рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта

Работа сделанна в 2012 году

Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта - Дипломная Работа, раздел Экономика, - 2012 год - Бизнес-план вновь создаваемого предприятия Разработка Бюджета И Расчет Затрат На Реализацию Проекта. Резюме Целью Данног...

Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта. Резюме Целью данного проекта является создание стоматологической клиники «Улыбка» в г. Москве.

Деятельность создаваемой организации направлена на оказание услуг в сфере здравоохранения. Основным требованием к персоналу будет являться наличие необходимой профессиональной квалификации, а так же имеющие опыт работы в стоматологических клиниках. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создаётся организация.

Прибыль организации прямо пропорционально, зависит от ее прои зводительности. Следовательно, только при максимальной производительности и при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли. Описание фирмы Для создания данной организации необходимо арендовать помещение в г. Москве (г. Митино), с наиболее низкой арендной платой. Суть проекта является открытие стоматологической клиники, оказывающей полный спектр основных стоматологических услуг, в Москве.

Место реализации проекта: г. Москва, ул. Пятницкое шоссе, дом. 37. Планируемый месяц открытия клиники: февраль 2012 года. Режим работы клиники: с 9.00 до 21.00. Право собственности на помещения: долгосрочная (не менее 3-х лет) аренда. Стоматологические отделения: терапия, ортопедия, хирургия. Каждый лечебный кабинет будет включать в себя по одному креслу, ресепшен (зал ожидания), кабинет директора и главного бухгалтера, сан. узел, стерилизационную и здесь же, будут шкафы для хранения медикаменто в, комнату отдыха для специалистов (Рис. № 3). Каб. №2 WC Каб. №3 Каб. №1 Холл Каб. №4 Рис. 3. Технологический проект стоматологической клиники Целевой рынок: г. Москва, в первую очередь район расположения клиники.

Организацией новых стоматологических кабинетов будет заниматься генеральный директор, являющийся одновременно учредителем стоматологической клиники. По форме собственности общество будет иметь частную форму, т.е. доля государства в капитале 0 %. Орга низационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

В стоматологической клинике будет использоваться, при ведении бухгалтерского учета, упрощенная система налогообложения (доходы). Налог на прибыль (6 %) оплачивается 1 раз в год. Маркетинг На первом этапе необходимо оповестить население района об открытии стоматологического центра «Улыбка». А впоследствии начать рекламную компанию для привлечения нуждающихся в быстрой и качественной стоматологической помощи близлежащих район ов. Кроме этого, планируется придерживаться средних цен на наши высококачественные услуги.

А для постоянных клиентов будут предоставляться скидки в размере 5%. Производственный план Для осуществления данного проекта планируется взять в аренду помещение 82 кв.м.: в жилом доме, на первом этаже, данная площадь находится в собственности у физического лица. Так как ранее, здесь располагалась стоматологическая клиника, поэтому нет необходимости в архитектурном проектировании помещения, то есть, арендодатель предоставляет готовый рабочий проект помещения с отделами: архитектурный раздел, водоснабжение и канализация, отопление и вентиляция, освещение, охрана окружающей среды.

Договор аренды предусматривает выплату годовой арендной платы в размере 1 476 000 рублей (аренда помещения в месяц – 123 000 рублей). Договор аренды заключается сроком на 5 лет. Для осуществления данного проекта необходимо заключение договоров: - Водоканал - Мосэнергосбыт - ДЕЗ - Телефонный узел связи - Мостелеком.

Но, т ак как данное физическое лицо (арендодатель), является собственником помещения, то у него были уже заключены договора с государственными структурами. В связи с этим, в стоимость арендной платы включены услуги: телефон, свет, коммунальные и эксплуатационные услуги (вывоз мусора и др.) Следующий этап - открытие расчетного счета в АКБ «Альта-Банк» г. Красногорск. Для осуществления медицинской деятельности, необходимо также заключить договора: - на обслуживание систем кондиционирования и вентиляции (производится 1 раз в полгода); - на утилизацию ртутьсодержащих ламп (производится 1 раз в месяц); - на вывоз медицинских отходов (производится 1 раз в месяц); - на дератизацию помещений (производится 1 раз в месяц). - на ввод в эксплуатацию систем пожарной безопасности (договор заключен собственником помещения, т.е. разрешение на ввод в эксплуатацию систем пожарной безопасности получено.) И в дальнейшем, оп лата за обслуживание систем пожарной сигнализации ложится на клинику.

