Обоснование показателей производственной деятельности

Обоснование показателей производственной деятельности. а также расчета планового объема ресурсов и затрат . 1. Анализ деятельности структурного подразделения 1.1 Характеристика целевых задач и результатов деятельности Нефтегазодобывающая компания «Сургутнефтегаз» - одно из крупнейших предприятий нефтяной отрасли России.

На его долю приходится около 13% объемов добычи нефти в стране и 25% газа, добываемого нефтяными компаниями России. На протяжении многих лет предприятие является лидером отрасли по разведочному, эксплуатационному бурению и вводу в эксплуатацию новых добывающих скважин.

На предприятии создан первый в России полный цикл производства, переработки газа, выработки на его основе собственной электроэнергии, получения готового продукта и сырья для нефтехимии, 59 структурных подразделений предприятия осуществляют весь комплекс работ по разведке и разработке месторождений, по строительству производственных объектов и трубопроводов, по обеспече нию экологической безопасности производства и по автоматизации производственных процессов.

Одним из значимых конкурентных преимуществ предприятия является наличие в его составе мощных сервисных подразделений, которые обеспечивают высокую эффективность внедрения передовых технологий нефтегазодобычи.

Нефть поставляется как на российские нефтеперерабатывающие заводы, так и за рубеж - в страны СНГ и Западной Европы Основные рынки сбыта компании - регионы Северо-Запада России. В настоящее время розничная сеть Сургутнефтегаза представлена 5 торговыми компаниями: «Калининграднефтепродукт», «Киришиавтосервис», «Новгороднефтепродукт», «Псковнефтепродукт», «Тверьнефтепродукт». На конец 2009 года торговые компании располагают 301 АЗС, большая часть которых представляет собой современные автозаправочные комплексы с широким спектром услуг.

Сбытовые предприятия имеют 28 нефтебаз для хранения топлива.

Трест «Сургутнефтеспецстрой» - одно из подразделений ОАО «Сургутнефтегаз» был учрежден в октябре 1965 года в составе объединения «Запсиббурнефть». В апреле 1964 года была создана Сургутская строительно-монтажное эксплуатационное управление. Его главной задачей была подготовка площадок под буровые установки, установка подтсаницй электропитания проводка электросетей. На его базе в октябре 1965 года был образован новый трест «Тюменьнефтестройремонт», который подчиня лся «Главтюменьнефтегазу». При этом аппарат треста находился в областном центре.

Затем в феврале 1971 года был подписан приказ о переводе «Тюменьнефтестройремонт» из столицы области в Сургут, он был переименован в «Сургутнефтеспецстрой». На протяжении последующих 6 лет трест является одним из самых уникальных строительно-монтажных трестов, так как он является, своего рода, монополистом в строительстве кустовых площадок на месторождениях севера. В ноябре 1977 года трест подвергся серьезной реорганизации.

В ряде городов на базе подразделений были созданы аналогичные тресты. В «Сургутнефтеспецстрой» вошли 7 структурных организаций: - строительные - Сургутские ССУ-1, ССУ-2, ССУ-3, Когалымское ССУ-5; - транспортные - УМР-1, УМР-2; - ремонтное - ЦРММ. В системе «Главтюменьнефтегаз» тоже происходила реорганизация, в результате которой образовались объединения, базирующиеся непосредственно в городах и районах области. Таким образом «Сургутнефтеспецстрой» вошел в состав производственного объединения «Сургутнефтегаз» и стал его структурным подразделением.

В 1998 году была создана структура треста, состоящая из трех специализированных управлений работ: СУМР-1, СУМР-2, СУМР-3 и одного ремонтного – БПО и РСТ. Трест «Сургутнефтеспецстрой» является структурным подразделением ОАО «Сургутнефтегаз». Взаимоотношения треста «Сургутнефтеспецстрой» и ОАО «Сургутнефтегаз» (далее Общество) строятся на основе администр ативного подчинения. Трест «Сургутнефтеспецстрой» не является юридическим лицом, выполняет виды деятельности, предусмотренные лицензией.

Главной задачей треста «Сургутнефтеспецстрой» (далее трест «СНСС») является удовлетворение потребностей ОАО «Сургутнефтегаз» в производстве продукции, выполнении работ и услуг в целях получения Обществом прибыли. Производственно - хозяйственная деятельность треста «С НСС» строится на принципах внутреннего хозяйственного расчета. Трест «СНСС» не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность Общества.

Трест «СНСС» действует на основании доверенности, выдаваемой Обществом. Юридические действия треста создают права и обязанности для Общества. Трест «СНСС» вправе от имени Общества предъявлять иски и участвовать в арбитражном и судеб ном процессах, по спорам, возникающим при участии треста. Оперативное руководство деятельностью треста «СНСС» осуществляет управляющий, который назначается Обществом и в своей деятельности подчинен и подотчетен ему и действует на основании положения о структурном подразделении и выданной ему доверенности.

Для организации производственно-хозяйственной деятельности Общество наделяет трест необходимым имуществом производственно - технического назначения, оборотными и денежными с редствами. Трест «СНСС» не имеет права совершать действия, связанные с отчуждением имущества без согласования Общества. Трест несет ответственность за нарушение договорных обязательств, кредитно - денежной дисциплины, требований к качеству продукции; за соблюдение требований и норм по рациональному использованию, восстановлению и охране земель, вод, лесов, недр и других природных ресурсов; возмещает ущерб, причиненный в результате его деятельности.

Расчетного счета трест не имеет. Все расчеты ведутся через РКЦ ОА О «Сургутнефтегаз». Трест «СНСС» имеет отдельный незаконченный баланс, который составляется с целью организации и ведения внутрипроизводственного учета и отчетности. Баланс составляется без наличия системы показателей, отражающих финансовые результаты деятельности треста, так как эти показатели являются прерогативой юридического лица. Прибыль или убыток от реализации продукции (работ, услуг), т.е. финансовый результат от производственно - хозяйственной деятельност и, определяется централизовано по всему акционерному обществу в целом.

В настоящее время трест представлен пятью структурными подразделениями: СУМР 1, СУМР 2, СУМР-3, БПО и РСТ, БВП. Они не являются юридическими лицами и выступают в гражданском обороте от имени треста и Общества.

Cпециализированное управление механизированных работ № 1 (СУМР - 1), местонахождение - г. Сургут. Специализируется на намыве грунта в штабели для производства подготови тельных работ к бурению и для объектов капитального строительства. Производит работы по разработке и погрузке в автотранспорт электротехники, строительных материалов необходимых для обустройства кустовых площадок. Сфера деятельности все месторождения Сургутского района.

Специализированное управление механизированных работ № 2 (СУМР - 2), местонахождение - г. Сургут. Сфера деятельности: Федоровское, Родниковое, Вачимское, Восточно-Еловое, Западно-Сургутское, Быстринское, Конитлорское, Назаргалеевское месторождения нефти, все месторождения разведочного бурения. Специализированное управление механизированных работ № 3 (СУМР - 3), местонахождение - г. Лянтор. Сфера деятельности: Тромъеганское, Восточно-Тромъеганское, Лянторское, Камынское, Тянское, Биттемское, Алехинское, Хорлорское, Назаргалеевское месторождения нефти, все месторождения разведочного бурен ия. Специализированными управлениями выполняются следующие виды работ: строительство оснований под эксплуатационное и разведочное бурение; строительство электоро подстанций, электрофикация буровых площадок; оснащение жилых помещений, цехов; ликвидация аварий, обрывов; строительство оснований ДНС, КНС и трансформаторные подстанции.

