ХОЗ.УЧТ-это система наблюдений, измерений, контроля и отображения хоз.процессов для того чтобы управлять ими и контролировать.Задачи хоз.учта1Обеспечить сохранность матер.ценностей.2Изыскивать резервы роста и внедрять их в пр-во.3Обеспечивать рентабильность.4Проводить учт и контроль за хоз.процессами.Классиф.хоз.учта 1.Оператив но-технический это система наблюдений,измерений,контроля хоз.процессов.Это быстрый контроль,который практичес- ки документально не оформляется.2.Статистический-это система наблюдений,измерений,контроля и изучения хоз.проц- ессов.Статистика изучаетсостав населения,численность,продолжит.жизни,ур овень рождаемости,смертности3.Бухгалте рский учт-это непрерывный,документальный учт и контроль. ИзмерителиВ завис.от вида хоз.деят.в бух.учте примен яют различ.измерители натуральныеколичественные-штуки,метры,па ры,литры и др трудовые человеко-день,человеко- час,академический и астрономический час денежный-рубли и копейки.Все измерители взаимосвязаны.Задачи бух.учта 1Контроль за выполнением плана товарооборота 2Обеспечение рентабильности 3Сохранность товарно-материальных ценностей. С помощью бух.учта выявляют резервы роста рознич.товарооборота,снижение издержек обращения.Бух.учт в магазине может быть централизованым и дец-м. При децентрализованном учте вся отчтность,вплоть до составления годового баланса,производится в магазине.
При централизованном учте материально ответственные лица всю первичну ю документацию представляют в бухгалтерию фирмы, где е проверяют и обрабатывают.
Документом наз.письменное п- одтверждение действий,совершнных в процессе хоз.деят. Документы составляют материально ответственные лица и нес ут за них ответственность.Все хоз.операции оформляются документально в момент их совершения,такие док-ты наз.перв ичными. С помощью док-в контролируют работу матер.отв.лиц, движения и наличия остатков товарно материальных це- нностей, проверяют обоснованость получения и выдачи,перемещения тов-в,находящихся в подчте.Хорошо организован- ное ведение док-в помогает предупреждать нарушения.С помощью док-в проверяют правильность совершнных операци- й.Док-ы классифПо назначениюРаспорядительные-распоряжение- они предназначены для исполнения распорыжения, но сами исполнения на отражают.Исполнительно-оправдательные-он и отражают исполнение операции накладная,счт ф актура.Док-ы быхгалтерского оформления-составляют счтные работники с целью подготовки распорядительных и опра вдательных док-в для последующей записи в бух.учте это журналы-ордера.
Комбинированные-содержат распоряжения и исполнения-расчтно-платжная ведомость,расходно-кассовый ордер и др.По объму содержания Простые-содержа т одну операциюнакладная,счт фактура.
Составные-содержат 2 и более операцииотчт кассира,товарный отчт,авансо-вый отчт.По месту составленияВнутренние-это док-ы,кот-е составляют внутри предпр-я и они не выходят за его пред елы приходный,расходный кассовый ордер,отчт кассира и др. Внешние-составлены на другом предприятии и вместе с товаром поступают к нам. Чтобы док-т обладал юридич.силой, отвечал своему назначению и давал все сведения,необход имые для хар- ки данной операции он должен содержать минимум показателей, кот-е наз. реквизитами.
Требования пре- дьявляемые к оформ.док-в.Заполняют док-ы чернилами,на компьютере или на пишущей машинке.Заполнять разборчив о,аккуратно.Помарки недопустимы.Итоговые данныеколичество и суммапишутся цифрами и прописью.Название месяц а указ.словом.Некоторые док-ы составляют в одном экземпляре,в случае необходимости составляют нужное кол-во экз-в. Кол-во экз-в зависит от характера отражающих операций и кол-ва инстанций,кот-е должен пройти док-т.Все денежные до к-ты после совершения операций погашаются штампом погашеноили оплачено.Составляют и подписывают лица,уча- ствующие в операции,они несут ответственность за правильность,достоверность и своевременное оформление.Док-ты св- оевременно операции соответствующие инстанции.Движение док-в от места их составления до передачи в архив наз.доку ментооборотом.