Стоимость обслуживания пожарной сигнализации составляет 2 000 рублей в месяц.

Далее, предстоит сделать особый ремонт, ведь стоматологическое кресло должно быть подсоединено и к электричеству, и к воде, и даже к канализации. Словом, под полом необходимо проложить целую систему. Но, так как здесь ранее была стоматологическая клиника, необходим только, монтаж и установка. Стоимость ремонта кабинетов обойдется в сумму 25 000 рублей.

Все эт о с учетом материалов и работ (установка бестеневых ламп и ламп дневного света, потолочные перекрытия и др.). Чтобы стоматологическую клинику легко можно было найти, а также для привлечения пациентов, установливаем наружную рекламу. А для этого, заключаем договор и получаем разрешение на наружную рекламу (вывеску) в главном архитектурно-проектном управлении (ГлавАПУ). Последнее разрешение, которое необходимо получить для работы стоматологической клиники - это разрешение в санитарно-эпидемиологической станции (СЭС). Ра бочее место врача должно быть оснащено комплектом оборудования, инструментов, приспособлений, отвечающих классу клиники, требованиям безопасности, производственной санитарии.

Переходим к закупке мебели, оборудования, инструментов и расходных материалов (Таблица 2). Таблица 2 Перечень необходимого оборудования, инструментов, расходных материалов на первое время, для открытия клиники. Наименование Кол-во, шт. Цена Сумма 1. Стоматологические установки с компрессором 2 240 00 0 480 000 2. Бактерицидные лампы для стерилизации воздуха 1 16 000 16 000 3. Сухожаровые шкафы 1 9 000 9 000 4. Стерилизаторы 1 85 000 85 000 5. Инструменты - - 10 000 6. Расходные стоматологические материалы - - 30 000 7. Мебель (в холл, на ресепшен) - - - 7.1. Компьютер (ресепшен) 1 18 000 18 000 7.2. Стол-стойка (ресепшен) 1 25 000 2 5 000 7.3. Компьютерный стул (ресепшен) 1 1 200 1 200 7.4. Шкаф-купе (холл) 1 5 000 5 000 7.5. Диван для пациентов (ресепшен) 1 7 000 7 000 8. Кассовый аппарат 1 10 000 10 000 9. Аптека (в т.ч. аптечка антиспид) - - 4 000 10. Стоматологическая корпусная металлическая мебель 2 9 000 18 000 ИТОГО X X 718 200 Оборудование, планируемое к закупке с целью оснащения стоматологических кабинетов, включает в себя: — стоматологические установки фирмы «AMTAC ME DIQA» (Корея); — стоматологическую корпусную металлическую мебель фирмы «Astra» (Италия). После ремонта, закупки и монтажа оборудования необходимо получить лицензию на оказание медицинских услуг.

Стоимость лицензирования составляет 2 600 рублей (госпошлина). Согласно документам для получения лицензии необходимо соблюдение следующих условий: а) наличие у соискателя лицензии принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании зданий, помещений, оборудования и медицинской техники, н еобходимых для выполнения работ (услуг), соответствующих установленным к ним требованиям; б) наличие в штате соискателя лицензии или привлечение им на ином законном основании специалистов, необходимых для выполнения работ (услуг), имеющих высшее или среднее профессиональное (медицинское) образование и сертификат специалиста, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ (услуг); в) повышение квалификации специалистов, осуществляющих работы (услуги), не реже одного раза в 5 лет; г) соблюдение лицензиатом с анитарных правил при осуществлении им медицинской деятельности; д) обеспечение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности контроля за соответствием качества выполняемых медицинских работ (услуг) установленным требованиям (стандартам); е) соблюдение лицензиатом правил предоставления платных медицинских услуг, утвержденных в установленном порядке; ж) наличие в штате соискателя лицензии специалистов, осуществляющих техническое обслуживание медицинской техники, или наличие у соискателя лицензии договора с организацией, имеющей лицензию на осуществление этого вида деятельности; з) ведение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности учетной и отчетной медицинской документации.