Геологическая партия по поиску строительных материалов.

Данное подразделение выполняет: поиск, оценку и разведку месторождений общераспространенных полезных ископаемых. Аппарат треста включает в себя комплекс административно-управленческих служб, выполняющих централизованные функции обеспечения финансово-хозяйственной деятельности треста. База производственного обслуживания и ремонта строительной техники (БПО и РСТ) местонахождение - г. Сургут. БПО и РСТ выполняет: осуществляет услуги по капитальному ремонту, строительству и реконструкции объектов энергетики, капитальный и текущий ремонты строительной техники, ремонт двигателей внутреннего сгорания, ремонт топливной аппаратуры и гидра влического оборудования, изготовление запасных частей и инструмента, реставрация и восстановление изношенных деталей, изготовление нестандартного оборудования (секций мостов и переправ), изготовление столярных изделий.

Для выполнения работ собственными силами ОАО трест «СНСС» обладает достаточным производственно-техническим потенциалом: - высококвалифицированный и аттестованный персонал; - полная техническая оснащенность; - отработанная технология производства; - наличие резервов материально-технических и люд ских ресурсов; - возможность интенсивного расширения производства; - собственная производственно-ремонтная база. На производственной базе осуществляются подготовительные работы, необходимые для строящихся объектов, выполняемыми трестом.

А именно изготавливаются: - закладные детали; - опоры ЛЭП; - фрагменты ограждения; - площадки и т.д. На производственной базе также осуществляется ремонт и обслуживание автотранспортной и строительной техники, осуществляется хранение оборудования и материалов.

Основным направлением деяте льности треста «СНСС» является: Осуществление услуг по капитальному ремонту, строительству и реконструкции объектов энергетики. Комплексное обследование, проектные, строительно-монтажные и пуско-наладочные работы Электрификация площадок под разведочное бурение, строительство временных линий электропередачи ВЛ - 6 кв Также ОАО трест «СНСС» имеет лицензию на весь спектр строительно-монтажных работ в промышленном строительстве: 1. забивка свай; 2. строительство фундаментов, ростверков; 3. возведение стен, огражде ний; 4. отделочные работы; 5. подготовка жилых помещений; 6. сантехнические работы; 7. проектные работы.

Для проведения данных видов работ трест также располагает высококвалифицированный, обученный персонал. Организация выполняет данные работы самостоятельно без участия подрядных организаций.

Структура управления треста: - аппарат треста; - СУМР - 2, СУМР - 3 - генподрядные подразделения; - СУМР - 1 - субподрядное подразделение; - БПО и РСТ. Трест «СНСС» не имеет права совершать действия, связанные с отчуждением имущества без согласования Общества. Основные показатели работы предприятия в отчетном году представлены в таблице 1.1. Таблица 1.1 Основные технико-экономические показатели ОАО трест «СНСС» Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана Факт План Абсо-лютное Относи-тельное % Абсо-лютное Отно-сительное % 1 2 3 4 5 6 7 8 Выполнено СМР, тыс.руб. 98072 91440 99182 -6632 93,2 -7742 92,19 Себестоимость работ, тыс.руб. 83336 80892 84556 -2444 97,1 -3664 95,67 Затраты на 1 руб. СМР, руб. 0,85 0,88 0,93 0,03 104,1 -0,05 94,62 Прибыль от выполнения работ, тыс.руб. 14736 10548 15993 -4188 71,6 -5445 65,95 Продолжение таблицы 1.1 1 2 3 4 5 6 7 8 Рентабельность работ, % 15,03 11,54 16,58 -3,49 76,8 -5,04 69,60 Численность, чел. 1553 1561 1582 12 101,3 31 102,2 Фонд заработной платы, тыс.руб. 39462 38224 42534 -1237 96,9 -4310 89,87 Среднемесячная зарплата, руб. 30170 27225 34645 -2944 90,2 -7420 78,58 Принято работников, чел. 22 20 25 -2 90,9 -3 93,21 Выбыло работников, чел. 14 17 18 3 121,4 -4 99,8 Коэффициент приема, ед. 0,02 0,07 0,073 -0,05 84,7 -0,003 97,45 Коэффициент текучести кадров, чел. 0,016 0,018 0,018 0,02 113,1 -0,008 99,56 Производитель-ность труда, тыс.руб./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 86,9 -139,6 84,85 Материальные затраты, тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07 Материалоем-кость, руб. 0,078 0, 131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96 Материалоотдача, руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34 Стоимость ОПФ, тыс.руб. 194145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43 Фондоемкость, руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16 Фондоотдача, руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13 В отчетном году объем строительно-монтажных работ сократился на 6632 тыс.руб. в связи снижения заказов.

По этой причине затраты на 1 руб. СМР выросли на 4,1%, прибыль сократилась на 4188 тыс.руб рентабельность снизилась на 3,49%. Таким образом, в отчетном году результаты деятельности предприятия снизились.

Численность работников была увеличена на 8 чел. В связи с ожидаемым приростом работ.

За отчетный год фонд оплаты труда снизился на 3,1%, при этом наблюдается снижение средней заработной платы на 2944 руб. или 9,8%. Коэффициенты приема и текучести кадров свидетельствуют о высоком уровне движения кадров, основной причиной является низкая средняя зарплата работников.

Производительность труда в отчетном году снизилась на 13,1%. Таким образом, можно говорить о снижении эффективности использования трудовых ресурсов.

Материальные затраты в отчетном году выросли на 57,1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и запчастей. Соответственно материалоемкость повысилась на 68, 5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов.

Затраты на выполнение производственной программы в отчетном периоде представлены в таблице 1.2. Таблица 1.2 Затраты на выполнение производственной программы, тыс.руб. Статья затрат Базисный период, тыс.руб. Отчетный период, тыс.руб. Отклонение от плана Отклонение от базиса план факт тыс.руб. % тыс.р. % 1 2 3 4 5 6 7 8 Материальные затраты 7616 8601 1196 6 3365 39,1 4350 57,1 Материалы 4018 4895 4841 -54 -1,1 823 20,5 Основные материалы 2975 3767 3745 -22 -0,6 770 25,9 Вспомогательные материалы 151 240 225 -14 -6,0 74 49,1 Прочие 892 889 871 -18 -2,0 -21 -2,4 Запасные части 2883 2920 6413 3493 119,6 3531 122,5 Продолжение таблицы 1.2 1 2 3 4 5 6 7 8 Топливо 349 415 390 -25 -6,1 41 11,8 Энергия 282 279 263 -17 -6,0 -19 -6,7 Прочие материальные затраты 85 91 59 -32 -35,0 -26 -30,4 Оплата труда с отчислениями 48426 50604 46676 -3928 -7,8 -1750 -3,6 Фонд оплаты труда 39462 40415 38224 -2191 -5,4 -1237 -3,1 Выплаты социального характера 2559 2835 1900 -935 -33,0 -659 -25,8 Отчисления на соц.нужды 6405 7354 6552 -802 -10,9 14 7 2,3 Амортизация основных фондов 12351 12516 13037 521 4,2 686 5,6 Прочие затраты 14942 9933 9213 -720 -7,2 -5730 -38,3 Капитальный ремонт подрядным способом 7782 2856 2246 -610 -21,4 -5536 -71,1 Услуги транспорта 5702 5550 5589 39 0,7 -113 -2,0 Налоги и платежи 1152 1211 1114 -97 -8,0 -37 -3,2 Другие расходы 307 315 264 -51 -16,2 -43 -14,1 Эксплуатационные расходы всего 83336 8 1654 80892 -762 -0,9 -2444 -2,9 Затраты на производство работ в отчетном периоде снизились по сравнению с планом на 0,9% и по сравнению с прошлым годом на 2,9%. Значительно возросли материальные затраты – на 39,1%, в том числе запасные части – в 1,2 раза. В отчетном периоде было произведено списание запасных частей для ремонта роторов на сумму 3 млн.руб что не было предусмотрено в смете затрат.

