Анализ использования производственных ресурсов

Анализ использования производственных ресурсов. Общая сумма затрат на выполнение производственной программы может изменить¬ся из-за: - объема работ и их структуры; - уровня переменных затрат на единицу работ; - суммы постоянных расходов.

Влияние изменения объема выполнения работ, постоянных и переменных затрат рассчитывается методом абсолютных разниц, формула 1.1: З_общ = ?(?VВП общ ? У_дi ? b_i) + А, (1.1) где Зобщ – общая сумма затрат на выполнение производственной программы, тыс.руб.; V ВП – объем производства работ, тыс.руб.; Удi – удельный вес каждого вида работ в общем объеме, доли ед.; bi - уровень переменных расходов на единицу продукции, руб.; А - абсолютная сумма постоянных расходов на весь объем работ, тыс.руб. Анализ структуры производственной программы представлена в таблице 1.4. Таблица 1.4 Структура производственной программы, % Вид работ План Факт Отклонение от плана, % 1 2 3 4 Капитальный ремонт 49,0 50,4 1,4 Диагностика оборудования 7,8 7,9 0,1 ? Продолжение таблицы 1.4 1 2 3 4 Прокладка электросетей 17,7 18,4 0,8 Обслуживание 0,9 0,9 0,0 Прочие электромонтажные работы 24,6 22,3 -2,3 Итого 100 100 0 Основной удельный вес в структуре работ занимает капитальный ремонт на объектах – 50,4%, при этом его удельный вес в отчетном периоде увеличился на 1,4%. Относительно высокий удельный вес в структуре работ занимают работы, связанные с прокладкой электросетей – 18,4%, их удельный вес также увеличился – на 0,8%. Увеличилась также доля диагностических работ – на 0,1%. Удельный вес прочих работ снизился на 2,3%. Необходимо отметить, что капитальный ремонт и прокладка электросетей являются наиболее затратоемкими видами работ, соответственно рост их доли в структуре работ влечет за собой рост затрат.

Затраты по видам ра бот представлены в таблице 1.5. Таблица 1.5 Затраты по видам работ Вид работ План Факт Отклонение от плана, % Перемен-ные на 1 руб. работ, Постоян-ные, тыс.руб. итого Переменные на 1 руб. работ, руб. Постоян-ные, тыс.руб. итого Перемен-ные на 1 руб. работ Постоянные, тыс.руб. Итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Капиталь-ный ремонт оборудова-ния 0,202 20551 40835 0,228 19909 40770 13,1 -3,1 -0,2 Диагнос-тика оборудо-вания 0,032 3271 6500 0,036 3121 6390 11,4 -4,6 -1,7 Прокладка электро-сетей 0,073 7423 14750 0,083 7268 14884 14,4 -2,1 0,9 Продолжение таблицы 1.5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Обслужи-вание 0,004 377 750 0,004 356 728 10,0 -5,8 -2,9 Прочие СМР 0,101 10317 20501 0,101 8809 18039 -0,3 -14,6 -12,0 Итого 0,411 41 940 83336 0,453 39502 80892 10,0 -5,8 -2,9 Переменные затраты на 1 руб. работ превысили план на 10%, при этом перерасход наблюдается практически по всем видам работ.

Постоянные расходы предприятия снизились на 5,8%, при этом экономия наблюдается по всем видам работ.

Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат представлен в таблице 1.6. Таблица 1.6 Влияние факторов на сумму затрат по выполнению производственной программы Фактор Влияние фактора на выполнение плана по затратам, тыс.руб. Объем выполненных работ -4621 Структура выполненных работ 852 Переменные затраты на 1 руб. работ 3763 Постоянные затраты на весь объем работ -2438 Итого изменение затрат -2444 В отчетном периоде невыполнение плана по объему работ обусловило экономию затрат на 4621 тыс.руб при этом увеличились затратоемкие виды работ, то есть структура выполненны х работ изменилась так, что затраты возросли на 852 тыс.руб. Значительный перерасход средств был допущен в связи с увеличением переменных затрат на 1 руб. работ – за счет данного фактора затраты возросли на 3763 тыс.руб. Постоянные затраты снизились, что вызвало экономию себестоимости работ на 2438 тыс.руб. Анализ использования основных показателей использования персонала предприятия представлен в таблице 1.7. Таблица 1.7 Анализ использования персонала в тресте «Сургутнефтеспецстрой» за 2009-2011 г.г. Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменения, 2009-2010 г.г +/- Изменения, 2010-2011 г.г +/- Численность персонала на начало года 1553 1561 1582 12 31 Приняты на работу 22 20 25 -2 5 Выбыли 14 17 18 3 1 в.т.ч. по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины 6 9 6 3 -3 Коэффициент оборота по приему работников 0,10 0,22 0,09 0,13 -0,13 Коэффициент оборота по выбытию работников 0,08 0,11 0,06 0,03 -0,06 Коэффициент текучести кадров 0,03 0,01 0,06 -0,02 0,04 Производительность труда, тыс.руб./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 -139,6 Коэффициент постоянства кадров 1,24 1,07 0,93 -0,16 -0,15 Выработка на 1 рабочего тыс.руб./чел. 78,5 74,3 73,2 -4,2 1,1 Потери рабочего времени на 1 работника, чел-час 112 487 238 -375 -149 По полученным результатам таблицы можно сказать, текучесть кадров в тресте «Сургутнефтеспецстрой» не наблюдается.