Согласно действующему законодательству решение о выдачи лицензии должно приниматься в течение 2 месяцев, но практика показывает, что процесс лицензирования может затянуться.

Организационный план При расчете потребности в персонале и заработной плате, необходимо рассмотреть штатно е расписание сотрудников организации, которых дополнительно планируется набрать при открытии стоматологических кабинетов (Таблица 3) и начисление налогов с заработной платы (Таблица 4). Таблица 3 Штатное расписание сотрудников организации План персонала Должность Количество (чел.) Заработная плата (оклад) (руб.) Генеральный директор (совмещает должность главного бухгалтера) 1 25 000 Администратор 2 21 000 (10 500 руб. х 2) Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хи рург) 1 11 000 Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хирург) 1 11 000 Медицинская сестра 1 10 100 Медицинская сестра (старшая медицинская сестра) 1 10 100 Уборщица 1 8 000 Итого: 8 86 100 Кроме этого, на главного бухгалтера будет возложены дополнительные обязанности, а именно: - инспектор по охране труда и пожарной безопасности; - инспектор по кадрам.

Таблица 4 Расчет налогов на заработную плату Начисления на зарплату Фонд % ставка Начисления за мес яц Налог на доходы физических лиц 13 11 830 Фонд социального страхования 2,9 2 497 ТФОМС 2 1722 ФФОМС 3,1 2 669 Расчеты с ПФР (страховая часть и накопительная часть) 26 22 386 Страхование Нс и ПЗ (травматизм) 0,6 517 Итого: 47,6 41 621 Общий инвестиционный бюджет проекта можно представить в виде таблицы 5: Таблица 5 Бюджет расходов инвестиционного этапа Статьи затрат XI/11 XII/11 I/12 II/12 Ремонт, отделка помещений, монтаж и установка обору дования. - - 25 000 - Оборудование и мебель, расходные материалы, аптека. - - 718 200 - Получение лицензии 2 600 - - - Аренда помещения - - 123 000 123 000 Зарплата персоналу - - - 172 200 (закладываются суммы за февраль и март) Реклама - 23 000 23 000 Хозяйственные нужды, аптека - - - 4 000 Вывеска (наружная реклама) 30 000 Сумма: 2 600 - 919 200 322 200 Итого расходов: 1 244 000 3.2. Расчет и оценка экономической эффектив ности бизнес-проекта.

Финансовый план Для реализации данного проекта, придется взять потребительский кредит в ОАО «Сбербанк России» г. Москва сроком на 3 года на условиях: «Кредит без обеспечения», рубли, сумма: 700 000 рублей, процентная ставка: 16%. Дата начала выплат – 02.2012 г. Предполагаемая дата окончания выплат – 01.2015 г. Сумма переплаты за весь период (если оплачивать ежемесячно фиксированный платеж) – 185 957 рублей 23 коп. Максимальный ежемесячный платеж – 2 4 609 рублей 92 коп. Расчет представлен в виде таблицы (Приложение № 5). За первый год работы стоматологической клиники планируется оплачивать ежемесячно фиксированный платеж, далее, возможно досрочное погашение кредита, за счет увеличения прибыли.