Кроме того в виду невыполнения плана собственного производства запасных частей и деталей данные детали пришлось закупать у поставщиков.

Получена экономия по статье «материалы» в сумме 54 тыс.руб в том числе как по основным материалам – 22 тыс.руб так и по вспомогательным материалам – 14 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом затраты на материалы возросли на 20,5%, в том числе увеличилось потребление основных материалов на 25,9% и вспомогательных материалов – на 49,1% в результате значительного роста цен на материалы. Экономия затрат по статье «Энергия» относительно плана в сумме 17 тыс.руб. и относительно прошлого года на 19 тыс.руб. связана с установкой на производственной базе счетчиков учета тепла, воды, электроэнергии.

Расчеты с поставщиком происходили на основании акта сверки потребляемой электроэнергии, теплоэнергии.

Проведя анализ израсходованных средств на оплату труда за 12 месяцев отчетного года выявлены следующие причины экономии доведенного лимита: основная заработная п лата - экономия составила 2191 тыс.руб.или 5,4% что обусловлено снижением объемов работ; выплаты социального характера – экономия составила 935 тыс.руб. за счет экономией по выплатам при выходе на пенсию в связи с задержками по оформлению пенсии, а также экономией по выплатам при рождении ребенка в связи с невозможностью планирования данной статьи.

По тем же причинам изменились затраты относительно прошлого года. Амортизация основных фондов: перерасход относительно плана 521 тыс.рублей или 20,7% связан с поставкой основных средств и получением оборудования не предусмотренного планом.

В связи с ростом стоимости ОПФ амортизация по сравнению с прошлым годом возросла на 686 тыс.руб. Снизились прочие расходы – на 23%, что связано с сокращением субподрядных работ, по отношению к плану экономия составила 3,6% или 610 тыс.руб. Экономия достигнута за счет сокращения ремонта подрядным способом.

Услуги транспорта по сравнению с планом увеличились на 0,7% несмотря на снижение объемов СМР, что связано с дополнительной потребностью в технике для провоза тяжеловесных грузов.

При анализе затрат важно изучить не только абсолютное и относительное отклонение затрат, но и структуру затрат. Структура затрат позволит выявить основные резервы сни-жения и разрабатывать конкретные мероприятия по их реализа-ции на предприятии. Структура затрат в целом по промышленности и ее отраслям ежегодно меняется. Структура затрат, сложившаяся в отчетном периоде представлена на рисун ке 1.1. Рисунок 1.1. Структура затрат в отчетном периоде.

Основной удельный вес в затратах занимают расходы на оплату труда с отчислениями – 57,7%, удельный вес прочих затрат – 11,4%, материальных затрат – 14,8%, доля амортизации – 16,1%. Необходимо отметить рост удельного веса материальных затрат на 4,3%, увеличение доли амортизации на 0,8% и сокращение удельного веса оплаты труда на 4,3%. Затраты на 1 руб. выполненных работ представлены в таблице 1.3. Таблица 1.3 Затраты на 1 руб. выполненных работ, руб. Статья затрат План Факт Выполнение плана, % Объем СМР, тыс.руб. 96512 91440 94,7 Материальные затраты 10,5 14,8 140,4 Материалы 5,1 5,3 104,4 основные материалы 3,9 4,1 104,9 Запасные части 3,0 7,0 231,8 Топливо 0,4 0,4 99,1 Энергия 0,3 0,3 99,2 Оплата труда с отчислениями 52,4 51,0 97,4 Амортизация основных фондов 13,0 14,3 109,9 Прочие затраты 10,3 10,1 97,9 Эксплуатационные расходы всего 84,6 88,5 104,6 В отчетном периоде затраты на 1 руб. работ были выше плана на 4,6%, при этом в основном рост удельных затрат наблюдается по материальным затратам – на 40,4%, в том числе по основным материалам на 4,9% и запасным частям – в 2,3 раза. Увеличились также амортизацион ные отчисления на 1 руб. работ на 9,9% в связи с обновлением техники.

В целом можно отметить, что рост затрат в отчетном периоде опережал рост объемов работ, что свидетельствует о низкой эффективности управления затратами.

Также необходимо отметить рост удельного веса материальных затрат на 4,3%, увеличение доли амортизации на 0,8%. В целом анализ показал, что результаты деятельности предприятия в отчётном году снизились, объёмы СМР упали, расходы на выполнение работ также снизились, но темпы снижения были недостаточны. 1.2. Анализ использования производственных ресурсов Общая сумма затрат на выполнение производственной программы может изменить¬ся из-за: - объема работ и их структуры; - уровня переменных затрат на единицу работ; - суммы постоянных расходов.

Влияние изменения объема выполнения работ, постоянных и переменных затрат рассчитывается методом абсолютных разниц, формула 1.1: З_общ = ?(?VВП общ ? У_дi ? b_i) + А, (1.1) где Зобщ – общая сумма затрат на выполнение производственной программы, тыс.руб.; V ВП – объем производства работ, тыс.руб.; Удi – удельный вес каждого вида работ в общем объеме, доли ед.; bi - уровень переменных расходов на единицу продукции, руб.; А - абсолютная сумма постоянных расходов на весь объем работ, тыс.руб. Анализ структуры производственной программы представлена в таблице 1.4. Таблица 1.4 Структура производственной программы, % Вид работ План Факт Отклонение от плана, % 1 2 3 4 Капитальный ремонт 49,0 50,4 1,4 Диагностика оборудования 7,8 7,9 0,1 ? Продолжение таблицы 1.4 1 2 3 4 Прокладка электросетей 17,7 18,4 0,8 Обслуживание 0,9 0,9 0,0 Прочие электромонтажные работы 24,6 22,3 -2,3 Итого 100 100 0 Основной удельный вес в структуре работ занимает капитальный ремонт на объектах – 50,4%, при этом его удельный вес в отчетном периоде увеличился на 1,4%. Относительно высокий удельный вес в структуре работ занимают работы, связанные с прокладкой электросетей – 18,4%, их удельный вес также увеличился – на 0,8%. Увеличилась также доля диагностических работ – на 0,1%. Удельный вес прочих работ снизился на 2,3%. Необходимо отметить, что капитальный ремонт и прокладка электросетей являются наиболее затратоемкими видами работ, соответственно рост их доли в структуре работ влечет за собой рост затрат.

Затраты по видам ра бот представлены в таблице 1.5. Таблица 1.5 Затраты по видам работ Вид работ План Факт Отклонение от плана, % Перемен-ные на 1 руб. работ, Постоян-ные, тыс.руб. итого Переменные на 1 руб. работ, руб. Постоян-ные, тыс.руб. итого Перемен-ные на 1 руб. работ Постоянные, тыс.руб. Итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Капиталь-ный ремонт оборудова-ния 0,202 20551 40835 0,228 19909 40770 13,1 -3,1 -0,2 Диагнос-тика оборудо-вания 0,032 3271 6500 0,036 3121 6390 11,4 -4,6 -1,7 Прокладка электро-сетей 0,073 7423 14750 0,083 7268 14884 14,4 -2,1 0,9 Продолжение таблицы 1.5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Обслужи-вание 0,004 377 750 0,004 356 728 10,0 -5,8 -2,9 Прочие СМР 0,101 10317 20501 0,101 8809 18039 -0,3 -14,6 -12,0 Итого 0,411 41 940 83336 0,453 39502 80892 10,0 -5,8 -2,9 Переменные затраты на 1 руб. работ превысили план на 10%, при этом перерасход наблюдается практически по всем видам работ.

