, юрист и кадровый работник.

Заместитель директора по продажам руководит работой семи точек, расположенных в различных частях города. Каждая торговая точка в штате имеет ведущего менеджера по продажам, под началом которого работают: кассир - 1 человек, специалист - 1 человек, консультанты - не менее 2-х человек. И чем больше пропускная способность точки продаж, тем больше консультантов обеспечивают ее работу.   Рис. 2. Организационная структура ООО «Мобилочка» Заместитель директора по снабжению руководит работой отдела маркетинга, склада, отделом технического персонала (уборщицы, складские работники, ремонтники и т.п.), а также водителем, который обеспечивает доставку товара со складов оптовой фирмы и осуществляет поручения директора предприятия.

Всего численность работников на предприятии в 2011 году- 54 человек, из них руководители - 4 человека, работников торговли- 35 человек, обслуживающий персонал – 8 человек, работников отдела снабжения - 3 человека, работника бухгалтерии - 3 человека.

Предприятие имеет помещения для торговли в размере 240 кв.м из них: торговых площадей 114 кв.м, офисных помещений – 97 кв.м, складских и подсобных помещений - 28 кв.м. Офисные помещения находятся в собственности организации, а торговые и подсобные помещения - арендованные помещения. Выручка ООО «Мобилочка» в 2011 году возросла по сравнению с 2010 годом на 8206 тыс. рублей, темп роста выручки составил 112%, темп роста себестоимости проданных товаров составил в 2011 году по сравнению с 2010 годом 107%, что ниже темпа роста выручки.

Такое соотношение темпов роста позволяет сделать вывод о том, что предприятие развивается не только из-за роста цен на товар, но и из-за роста объема продаж и предоставления дополнительных услуг клиенту. Коммерческие расходы предприятия в 2011 году возросли на 40% за счет увеличения рекламных мероприятий, направленных на рост объема товарооборота. Управленческие расходы в 2011 году возросли на 1790 тыс. руб. за счет роста платы за аренду помещений и увеличения численности управляющего персонала. 2.2 Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «Мобилочка» за 2009-2011 гг. Проведем анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Мобилочка» на основании данных отчетности предприятия за 2009, 2010 и 2011 годы, приведенных в таблице 1. валовой доход 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 4%, а в 2011 году темп роста валюты баланса составил 124%, что говорит о постоянном развитии предприятия.

Таблица 1 Основные показатели деятельности ООО «Мобилочка» за 2009 – 2011 гг. Показатели 2009г 2010г 2011г Отклонения 2010г к 2009г 2011 г к 2010 г тыс. руб. % тыс. руб. % Выручка, тыс. руб. 51600 68444 76650 16844 133 8206 112 Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. 46280 61690 66100 15410 133 4410 107 Валовая прибыль, тыс. руб. 5320 6754 10550 1434 127 3796 156 Коммерческие расходы, тыс. руб. 3860 4440 6200 580 115 1760 140 Управленческие расходы, тыс. руб. 1225 2100 3890 875 171 1790 185 Чистая прибыль, тыс. руб. 72 131 198 59 182 67 151 Стоимость основных средств, тыс. руб. 320 411 408 91 128 -3 99 Численность работников, чел. 46 48 54 2 104,3 6 112,5 Фонд оплаты труда, тыс. руб 980 1169 1860 189 119,3 691 159,1 Средняя зарплата в мес, тыс. руб. 1,775 2,03 2,870 0,255 114,4 0,84 141,4 Общая стоимость имущества, тыс.руб. 2402 2493 3102 91 104 668 127 Собственный капитал, тыс. руб. 329 460 658 131 139,8 198 143,0 Заемный капитал, тыс. руб. 2073 2033 2444 -40 98,1 411 120,2 Дебиторская задолженность, тыс. руб. 1242 1045 1558 -197 84,1 513 149,1 Кредиторская задолженность, тыс. руб. 1701 1799 2312 98 105,8 513 128,5 Из данных таблицы 1 видно, что выручка предприятия постоянно возрастала: если в 2009 году она составила 51600 тыс. рублей, то в 2010 году она возросла на 16844 тыс. рублей или на 33%. В следующем, 2011 году темп роста выручки снизился, однако выручка возросла на 8206 тыс. рублей или на 12% по сравнению с показателем 2010 года. В сопоставимых ценах (с учетом инфляции) рост выручки предприятия составил в 2010 году по сравнению с 2009 годом 22%. В 2011 году по сравнению с 2010 годом рост выручки от реализации в сопоставимых ценах составил 3%. В 2011 году темп роста себестоимости проданных товаров снизился и составил 107% по сравнению с 2010 годом и в сумме себестоимость проданных товаров составила 66100 тыс. рублей.

Валовая прибыль предприятия также из года в год возрастала.