Чтобы рассчитать чистую прибыль клиники за 2012 год и возможность оплаты кредита (Таблица 7), необходимо рассмотреть все расходы (Таблица 6). Таблица 6 Постоянные и переменные издержки Издержки К постоянным относится: руб. Вывеска (наружная р еклама) 8 333 Банк (ведение расчетного счета, РКО) 2 000 Пожарная сигнализация 2 000 Дератизация 860 Утилизация медицинских отходов 1 000 Утилизация ртутьсодержащих ламп 1 000 Аренда помещения 123 000 К переменным относится: Оплата кредита - Канцелярские товары - Хозяйственные товары - Расходные материалы - Инструменты - Реклама - Аптека - Итого расходов: 138 193 Таблица 7 План доходов и расходов План доходов и расходов по месяцам в рамках года (руб.) № Показатели 2012 г. п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего: 1 Количество предоставленных услуг - 190 195 210 220 223 225 228 230 240 250 270 2 481 2 Цена в среднем за ед. услуги. - 1210 1300 1330 1325 1330 1350 1350 1400 1400 1410 1420 - 3 Доходы от вып. услуг - 229 900 253 500 279 300 291 500 296 590 303 750 307 800 322 000 336 000 352 500 383 400 3 356 240 4 Переменные издержки (расх. мат-лы, инструмен аптека, оплата кредита и др.) - 30 200 34 010 45 000 56 000 61 000 65 700 68 010 80 300 83 500 87 050 90 340 701 110 5 Валовая прибыль - - 24 593 -4 803 10 007 11 207 11 297 13 757 15 497 17 407 28 207 41 157 68 767 - 6. Постоянные издержки (аренда и др.) - 138 1 93 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 1 520 123 Количество работников 8 7. Заработная плата - 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 947 100 Налоги 6 % 8. Налог на прибыль* 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 92 301 9. Чистая прибыль - - 32 984 -13 194 1 616 2 816 2 906 5 366 7 106 9 016 19 816 32 766 60 376 - * Налог на прибыль (6%) рассчитан за год: доход за год (3 356 240 рублей* 6 % = 201 374 рубля). Мы можем уменьшить налог на прибыль не более чем на 50 % от оплаченных налогов с заработной платы (201 3 74 рубля* 50 % = 100 687 рублей). Распределяем эту сумму на 12 месяцев, получается налог на прибыль ежемесячно по 8 391 рубль.

Рис. 3. График величины чистой прибыли на конец каждого месяца (руб.) Из графика (Рис. 3.) видно, что первые два месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах работы.

Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деяте льности, поскольку одной из основных задач является поддержание текущей платежеспособности организации.

Внимательный и аккуратный анализ планируемых поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

Когда планируется движение денежных средств необходимо иметь четкое представление об основных его потоках, то есть о том, кто, когда, кому и сколько должен заплатить, как это оговорено заключенными контракта ми. Налоговым законодательством и другими документами.

Прежде всего, необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации услуг; авансы, полученные от покупателей; средства, полученные от финансовых вложений кредиты и займы и т.п. В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени.

Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя сейчас, для того, чтобы заплатить по ним в будущем.

Чтобы рассчитать прирост денежных средств в 2012 году, составляем план движения денежных средств.

В этом плане учитывается фактическое движение средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование клиникой денежных средств во времени (Таблица 8). Таблица 8 План поступлений и выплат денежных средств 2012 г. План поступлений и выплат на первый год по месяцам в рамках года (руб.) № Показатели Месяцы года п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего: 1 Поступления денежные - 229 900 253 500 279 300 291 500 296 590 303 750 307 800 322 000 336 000 352 500 383 400 3 356 240 2 Расходы денежные - 262 884 266 694 277 684 288 684 293 684 298 384 300 694 312 984 316 184 319 734 323 024 3 260 634 В том числе: - 3 Постоянные издержки - 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 1 520 123 4 Переменные издержки - 5 59 0,08 940 0,08 2039 0,08 3139 0,08 3639 0,08 4109 0,08 4340 0,08 5569 0,08 5889 0,08 6244 0,08 6573 0,08 430 400,88 5 Заработная плата - 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 947 100 6 Налог на прибыль - 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 92 301 7 Выплата по кредиту - 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 270 709,12 Прирост денеж. наличности - -32 984 -13 194 1616 2816 2906 5366 7106 9016 19 816 32 766 60 376 - Остаток на нач. месяца - *5 6 000 23 016 9 822 11 438 14 254 17 160 22 526 29 632 38 648 58 464 91 230 - Остаток на кон. месяца - 23 016 9 822 11 438 14 254 17 160 22 526 29 632 38 648 58 464 91 230 151 606 - * Личных средств на открытие бизнеса имеется 600 000 рублей, следовательно, всего денежных средств на инвестиционный этап приходится (с полученным кредитом) - 1 300 000 рублей.