Различные док-ты имеют различный документооборот.Хранание док-в.Док-ы хранят в архиве,их перепл етают в книги в хронологическом порядке.На обложке указываютназв.док-в,номера,период за кот-й они составлены.
Из а рхива их можно получить только по распоряж.гл.бух.В бухг.архиве их хранят в теч.года,а затем их передают в общий арх ив. Там их регистрируют вархивной книге.Каждаю категория док-в имеет опред.срок хранения.
Кассовые и банковские док-ы хран.в теч.5 лет.Накладные и акты, платжные ведомости-в теч.3-х лет.По истечении сроков док-ты уничтожают, а док-ы имеющие важное значение сдают в местный гос.архив.
Материальная ответственность.М.о это обязанность тор г.работников обеспечить сохранность материальных ценностей или возместить ущерб причинный вольно или не вольно. М.о.могут быть работники имеющие полный доступ к тов-у,достигшие совершеннолетия,ранее не судимые за воровство, кражу,хищение.М.о это двустороннее соглашение между администрацией и работником или работниками.
Подписывают Типовой договор о колективнойиндивидуальнойматериальной ответственности в 2-х экз-х, 1-й находится у администра- ции, 2-й у бригадираработника.В догоаоре оговариваютусловия работы, обязаости сторон,порядок возмешения ущерб- а. Ущерб возмещают согласно законодательству,пропорционально зар.плате и отработаному времени.
Переоформление до говора производится если из бригады выбывает бригадир или 50 и более работников с одновременной инвентаризацией Если в бригаду поступает работник, то его знакомят с условиями договора,и если он согласен то на договоре ставит свою подпись и дату. Бригада имеет право1заявлять отвод работникам,кот-е по е мнению не внушают доверия.2требовать от руководства соответствующих условий работы,оборудования,инвентаря.3участвова ть в примке тов-а и инвентаризац ии. Бригада обязана1обеспечить сохранность материальных ценностей.2сообщать администрации о всех случаях угро жающих сохранности тов-а.3Соблюдать внутренний распорядок.4участвовать в примке тов-а и инвентаризации-учт или ревизия.
Администрация обязана1Предоставлять работникам соответствующие условия работы.2Создавать усло вия для обеспечения сохранности ценностей.3Контролировать соблюдение розничных цен.4Требовать своевременного учта и предоставления отчтности.Довереность предъявляют при получении товара по безналичному расчту с отсрочкой платежа или под реализацию.Дове реность выдают материально ответственному лицу, а если работник таковым не является то с него берут подписку о мате р.отв. Довереность бываетпостоянная-на год и временная.Временная довереность выдатся на срок до 15 дней.Выпис ывают е в бухгалтерии в одном экземпляре.В ней указываюткому,на какой срок выдана,от кого и какой товар получать.
Получатель доверености расписывается в ней и его подпись утверждают руководитель и гл.бухгалтер.Выдают довереност ь под расписку в книге учта выданых и принятых довереностей.
При получении товара вместе с довереностью предъявля ют паспорт,довереность остатся у поставщика.Если товар получают партиями то довереность остатся у поставщика пос ле первого получения.За довереность необходимо отчитаться.Если товар получен,то не позднее 3-х дней после получени- я товара документы на него необходимо сдать в бухгалтерию.Если товар небыл получен,то довереность необх.сдать в бух галтерию не позднее 3-х дней после окончания срока действия.