Если в 2010 году валовая прибыль предприятия составила 6754 тыс. рублей, что было на 1434 тыс. рублей выше показателя прошлого года, то в 2011 году темп роста валовой прибыли составил 156% или она увеличилась на 3796 тыс. рублей.

Темп роста валовой прибыли в 2011 году опережал темп роста выручки от реализации товаров и услуг, что свидетельствует об эффективной работе предприятия.

В составе расходов организации выделены коммерческие и управленческие расходы.

Рост коммерческих расходов в 2009 году на 580 тыс. рублей по сравнению с показателем 2008 года обусловлен расширением торговых площадей, ростом персонала торговых залов, увеличением объема рекламы, ростом платежей за аренду помещений и коммунальные услуги.

По тем же причинам возросли коммерческие расходы в 2010 году на 1760 тыс. рублей, темп роста коммерческих расходов по сравнению с предыдущим годом возрос и составил 140%. Управленческие расходы организации включают в себя расходы по содержанию аппарата управления, командировочные расходы управленческого персонала, расходы на содержание офисных помещений.

Темп роста управленческих расходов составил в 2010 году 185%. Большой рост обусловлен содержанием дополнительных офисных площадей, наличием роста управленческого персонала. Сумма управленческих расходов в 2011 году возросла на 1790 тыс. рублей, что больше показателя 2009 года (3890 тыс. рублей). Чистая прибыль организации или нераспределенная прибыль отчетного года – это прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль предприятия и не была распределена собственниками при формировании фондов, резервов, т.е. осталась «обезличенно» реинвестированной в активы фирмы [17, c.378]. Также изменилась чистая прибыль организации. Если в 2009 году сумма чистой прибыли составляла 72 тыс. рублей, то в 2010 году сумма чистой прибыли возросла на 59 тыс. рублей и составила 131 тыс. рублей, ее темп роста составил в 2010 году по сравнению с 2009 годом 182%, в 2011 году темп роста чистой прибыли несколько снизился и составил 151%, в сумме чистая прибыль организации в 2011 году составила 198 тыс. рублей или на 67 тыс. рублей выше показателя 2010 года. Анализируя некоторые показатели баланса предприятия за последние три года можно сделать следующие выводы: Стоимость основных фондов предприятия возросла в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 91 тыс. рублей, что говорит об обновлении основных фондов и необходимости пополнения их с целью увеличения товарооборота.

В 2011 году стоимость основных фондов незначительно снизилась (на 3 тыс. рублей), что говорит о том, что основные фонды предприятия в 2010 году снизили темп обновления и эксплуатировались в пределах существующих объемов.

Численность работников предприятия постоянно возрастала из-за расширения торговых площадей, если в 2009 году предприятие располагало четырьмя торговыми точками, то в 2010 году - пятью торговыми точками, а в 2011 году - семью торговыми точками.

Рост персонала осуществлялся за счет консультантов и специалистов.

Фонд оплаты труда на предприятии также постоянно возрастал из-за роста численности работников и роста средней заработной платы на одного работника. В 2009 году фонд оплаты труда составлял 980 тыс. рублей при численности работников 46 человек, в 2010 году фонд оплаты труда возрос на 189 тыс. рублей и составил 1169 тыс. рублей при численности 48 человек. В 2011 году изменения произошли в фонде оплаты труда на 691 тыс. рублей при росте численности работников на 6 человек.

Общая стоимость имущества предприятия также возрастает из года в год: если в 2008 году общая стоимость имущества составляла 2402 тыс. рублей, то в 2009 году она возросла на 91 тыс. рублей, темп роста стоимости имущества составил 104%, в 2010 году общая стоимость имущества возросла на 668 тыс. рублей и темп ее роста составил 143%. Собственный капитал организации возрастал за счет роста нераспределенной прибыли предприятия.

Так как в соответствии с учетной политикой предприятия, предприятие в течение года не создает фонды и резервы, то соответственно вся прибыль отражается по статье баланса «Нераспределенная прибыль». Собственный капитал организации возрос в 2010 году на 131 тыс. рублей, а в 2011 году на 198 тыс. рублей, при этом темп роста собственного капитала организации возрос с 139,8% в 2009 году до 143% в 2010 году. Заемный капитал организации изменялся не всегда в сторону роста. В 2009 году заемный капитал организации снизился на 40 тыс. рублей в основном за счет резкого снижения по статье «Краткосрочные кредиты и займы», в 2010 году объем заемного капитала в структуре баланса возрос на 411 тыс. рублей за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками, его темп роста составил 120,2%. Однако надо заметить, что данная задолженность не является просроченной, она возникает из договорных отношений между поставщиками и ООО «Мобилочка». Дебиторская задолженность предприятия существует в основном за счет предварительной оплаты покупателей (мелкий опт) и из расчетов с покупателями и заказчиками, если по договору поставки есть условие предварительной оплаты.