Постоянные расходы предприятия снизились на 5,8%, при этом экономия наблюдается по всем видам работ.

Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат представлен в таблице 1.6. Таблица 1.6 Влияние факторов на сумму затрат по выполнению производственной программы Фактор Влияние фактора на выполнение плана по затратам, тыс.руб. Объем выполненных работ -4621 Структура выполненных работ 852 Переменные затраты на 1 руб. работ 3763 Постоянные затраты на весь объем работ -2438 Итого изменение затрат -2444 В отчетном периоде невыполнение плана по объему работ обусловило экономию затрат на 4621 тыс.руб при этом увеличились затратоемкие виды работ, то есть структура выполненны х работ изменилась так, что затраты возросли на 852 тыс.руб. Значительный перерасход средств был допущен в связи с увеличением переменных затрат на 1 руб. работ – за счет данного фактора затраты возросли на 3763 тыс.руб. Постоянные затраты снизились, что вызвало экономию себестоимости работ на 2438 тыс.руб. Анализ использования основных показателей использования персонала предприятия представлен в таблице 1.7. Таблица 1.7 Анализ использования персонала в тресте «Сургутнефтеспецстрой» за 2009-2011 г.г. Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменения, 2009-2010 г.г +/- Изменения, 2010-2011 г.г +/- Численность персонала на начало года 1553 1561 1582 12 31 Приняты на работу 22 20 25 -2 5 Выбыли 14 17 18 3 1 в.т.ч. по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины 6 9 6 3 -3 Коэффициент оборота по приему работников 0,10 0,22 0,09 0,13 -0,13 Коэффициент оборота по выбытию работников 0,08 0,11 0,06 0,03 -0,06 Коэффициент текучести кадров 0,03 0,01 0,06 -0,02 0,04 Производительность труда, тыс.руб./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 -139,6 Коэффициент постоянства кадров 1,24 1,07 0,93 -0,16 -0,15 Выработка на 1 рабочего тыс.руб./чел. 78,5 74,3 73,2 -4,2 1,1 Потери рабочего времени на 1 работника, чел-час 112 487 238 -375 -149 По полученным результатам таблицы можно сказать, текучесть кадров в тресте «Сургутнефтеспецстрой» не наблюдается.

Коэффициент текучести кадров составляет 6%. В то же время коэффициент постоянства кадров имеет достаточно высокое значение Анализ показывает, что основным негативным фактором, повлиявшим на затраты является рост переменных затрат на 1 руб. работ.

В основном это обусловлено увеличением прямых материальных затрат.

Экономия на постоянных издержках связана в основном с сокращением затрат на привлечение субподрядчиков (работы в основном выполнялись собственными силами). Анализ динамики основных средств представлен в таблице 1.8. Таблица 1.8 Анализ динамики основных средств за 2009-2011 гг. Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Темп роста 2009-20 10 г.г % Темп роста 2010-2011 г.г % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу Здания 12543 32,73 12543 34,15 12543 43,59 100 100 Сооружения и передаточные устройства 18554 48,42 18413 50,13 10931 37,99 99,24 59,37 Машины и оборудование 4924 12,85 3516 9,57 2680 9,31 0 0 Транспортные средств 1470 4,99 1244 3,39 1181 4,10 84,63 94,94 Производст-венный и хозяйственный инвентарь 818 2,13 971 2,64 1396 4,85 0 0 Другие виды основных средств 13 0,03 44 0,12 44 0,15 338,46 100,00 Итого 38322 100 36731 100 28775 100 95,85 78,34 По полученным данным таблицы видно, что основные средства в основном состоят из следующий статей: - здания (2009 г. – 32,73%, 2010 г. – 34,15%, 2011 г. – 43,59%); - сооружения и передаточные устройства (2009 г. – 48,42%, 2010 г. – 50,13%, 2011 г. – 37,99%); - машины и оборудование (2009 г. – 12,85%, 2010 г. – 9,57%, 2011 г. – 9,31%); - транспортные средства (2009 г. – 4,99%, 2010 г. – 3,39%, 2011 г. – 4,10%); - производственный и хозяйственный инвентарь (2009 г. – 2,13%, 2010 г. – 2,64%, 2011 г. – 4,85%); - другие виды основных средств (2009 г. – 0,03%, 2010 г. – 0,12%, 2011 г. – 0,15%). По полученным результатам основную долю основных средств занимают здания и сооружени я и передаточные устройства.

По зданиям значение не менялось на протяжении 2009-2011 г.г. Сооружения и передаточные устройства снизились на 141 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г и на 7482 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Машины и оборудование, транспортные средства также снизились (на 1408 и 226 тыс.руб. соответственно в 2010 г. по сравнению с 20 09 г на 836 и 63 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010г.). Увеличение произошло только по производственному инвентарю (на 153 тыс.руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г и на 425 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.). Анализ состояния основных средств показывает определение обеспеченности структурных подразделений и предприятия в целом основными средствами, уровень использования основных средств по обобщ ающим и частным показателям, определение причин их изменения, расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции, определение степени использования производственных мощностей организации.

Состояние основных средств представлено в таблице 1.9. Таблица 1.9 Состояние основных средств за 2009-2011 гг. Основные средств Первоначальная стоимость, тыс.руб. Сумма амортизацион-ных отчислений, тыс.руб. Коэффициент износа, % Остаточная стоимость, тыс.руб. Коэффициент годности, % 1 2 3 4 5 6 2009 год Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23537 10785 0,46 23474 1,00 Машины и оборудование, транспортные средства 3878 2574 0,66 3861 1,00 Другие виды основных средств 1591 4308 2,71 1440 0,91 Итого 29006 17667 0,61 28775 0, 99 2010 год Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23474 10991 0,47 40097 1,71 Машины и оборудование, транспортные средства 3861 2825 0,73 6394 1,66 Другие виды основных средств 1440 3961 2,75 831 0,58 Продолжение таблицы 1.9 1 2 3 4 5 6 2011 год Итого 28775 17777 0,62 47322 1,64 Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 3 0957 18413 0,59 31097 1,00 Машины и обору-дование, транспортные средства 4761 3516 0,74 6394 1,34 Другие виды основных средств 1015 44 0,04 831 0,82 Итого 36733 21973 0,60 38322 1,04 По полученным данным таблицы 1.9 можно сказать, что состояние основных средств в целом может быть оценено положительно, если коэффициент годности выше коэффициента износа.

За 2009 г. в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2009 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2009 г. Что касается 2010 г то в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2010 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средст в на 2010 г. В 2011 г. также коэффициент годности выше, чем коэффициент износа.

Что касается отдельных статей, то за период 2011 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам, другим основным средствам коэффициент годности выше коэффициента износа.

Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2011 г. Анализ использования основных фондов представлен в таблице 1.10. Таблица 1.10 Анализ использования основных фондов Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана Факт План Абсолю-тное Относи-тельное % Абсолю-тное Относи-тельное % Материальные затраты, тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07 Материалоемкость, руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96 Материалоотдача, руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34 Стоимость ОПФ, руб. 19 4145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43 Фондоемкость, руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16 Фондоотдача, руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13 Материальные затраты в отчетном году выросли на 57,1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и запчастей.

Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это св идетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов.