Единовременные затраты составляют 1 244 000 рубля.

Свободных наличных денежных средств остается 56 000 рублей.

Эти средства пойдут на погашение кредита за два месяца, как поступления по договору займа от учредителя.

Рис. 4. График прироста денежной наличности, остатка на начало месяца и на конец месяца Из графика видно, что прирост денежной наличности в первый месяц сильно отрицательный (так как стоматологическая клиника будет работать в убыток и необходима денежная наличность), в дальнейшем планируется, что денежная наличность вырастет.

Остаток денежных средств на начало и конец месяца, в первый месяц составляет 56 000 рублей и 23 016 рублей, и является достаточным для начала работы клиники, а в дальнейшем будет происходить постепенный рост этих значений.

И наконец, определим предел безубыточности (Таблица 9). Анализ безубыточности позволяет держать в поле зрения границы финансово-хозяйственных процессов, за которыми работа организации становится неэффективной. Для определения границ рентабельности и запаса финансовой прочности (индекса безопасности) находят критическую точку (точку безубыточности). Ее также называют порогом рентабельности.

Порог рентабельности — это такой объем реализации товарной продукции, при котором организация уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, т.е. прибыль от реализации равна нулю, а объем валового дохода только покрывает переменные и постоянные издержки.

Чем выше порог рентабельности, тем труднее достичь безубыточной работы организации и тем выше р иск потерять прибыль.

Низкий порог рентабельности сокращает риск падения спроса, позволяет значительно снизить цены без ущерба для финансовых результатов.

Снижение порога рентабельности можно обеспечить наращиванием маржинального дохода (повышая цену в пределах платежеспособного спроса и (или) увеличивая объем реализации, снижая переменные издержки) либо сокращением постоянных затрат.

Уровень постоянных затрат отражает степень предпринимательского риска.

Чем выше постоянные затраты, тем выше порог рентабельности и тем значите льнее предпринимательский риск. При расчете используем формулы: Величина покрытия = чистая прибыль + постоянные издержки.

Коэффициент покрытия = величина покрытия * 100%. Товарооборот (услуги) Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%. коэффициент покрытия Таблица 9. Определение предела безубыточности 2 012 г. № Показатели По месяцам в рамках года (руб.) п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Чистая прибыль - - 32 984 -13 194 1 616 2 816 2 906 5 366 7 106 9 016 19 816 32 766 60 376 2 Постоянные издержки - 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 19 3 138 193 3 Переменные издержки - 30 200 34 010 45 000 56 000 61 000 65 700 68 010 80 300 83 500 87 050 90 340 4 Товарооборот (услуги) - - 24 593 -4 803 10 007 11 207 11 297 13 757 15 497 17 407 28 207 41 157 68 767 5 Величина покрытия - 105 209 124 999 139 809 141 099 141 099 143 559 145 29 9 147 209 158 009 170 959 198 569 6 Коэффициент покрытия - -4,3 -26 14 12,6 12,5 10,4 9,4 8,5 5,6 4,2 2,9 7 Предел безубыточности - -32 138 -5 315 9 871 10 968 11 055 13 288 14 701 16 258 24 677 32 903 47 653 Из таблицы видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации, равном 9 871 рублей соответственно в 2012 году. Анализ эффективности проекта Расчет рентабельности организации за 2012 год производится по формуле: R=Пч/Т, где Пч – чистая прибыль; Т – объем товарооборота.

R = 138 878 / 217 303 = 0,639 = 63, 9% Исходя из показателя рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта.

Т = 1/R Т = 1 / 0,639 = 1,6 (мес.) В целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как рентабельность организации составляет 63,9 % за 2012 год и весь проект окупится через 1,6 месяцев (примерно за 2 месяца). Также, предполагается, что из года в год стоматологическая клиника будет расширяться, увеличивать объем услуг, совершенствовать технологии, а значит и увеличивать объемы выполненных услуг и прибыли, что является главным для организации.

Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов стоматологическая клиника предлагает низкие цены и высокое качество на свои услуги, предоставляет постоянным клиентам скидки, а также использует высо котехнологичное оборудование, которое позволяет усовершенствовать и ускорить процесс оказания услуг, что во многом экономит время пациентов.

Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат стоматологической клиники не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.

Оценка риска В осуществлении проекта можно выделить четыре основных типа рисков: 1. Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок материалов и инструментов. Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования. 2. Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на рынке стоматологических услуг (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.) Мерами по снижению коммерческих рисков являются:  Систематическое изучение конъюнктуры р ынка;  Рациональная ценовая политика  Систематические рекламные кампании 3. Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента в стоматологии, работе с потребителями услуг на условиях предоплаты и т.д. 4. Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса ст раны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа организации с достаточным запасом финансовой прочности.

Надежность инвестиций в проект обеспечивается спросом, доступностью, качеством, квалифицированным штатом сотрудников, стабильным получением доходов, умелой политикой планирования.

Выводы: в третьей главе дипломной работы был разработан бюджет проекта стоматологической клиники, где описана последовательность формирования и распределения денежных потоков при реализации проекта.

Определен предел безубыточности (н аступает при объеме реализации, равном 9 871 рублей) и проведен анализ эффективности проекта (где рентабельность составляет 63,9 %, а период окупаемости проекта – 1,6 месяцев). Проведена оценка рисков (рассмотрены основные риски для этого проекта и меры по их снижению). ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Дипломная работа выполнена на тему «Формирование бизнес – плана вновь создаваемого предприятия». Выбор темы обусловлен ее актуальностью, которая заключается в том, что в настоящее время бизнес-планировани е широко распространено, и множество источников дают разнообразные примеры методик составления бизнес-планов.

Эти методики почти не имеют значительных отличий друг от друга, а отличаются лишь степенью детализации описания различных составляющих.

Принимая во внимание данное обстоятельство, целью в дипломной работе является изучение возможности сочетания достоинств всех имеющихся в распоряжении источников, практическая разработка бизнес-плана создания новой организации – стоматологическая клиника «Улыбка». В процессе выпо лнения дипломного исследования при изучении и анализе различных методик составления бизнес-планов были сделаны следующие выводы: Разработчиками бизнес-плана являются либо сами предприниматели, либо специалисты, либо профессиональные консультанты.

Последние помогают «увидеть» проект, правильно расставить акценты, оценить эффективность проекта и придать «товарный вид» бизнес-плану. Содержание бизнес-плана включает первое - вводную часть, которая, как правило, пишется уже после того, как составлен весь план. Она должна быть к раткой (не более 2—3 страниц) и трактоваться как самостоятельный рекламный документ, т. к. в ней содержатся основные положения всего бизнес-плана.

В анализе положения дел в отрасли описываются основные направления и цели осуществления будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося состояния дел в отрасли. Существо предлагаемого проекта - виды продукции или услуги, которые будут предложены на рынке, должны быть четко определены и описаны, указаны некоторые аспекты технологии, необх одимой для производства продукции.

Анализ рынка (рынок и маркетинг)— решающие факторы успеха проекта. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Поэтому нужно определить тот сегмент рынка, который будет для организации главным. В производственном плане описываются все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием. В организационном плане, указывается форма собственности создаваемой организации: будет ли это общество с ограниченной ответственностью, товарищество или акционерное общество.

В предполагаемой системе управления персоналом даются сведения о количестве персонала и расширении штата, обучении и подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, советников, менеджеров. В анализе рисков оценивается степень риска, и выявляются те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес. Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно.

В финансовом пл ане основными показателями являются: объем выполненных услуг, выручка от реализации, валовая прибыль, чистая прибыль, товарооборот (услуги) и некоторые другие. Используя вышеназванные составляющие бизнес – плана была предпринята попытка практической разработки бизнес-плана проекта создания стоматологической клиники «Улыбка». Целью данного бизнес-плана является создание организации – общество с ограниченной ответственно стью, стоматологическая клиника «Улыбка». Для реализации данного проекта, придется взять кредит в ОАО «Сбербанк России» г. Москва сроком на три года. Планируется, что данная клиника будет заниматься оказанием стоматологических услуг.