Коэффициент текучести кадров составляет 6%. В то же время коэффициент постоянства кадров имеет достаточно высокое значение Анализ показывает, что основным негативным фактором, повлиявшим на затраты является рост переменных затрат на 1 руб. работ.

В основном это обусловлено увеличением прямых материальных затрат.

Экономия на постоянных издержках связана в основном с сокращением затрат на привлечение субподрядчиков (работы в основном выполнялись собственными силами). Анализ динамики основных средств представлен в таблице 1.8. Таблица 1.8 Анализ динамики основных средств за 2009-2011 гг. Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Темп роста 2009-20 10 г.г % Темп роста 2010-2011 г.г % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу Здания 12543 32,73 12543 34,15 12543 43,59 100 100 Сооружения и передаточные устройства 18554 48,42 18413 50,13 10931 37,99 99,24 59,37 Машины и оборудование 4924 12,85 3516 9,57 2680 9,31 0 0 Транспортные средств 1470 4,99 1244 3,39 1181 4,10 84,63 94,94 Производст-венный и хозяйственный инвентарь 818 2,13 971 2,64 1396 4,85 0 0 Другие виды основных средств 13 0,03 44 0,12 44 0,15 338,46 100,00 Итого 38322 100 36731 100 28775 100 95,85 78,34 По полученным данным таблицы видно, что основные средства в основном состоят из следующий статей: - здания (2009 г. – 32,73%, 2010 г. – 34,15%, 2011 г. – 43,59%); - сооружения и передаточные устройства (2009 г. – 48,42%, 2010 г. – 50,13%, 2011 г. – 37,99%); - машины и оборудование (2009 г. – 12,85%, 2010 г. – 9,57%, 2011 г. – 9,31%); - транспортные средства (2009 г. – 4,99%, 2010 г. – 3,39%, 2011 г. – 4,10%); - производственный и хозяйственный инвентарь (2009 г. – 2,13%, 2010 г. – 2,64%, 2011 г. – 4,85%); - другие виды основных средств (2009 г. – 0,03%, 2010 г. – 0,12%, 2011 г. – 0,15%). По полученным результатам основную долю основных средств занимают здания и сооружени я и передаточные устройства.

По зданиям значение не менялось на протяжении 2009-2011 г.г. Сооружения и передаточные устройства снизились на 141 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г и на 7482 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Машины и оборудование, транспортные средства также снизились (на 1408 и 226 тыс.руб. соответственно в 2010 г. по сравнению с 20 09 г на 836 и 63 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010г.). Увеличение произошло только по производственному инвентарю (на 153 тыс.руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г и на 425 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.). Анализ состояния основных средств показывает определение обеспеченности структурных подразделений и предприятия в целом основными средствами, уровень использования основных средств по обобщ ающим и частным показателям, определение причин их изменения, расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции, определение степени использования производственных мощностей организации.

Состояние основных средств представлено в таблице 1.9. Таблица 1.9 Состояние основных средств за 2009-2011 гг. Основные средств Первоначальная стоимость, тыс.руб. Сумма амортизацион-ных отчислений, тыс.руб. Коэффициент износа, % Остаточная стоимость, тыс.руб. Коэффициент годности, % 1 2 3 4 5 6 2009 год Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23537 10785 0,46 23474 1,00 Машины и оборудование, транспортные средства 3878 2574 0,66 3861 1,00 Другие виды основных средств 1591 4308 2,71 1440 0,91 Итого 29006 17667 0,61 28775 0, 99 2010 год Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23474 10991 0,47 40097 1,71 Машины и оборудование, транспортные средства 3861 2825 0,73 6394 1,66 Другие виды основных средств 1440 3961 2,75 831 0,58 Продолжение таблицы 1.9 1 2 3 4 5 6 2011 год Итого 28775 17777 0,62 47322 1,64 Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 3 0957 18413 0,59 31097 1,00 Машины и обору-дование, транспортные средства 4761 3516 0,74 6394 1,34 Другие виды основных средств 1015 44 0,04 831 0,82 Итого 36733 21973 0,60 38322 1,04 По полученным данным таблицы 1.9 можно сказать, что состояние основных средств в целом может быть оценено положительно, если коэффициент годности выше коэффициента износа.

За 2009 г. в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2009 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2009 г. Что касается 2010 г то в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2010 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средст в на 2010 г. В 2011 г. также коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2011 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам, другим основным средствам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2011 г. Анализ использования основных фондов представлен в таблице 1.10. Таблица 1.10 Анализ использования основных фондов Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана Факт План Абсолю-тное Относи-тельное % Абсолю-тное Относи-тельное % Материальные затраты, тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07 Материалоемкость, руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96 Материалоотдача, руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34 Стоимость ОПФ, руб. 19 4145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43 Фондоемкость, руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16 Фондоотдача, руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13 Материальные затраты в отчетном году выросли на 57,1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и запчастей.

Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это св идетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов.

Таким образом, в отчетном периоде прослеживается прямая связь между объемами и структурой работ и затратами на их выполнение, но также анализ показывает, что за период были допущены нерациональные затраты, что вызвало прирост удельных переменных расходов, не связанный ростом объемов работ.

Перерасход переменных затрат относительно плана является резервом снижения издержек.

Среди постоянных затрат анали з динамики показал рост амортизации, увеличение услуг транспорта, поэтому по постоянным расходам также можно выявить резервы снижения затрат.

Для выявления возможностей роста производства необходимо обнаружить и оценить возможные резервы повышения эффективности работы структурного подразделения. 1.3.