Таким образом, в отчетном периоде прослеживается прямая связь между объемами и структурой работ и затратами на их выполнение, но также анализ показывает, что за период были допущены нерациональные затраты, что вызвало прирост удельных переменных расходов, не связанный ростом объемов работ.

Перерасход переменных затрат относительно плана является резервом снижения издержек.

Среди постоянных затрат анали з динамики показал рост амортизации, увеличение услуг транспорта, поэтому по постоянным расходам также можно выявить резервы снижения затрат.

Для выявления возможностей роста производства необходимо обнаружить и оценить возможные резервы повышения эффективности работы структурного подразделения. 1.3. Оценка резервов повышения эффективности работы структурного подразделения Внутрипроизводственные резервы в промышленности предназначены дляпоиска лучшего использования произ водственных ресурсов, выделенных в распоряжение предприятия или др. хозяйственного звена, с целью увеличения объёма производства продукции, улучшения её качества и роста внутрипромышленных накоплений.

Резервы развития производства различают на общехозяйственные, отраслевые и внутрипроизводственные.

Такое разграничение резервов показывает, от кого зависит возможность использования тех или иных резервов повышения производительности.[4] Общехозяйственные резервы возникают при прогрессивном изменении валового национального про дукта в сторону увеличения наукоемких производств и увеличения инвестиций в развитие инфраструктуры страны.

Отраслевые резервы появляются в результате прогрессивного изменения отраслевой структуры, ввода в действие новых предприятий с оптимальной фондовооруженностью, развитием наиболее эффективных форм специализации предприятий отрасли, совершенствованием системы управления отраслью, улучшением нормативной базы, устойчивостью капиталовложений в отраслевую науку и современные технологии.

Внутрипроизводственные резервы о бусловлены технико-экономическими и организационными особенностями предприятия.

Под внутрипроизводственными резервами понимают имеющиеся в наличии или изыскиваемые вновь возможности достижения лучших результатов производства на основе простого количественного изменения и более эффективного использования всех его факторов.

В результате изыскания и использования внутрипроизводственных резервов решаются задачи совершенствования подготовки производства в современных условиях: ускорение процессов создания и внедрен ия в производство новой техники, повышение эффективности подготовки производства и освоения новых видов продукции.[15] Внутрипроизводственные резервы можно подразделить на: реальные и потенциальные, обнаруженные и предполагаемые, использованные и упущенные и.т.п. Очень важно различать явные и скрытые внутрипроизводственные резервы.

Явные резервы - это возможности улучшения результатов производства, которые видны невооруженным глазом - устранение разного рода потерь, простоев, непроизводительных расходов и затрат.

Сюда же относятся и такие возможности производства, которые непосредственно не видны, но обнаруживаются в процессе экономического анализа в виде отклонения от норм, нормативов, смет, данных прошлых периодов и.т.п. Такие отклонения производства - свидетельство недоиспользования ресурсов или использования их с перерасходом, что выражает потерю какой-то их части. Устранение такого рода отклонений - явный резерв производства.

Явные резервы также выражаются как отставания фактически сложившегося технического, технологичес кого, организационного и управленческого уровня производства от запланированного или спрогнозированного уровня, недоучета конъюнктуры рынка, отсутствия или плохо поставленного контроля, недостатка информации и т.д. Отличительная особенность явных резервов в том, что они в принципе известны и учтены в плане или прогнозе производства по линии его факторов и результатов, но по каким-то причинам не были использованы, оказались упущенными и потому образовали резерв. Скрытые резервы в отличие от явных к моменту разработки плана или прогноза производства не были известны и учтены в плане (прогнозе). Их поиск и обнаружение ведутся в ходе осуществления текущего производства с целью его корректировки или для учета их в предстоящем плане (прогнозе) производства.

Как правило, скрытые резервы связаны с развитием научно-технического прогресса, изобретательства, рационализацией производства, разработкой организационно-технических мероприятий.

Скрытые резервы есть результат применения того или иного технического, технологического новшества, они отражают отставание запланированного (спрогнозированного) организационно-технического уровня производства от возможного его уровня при использовании последних достижений науки и техники. Это обстоятельство объясняет существенное количественное различие между явными и скрытыми резервами. Первые всегда имеют предел своей величины в виде наличных ресурсов (терять, непроизводительно использовать можно пока есть ресурсы, истратив которые терять уже нечего ). Вторые практически беспредельны как безгранично развитие науки и техники, использование их результатов в производстве.

По мере развития научно-технического прогресса будут множиться и скрытые резервы производства.[1] Помимо явных и скрытых резервов существуют и другие виды внутрипроизводственных резервов. К явным резервам относятся: -резервы совершенствования подготовки производства к выпуску новой продукции; -резервам повышения технического уровня и экономичности создаваемой техники.

К скрытым резервам относятся производственно - организационные резервы. Резервами совершенствования подготовки производства к выпуску новой продукции являются неиспользованные возможности сокращения сроков и затрат на создание новой техники, повышения качества и эффективности создаваемой техники. Эти резервы делятся на три большие группы: ускорения подготовки производства к выпуску новой продукции; сокращения затрат на разработку и освоение производства новых изделий; повышения технического уровня и экономичности новых видов продукции.[ 8] Использование резервов ускорения подготовки производства обеспечивает сокращение периода разработки, освоения и внедрения в производство новых видов продукции.

Это достигается за счет сокращения времени рабочего периода и устранение всякого рода перерывов между частями процесса. Использование резервов сокращения затрат на подготовку производства обеспечивает снижение затрат труда, материальных ресурсов и денежных средств на создание конкретных видов новой продукции.

Резервы ускорения подготовки производства и сокращения затрат по способам их реализации могут быть подразделены на следующие группы: - организационные резервы - это резервы сокращения времени подготовки производства и затрат на ее осуществление путем улучшения организации по созданию новой техники и организации труда работающих; - технические резервы - резервы сокращения времени подготовки производства и затрат за счет механизации и автоматизации работ и развития материально-технической базы подготовки производства; - резервы совершенствования управления подгото вкой производства, т.е. сокращения сроков и затрат, на основе повышения качества управления процессами создания и внедрения новой продукции.

Внутрипроизводственные резервы можно не только учесть, но и задействовать в производстве, они так же являются главными резервами роста производства и обеспечивают деятельность предприятия на рынке.

Согласно рассматриваемой классификации, учитывающей всю совокупность ресурсов, в состав внутрипроизводственных резервов роста объемов производства входят, прежде всего, резервы, обуславливающие повышение эффективности производственной деятельности предприятия.[22] Классификация внутрипроизводственных резервов роста объёмов производства представлена на рисунке 1.2. Рисунок 1.2. Классификация внутрипроизводственных резервов роста объема производства.

Поиск внутрипроизводственных резервов облегчается при наличии их классификации, которая основана на оценке ресурсного потенциала организации как способности выполнять предусмотренный технологический процесс. Всю совокупность ресурсов с д анной точки зрения удобно подразделять на три группы: средства производства, предметы труда, и рабочую силу. [18] Проведенный анализ показал рост затрат на 1 руб. работ по основным материалам, запчастям, амортизации, транспортным услугам.

Кроме того факторный анализ показал, что рост затрат связан с увеличением переменных расходов на 1 руб. работ. Соответственно рассмотрев данные статьи затрат более подробно можно выявить резервы снижения затрат. Материальные затраты изменяются под влиянием трех фак торов: объема работ, удельного расхода материалов на 1 руб. работ и цен на материалы. Для факторного анализа изменения сум¬мы материальных затрат на весь объем работ используется следующая факторная модель. ?МЗ общ = ?(?VВП общ ? ?УР ij ? Ц_i) , (1.2) где VВПобщ – общий объем работ, тыс.руб.; УРij – уровень расхода i-того вида материала на 1 руб.работ; Цj – цена на i-тый вид материала тыс.руб. Влияние факторов исследуется методом относительных разниц, результаты анализа представлены в таблице 1.11 Таблица 1.11 Влияние факторов на изменение материальных затрат, тыс.руб. Вид материальных затрат Изменение затрат всего В том числе под влиянием факторов: объем работ удельный расход на единицу работ цена ресурсов 1 2 3 4 5 Металл листовой 52 -21 11 62 Резина 21 -18 -15 54 Труба -98 -11 -6 -81 Продолжение таблицы 1.11 1 2 3 4 5 Металлоконструкции -108 - 38 -39 -31 Пиломатериалы -120 -12 -87 -21 Кабельные линии, кабель 454 -106 519 41 Смазочные, отбирочные материалы -111 -6 -96 -9 Химреагенты -96 -14 -49 -33 Детали собственного производства -12 -18 -14 20 Автозапчасти -36 -13 -20 -3 Запчасти к оборудованию 3493 -153 3078 569 Топливо -25 -22 -54 51 Электроэнергия -17 -15 -16 14 Прочие -32 -5 -58 31 Итого 3365 -452 3154 663 За счет снижения объемов работ экономия затрат составила 452 тыс.руб из-за отклонения фактического потребления материалов от нормативного на единицу работ рост затрат составил 3154 тыс.руб. Ценовые факторы оказали негативное влияние на затраты – они увеличились на 663 тыс.руб. Необходимо отметить, что по большинству позиций МТР были закуплены по ценам ниже плановых, что было обеспечено тщательным отбором поставщиков.

Вне плана были закуплены роторы по высоким ценам, что и вызвало рост затрат.

Фактическое потребление на единицу ремонта выше нормативного по следующим материальным ресурсам: кабельные линии, запчасти.

Перерасход против норм является резервом снижения материальных затрат.

Реализация данного резерва связана с организацией эффективного управленческого учета, исключающего перерасход, совершенствование нормативной базы, использование новых более прогрессивных материалов, повторное использование материалов, производство их собственными силами и д р.[44] Таким образом, резервом снижения материальных затрат является: сокращение потребления кабельной продукции (резерв составляет 519 тыс.руб.), сокращение потребления запчастей (резерв составляет 3078 тыс.руб.). Анализ показал перерасход по статье «амортизация». Затраты на амортизацию изменяются под влиянием двух факторов: стоимости ОПФ и норм амортизации.

Так как в отчетном году нормы амортизации не изменялись, то единственным фактором роста амортизационных отчислений стало увеличение стоимости ОПФ, то есть закупка новых ОПФ. В этом случае резервы сокращения данной статьи видятся в сокращении неиспользуемых ОПФ. Резерв снижения амортизационных отчислений за счет реализации неиспользуемых ОПФ можно рассчитать по формуле: РvЗ_ам=РvОПФ?НА , (1.3) где РvЗ_ам – резерв снижения амортизационных отчислений, тыс.руб.; РvОПФ - резерв снижения стоимости ОПФ, тыс.руб.; НА - норма амортизации, %. На предприятии в процессе деятельности накапливается большое количество отработанного несамортизированного кабеля б/у. реализация данного кабеля является резервом снижения стоимости ОПФ и соответственно снижения амортизационных отчислений.

В настоящее время накопленная стоимость несамортизированного кабеля составляет 5250 тыс.руб. при средней норме амортизации 10% резерв снижения затрат составляет 525 тыс.руб. Затраты на транспортные услуги зависят от двух факторов: объема транспортной работы в машино-часах и стоимости 1 маш-часа услуг. Факторная модель имеет вид: З_тр=К_(м-ч)?С_(1м-ч) , (1.4) где З_тр - затраты на транспортные услуги, тыс.руб.; Км-ч - объем транспортной работы, маш-час; С1м-ч - стоимость 1 маш-часа транспортных услуг, руб. Оценка влияния факторов проводится методом абсолютных или относительных разниц.

Результаты оценки представлены в таблице 1.12. Таблица 1.12 Влияние факторов на транспортные услуги Фактор Влияние фактора на выполнение плана по затратам, тыс.руб. Объем транспортной работы 416 Стоимость 1 маш-часа транспортных услуг -377 Итого 39 Объем транспортной работы был выше план на 7,5%, что вызвало рост затрат на 416 тыс.руб. Транспортные услуги оказываются сторонними организациями.

Стоимость данных услуг за счет заключения выгодных договоров была ниже плановой, что позволило сэкономить 377 тыс.руб. Увеличение объема транспортной работы на фоне сокращения объемов СМР является нерациональным использованием ресурсов, соответственно затраты, вызванные сверхплановой транспортной работой являются резервами снижения затрат по данной статье.

Выявленные резервы снижения затрат на электромонтажные работы по предприятию объединены в таблице 1.13. Таблица 1.13 Выявленные резервы снижения затрат на электромонтажные работы Источник Статья Сумма резерва, тыс.руб. Возможность реализации 1 2 3 4 Сверхнормативных расход кабельной продукции Материалы 519 Использование новых технологий, повторное использование.

Сверхнормативное потребление запчастей Запчасти 3078 Использование новых технологий, производство запчастей собственными силами, реставрация.

Продолжение таблицы 1.13 1 2 3 4 Содержание на балансе неиспользуемых ОПФ Амортизация 525 Реализация отработанных ОПФ. Сверхплановая работа стороннего транспорта Транспортные услуги 416 Сокращение маршрутов, нерациональных ездок. Итого 4538 Выявленные резервы снижения затрат составляют 4538 тыс.руб. Данные резервы дают возможность роста эффективности производства, увеличение объёма продукции и повышение её качества за счёт лучшего использования ресурсов. 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ 2.1. Информационная база для планирования Информационная база планирования - это совокупность систематизированных за определенными признаками данных, которые используются для разработки планов на разных уровнях управления предприятием.

К ним принадлежат показатели, лимиты, экономические нормативы, отображенные в форме, пригодной для передачи и обработки с помощью разных арифметических и логических операций и которые составляют систему технико-экономической информации.

В планировании используется значительный объем информации, которая предопределяет необ ходимость ее классифицировать и систематизировать. К исходной информации относят контрольные цифры, лимиты, экономические нормативы и нормы, которые определяются государственными органами власти или вышестоящими органами управления предприятием, государственные заказы и отчетные дани о выполнении планов за прошлый период. К промежуточной информации - показатели и технико-экономические нормативы проектов стратегических и текущих планов, а также расчетные показатели, предназначенные для обеспечения сбалансированности планов и расчетов п отребности в ресурсах.

К результативной информации относят показатели и технико-экономические нормативы стратегического и текущего планов, установленные вышестоящими органами управления предприятием.[32] В составе информационной базы особое место занимает нормативно-справочная база, которая представляет собой совокупность данных нормативного и справочного характера, систематизированных по видам ресурсов и функциональными задачами, и, в частности, база технико-экономических норм и нормативов.

Норматив - это ра счетная величина, которая применяется в нормировании и планировании и определяет расходы ресурсов по отношению к определенной базовой величине (например, при планировании дополнительной заработной платы ее размер устанавливают в процентах к основной). Нормы и нормативы, согласно методам их установление, делятся на две большие группы: научно обоснованные и опытно-статистические.

За объектом нормирования всю многогранность норм, которые используются в народном хозяйстве и, в частности, в машиностроении, можно разграничить на такие группы: 1. нормы расходов ресурсов 2. нормы режимов (работы и отдыха); 3. нормативы эффективности. Нормы расходов играют особенно важную роль во внутрихозяйственном планировании, поскольку непосредственно имеют отношение к величины используемых ресурсов.

Нормы режимов регламентируют использование и условия работы исполнителей (время работы и отдыха), оборудование (режимы резания, температура, давка, скорость движения), производственных площадей (м 2 на 1 рабочее место, освещенность), а также организационный распоряд ок производства и его обслуживание. К группам эффективности принадлежат такие нормативы, которые характеризуют в абсолютных и относительных величинах развитие одной или нескольких сторон деятельности предприятия, цеха, участка: 1. нормативы расходов на 1 ед. ТП; 2. нормативы заработной платы и ее изменений; 3. нормативы отчислений от прибыли.

При составлении годовых планов применяются дифференцированные нормы и нормативы, а при стратегическом планировании - более масштабные с учетом их возможного изменения.[26 ] Качество норм и нормативов, их способность выполнять свои функции во многом зависит от метода их установления. Различают два основных метода нормирования: суммарный и аналитический.

При суммарном методе нормы (нормативы) расходования тех или иных ресурсов устанавливаются на единицу продукции или работы в целом, без расчленения их на составные части. При этом они могут устанавливаться на основе опыта, на основе наблюдений или на основе фактических (ст атистических) данных о затратах ресурсов на подобную продукцию (работу) в прошлых периодах. Отсюда разновидности суммарного метода: опытный, по аналогии, опытно-статистический. Норматив - это расчетная величина затрат рабочего времени, материальных и денежных ресурсов, применяемых в нормировании труда, планировании производства и хозяйственной деятельности предприятия.

Расчетные нормы и нормативы одновременно могут быть как абсолютными, так и относительными величинами. Так при планировании трудовых зат рат исходными чаще всего служат нормативы времени, а производными - расчетные нормы времени. При установлении плановых показателей материальных затрат, наоборот норма расхода различных видов сырья служит основой для получения производственного норматива оборотных средств и т.д.[4] Нормативы - это фундаментальная экономическая категория, которая имеет свое конкретное научное и практическое содержание, а также форму проявления, например, трудовые или материальные затраты на единицу продукции: мин/шт. или кг/шт. Таким обр азом, норматив - это всеобщая мера потребления и использования различных экономических и производственных ресурсов.

С их помощью устанавливаются и регламентируются важнейшие показатели плановой, организационной и управленческой деятельности предприятий, определяется ход производственных процессов, их продолжительность и повторяемость.

Они служат мерилом эффективности работы предприятия, своего рода стандартом развития техники, технологии и организации производства, уровня качества и конкурентоспособности продукции. Нормативы являются унифицированной межотраслевой величиной и должны обеспечить полное соответствие развития планируемых объектов с учетом изменений внутренних и внешних условий деятельности предприятия.

Нормы в отличие от нормативов имеют конкретное отраслевое или внутрипроизводственное назначение. Они устанавливаются для соответствующих локальных условий рабочего места или определенного типа производства и должны отражать как общие закономерности, так и специфические особенности развития предприятия и и зменение затрат экономических ресурсов при допустимых ограничениях в планируемые сроки их использования. Нормы разрабатываются обычно на краткосрочный, заранее установленный период их применения, в заданных производственных условиях с учетом различных производственно-хозяйственных факторов.

Нормы подлежат пересмотру в соответствии с изменением нормообразующих факторов. По своему значению нормы и нормативы могут быть абсолютными и относительными, общими и частными, плановыми и фактическими, перспективными и текущими, количественными и качественными и т.д.[9] Аналитический метод основывается на определении тех или иных затрат по отдельным элементам с последующим их суммированием в затраты на единицу продукции или работы.

Затраты ресурсов по элементам могут устанавливаться на основе физических измерений в процессе непосредственных наблюдений; путем расчета по формулам или по первичным нормативам. Различают две разновидности аналитического метода: аналитически-исследовательский и аналитически-расчетный. Возможно также применение комбинированного метода нормирования ресурсов, когда определение расхода отдельных элементов ресурсов осуществляется аналитическим методом, а ресурсов в целом – суммарным методом, или когда в процессе установления норм применяются оба метода.

Нормативы затрат средств труда и производства определяют потребность предприятия в рабочих местах, производственной площади, технологической оснастке, режущем и измерительном инструменте и других основных фонд ах на выполнение установленного объема работ или услуг.[17] К важнейшим нормативам, характеризующим плановый или фактический уровень использования основных средств труда и производства, относятся такие показатели, как режим работы оборудования, коэффициенты сменности и загрузки станков, нормативы фондоотдачи и рентабельности основных фондов, коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, нормы производительности станков и съема продукции с един ицы производственной площади, нормы простоя оборудования и т. д. Один из важнейших нормативов использования средств труда – производственная мощность.

Исходя из наличия производственных мощностей и с учетом спроса на выпускаемую продукцию формируются план производства и план реализации продукции.[11] К числу нормативов рассматриваемой группы относятся также нормы расхода инструмента.

Под ними понимается количество инструментов, которое необходимо для выполнения определенного объема работ. В массовом и крупносерийном производствах нормы расхода инструмента обычно устанавливаются на 1, 10, 100, 1000 деталей, а в мелкосерийном и единичном производствах - на 100, 1000 станко - часов работы определенного оборудования.

В основе расчета норм расхода инструмента лежат нормы износа. Под ними понимается время работы инструмента в часах до его окончательного выбытия. Нормы износа зависят от качества инструмента, характеристик обрабатываемых материалов, режима работы обору дования, квалификации рабочих. Устанавливаются нормы аналитическим методом в лабораториях или опытным путем. Материальные нормативы - важная составная часть планово-экономической нормативной базы предприятия, характеризующая величину расхода основных производственных ресурсов на изготовление продукции, выполнение работ и услуг.

Нормы затрат предметов труда определяют планируемую величину расхода основных материалов, топлива или электроэнергии и других затрат овеществленного труда на производство единицы продукции либо вы полнение заданного объема работы. В норму расхода основных ресурсов не включаются отходы и потери материала, вызванные отступлением от установленной технологии и организации производства, методики планирования расходов, а также обусловленные браком продукции, испытанием изделий и изготовлением оснастки, наладкой оборудования и другими работами вспомогательного характера.[43] Норматив использования ресурсов определяется значением коэффициентов, характеризующих отношение полезно расходуемого материала к установленной норме на единиц у продукции.

Норматив, или коэффициент использования материала по своему значению служит важным плановым показателем, определяющим не только степень использования материалов на данном предприятии, но и экономическую эффективность действующей технологии производства и форм его организации.

Чем выше коэффициент и чем он ближе к единице, тем экономичнее производство, меньше отходов и потерь, ниже трудоемкость и себестоимость продукции. При планировании и оценке степени использования материаль ных ресурсов могут применяться также расходные коэффициенты и нормативы выхода продукта.

Расходный коэффициент это обратная величина фактического норматива использования материалов. Его значение всегда больше единицы и определяется отношением установленной нормы расхода сырья или материала к полезной массе изделия. Коэффициент выхода продукции выражает соотношение общего объема производства изделий или выполнения работ и количества фактически израсходованного сырого материала. Этот п оказатель позволяет оценивать эффективность использования материальных ресурсов на предприятии в целом и может быть применен как при предварительном планировании объемов производства продукции и потребности материалов, так и для оценки сбалансированности планов производства и материально-технического обеспечения предприятий.