Услуги будут всегда качественно выполнены и планируется придерживаться средних цен по Москве. Первые два месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах раб оты. Целевая аудитория стоматологической клиники будет рассчитана на москвичей и гостей столицы, ценящих качество услуг и привыкших к высокому уровню сервиса.

Ценовая политика ориентирована на пациентов с различным уровнем дохода. Предполагается взять в аренду на пять лет помещение размером 82 кв.м.: 82 кв.м.: в жилом доме, на первом этаже, данная площадь находится в собственности у физического лица. Для начала работы стоматологической клиники необходимо заключить д оговора с поставщиками услуг: - на обслуживание систем кондиционирования и вентиляции; - на утилизацию ртутьсодержащих ламп; - на вывоз медицинских отходов; - на дератизацию помещений и др. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создается стоматологическая клиника.

Положение на рынке является второй по значимости из поставленных целей. В нее входит завоевание основной доли рынка стоматологических услуг. Рекламная деятельность на период открытия стоматологической клиники, осуществляется с п омощью подачи рекламы в газету, размещения рекламы на стендах в подъездах и в дальнейшем планируется создание и продвижение собственного сайта, а также, размещение рекламы на сайтах: Mitino.ru и Allmitino.ru. Для покупки и установки оборудования, необходимы финансовые вложения в размере 1 244 000 рублей.

Общая величина вложений на покупку оборудования и внедрение его в производство составляет 718 200 рублей. Для начала работы согласно штатному расписанию, требуется 8 сотрудников.

Продолжительность рабочего дня – с 9.00 до 21.00 часов. Всего денежных средств на инвестиционный этап приходится (с полученным кредитом) - 1 300 000 рублей. Единовременные затраты составляют 1 244 000 рубля. Свободных наличных денежных средств остается 56 000 рублей. Эти средства пойдут на погашение кредита за два месяца. При детальном рассмотрении плана доходов и расходов клиники, можно сделать вывод, что первые д ва месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток (чистая прибыль в феврале: – 32984 и марте: – 13 194, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах работы.

В целом, при расчете предела безубыточности (наступает при объеме реализации равном 9 871 рублей) и анализе эффективности проекта, можно сделать вывод, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как рентабельность организации составляет 63, 9 % за 2012 год и весь проект окупится через 1,6 месяцев (примерно за 2 месяца). Также, предполагается, что из года в год стоматологическая клиника будет расширяться.

А также проведена оценка риска. Наиболее существенными рисками данного проекта являются производственные риски, коммерческие риски, финансовые риски и риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами. Современный темп изменения и увеличения знаний является настолько большим, что стратегическое планирован ие представляется единственным способом формального прогнозирования будущих проблем и возможностей.

Оно обеспечивает высшему руководству средство создания плана на длительный срок. Стратегическое планирование дает также основу для принятия решения. Знание того, чего организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправил ьного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации.

Планирование, поскольку оно служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри организации. Сегодня в производстве стратегическое планирование становится скорее правилом, чем исключением.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Бизнес-план вновь создаваемого предприятия

Между тем планирование – важная функция управления любым предприятием. Именно в процессе изучения планирования происходит системное формирование… Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка пла нирования предпринимательской…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Теоретические основы бизнес-планирования
Теоретические основы бизнес-планирования. Цель – это желаемое состояние будущего, которого и пытается достичь организация. Значение целей определяется тем, что каждая организация существует ради не

Процедура разработки бизнес-плана
Процедура разработки бизнес-плана. Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой достаточно сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку в

Роль бизнес-плана в современных условиях
Роль бизнес-плана в современных условиях. Бизнес-план сегодня не просто модное в России слово. Это официальный документ, который является одним из основных инструментов по добыванию денег. в з апад

Анализ организационной структуры организации
Анализ организационной структуры организации. Рынок стоматологических услуг является высоко конкурентным, на котором какое-то одно уникальное преимущество не сможет обеспечить долгосрочный успех. К

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги