Бухгалтерская финансовая отчетность ФАО «Амурэнерго» ПРП

Благовещенский филиал Московской академии предпринимательства при правительстве г. Москва Курсовая работа Бухгалтерская финансовая отчетность.Студента ЗО специальности Бухгалтерский учет и аудит группа - 133 Б Кичеровой Т.И. зачетной книжки 08121 г. Благовещенск 2003 г. План 1. Состав бухгалтерской отчетности - 2. Принципы составления отчетности - 3. Система заполнения Отчета о движении денежных средств форма 4 - 4. Взаимоувязка показателей отчетности. -5. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия -1. Организационно правовая характеристика предприятия ФАО Амурэнерго ПРП -2.Аналитическая характеристика стоимости имущества ФАО Амурэнерго ПРП -3.Оценка деловой активности -24 5.4. Оценка ликвидности -6. Приложения ф. 1, ф. 2, ф. 4, ф. 5 по ФАО ПРП 7. Решение задачи по ООО Аленький цветочек 8. Приложения бланки отчетности ф. 1, ф. 2, ф. 4, ф. 5 . 1. Состав бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность - это завершающий этап учетного процесса.

Организация любой организационно-правовой формы обязана составлять бухгалтерскую отчетность на основе данных синтетического и аналитического учета.

Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по Законодательству Российской Федерации, кроме кредитных организаций, установлены в ПБУ 2000 Отчетность организаций , утвержденным приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. 43н О формах бухгалтерской отчетности организаций были утверждены примерные формы бухгалтерской отчетности и указания по их заполнению, в соответствии с законом О бухгалтерском учете , приказ Минфина РФ от 30.12.96 г. 12. В развитие этих нормативных документов Минфин РФ выпустил Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации приказ Минфина РФ от 28 06 2000 г. 60н . Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерская отчетность составляется за определенный отчетный период.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября по 31 декабря следующего года. Каждая из форм бухгалтерской отчетности должна содержать следующие данные наименование указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность наименование организации с указанием ее организационно-правовой формы формат представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса ф.1 , Отчета о прибылях и убытках ф.2 , приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации.Аудиторское заключение включается в годовую отчетность в том случае если организация в соответствии с федеральным законами подлежит обязательному аудиту.

Обычно приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительную записку называют пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.Приложения включают Отчет об изменениях капитала ф.3 , Отчет о движении денежных средств ф.4 , Отчет о целевом использовании полученных средств ф. 6 . Бухгалтерская отчетность организации обобщает показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений включая выделенные на отдельные балансы . Отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.При составлении отчетности организация должна следовать принципам нейтральности, существенности, достоверности.

Поэтому необходимо обеспечить исключение одностороннего удовлетворения интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.Кроме того, показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. 2. Принципы составления сводной отчетности. Сводную отчетность составляют любые организации, включая АО, ООО, унитарные предприятия, и другие, которые имеют вклады в дочерние и зависимые общества.

Сводная бухгалтерская отчетность - эта система показателей, отражающая финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период группы взаимосвязанных организаций, сформированная в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и предоставлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. 112. Она составляется в объеме и порядке, установленных Положением по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4 96 , утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 г. 10, и включает сводный баланс, сводный отчет о прибылях и убытках, пояснения к сводной отчетности.

Сводная бухгалтерская отчетность АО или ООО представляется учредителям материнской организации или иным заинтересованным пользователям в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, или по решению материнской организации. Унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, имеющие дочерние предприятия, представляют сводную бухгалтерскую отчетность государственному органу или органу местного самоуправления, уполномоченному на его создание, в определенные им сроки, но с учетом сроков, предусмотренных п.83 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. В случае наличия у материнской организации дочерних и зависимых обществ одновременно сводная бухгалтерская отчетность составляется путем объединения показателей бухгалтерской отчетности материнской организации и дочерних обществ и включения данных об участии в зависимых обществах.

Показатели бухгалтерской отчетности дочернего общества включаются в сводную бухгалтерскую отчетность с первого числа месяца, следующего за месяцем приобретения материнской организацией соответствующего количества акций, или доли в уставном капитале дочернего общества, либо появления иной возможности решения, принимаемые дочерним обществом.

Бухгалтерская отчетность дочернего общества объединяется в сводную бухгалтерскую отчетность, если 1 материнская организация обладает более 50 голосующих акций АО или более 50 уставного капитала ООО 2 Материнская организация имеет возможность определять решения, принимаемые дочерним обществом, в соответствии с заключенным между материнской организацией и дочерним обществом договором 3 В случае наличия у материнской организации иных способов определения решений, принимаемых дочерним обществом.

В АО или ООО целесообразно составлять сводную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 июня следующего за отчетным года, или дату проведения годового собрания, если иное не установлено законодательством РФ. При составлении сводной бухгалтерской отчетности материнская организация может дополнить типовые формы данными, необходимыми пользователям сводной бухгалтерской отчетности.

При этом числовые показатели об отдельных активах, пассивах и хозяйственных операциях должны приводиться, в сводной бухгалтерской отчетности обособлено, если без знания о них для пользователей невозможна оценка финансового положения группы или финансового результата ее деятельности.

Если такие показатели не имеют существенного значения, то их отражают общей суммой.Надо отметить, что достоверность составления и соблюдения порядка предоставления сводной бухгалтерской отчетности обеспечивает руководитель материнской организации. Чтобы руководитель был уверен в достоверности сводной отчетности организации необходимо, пригласить аудиторскую фирму для подтверждения правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности дочерними организациями.

До составления сводной бухгалтерской отчетности необходимо выверить и урегулировать все взаиморасчеты и иные финансовые взаимоотношения материнской организации и дочерних обществ, а также между дочерними обществами.

Составление сводной отчетности следует выполнять в соответствии с Правилами объединения показателей бухгалтерской отчетности материнской организации и дочерних обществ в сводную бухгалтерскую отчетность, описанными в Методических рекомендациях по составлению и предоставлению сводной бухгалтерской отчетности.Первое, на что надо обратить внимание это сопоставить положения учетных политик, применяемых материнской и дочерними организациями, а также при составлении сводной отчетности.

Второй момент - порядок пересчета валютных статей для включения в сводную бухгалтерскую отчетность показателей бухгалтерской отчетности дочернего общества, составленной в иностранной валюте.Пересчет показателей отчетности такой фирмы в валюте России рубли производят следующим образом 1 пересчет стоимости активов и пассивов, величины доходов и расходов производят по курсу ЦБ РФ, последнему по времени котировки в отчетном периоде 2 пересчет величины доходов и расходов, формирующих финансовые результаты деятельности дочернего общества, производятся с использованием курсов, действовавших на соответствующие даты совершения операций в иностранной валюте, либо с использованием средней величины курсов, исчисленной как результат от деления суммы произведений величин курсов и дней их действия в отчетном периоде на количество дней в отчетном периоде 3 разницы, возникающие в результате пересчета стоимости активов и пассивов, величины доходов и расходов, отражаются в сводном бухгалтерском балансе в составе добавочного капитала и отдельно раскрываются в пояснениях к сводному бухгалтерскому балансу и сводному отчету о прибылях и убытках.

Третий момент - в сводную бухгалтерскую отчетность объединяется бухгалтерская отчетность материнской организации и дочерних обществ, составленная за один и тот же отчетный период и на одну и ту же отчетную дату. 3. Отчет о движении денежных средств ф. 4 . В отчете о движении денежных средств отражается, информация о том, за счет каких средств организация вела свою деятельность в отчетном году и как именно она их расходовала.

В отчете отражается информация по каждому виду деятельности организации текущей основной , инвестиционной и финансовой.

Текущей основной деятельностью организации называют ее уставную деятельность производство продукции, выполнение строительных работ, продажа товаров, оказание услуг общественного питания, производство и заготовку сельскохозяйственной продукции, сдачу имущества в аренду и др. Инвестиционная деятельность - это капитальные вложения организации в недвижимость и нематериальные активы.

