Анализ активных и пассивных операций банка за период

Анализ активных и пассивных операций банка за период. гг Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет). Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто.

Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи.

Баланс-брутто не отр ажает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка.

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

В таблице 2.1. и в таблице 2.2. представлены данные анализа активов Сбербанка.

Как видно из таблицы 2.1 активы банка выросли в 1,649 раза в 2007 г в 1,187 раза – в 2008г т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов «Ностро», межбанковского кредита.

Соответственно удельный вес кор. счетов «Ностро» в 2005г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный вес принадлежал активам, приносящим доход – 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствам в расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именно негосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижается доля акций 0,14; 0,009; 0,004. Таблица 2.1. Анализ активов Статьи активов Уд. вес в общей сумме активов, 2006 г % Уд. вес в общей сумме активов, 2007 г % Уд. вес в Общей сумме активов, 2008 г % Темп роста 2008г. к 2006г. Темп роста 2008г. к 2007г. 1 2 3 4 5 6 1.АКТИВЫ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО 16,6 13,4 14,8 1,753 1,314 Денежные средства и драгоценные металлы 2,02 1,4 1,78 1,729 1,475 Кор.счета «Ностро» 12,4 7,99 6,9 1,090 1,029 Банковские карты и чеки 1,14 0,69 0,6 1,037 1,035 Расчеты с дебиторами 0,21 0,26 0,1 0,983 0,474 Прочие активы 0,79 3,03 5,43 13,055 2,125 2.АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО 80,5 83,3 82,1 19,977 1,169 Ссуды выданные: 16,4 20,1 25,9 3,087 1,527 - Межбанковский кредит 3,4 1,83 1,5 0,859 0,977 - Гос.предприятиям 0,01 0,99 0,14 27,478 0,167 - Негос.фин.организациям и предприятиям 9,9 14,40 20,57 4,088 1,696 - Физ.лицам-предпринимателям 0,3 0,14 0,29 1,888 2,432 - Потребительский кредит 2,4 1,46 1,22 0,997 0,987 - Нерезидентам 0,46 1,27 2,01 9,176 1,992 Операции с ценными бумагами 1,4 15,56 7,66 10,793 0,584 Гос.ц/б 0,47 1,28 1,26 5,283 1,165 Акции 0,14 0,009 0,004 0,056 0,523 Векселя 0,76 14,27 6,40 15,958 0,532 Средства в расчетах 62,7 47,66 48,58 1,518 1,210 3.ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ, ВСЕГО 2,92 3,26 3, 06 2,056 1,114 Резервы ЦБР 1,96 2,69 2,53 2,529 1,118 Кап.вложения 0,002 0,005 0,002 2,058 0,479 Основные средства по остаточной стоимости 0,26 0,22 0,20 1,480 1,076 Немат.активы по остаточной стоимости 0,09 0,36 0,06 1,363 1,103 Расходы будущих периодов 0,46 0,09 0,14 0,618 3,180 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам 0,11 0,19 0,87 1,591 0,535 Просроченная задолженност ь по процентам 0,002 0,006 - - - Таблица 2.2. Анализ структуры и динамики активов баланса наименование показателей 2006 2007 2008 отклонение темп роста ,% 2006 2007 2006 2007 1. Касса и приравненные к ней средства, сч.202 16435,8 30653,4 11567,7 14217,6 -19085,7 186,5% 37,7% уд.вес, % к стр.6 7,97 12,21 6,48 4,2 -5,7 153,2% 53,1% 2. Средства на корсчетах, сч. 301 6963,9 44741,5 9133,5 37777,5 -35607,9 642,5% 20,4% уд.вес, % к стр.6 3,38 17,82 5,11 14,4 -12,7 527,7% 28,7% 3.Кредиты предоставленные - всего: 107826,5 69040,7 46035,3 -38785,8 -23005,4 64,0% 66,7% уд.вес, % к стр.6 52,28 27,49 25,77 -24,7 -1,71 52,6% 93,7% В том числе: 0 0 0 0,0% 0,0% 3.1. Кред.организ-м, сч.320 8000 0 0 -8000 0 0,0% 0,0% уд.вес, % к стр.6 3,88 0,00 0,00 -3,87 0 0,0% 0, 0% 3.2. негос-м ком-м орг-м, сч.452 99826,5 69040,7 46035,3 -30785,8 -23005,4 69,2% 66,7% уд.вес, % к стр.6 48,40 27,49 25,77 -20,90 -1,7 56,8% 93,7% 4.Капитализированные активы, сч.604 5719,8 7752,1 232,6 2032,2 -7519,4 135,5% 3,0% 607,608,609,610,611 2,77 3,09 0,13 111,3% 4,2% уд.вес, % к стр.6 0 0 0,0% 0,0% Прочие активы, всего- 69300,6 98924,7 111636,2 29624,1 12711,4 142,7% 112,8% сч.303,454,455,458, 474,475,514,515,614 33,60 39,39 62,50 5,79 23,1 117,2% 158,7% 6. Валюта баланса (сумма строк 1-5) 206246,8 251112,6 178605,5 44865,8 -72507,1 121,8% 71,1% Как видно из таблицы 2.2. и рис.2.1 на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка.

Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах.

Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования.

В результате в 2006-2008 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в том числе негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в 2,761 раза. Рис. 2.1. Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход.

Доля просроченной задолженности по предоставл енным кредитам увеличилась с 0,11% в 2006г. до 0,87% в 2008г. Данная структура активов является достаточно эффективной и высоко диверсифицированной.

Доля активов, приносящих доход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельно сти банка.

В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.

Таблица 2.3. Анализ пассивов Статьи пассивов Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2006г % Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2007г % Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г % Темп роста 2008г. к 2006г. Темп роста 2008г. к 2007г. 1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БРУТТО, ВСЕГО 3,39 14,35 11,49 6,6 37 0,951 Уставный фонд 1,89 13 10,95 11,364 0,999 Резервный фонд 0,12 0,09 0,08 1,309 1 Фонды спец. назначения 0,09 0,03 0,04 0,833 1,421 Фонд накопления 0,37 0,27 0,26 1,366 1,143 Прибыль 0,31 0,43 0,53 3,373 1,484 Созданные резервы 0,90 0,77 0,06 0,139 0,099 2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО 96,6 85,65 88, 51 1,795 1,227 Долгосрочные депозиты и кредиты банков 1,09 0,29 0,24 0,433 1 Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты 3,92 3,96 5,10 2,550 1,531 - банков 1,01 0,86 2,86 5,515 3,925 - органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности 0,01 0,10 - - - - негосударственных организаций и предприятий 0,04 0,03 0,16 7,742 1,329 - физических лиц 2,86 1,73 2,08 1,428 1,123 Сре дства до востребования 61,06 39,10 41,49 1,331 1,260 - банков 60,36 38,32 40,47 1,313 1,254 - негос.организаций и предприятий 0,005 0,003 0,002 1,064 0,949 - физических лиц 0,69 0,77 1,02 2,889 1,572 - юридических лиц-нерезидентов 0,002 0,001 0,001 1 1 Привлеченные спец. Фонды 0,05 0,05 0,03 1,090 0,633 - средства гос.бюджета 0,04 0,04 0,02 1,090 0,533 - гос.внебюджетных фондов 0,0 1 0,01 0,001 1,087 1,257 Средства на расчетных и текущих счетах 24,19 28,81 25,32 2,050 1,044 - гос.предприятий 2,05 2,10 2,20 2,099 1,242 - не гос.предприятий 9,09 16,68 10,94 2,357 0,779 - прочие счета 10,73 0,54 1,18 0,215 2,572 - банков по другим операциям 2,27 9,43 10,89 9,413 1,372 - кор. счета «Лоро» 0,06 0,05 0,12 4, 187 2,595 Эмиссионная деятельность банка 3,13 8,57 14,46 9,048 2,004 Прочие пассивы 1,92 2,10 1,26 1,284 0,713 Расчеты с кредиторами 0,94 2,54 0,17 0,343 0,077 Анализ, представленный в таблице 2.3 показал, что наращивание ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средств населения.

Собственные средства – брутто в анализируемом периоде увеличились на 8.1% в 200 8 году по сравнению с 2006 годом.

В основном за счет возрастания уставного фонда.

В 2008г. по сравнению с 2006г эмиссионная деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

На рисунке 2.2. представлена динамика изменения соотношения привлеченных средств физических и юридических лиц; как видим, доля средств юридических лиц п рактически не росла на протяжении 2006-2008 годов.

Рис.2.2. Соотношение собственных и привлеченных средств Как видим на рисунке, в анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первую очередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов.

Средства до востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась. Значительный рост среднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторгового оборота и привлечения новых экспортеров и импортеров.

В целом ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц является оптимальной для такого банка Сбербанк, который в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их реком ендуемыми значениями. При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы. СС/ПС2006=216557/6171200=0,035 СС/ПС2007=1511966/9027301=0,167 СС/ПС2008=1437249/11075816=0,130 Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увели чивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли.

При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто, где - собственные средства-нетто, руб. - собственные средства-брутто, руб. - активы иммобилизованные, руб. - доходы будущих периодов, руб. - портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб. Расчет собственных средств-нетто: ССнетто/2006= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб. ССнетто/2007= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб. ССнетто/2008= 1437249 – 3 82966 – 958616 = 95667 руб. Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка.

Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1. Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков. 2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрог о превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной.

С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над с остоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов: H1=ЛАм/ОВм*100%, где - высоколиквидные активы - обязательства банка по счетам до востребования.

H12006=996371/3900513*100%=25.54% H12007=25.88% H12008=22.4% Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2006 году 2.6 рублей, в 2007 году 2.6 рублей и в 2008 году 2.2 рублей высоколиквидных активов.

Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка. Рис. 2.3. Изменение норматива мгновенной ликвидности. Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок д о 30 дней: Н2=ЛАт/ОВт*100%, где ликвидные активы, - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выдан ные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: Н3=Крд/(К+Од)*100%, где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года. - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученны м банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Н32006=39335/(216557+129829)*100%=11,36% Расчеты за 2007 год и 2008 год проводятся аналогично.

Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собстве нных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка: Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%, где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204. Н42006=1698551/(2343855-125311)*100%=76. 56% Н42007=2401156/(5409693-283578)*100%=46. 84% Н42008=2621557/(6380829-316907)*100%=43. 23% Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов.

А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2006 году 76.56%, в 2007 году 46.84%, в 2008 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка. Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявлен ия и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному.

Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход. На основании расчета нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение 3. 2.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния.

Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финанс ового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвыча йно развивающейся в России ситуации. Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка.

Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др. Анализ показа телей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. Оценка надежности банка и его возможности поддерживать ст руктуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ): К1=(Фб+ПР-Пу)/ССбрутто, где Фб - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.; ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.; Пу- права участия банка, руб. К1/2006=0.819; К1/2007=0.964; К1/2008=1.032; Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возросли. Они составили в 2007 году 107%, в 2008 году 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2007 году увеличилась на 7%, в 2008 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ( ). К2=(ФБ+ПР-Пу)/АПД, где - активы, приносящие доход, руб. К2/2006=0. 034; К2/2007=0.166; К2/2008=0.144; Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно.

Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2008 году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности.

Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покры тие наиболее рискованных видов активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка. К3=ССнетто/Аим, где - собственные средства нетто, руб. - иммобилизационные активы, руб. К3/2006=58514/186252=0.314 К3/2007=472058/343644=1.374 К3/2008=95667/382966=0.249 К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собст венных оборотных средств коммерческого банка.

В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собстве нными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности.

Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах. Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ). К4=ССнетто/ССбрутто, К4/2006=58514/216557=0,270 К4/ 2007=472058/1511966=0.312 К4/2008=95667/1437249=0.066 Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств.

Но все-таки к третьему году также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным. Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

К5=ССнетто/ПР, где ПР - привлеченные средства, руб. К5/2006=0.009; К5/2007=0.052; К5/2008=0.008; Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009 ; 0.052; 0.008. В 2008 году показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности (К6): К6=(ССбрутто-ДБП)/ПС Где ДБП – доходы будущих периодов, руб. ПС – привлеченные средства, руб. К6/2006=216557/6171200=0.035 К6/2007=1511966/9027301=0.1 67 К6/2008=1437249/11075816=0.130 К6 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во 2007 году и 78% в 2008 году, они снизились.

Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя – свидетельство агрессивной политики. Все эти показатели можно рассмотреть на рисунке 2.4. Рис.2.4. Изменение показателей финансовой устойчивости. Результаты р асчетов вышеуказанных показателей представлены в приложении 3. Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост, но они снижаются в 2008 году. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Проведенный анализ деятельности Бурятского Отделения Сбербанка России в 2008 году показывает, что банком в целом осуществлялась политика на повышение ликвидно сти и рентабельности своей деятельности и как следствие увеличение прибыли. Несмотря на определенные сложности, банк выполняет свои обязательства перед клиентами, занимает лидирующее положение на рынке банковских услуг и улучшает свое финансовое положение.

Глава 3