Дебиторская задолженность ООО «Мобилочка» в 2010 году снизилась на 197 тыс. рублей, темп ее роста составил 84,1%, однако в 2011 году сумма дебиторской задолженности увеличилась на 513 тыс. рублей, и ее темп роста составил 149,1%. Это, с одной стороны хорошо, что говорит о доверии покупателей и наличии предоплаты, но, вместе с тем рост дебиторской задолженности говорит о дополнительном нерациональном отвлечении оборотных средств.

Необходимо выяснить причины роста дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность предприятия возрастала постоянно в течение всех трех лет, однако темп роста кредиторской задолженности в 2011 году составил 128,5%, а сумма кредиторской задолженности возросла на 513 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом. В результате проведенного анализа основных показателей финансово-экономической деятельности можно сделать вывод о том, что предприятие постоянно из года в год развивалось и на данный момент располагает собственными средствами для дальнейшего развития.

Рассмотрим основные показатели экономической эффективности деятельности предприятия ООО «Мобилочка», представленные в таблице 2. При сопоставлении показателей за 2011 года с показателями за 2010 год выявлено, что чистая прибыль предприятия больше показателя 2010 года на 67 тыс. рублей, поэтому возрос показатель рентабельности продаж на 0,1%, рентабельность капитала на 1,1%. Таблица 2 Показатели эффективности деятельности ООО «Мобилочка» Показатели 2010 г. 2011 г. Изменения абсолютные. % Выручка, тыс. руб. 68444 76650 8206 112 Прибыль чистая, тыс. руб. 131 198 67 151 Рентабельность капитала, % 5,3 6,4 1,1 120,8 Рентабельность продаж, % 0,2 0,3 0,1 150 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 365,5 409,5 44 112 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 2082,5 2388 305,5 114,7 Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. 61690 66100 4410 107 Численность работников, чел. 48 54 6 112,5 Товарооборот на 1 работника предприятия, тыс. руб. 1425,9 1419,4 -6,5 99,5 Численность торговых работников, чел 48 54 6 112,5 Товарооборот на 1 торгового работника, тыс. руб. 2281,5 2290 -91,5 96 Фондоотдача, руб. 187,3 187,2 -0,1 99,9 Материалоотдача, руб. 1,110 1,160 0,05 104,5 Материалоемкость, руб. 0,902 0,863 -0,039 95,7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты 32,9 32,1 -0,8 97,6 Рисунок Показатели эффективности деятельности ООО «Мобилочка» Рассчитаем рентабельность капитала предприятия по формуле 14 [25, c.367]: Rк = ЧП / К *100% (14) где, Rк – рентабельность капитала предприятия, %; ЧП – чистая прибыль предприятия, тыс. руб; К – капитал предприятия, тыс. руб. Rк 2010 г = 131 тыс. руб/ 2493 тыс. руб. = 5,3% Rк 2011 г = 198 тыс. руб./ 3102 тыс. руб. = 6,4% Рентабельность продаж ООО «Мобилочка»рассчитаем по формуле 15 [ 25, c. 368]: Rп= ЧП / В *100% (15) где, Rп – рентабельность продаж, %; В- выручка предприятия, тыс. руб. Rп 2010 г = 131 тыс. руб. / 68444 тыс. руб.*100% = 0,2% Rп 2011 г = 198 тыс. руб. / 76650 тыс. руб. *100% = 0,3% В результате приведенных расчетов сделаем выводы, что рентабельность продаж ООО «Мобилочка» очень низкая, в 2011 году она возросла всего на 0,1% и составила 0,3%. Рентабельность капитала предприятия составляет 6,4% в 2011 году, что на 1,1% выше показателя 2010 года. Рост рентабельности рассчитанных показателей считается положительной тенденцией деятельности предприятия, но руководству предприятия необходимо подумать о мерах по повышению рентабельности продаж.

При расчете показателей среднегодовой стоимости основных средств и оборотных средств воспользуемся средней арифметической.

Среднегодовую стоимость основных средств вычислим по формуле 16: ОС ср = (ОС 2011 г +ОС 2010 г)/2 (16) где, ОС ср- среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб; ОС 2011 г ОС 2010 г. – стоимость основных средств за соответствующий период, тыс. руб. Среднегодовую стоимость оборотных средств вычислим по формуле 17: ОбС ср = (ОбС 2011 г +ОбС 2010 г)/2 (17) где, ОбС ср- среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб; ОбС 2011 г, ОбС 2010 г – стоимость оборотных средств за конкретный период, тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов возросла в 2011 году на 44 тыс. рублей, а среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 305,5 тыс. рублей, темп роста оборотных средств составил 114,7%. Проведем анализ производительности труда работников торгового предприятия, которая вычисляется как товарооборот на одного работника торгового предприятия, в том числе и товарооборот на одного торгового работника предприятия.

Рассчитаем товарооборот на одного работника предприятия по формуле 4, товарооборот на одного работника торговли по формуле 5. Численность работников за период с 2010 года по 2011 год возросла на 6 человек, а численность торговых работников возросла на 5 человек, поэтому показатель товарооборота на одного работника предприятия снизился на 6,5 тыс. рублей за счет роста товарооборота, а показатель товарооборота на 1 торгового работника снизился на 91,5 тыс. рублей, темп роста показателя составил 96%. В результате приведенных расчетов можно сделать вывод, что рост численности работников на 6 человек не дал запланированного результата роста товарооборота, так как товарооборот на одного работника снизился в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 6,5 тыс. рублей. Проведем анализ влияния факторов на товарооборот на одного работника предприятия методом цепных подстановок по формуле 18 [30, c. 97]: ∆ Т/о 1 раб. (Т/о)= (Т/о 2011 г/ Ч 2010 г.) – (Т/о 2010 г. / Ч 2010 г) (18) где ∆ Т/о 1 раб (Т/о)- изменение товарооборота на одного работника за счет изменения товарооборота предприятия, тыс. руб.; Ч 2010 г Ч 2011 г численность работников за соответствующий отчетный период, чел; Т/о 2010 г, Т/о 2011 г – товарооборот за соответствующий отчетный период, тыс. руб. ∆ Т/о 1 раб. (Т/о)= 76650/48 – 68444/48 = 1596,875 -1425,9 = +170,975 тыс. руб. Влияние численности на товарооборот определим по формуле (19): ∆ Т/о 1 раб. (Ч)= (Т/о 2011 г/ Ч 2011 г.) – (Т/о 2011 г. / Ч 2010 г) (19) где, ∆ Т/о 1 раб. (Ч) - влияние численности на изменение товарооборота предприятия, тыс. руб. ∆ Т/о 1 раб. (Ч) = 76650/54 – 76650/48 = 1419 -1596,875 = -177,475 тыс. руб. Совокупное влияние показателей на товарооборот на 1 работника предприятия рассчитаем по формуле 20: ∆ Т/о 1 раб = ∆ Т/о 1 раб. (Т/о) + ∆ Т/о 1 раб. (Ч) (20) ∆ Т/о 1 раб = +170,975 – 177,475 = -6,5 тыс. руб. В результате расчета влияния факторов на товарооборот на одного работника делаем вывод, что рост товарооборота предприятия на 8206 тыс. рублей увеличил товарооборот на одного работника предприятия на 170,975 тыс. рублей, однако увеличение численности работников предприятия на 6 человек снизило товарооборот на одного работника на 177,475 тыс. рублей. руководству предприятия необходимо принимать меры по росту товарооборота предприятия с целью улучшения финансовых показателей предприятия.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных фондов служит показатель фондоотдачи, который характеризует объем продаж товаров, приходящийся на один рубль среднегодовой стоимости основных фондов и рассчитывается по формуле 21 [17, c.212]: Фо = Т/о / ОС ср, (21) где, Фо – фондоотдача, руб. Фондоотдача при росте товарооборота снизилась на 0,1 тыс. рублей, ее темп роста составляет 99,9%, материалоотдача увеличилась на 0,05, ее темп роста составил 104,5%. Для обобщающей характеристики эффективности использования оборотных средств, в частности стоимости покупных товаров используют показатели материалоемкости и материалоотдачи.

Материалоемкость характеризует размер стоимости товаров на 1 рубль товарооборота и рассчитывается по формуле 22 [17, c. 358]: Ме = СС/ Т/о, (22) где Ме – материалоемкость продаж, руб; СС - себестоимость проданных товаров, тыс. руб; Т/о – товарооборот предприятия, тыс. руб. Материалоемкость продаж снизилась на 0,039 руб. на 1 рубль выручки, что положительно повлияло на финансовые результаты предприятия.

Материалоотдача, характеризующая количество выручки на один рубль затрат на товары рассчитаем по формуле 23: Мо = Т/о /СС, (23) где Мо – материалоотдача, руб. Материалоотдача в 2011 году увеличилась по сравнению с показателем 2010 года на 0,05 рублей и составила 1,160 рублей на один рубль товарооборота, что положительно влияет на рост товарооборота предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, как быстро оборачиваются товары предприятием ООО «Мобилочка» и рассчитывается по формуле 24 [25, c.405]: Ко = Т/о / ОбС ср, (24) где, Ко- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты; ОбС ср – среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. Снижение коэффициента оборачиваемости в 2011 году произошло на 0,8 оборота. Руководству предприятия необходимо проводить работу по увеличению оборачиваемости оборотных средств, чем быстрее происходит оборот оборотных средств, тем быстрее высвобождаются оборотные средства для инвестирования в основную деятельность предприятия. 2.3. Оценка эффективности политики управления товарооборотом на предприятии С целью оценки эффективности политики управления товарооборотом предприятия ООО «Мобилочка» проведем анализ товарооборота по торговым точкам за последние три года и определим темп роста товарооборота по каждой торговой точке в 2009 и 2011 годах (табл. 3). Из таблицы 3 видно, что общий объем товарооборота по фирме увеличился и составил в 2011 году 76650 тыс. рублей, по некоторым торговым точкам он в 2010 и 2009 году снизился.

Таблица 3 Соотношение товарных груп по фирме ООО «Мобилочка» за период с 2009 по 2011 гг. Номер торг. точки Товарооборот Темп роста т/о, % 2009 год 2010 год 2011 год 2010г/ 2009 2011/ 2010 сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. Руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % 1 12900 25 13000 19 10200 13,3 100,8 78,5 2 11500 22,3 12800 18,7 9500 12,4 111,3 74,2 3 9800 19 13500 19,7 14000 18,3 137,8 103,7 4 17400 33,7 18400 26,9 15110 19,7 105,7 82,1 5 10744 15,7 10600 13,8 - 98,7 6 7400 9,7 - - 7 9840 12,8 - - Всего 51600 100 68444 100 76650 100 133 112 Местоположение торговой точки № 1 - Колхозный рынок, торговой точки №2 - Центральный рынок, торговой точки № 3- Универмаг «Москва», торговой точки № 4- Гостиный двор. В 2009 году торговые точки получили товарооборот в общей сложности 51600 тыс. рублей.

В 2010 году открыта точка № 5 - в Гостином дворе, за счет этой торговой точки общий товарооборот возрос на 10744 тыс. рублей.

В 2011 году были открыты еще две торговых точки: № 6 - на Центральном рынке и № 7 - на Колхозном рынке.

При открытии этих точек товарооборот по точкам № 1 и № 2, которые также находятся соответственно на Центральном и Колхозном рынках, снизился в торговой точке № 1 на 2800 тыс. рублей, № 2 – на 3300 тыс. рублей.

Построим данные товарооборота в ряды динамики и проведем расчет относительных и абсолютных показателей рядов динамики за 2009, 2010 и 2011 годы (табл. 4,5,6). В результате расчетов (см. табл. 4, 5, 6) можно проследить изменения товарооборота по месяцам внутри квартала и по кварталам.

Рассчитаны абсолютные приросты по отношению к базисному показателю (январь 2009 года) и цепные абсолютные приросты по отношению к предыдущему месяцу.

Таблица 4 Расчет абсолютных и относительных показателей ряда динамики за 2009г. Месяц Т/о, тыс. руб. Абсолютный прирост, тыс. руб. Темп роста, % Темп прироста, % базисный цепной базисный цепной базисный цепной 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2860 - - - - - - 2 3980 +1120 +1120 139,2 139,2 39,2 39,2 3 4780 +1920 +800 167,1 120,1 67,1 20,1 1 кв. 11620 4 3440 +580 -1340 120,3 72,0 20,3 -28 5 5953 +3093 +2513 208,1 173,1 108,1 73,1 6 3287 +427 -2666 114,9 55,2 14,9 -44,8 2 кв. 12680 7 3105 +245 -182 108,6 94,5 8,6 -5,5 8 3415 +555 +310 119,4 110,0 19,4 10,0 9 4880 +2020 +1465 170,6 142,9 70,6 42,9 3 кв. 11400 10 4320 +1460 -560 151,0 88,5 51,0 -11,5 11 5164 +2304 +844 180,6 119,5 80,6 19,5 12 6416 +3556 +1252 224,3 124,2 124,3 24,2 4 кв. 15900 год 51600 Рисунок Сезонность товарооборота по кварталам за 2009 год В течение 2009 года ежемесячный товарооборот был всегда выше базисного показателя, за который принят товарооборот за январь 2009 года. Наибольшее абсолютное отклонение от базисного показатель товарооборота достиг в мае и декабре 2009 года. Поэтому необходимо проанализировать факторы, повлиявшие на рост товарооборота в эти месяцы, скорее всего это праздник - рост товарооборота накануне 1 января 2009 года, а также перед сезоном отпусков (май 2009 года). Хотя товар и лишен ярко выраженной сезонности, но наблюдается в течение года всплеск роста товарооборота.

Также значительный рост товарооборота по сравнению с базисным периодом наблюдался в ноябре – на 2304 тыс. рублей и декабре – на 3556 тыс. рублей.

Наименьший размер превышения товарооборота по отношению к показателю 2009 года наблюдается в апреле – на 580 тыс. рублей, июне – на 427 тыс. рублей, июле – на 245 тыс. рублей, августе – на 555 тыс. рублей.

Цепной абсолютный прирост характеризует изменение товарооборота от одного месяца к другому и показывает разницу товарооборота текущего месяца к предыдущему [24, c.114]. Наибольший рост товарооборота по отношению к предыдущему месяцу в 2009 году был достигнут в мае (на 2513 тыс. рублей), а в июне товарооборот резко был снижен на 2666 тыс. рублей по отношению к майскому показателю.

Рассчитаем относительные и абсолютные отклонения за 2010 год в таблице 5, при этом базовым показателем остается январь 2009 года, а цепные показатели рассчитываются по отношению к предыдущему месяцу 2009 года. Из табл. 5 видно, что по отношению к базисному показателю, наблюдается превышение фактического товарооборота по каждому месяцу 2009 года. Наибольший объем превышения товарооборота по отношению к показателю 2009 года наблюдается в марте на 4030 тыс. рублей, июле - на 3030 тыс. рублей, в сентябре - на 3120 тыс. рублей, в декабре - на 4820 тыс. рублей.

При анализе цепных показателей товарооборота по месяцам внутри 2010 года можно сделать вывод, что товарооборот изменялся в течение года неравномерно, а в январе 2010 года он снизился по отношению к декабрю 2009 года на 1316 тыс. рублей, также происходило снижение товарооборота по отношению к предыдущему месяцу в апреле на 1786 тыс. рублей, августе - на 690 тыс. рублей, в октябре - на 870 тыс. рублей.

Наибольший рост товарооборота по предприятию был достигнут в декабре 2009 года (+2320 тыс. рублей), темп роста по отношению к ноябрю 2009 года составил 143,3%. Таблица 5 Расчет абсолютных и относительных показателей ряда динамики за 2010г. (база 2009г.) Месяц Т/о, тыс. руб. Абсолютный прирост, тыс. руб. Темп роста, % Темп прироста, % базисный цепной базисный цепной базисный цепной 1 5100 2240 -1316 178,3 79,5 78,3 -20,5 2 5360 2500 260 187,4 105,1 87,4 5,1 3 6890 4030 1530 240,9 128,5 140,9 28,5 1 кв. 17350 4 5104 2244 -1786 178,5 74,1 78,5 -25,9 5 5320 2460 216 186,0 104,2 86,0 4,2 6 5450 2590 130 190,6 102,4 90,6 2,4 2 кв. 15874 7 5890 3030 440 205,9 108,1 105,9 8,1 8 5200 2340 -690 181,8 88,3 81,8 -11,7 9 5980 3120 780 209,1 115,0 109,1 15,0 3 кв. 17070 10 5110 2250 -870 178,7 85,5 78,7 -14,5 11 5360 2500 250 187,4 104,9 87,4 4,9 12 7680 4820 2320 268,5 143,3 168,5 43,3 4 кв. 18150 год 68444 Рисунок Сезонность товарооборота по кварталам за 2010 год Для полноты картины проведем анализ абсолютных и относительных показателей ряда динамики за 2011 год также по месяцам (см. табл. 6). По отношению к базисному показателю наблюдается высокий рост объема товарооборота, наибольшее положительное отклонение от базисного показателя наблюдается в сентябре 2011 года на 4000 тыс. рублей, в октябре - на 4040 тыс. рублей, в ноябре - на 4060 тыс. рублей и в декабре - на 4820 тыс. рублей.

При изучении цепного показателя абсолютного прироста объема товарооборота наблюдается снижение товарооборота по предприятию по отношению к предыдущему месяцу в январе на 1575 тыс. рублей, феврале по отношению к показателю января снизился товарооборот на 115 тыс. рублей, в марте по отношению к февралю снижение суммы товарооборота произошло на 85 тыс. рублей, также снижение наблюдается в июне на 230 тыс. рублей, июле и августе 2011 года - на 170 тыс. рублей.