Кроме того, такой деятельностью являются долгосрочные финансовые вложения организации приобретение ценных бумаг со сроком погашения 12 месяцев, выпуск облигаций, вложение денег в уставные капиталы других организаций . Здесь отражаются и доходы, полученные от реализации капитальных вложений земли, недвижимости, оборудования и т.д. К финансовой деятельности относятся краткосрочные вложения организации, выпуск краткосрочных ценных бумаг, доходы от продажи акций и облигаций, приобретенных на срок 12 месяцев. В отчете о движении денежных средств все суммы приводятся в рублях.

Заполняется форма 4 Отчет о движении денежных средств следующим образом Стр. 010 Остаток денежных средств на начало года По строке 010 отчета указывается остаток денежных средств по состоянию на 1 января отчетного года. Для этой строки нужна сумма дебетовых сальдо по счетам 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет и 55 Специальные счета в банках . Эти данные можно взять из главной книги.

По строке 010 заполняется только графа 3. Стр. 020 Поступило денежных средств - всего Общая сумма, которая поступила в кассу или на банковские счета организации в течении отчетного периода, указывается по строке 020. Причем нужно показать, сколько именно средств поступило от текущей деятельности, сколько - от инвестиционной, а сколько - от финансовой.Чтобы заполнить эту строку, нужно сложить данные строк 030-110. Стр.030 Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг Так, по строке 030 отчета отражается выручка организации от реализации продукции товаров, работ, услуг . Чтобы заполнить строку 030, бухгалтер должен взять кредитовый оборот по субсчету Расчеты за продукцию счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , который корреспондирует со счетами 50 Касса , 51 Расчетный счет и 52 Валютный счет . Эти данные приводятся в графах 3 и4 отчета, а графы 5 и6 не заполняются.

Стр. 040 Выручка от продажи основных средств и иного имущества В строке 040 отчета нужно показать выручку от реализации имущества.

Величина этой выручки записывается по графе 3 данной строки. В графе 4 строки 040 отражается сумма, которую организация получила от продажи излишков материалов, сырья и других производственных запасов.В графе 5 делается информация о выручке от реализации основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг со сроком погашения свыше 12 месяцев.

А в графе 6 записывают выручку от продажи ценных бумаг со сроком погашения менее 12 месяцев. Заполняя строку 040, организация должна определить, какой именно кредитовый оборот по счетам 62 и 76 приходится на реализацию имущества.Это можно легко сделать, если отражать различные операции на субсчетах, открытых к счетам 62 и 76. Стр. 050 Авансы, полученные от покупателей заказчиков В строке 050 отражаются суммы, которые организация получила от покупателей и заказчиков в счет предстоящих поставок продукции выполнения работ, оказания услуг . Чтобы заполнить данную строку, нужно взять кредитовые обороты по счету 62 субсчет Авансы полученные . Этот счет корреспондирует со счетами 50, 51.52. По строке 050 заполняются только графы 3 и 4. Строка 060 Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование По строке 060 отражаются средства, поступившие из бюджета.

Сумма таких поступлений указывается в графе 3 данной строки.В графе 4 строки 060 приводятся поступления на финансирование текущей деятельности, в графе 5 - на инвестиционную деятельность, в графе 6 - на финансовую деятельность. На какие именно цели получены бюджетные средства, видно из отчетов организации, подтверждающих целевое использование этих денег.

Если средства еще не истрачены? Тогда их назначение можно определить по бюджетной росписи, уведомлению о бюджетных ассигнованиях и другим документам, которыми оформляется выделение средств из бюджета.Стр. 070 Безвозмездно По строке 070 указываются средства, которые организация получила безвозмездно. Сколько всего получено таких средств за год, отражают в графе 3. Чтобы заполнить графу 3 строки 070 отчета, бухгалтер должен подсчитать кредитовый оборот по счету 98 Доходы будущих периодов . Этот счет корреспондирует со счетами учета денежных средств.

Затем нужно показать, для каких именно целей были получены данные средства.Так, в графе 4 приводится сумма поступлений на финансирование текущей деятельности например, на закупку сырья и материалов , в графе 5 - на инвестиционную деятельность на приобретение оборудования или нематериальных активов , в графе 6 - на финансовую деятельность.