Нормы расхода сырья и основных материалов разрабатываются по чертежам, технологическим картам и прочей технологической документации. Порядок нормирования вспомогательных материалов зависит от их назнач ения. Расход вспомогательных материалов для осуществления технологических процессов, а также процессов, связанных с подготовкой продукции к реализации (на изготовление тары, упаковки) нормируется так же, как расход сырья и основных материалов на единицу продукции или на одну тысячу рублей планируемого объема производства продукции, требующей упаковки.

Материалы, используемые на изготовление инструментов и другой технологической оснастки, нормируются на единицу инструмента (оснастки) или на одну тысячу рублей планиру емого объема производства продукции по всем видам инструмента и оснастки собственного производства.

Нормы расхода материалов на изготовление нестандартного оборудования, осуществление мероприятий по механизации и автоматизации производственных процессов разрабатываются на единицу изготавливаемого нестандартного оборудования или единицу средств механизации и автоматизации производственных процессов, а также на одну тысячу рублей планируемой стоимости изготовления указанного оборудования. Расход материалов на ремонт оборудования обычно устанавливается на единицу ремонтной сложности или на один станко-час работы оборудования.

Материалы, используемые для эксплуатации оборудования и помещений (смазочные, обтирочные и т. д.), обычно нормируются на один час работы оборудования или 1 м2 площади.[31] К материальным затратам относятся также затраты на топливо, электроэнергию, газ и другие виды энергии. Их нормирование осуществляется по-разному в зависимости от вида энергии и ее назначения. Электроэнергия для технологических целей, а также технологическое топливо нормируются на единицу производимой продукции.

Электроэнергия, сжатый воздух, пар, используемые для приведения в движение оборудования, нормируются исходя из мощности двигателей. Расход топлива на отопление помещения нормируется в расчете на 1 куб.м. помещения. Электроэнергия на освещение нормируется в зависимости от мощности установленных светильников и количества часов их использования в сутки.[2 5] Система трудовых нормативов - это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение различных элементов и комплексов работы персоналом предприятия.

Они выражают величину затрат труда на осуществление самых разнообразных видов производственной, хозяйственной, предпринимательской и иных сфер трудовой деятельности человека. В состав трудовых норм и нормативов входят следующие их виды. Нормы времени - выражают необходимые или научн о обоснованные затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции, выполнение одной работы или услуги в минутах или часах.

Нормы выработки - устанавливают необходимый объем изготовления продукции за соответствующий плановый период рабочего времени. Выражаются в штуках, метрах и других единицах за смену, час или иной отрезок времени. Нормы обслуживания - характеризуют количество рабочих мест, размер площади и других производственных объектов, закрепленных за одним рабочим, группой, бригадой или звеном персона ла. Нормы численности - определяют необходимое количество работников соответствующих категорий для выполнения заданного объема работы или обслуживания производственных процессов.

Нормы управляемости - регламентируют число подчиненных работников у одного руководителя соответствующего подразделения предприятия. Нормированные производственные задания устанавливают одному работнику или бригаде плановые объемы и номенклатуру изготовляемой продукции, выполняемых работ или услуг за данный период рабочего времени (смен у, неделю, месяц, квартал). Величина производственных заданий измеряется в натуральных, трудовых, стоимостных единицах (штуках, тоннах, нормо-часах, нормо-рублях). С целью планирования и рационального использования ресурсов необходимо также выражать нормы труда в двух объективно существующих формах затрат: рабочего времени и рабочей силы. Первые устанавливают величину затрат рабочего времени на выполнение единицы работы одним или несколькими работниками.

Вторые определяют величину расхода физической и нервной э нергии человека в единицу рабочего времени или на одно изделие.

К нормам затрат рабочего времени относятся нормативы длительности трудовых процессов, трудоемкости работ и численности работников.[46] Норматив длительности определяет расчетную величину рабочего времени, в течение которого может быть выполнена единица работы на одном станке или рабочем месте. Норматив трудоемкости содержит плановую величину затрат живого труда на производство одного изделия, выполнение единицы работы или услуги, а также одного комп лекта различных работ.

В плановой деятельности предприятий и фирм необходимо применять нормативы технологической, производственной и полной трудоемкости продукции. Технологическая трудоемкость продукции выражает затраты труда основных рабочих, осуществляющих технологическое воздействие на предметы труда: получение и производство заготовок, разработка и изготовление деталей, сборка и монтаж машин и т. п. Измеряется в мин/шт. Производственная трудоемкость продукции включает затраты тр уда основных и вспомогательных рабочих на производство единицы продукции, выполнение работы или услуги.

Полная трудоемкость продукции характеризует общую величину затрат труда промышленно-производственного персонала на производство единицы или определенного объема работ. При планировании полной трудоемкости необходимо выделять прямые и косвенные затраты труда на производство продукции. Прямые затраты на единицу продукции определенного вида и качества устанавливаются соответс твующими расчетами.

Косвенные затраты на единицу изделия или работы распределяются в процентном отношении к прямым. [18] В зависимости от главных целей или основных подходов используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования: - балансовый метод; - метод экономического анализа; - нормативный метод; - метод экономико-математического моделирования, в том числе сетевое планирование; - метод технико-экономического обоснования; - деловое планирование (бизнес-планирование). Балансовый метод является господствующим в планировании и представляет собой совокупность приемов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей с целью добиться их равновесия (баланса). Балансы на уровне предприятия позволяют судить о наличных производственных мощностях, их динамике и использовании; об обеспеченности ресурсами и т. д. Данный метод позволяет получить четкое представление об использовании фонда вр емени работы оборудования, а также о фонде рабочего времени персонала и его структуры и др.[41] Метод экономического анализа заключается в применении сопоставлений затрат и результатов в сравниваемых периодах, выявлении степени и динамики влияния внешних и внутренних факторов на результаты производства, в разложении процессов на составные части и определении ведущих звеньев и на этой основе – «узких мест» и ключевых проблем развития и др. При реализации системного подхода экономический анализ преобразуется в комплексный метод анализа и синтеза проблем планирования.

Нормативный метод базируется на системе норм (расхода материальных ресурсов, использования мощностей и рабочего времени, амортизационных отчислений и т. п.) и нормативов (влияния на окружающую среду, трудоемкости и др.), используемых в технико-экономических расчетах.

Метод экономико-математического моделирования представляет собой совокупность экономико-математических приемов и методов, используемых в планировании: метод ов линейного, динамического, нелинейного и стохастического программирования; моделей сетевого планирования, оценки эффективности бизнес-планов и инвестиционных проектов и др. Метод технико-экономического обоснования применяется для разработки обоснования мероприятий, включаемых в планы, и показателей плана.[6] Деловое планирование (составление бизнес-плана) применяется как при открытии новых предприятий, так и при изменении предпринимательской стратегии уже существующих пре дприятий.

В процессе планирования ни один из рассмотренных методов не применяется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и внешней среды.

Нормы и нормативы затрат рабочего времени и рабочей силы служат основой для планирования самых разнообразных показателей производственно-хозяйственной и социально-экономической деятельности.

Нормы затрат раб очей силы, характеризующие величину расхода умственной и физической энергии человека, находят практическое применение при планировании разнообразных социально-трудовых показателей.

Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку процессов труда как по величине затрат рабочего времени, так и по уровню сложности выполняемых работ и степени интенсивности труда.

Нормы оборотных средств разрабатываются методами прямого расчета по каждому элементу оборотных средств: сырью, основным материалам, по купным полуфабрикатам; вспомогательным материалам; таре; запч