Если за довереность не отчитаются то другую не выдают. Довереность сдают так же под расписку в книге учта выданых и принятых довереностей. Сопроводительные док-ы-это док-ы кот-е сопровождают товар от поставщика к получателю.Их выписывают материально ответственные лица. Это нак ладная,счт,счт-фактура,товарно-транспорт ная накладная и др. СЧТ-предназначен для расчта между поставщиком и п олучателем, в нм указ-т наименование и адрес поставщика, плательщика за товары, и дата заказа,счта,наименование тов-в,ед.измерений,кол-во,цена,сумма.Сум му записывают по каждому товару в отдельности и в целом по счту.Подписыв ают руководитель и гл.бухг.К счту прилагают док-ы о кол-венакладная,счт-фактураи качествесертификат.
СЧТ-ФА- КТУРА-по ней получают товар от поставщиков,в ней содержатся подробные сведения о товаре,служит приходным док-м для магазина.НАКЛАДНАЯ-явл.приходным док-м для магазина, по ней получают товар от поставщика.
Содержит подроб ные сведения о товаре.РАСХОДНАЯ НАКЛАДНАЯ-прим.так же как и накладная. Примка тов-в по кол-ву и кач-ву.Если товар поступил затареный,то его принимают по массе брутто и кол-ву мест. Есл и не затаренный,то по массе нетто и числу товарных едениц.Одновременно принимают товар по кач-ву.Если в рез.примк и расхождений не выявлено,то м.о.лицо оформляет примку,т.е.на сопроводительных док-х ставит дату,подпись,штамп п- римки.При поступлении тов-а в вагоне или контейнере автомобильном транспортепрежде всего проверяют наличие и п равильность оформления док-всоответствует ли товар требованиям,его кол-во,цену,наличие оттиска пломбы,все ли подп иси.Затем осматривают перевозочные средствацелы ли замки,запоры,обшивка,целостность пломбы и соответствие е отт иска оттиску на док-х. Если в рез.примки выявлены расхождения то примку приостанавливают,телеграммой или телефо нограммой сообщают поставщику об этом и отправляют сохранную расписку.Поставщик должен прибыть для дальнейше й примки тов-а в теч.3-х сут.по иногородним поставкам,1-х сут.по одногородним и 12ч.по скоропортящимся тов-м,не сч- итая дороги.Если поставщик не явится,то приглашают назаинтересованное лицо для дальнейшей примки.
Если поставщи к дат согласие на одностороннюю примку тов-а,то его принимает сам грузополучатель,при этом составляется акт в пяти экз 1-в бухгалтерию,2-поставщику,3-м.о.лицу.В акте указ-тсостав комиссии,что значится по док-м,что фактически оказа лось,расхождения.
Окончательная примка тов-а производится в магазине или на складе получателя в следующие сроки от иногородних поставщиков-в теч.20дн, одногородних-10дн, по скоропотящимся-24ч. Особености примки некоторы- х тов-вПри примке тов-а на складе поставщика получатель должен иметь довереность.При получении штучных и незат ареных тов-в получатель проверяет кол-во еден-ц и распис.в сопроводительном док-е,при этом выписывают счт-фактуру Если примка ведтся без проверки внутреннего содержания, то на сопроводительном док-те делают отметку о примке тов-а без внутренней про верки и подтверждают подписями поставщика и получателя.
При примке тов-а от станции ждто же. При примке товара в тарооборудовании необходимо проверить кол-во едениц тарооборудования и соответствие их накладным,соотв.оттиска пломбы контрольным оттискам,исправность тары,чихлов.Если при получении тов-а от станции жд будет обнаружена утрата груза или нарушена пломбазамки,обшивка,то необх.потребоват ь от жд взвешивание всего груза,проверки кол-ва мест и состояние всего товара.При составляют коммерческий акт, который явл. основанием для предъявления претензий жд. При отказе жд от составления акта приглашают представителя жд милиции, с которым производят проверку и сост авляют акт. Отказ жд от составления коммерческого акта можно обжаловать в теч.24 ч с момента проверки.
При примке тканей в кипах, кипу вс крывают с торца без нарушения упаковочной ленты и считают кол-во кусков в кипе.Если обнаружена недостача куска в кипе,то кипу предъявляю т для актирования.
Шерстяные и шлковые ткани перемеривают полностью, а хб 25 от поступившей партии. Примка на ответственное хране- ние-производится в случае полного или частичного отказа магазина от товара,при получении товара пониженого кач-ва,некомплектного сообща ют об этом поставщику одновременно отправляя сохранную расписку.Если возникнут разногласия между магазином и поставщиком, то магазин д олжен пригласить представителя бюро товарных экспертиз или госторг инспекции для дальнейшей примки товара.
Оприходование товара.
Пос тупившие и принятые товары должны быть опр-ны в теч.24ч. Если товар поступил в меньшем кол-ве чем указано в документах, то его оприходов ать запрещено.Если при продаже образуются отходы,то товар приходуют за вычетом этих отходов.По каждой странице тетради указ.сумму,тара пр иходуется вместе с товаром и по тем же документам.Оформление покупки тов-в за наличные деньги.При рачте за покупку контр алр кассир покупателю выбивает чек,в кот-м указККМ,дату,время,организация,сумму,сда чу,сумму полученых денег.
Сумма выру чки по кассе должна соответствовать сумме денег поступивших в кассу.Результаты работы ККМ за день заносят в книгу кассира-опе рациониста или кассовую книгу.Возврат тов-в поставщику.Возвращают товар в следующих случаяхс согласия поставщикахлебо булочные изд ,колбасные,молочные продукты,яйцаБез согласия поставщика-если товар не качественный,некомплектный,с исткши м сроком реализации.
Залежалый,неходовой - по договорености с поставщиком. Для возврата необходимо разрешение руководителя. При этом оформляют счт и выписывают расходную накладную,в кот-й указ.сведения о возвращнном тов-е,причину возврата.Вну- тренняя переброска тов-в-производится при перемещении тов-а из отделя в отдел одного маг-авладельцаиз маг-а в маг-н одной о рганизациииз склада в маг-н и др.случаях.Выписывают расходную накладную,для переброски тов-а необх.разрешение руководителя Учт тары.Тара бываетодноразовая и многооборотная картонная,деревянная,тканевая,металличес кая и др По степени износа тара подразделяетсяна новую,держанную,отремонтированную и требующую ремонта.Тару,как и товар,принимают по тем же документам а так-же по кол-ву и кач-ву. Примка по кач-ву соответствие стандарту, наличие и качество маркировки, нет ли поломок.В маг-не тару учитывают по кол-ву, сумме, группам деревянная,тканевые мешки и пр. Учитывают тару на карточках или в журнала- х, где на каждый вид тары отводится несколько листов,в них указ цену,остаток,приход,расход.
Инвентарную тару учитывают по зал оговым ценам бочки,фляги,дерев.ящики,тарооборудование По этой же цене она и возвращается.
Разбитую,износившуюся тару спи сывают с подотчта м.о.лица актом о бое,ломе,порче в кот-м указ.кол-во, причины и виновных лиц. Если виновные не установлены, то списывают за счт прибыли предприятия. Товарные потери они бывают нормируемые и ненормируемые.Нормируемые-бой, ло м,порча в пределах установленых норм.Естественная убыль-это потери объективного характера.Это-усушка,утруска,испарение,в ым ерзание,распыл.
Величина их зависит от условий и сроков хранения,времени года и физических св-в тов-а. Еу списывают по нормам в по розничным ценам. На фасованые тов-ы,тов-ы фабричной упак.и штучные-нормы еу не приминяются. Потери списывают толь ко после проведения инвентаризации по фактическому наличию недостачи.При этом составляют акт в присутствии комисии.Ненор- мируемые-это бой,лом,порча сверх установленых норм.Они образуются в рез. транспортировки и небрежного хранения.Списывают их актом о бое ломе порче.
Его составляют в 2-х экз 1-в бухг, 2-м.о.лицу.В нм указсостав комиссии,наименование разбитого,исп орченого тов-а,его кол-во,сумму уценки,причины, дальнейшее использование, виновных.Акт утверждает рук-ль. ПЕРЕОЦЕНКА то варов.Она производится в следующих случаях если товар некомплектный, пониж.кач-ва, устаревших моделей или фасонов, сезонн- ая распродажа, истекает срок реализации и др. Переоценку производят по распоряжению рук-ля, в кот.указ состав комисии,причину время начала и окончания работы.
Переоценку производят после окончания рабоч.дня накануне дня введения новых цен. Товар пере считывают,перемеряют,перевзвешивают и заносят в акт. В кот-м указ наименование,кол-во,цену до и после переоценки,разницу и с- умму переоценки.УЦЕНКА тов-в-произв.в случае изменения цен на тов-ы, устаревших моделей или фасонов, потерявших сво пер воначальное кач-во, невыдержавшие гарантийных сроков, не мерный лоскут и др. Прежде чем приступить к уценке устанавливают т очное кол-во тов-в подлежащих уценке, размер и сумму уценки.Переоценка тов-в-произв.по постановлению правит-ва,а так-же при получении тов-а от поставщиков ненадлежащего кач-ва. Если переоценке подлежит более 13 тов-а, то произв.инвентаризацию всего тов-а, а по тем тов-м кот-е подлежат переоценке указывают новые цены, данные заносят в инвентаризационную опись.Отчт м.о. лицу за товары и тару. На предприятии происходит постоянное движение тов-в и тары,поэтому м.о.лица должны за них отчитываться.Для этого составляют Товарный точт за опред.период времени.Этот период устанавливает бухгалтерия 5-7-30 дней Товырный отчт составл.в 2-х экз, состоит из приходной и расходной части.В приходе указ 1Остаток тов-в и тары на начало дня, кот-й берут из предыдущего тов-го отчта, а если накануне была проведена инвентаризация,то из инвентаризационной описи. 2Пос- тупление тов-в и тары в отчтном периоде, товар указывают по розничным ценам и отдельно тару так-же указ-т наименование поста вщика док-та и док-та,записи производят в день поступления тов-в и тары. Считают итого в приходесуммируем весь поступи вший товар и отдельно тару. Итого с остатком итого в приходеостаток на начало дня. В расходе указывают 1Реализовано тов-в или выручка за каждый день. 2 Другие выбытия бой лом порчу, уценку, возврат тары. Все выбытия указывают по документам и дату и сумму.Указывают в день выбытия итого в расходесуммируют весь выбывший товар и отдельно тару. Остаток на кон ец дняиз итого с остатком итого в расходе.
В товарном отчте указ.так-же кол-во приложеных док-в на основании кот-х соста влен товарный отчт. 1-й экз.с приложеными док-ми сдают в бухгалтерию,бухгалтер на 2-м экз.ставит подпись и отдат его м.о.лицу Выведение и утверждение результатов инвентаризации.
Рабочая инвентаризационная комиссия оформляет протокол по результа там инвентаризации и обеспечением сохранности ценностей.
В нм указ имеющиеся в наличии ценности отмечают время их завоза состояние, наименование, поставщика, причины снижения кач-ва ценности пришедшие в негодность указ.причины порчи, виновн- ых. Комиссия делает выводы по результатам инвентаризазии, дат рекомендации по устранению недостатков.
Свои предложения пр едставляет на рассмотрение постоянно действующей комиссии.
Рабочая комиссия берт объяснение с м.о. лиц по выявленым недост ачам, потерям, порчам.
Предворительные результаты инвентаризации выводят немедленно. Составляют сличительную ведомость, в кот-й указ что оказалось фактически и что значится по док-м, и выводят результат. При выявленых недостачах, м.о. лица дают пись- менное обьяснение.Окончательно результаты оформляют Актом результатов проверки ценностей в 2-х экз. В нм указ что числи- тся по док-м, фактические остатки, размер е.у недостачу излишки и объяснение м.о.лиц. Затем все материалы рассматривает посто янно действующая комиссия, окончательное решение выносит рук-ль. Окончательные сроки инвентаризации в мелкорозничной сети не позднее 1 дня, в магазинах-3 дней, на складах розничной продажи прод.товарами дней, непрод.тов-ми - 7 дней. Протокол утверждает рук-ль не позднее 10 дней после окончания инвентаризации.
Контрольная проверка инвентаризации Для е проведен ия издают приказ, в кот-м указывают ФИО проверяющего, должность и цель проверки.Выборочной проверке подвергается 10-15 наиболее ценных и пользующихся спросом тов-в, записаных в описи.
Товар пересчитывают и составляют Акт контрольной проверк и инвентаризации. В нм указ когда,кто, в чьм присутствии произвл проверку, что значится в описи, что оказалось при проверке, расхождения. Акт подписывает проверяющий, председатель и члены инвентаризационной комиссии, м.о. лица. При установлении ра схождений председатель инвентаризационной комиссии дат объяснение. Инвентаризация ДЕНЕГ в главной кассе.Е проводят не реже одного раза в месяц с полным пересчтом и проверкой денег и ценных бумаг.
Проводят на основании приказа, в кот-м указ состав комиссии и цель. Перед началом проверки старший кассир записывает в кассовую книгу все оформленные приходные и расхо дные док-ы, определяет остаток денег и составляет отчт кассира.Комоссия проверяет фактический остаток денег и ценные бумаги и устанавливает обеспечение их сохранности.Составляют акт о проверке наличных денежных средств главной кассы в 2-х экз при обнаружении расхождений в акте указ.сумму расхождений и причины их образования.
Неоформленные док-ы в расчт не берутся, а в конце акта в примечании указ. когда, кто, по чьей подписи и на какую сумму были выданы деньги. Наличные деньги неоправданн- ые документами считаются излишками и приходуются в бюджет предприятия. Учт кассовых операций. В маг-е существует два вида касс операционные и главная. Главная касса находится у старшего главног о кассира, где осуществляется поступление и выдача денег.Приходные кассовые операции к ним относится поступление денег в главную кассу от кассиров-операционистов, продавцов латков, киосков, палаток, поступление начта -погашение недостачи, остат- ков подотчтных сумм, погашения кредита.
При этом выписывают приходный кассовый ордер в одном экз в кот-м указ когда, от кого, какая сумма получена.Правая сторона содержит те же реквизиты что и в ордере, и за подписью кассира квитанцию возвращаю т сдатчику денег.Расходные кассовые операции к ним относятсявыдача денег из кассы на командировочные нужды, хоз-е расходы размен, оплату стеклопасуды, зарплату и др. При этом выписывают расходный кассовый ордер в одном экз. В нм указ кому, когда, на что, какая сумма выдана.
Получатель денег в ордере указывает сумму полученых денег цифрами и прописью. На хоз-е и команди- ровочные расходы деньги выдают под отчт, такие деньги наз. подотчтными суммами, а работники кот-е их получают подотчтным и лицами, это бывают м.о.лица. За полученые деньги необх.отчитаться,для этого в теч. 3-х дней с момента совершения операции сос- тавляют на основании док-в,кот-е подтверждают эти операции.Авансовый отчт вместе с приложеными док-ми сдают в бухгалтерию Если подотчтная сумма не истрачена или есть остаток,то его сдают в бухгалтерию по приходному кассовому ордеру.Для получения подотчтных сумм на имя рук-ля пишут заявление, в кот-м указ на какие цели и какая сумма нужна.
Зп выдают из кассы по платж- ной ведомости.Сдают деньги в банк расходные кассовые операции по препроводительной ведомости.
Хранение денег в главной кассе. Помещение главной кассы должно быть изолировано, иметь рештки на окнах и металлич.двери. Во время работы помещение должно закрываться изнутри. Деньги и ценные бумаги должны храниться в сейфе, кот-й по окончании работы замыкают и опечатыв- ают печатью гл.кассира. Дубликаты ключей в опечатаных пакетах должны храниться у рук-ля. Опечатывают пакеты печатью старше го кассира.Перед открытием гл. кассы проверяют сохранность замков, решток, дверей, печатей.
Если они повреждены то сообщают вначале рук-лю, а он в органы внутренних дел. После разрешения органов ВД рук-ль, гл.бух. и старший кассир проверяют наличие денежных средств и ценных бумаг и составляют акт в 3-х экз 1-в органы ВД, 2-рук-лю, 3-остатся на месте.Подготовка выручки к сдаче в банк. В конце рабоч.дня старший кассир подберает деньги по купюрам, складывает по 100 листов в пачку одного достоинст- ва, в одном направлении, одной стороной кверху и обклеивает лентой. Монеты складывает в пакеты по достоинству.
Выписывает пр епроводительную ведомость в 3-х экз 1-вкладывает в сумку с деньгами, сумку закрывает и пломбирует. Деньги в банк сдают через инкасатор отделения связи или объединнные кассы. За маг-м закреплены две сумки с одинаковыми номерами,одна находится в бан- ке а другая в магазине.Передача денег в банк. Инкасатор в конце рабоч.дня объезжает по маршруту и собирает выручку, при получ ении сумки с деньгами он должен предъявить старшему кассиру явочную карточку, удостоверение личности с фотографией и подпи сью, довереность на право сбора денег и порожную сумму.
Старший кассир, проверив док-ы и сделав отметку в явочной карточке д- ату и время приезда, сумки пустой и заполненой, сумму вложеных денег и подпись старшего кассира старший кассир передат ин касатору сумку с деньгами и вторым экз. препроводительной ведомости в обмен на пустую сумку с тем же номером.При получении сумки с деньгами инкасатор расписывается и накладывает штамп банка на 3-й экз. ведомости, кот-й остатся в магазине.
По приезде в банк деньги пересчитывают и если выявлены недостачи или фальшивые деньги то оформляют акт, кот-й есть в ведомости и отправ ляют его в м-н. ОТЧТ КАССИРА. Ежедневно старший кассир в конце рабоч.дня составляет отчт кассира.В кассовой книге маг-а ежедневно записывают остаток денег на начало дня, поступления, выбытия и остаток денег на конец дня. Записи ведут на основании приходных и расходных док-в. В конце рабоч.дня старший кассир подсчитывает итоги прихода и расхода и остаток.
Вторые экземпл яры листов должны быть отрывными, они являются отчтом кассира.Первые экземпляры остаются в маг-е, 2-й в бухгалтерию. Отчт кассира состоит из приходной и расходной части. В приходе указывают остаток на начало дня, поступление денег, итого за день. В расходесдано в банк, возврат покупателям и др. выплаты по расходным док-м, остаток.Отчт сдают ежедневно в бухгалтерию с при ложением приходных и расходных документов.Учт основных средств.К основным средствам относится здания, сооружения, оборудование, машины, т.е.средства, предметы срок службы кот-х более 1 года. Они классиф По принадлежности собственные и арендованные по назначению торгово-производстве- нные магазины,кафе, цеха,оборудованиежилищные дома,квартиры,общежития культурно-бытовые -музеи,театры,кафе,столовы е и др. по использованиюдействующие и бездействующие.
В процессе эксплуатации основные средства изнашиваются и фактичес- кая стоимость на данный момент не соответствует первоначальной стоимости на сумму износа.
Разность между первоначальной сто- имостью и износом наз. остаточной стоимостью. Износ начисляют по установленным нормам изходя из сроков эксплуатации. Первоначальная стоимость-это затраты на покупку, транспортировку и установку. Восстановительная-это затраты на восстановл- ение основных средств.Износ основных средств он бываетМоральный-обесценивание действующих объектов всвязи с техническ им процессом Физический-физическое изменение объекта сломан.
Постройку и покупку основных средств оформляют актом при ма-передачи, которое составляет комиссия. Учитывают основные средства по отдельным объектам и м.о. лицам. Открывают инвент- арные карточки на каждый объект или заводят инвентарную книгу. В карточке книге указ наименование предмета, место и год изг отовления, заводской и инвентарный , дату поступления,первоначальную стоимость и краткую хар-ку, а так-же все перемещения и ремонты.Учт малоценных и быстроизнашивающихся предметов.Относятся предметы, срок службы кот-х менее 1г.веники, сан. спецодежда.
Т.к.учт их ведут по первоначальной стоимости покупнойрасходы на доставку, то оприходование их оформляют те- ми-же док-ми что и товар. Учт осуществляют по м.о.лицам и местам хранения. Для этого составляют ведомость или карточки.При нимают МБП м.о. лица по кол-ву и кач-ву и приходуют на основании сопроводительных документов.Учт санспецодежды и спецо- бувиОтноситсяхалаты, фартуки, рукавицы, валенки, телогрейки и др. Учитывают их в магазине так-же как МБП на основании соп роводительных док-в. Принимают по кол-ву и кач-ву. Работникам их выдают по ведомости, в кот-й указ ФИО, наименование предм ета, дата выдачи, на какой срок, износа, дата возврата, подпись получателя.
Списывают их за счт прибыли предприятия. Денежное выражение стоимости товара,услуг наз. ценой.Продажная цена-это цена, по кот-й реализуется товар оптом, мелким опт- ом и в розницу. Торговая скидка-это часть розничной цены тов-а, предназначеная для возмещения торговых расходов.
Покупная цена-это цена по кот-й приобретается товар. Торговая наценка-это добавленная стоимость к покупной цене тов-а. Розничная цена -это цена по кот-й товар продатся населению. Расчт затрат с производством и реалтзацией продукции наз. калькуляцией. Косвен- ный налог на алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, легковые авто ювелирные изд. и др. наз. акцизом.Инвентаризация основных средств и МБП- необх.для контроля за их сохранностью, выявлением не используемых предметов, кот -е можно реализовать, а непригодные списать.До начала инвентаризации проверяют инвентарные карточки, паспорта и др. документ ацию, осматривают объекты и указывают их фактическое наличие в описи, наименование, инвентарный , кол-во, цену, сумму. Осн овные средства непригодные для эксплуатации заносят в отдельную опись с указанием времени ввода в эксплуатацию, причин приве дших к негодности.
Инвентаризация МБП осуществляется по местам хранения и м.о. лицом.
Результаты инвентаризации заносят в о- пись. Если МБП находятся в индивидуальном пользовании, то составляют групповую ведомость с указанием ответственных лиц , первоначальной стоимости.Если износ учитывают по фактическому состоянию, то указывают размер износа.Документальное оформление выбытия осн.средств.Для списания в рез.их непригодности к дальнейшей эксплуатации создатся п- остоянно действующая комиссия, кот-я определяет причины ликвидации, возможность дальнейшего использования списаных объек тов, виновных в преждевременном списании, вносят предложения о привлечении их к ответственности. Полученные в рез. списания матер.ценности и основные средства направляются на развитие предприятия.
Документальное оформление списания МБП. Если МБП пришли в негодность составляют акт на основании кот-о их списывают. В акте указ причины списания, виновных преждевре менного списания, сумму, год приобретения.Израсходованные хоз-е материалы списывают по акту, в кот-м указ наименование изр- асходованных материалов в соответствии с нормами, за какой период списывают, на какие цели истрачены в учте отражают по фак- тической сибестоимости.