Таблица 6 Расчет абсолютных и относительных показателей ряда динамики за 2011г. (база 2009 год) Месяц Т/о тыс. руб Абсолютный прирост, тыс. руб. Темп роста,% Темп прироста,% базисный цепной базисный цепной базисный цепной 1 6105 3245 -1575 213,5 79,5 113,5 -20,5 2 5990 3130 -115 209,4 98,1 109,4 -1,9 3 5905 3045 -85 206,5 98,6 106,5 -1,4 1 кв. 18000 4 6130 3270 225 214,3 103,8 114,3 3,8 5 6340 3480 210 221,7 103,4 121,7 3,4 6 6110 3250 -230 213,6 96,4 113,6 -3,6 2 кв. 18580 7 5940 3080 -170 207,7 97,2 107,7 -2,8 8 5770 2910 -170 201,7 97,1 101,7 -2,9 9 6860 4000 1090 239,9 118,9 139,9 18,9 3 кв. 18570 10 6900 4040 40 241,3 100,6 141,3 0,6 11 6920 4060 20 242,0 100,3 142,0 0,3 12 7680 4820 760 268,5 111,0 168,5 11,0 4 кв. 21500 год 76650 Рисунок Сезонность товарооборота по кварталам за 2011 год О снижении товарооборота можно проследить по изменению темпа роста цепных показателей по этим же месяцам, так темп роста товарооборота по цепным показателям наблюдался в сентябре и составил 118%, а в течение шести месяцев в 2011 году темп роста товарооборота наблюдался ниже 100% по отношению к показателю прошлого месяца, что говорит о недостаточно проведенных мероприятий по поддержанию в 2011 году показателя ежемесячного товарооборота хотя бы на уровне показателя предыдущего года, что привело к потерям в объеме товарооборота. Рисунок Сезонность товарооборота по кварталам за 2009- 2011 год В результате проведенного анализа рядов динамики можно сделать вывод о том, что самым неравномерным изменением товарооборота в течение года отличается 2011 год, несмотря на то, что общий размер товарооборота возрос по отношению к 2010 году и к 2009 году, необходимо изучить колебания товарооборота и найти причины резкого изменения показателей по конкретным месяцам. Исследование цепных показателей изменения товарооборота в течение последних трех лет дало нам полное представление о том, что развитие предприятия ООО «Мобилочка» в течении 2009 -2011 лет нельзя назвать планомерным.

Резкие скачки показателей от периода к периода говорят о влиянии многих факторов на изменение товарооборота, в том числе сезонности продаж.

Цепное изменение объема товарооборота можно выразить графически (см. рис. 2). Рис. 2. Динамика товарооборота ООО «Мобилочка» за 2009-2011гг Определим общую тенденцию товарооборота методом укрупнения интервалов (см. табл. 7). Укрупнение товарооборота проведем по полугодиям из предыдущих расчетов.

В результате расчетов можно проследить динамику изменения товарооборота по полугодиям за изучаемый период.

В основном в течении всех трех лет товарооборот планомерно увеличивался, за исключением второго полугодия 2010 года, когда произошло резкое снижение товарооборота по сравнению с первым полугодием 2010 года и приблизился по значению к 1 полугодию 2009 года. Таблица 7 Определение общей тенденции товарооборота методом укрупнения интервалов Показатели 2009 г тыс. руб Показатели 2010 г тыс. руб Показатели 2011 г тыс. руб 1 полугодие 2009г 2 полугодие 2009г 1 полугодие 2010г. 2 полугодие 2010г. 1 полугодие 2011г. 2 полугодие 2011г. 24300 27300 33224 24750 36580 40070 Изменение укрупненного показателя товарооборота можно показать графически (см. рис.3) Товарооборот организации зависит от такого фактора, как размер торговой площади.

Каждая торговая точка, зарегистрированная в налоговой инспекции, имеет свою торговую площадь.

Рис. 3. Динамика товарооборота по ООО «Мобилочка» за 2009 - 2011 гг. Проведем расчеты товарооборота с учетом торговой площади по всем торговым точкам. Общая торговая площадь по всем торговым точкам по предприятию ООО «Мобилочка» составляет 114 кв. м (см. табл.8). Таблица 8 Анализ товарооборота на 1 кв.м торговой площади № торг точки Торг. пло-щадь, кв. м. Товарооборот, тыс. руб. Темп роста товарооборота на 1 кв.м. торговой площади 2009 год 2010 год 2011 год 2010г/ 2009 2011/ 2010 сумма на 1 кв.м. сумма на 1 кв.м. сумма на 1 кв.м. 1 15 12900 860 13000 866,7 10200 680 100,8 78,5 2 15 11500 766,6 12800 853,3 9500 633,3 111,3 103,7 3 20 9800 490 13500 675 14000 700 137,8 103,7 4 25 17400 696 18400 736 15110 604,4 105,7 82,1 5 15 10744 716,3 10600 706,7 100 98,7 6 12 7400 616,7 100 7 12 9840 820 100 Всего 114 51600 688 68444 760,5 76650 672,4 110,5 88,4 Из данных табл. 8 видно, что в 2010 году товарооборот на 1 кв. метр торговой площади увеличился до 760,5 тыс. руб. на 1 кв. метр торговой площади, в 2011 году этот показатель снизился на 88,1 тыс. рублей (672,4 тыс. руб /1 кв. м 760,5 тыс. руб. /1кв.м), в частности снизился товарооборот на 1 квадратный метр по торговой точке № 1 на 21,5%, по торговой точке № 4- на 17,9%. Снижение товарооборота по данным торговым точкам обусловлено тем, что открыты дополнительные торговые точки по продаже мобильных телефонов недалеко от уже существующих торговых точек.

С одной стороны общий объем товарооборота на Центральном рынке и Колхозном рынке вырос, также руководитель добился того, что на данной территории не появился дополнительный конкурент, но на данном этапе необходимо улучшать показатели.

Считаю, что для этих целей необходимо провести маркетинговые исследования и найти те товары или услуги, которые на данный момент времени будут пользоваться наибольшим спросом потребителей.

Для предприятия выгодно, что на рынках большая часть потребителей не постоянные потребители, а проезжающие, покупатели и продавцы рынка и всегда находятся желающие купить сотовый телефон или аксессуар к нему. Большое значения для роста товарооборота организации имеет ассортимент товаров, предлагаемых покупателю.

ООО «Мобилочка» предлагает следующий ассортимент: сотовые телефоны, аксессуары, а также производит подключение к сотовым операторам связи, предлагая на выбор услуги операторов: МТС, Билайн, Мегафон и др. Проведем анализ товарооборота по ассортименту предлагаемых товаров и услуг (см. табл. 9). Таблица 9 Товарооборот по ассортименту товаров и услуг по ООО «Мобилочка» за период 2010-2011гг Показатели По периодам Отклонение, тыс. руб 2009г 2010 г 2011 г Сумма тыс. руб % Сумма тыс. руб. % Сумма тыс. руб. % 2010 г/ 2009г 2011 г/ 2010г. Товарооборот, всего 51600 100 68444 100 76650 100 16844 8206 в том числе по товарам и услугам: Сотовые телефоны 46542 68 57488 75 - 10946 Подключение 1032 2 684 1 766 1 -348 82 Аксессуары 40764 79 13689 20 14564 19 -27078 875 Прием платежей 9804 19 7529 11 3832 5 -2275 -3697 Из анализа показателей (см. табл. 9) можно сделать вывод о том, что структура товаров и предоставляемых услуг предприятия постоянно изменялась.

Так, в 2009 году предприятие продавало только аксессуары, в его ассортименте не было сотовых телефонов, поэтому структура выручки предприятия состояла из выручки от продажи аксессуаров – на 79%, прием платежей – 19% и подключение к различным операторам связи – всего 2%. Начиная с 2010 года ассортимент предприятия пополнился сотовыми телефонами, что повлияло на структуру выручки предприятия: наибольший удельный вес в выручке предприятия - 68% стала занимать продажа сотовых телефонов, 1% от выручки - подключение, а 20% - выручка от продажи аксессуаров, прием платежей в 2010 году занимает 11% от общего объема выручки.

В 2011 году структура товарооборота также изменилась, увеличив удельный вес в выручке предприятия продажу сотовых телефонов до 75%, а удельный вес выручки от продажи аксессуаров снизился на 1% по сравнению с показателем 2010 года, удельный вес выручки от приема платежей снизился на 6% и составил 5% от общего объема продаж.

В результате анализа, проведенного во второй главе выпускной квалификационной работы можно сделать вывод о том, что руководство предприятия постоянно старается влиять на товарооборот предприятия, проводя политику расширения ассортимента продаваемой продукции и предлагаемых услуг населению. Также проводится политика увеличения торговых площадей предприятия за счет открытия новых торговых точек, что требует новых расходов на содержание помещений и новых работников предприятия.

Методы, которыми расширяется сфера деятельности предприятия и достигается рост товарооборота, можно назвать экстенсивными, хотя действенными являются и некоторые интенсивные методы, такие как рост товарооборота на 1 работника, рост товарооборота на 1 торгового работника, а также изменение товарооборота на 1 кв. метр торговой площади.

Считаю, что эффективнее было бы применить интенсивные методы увеличения товарооборота предприятия.

С этой целью необходимо провести работу на тех торговых точках, которые в последний год показали ухудшение показателя товарооборота: на Центральном и Колхозном рынках.

С целью планирования различных мероприятий по продвижению продукции необходимо применять следующие прогрессивные методы исследования рынка: маркетинговые исследования путем тестирования потенциальных потребителей, исследование предложения конкурентов, исследование ассортимента сотовых телефонов на предмет выбора наиболее покупаемых, изучение поставщиков основной массы товарных запасов на предприятии на предмет выгодности условий поставки и качества продукции.

Также необходимо периодически проводить опрос менеджеров и консультантов фирм при планировании товарооборота на следующий период.

Кроме того, заработная плата работников торговых точек должна быть зависима не только от общего объема товарооборота, но и личных продаж, в случае, если работники прилагают дополнительные усилия для продажи конкретного вида неликвидного или очень дорогого товара.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ТОВАРООБОРОТА И РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ЕГО НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «МОБИЛОЧКА» 3.1