Чаще всего средства, которые поступают безвозмездно, не предназначены для финансирования определенных мероприятий. Получив такие срелства, организация сама решает, как их израсходовать.Поэтому, заполняя отчет, нужно посмотреть, как полученные суммы списывались со счета 98. Стр.080 Кредиты полученные По строке 080 нужно отразить суммы полученных кредитов рублевых, валютных . Суммы кредитов, которые получены на приобретение материалов, сырья, топлива, других оборотных активов, записываются в графе 4 строки 080, Те кредиты, которые получены на закупку основных средств или нематериальных активов, отражаются в графе 5 отчета.

А средства, полученные на покупку ценных бумаг со сроком погашения свыше 12 месяцев, указываются в графе 6. Заполнять строку 080 несложно, поскольку цель, на которую получен кредит, всегда указывают в кредитном договоре.

Стр.085 Займы полученные Отдельно в отчете указываются суммы полученных займов. Информация о них приводится по строке 085 отчета. Ее также разбивают по видам деятельности, на которые подучены заемные средства. Чтобы заполнить данную строку отчета, бухгалтеру нужно заглянуть в договоры займа. В них всегда указывается цель, на которую получены заемные средства.Стр. 090 Дивиденды, проценты по финансовым вложениям По строке 090 показываются суммы полученных дивидендов и процентов по векселям и выданным займам, а также прочие доходы от финансовых вложений.

Если деньги получены от долгосрочных финансовых вложений, то эту сумму нужно отразить в графе 5. Если же эти доходы получены от краткосрочных финансовых вложений, то заполняется графа 6 отчета. Общая же сумма полученных доходов указывается в графе 3 отчета.Стр. 110 Прочие поступления В прочие денежные поступления отражаются в отчете по строке 110.Здесь указываются средства, возвращенные подотчетными лицами, или займы, которые ранее были выданы сотрудникам.

По этой же строке приводятся пени, штрафы и неустойки, полученные от покупателей и заказчиков. Чтобы заполнить графу 3 строки 110 отчета, организация должна подсчитать кредитовые обороты по счетам 71,73 и 76 субсчет Расчеты по претензиям . Все эти счета корреспондируют со счетами учета денежных средств.Затем нужно показать эти средства, разбивая их по видам деятельности текущей графа 4 , инвестиционной графа 5 и финансовой графа 6 . Надо отметить, что зачастую все прочие поступления связаны с текущей деятельностью организации.

Поэтому по строке 110 обычно заполняются только графы 3 и 4. Стр. 120 Направлено денежных средств - всего По строке 120 дается сумма средств, перечисленная за год с банковских счетов организации или выданных из ее кассы. Причем нужно отдельно показать, сколько было направлено на текущую деятельность, сколько - на инвестиционную, а сколько - на финансовую.Чтобы заполнить эту строку, нужно суммировать данные строк 130-250. Стр. 130 На оплату приобретенных товаров, работ, услуг По строке 130 вписывается сумма, перечисленная за отчетный год поставщикам и подрядчикам графа 3 . В графе 4 строки 130 указывается, сколько было истрачено на сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, аренду, коммунальные услуги и т.д. В графе 5 этой же строки отражается стоимость капитальных работ.

А в графе 6 - вознаграждение посредников, приобретавших для организации ценные бумаги со сроком погашения менее 12 месяцев.

Чтобы заполнить строку 130, организации нужно сложить кредитовые сальдо по счетам 50,51,52 и 55, которые корреспондируются со счетами 62 и 76. А на что именно были перечислены деньги, можно узнать из субсчетов, открытых к счетам 62 и 76. Стр. 140 На оплату труда По строке 140 указывается, сколько пошло на оплату труда.Необходимо обратить внимание здесь заполняется только одна графа - 3. Бухгалтер должен суммировать кредитовые обороты по счетам 50 и 51 в корреспонденции со счетом 70 Расчеты с персоналом по оплате труда . Стр. 150 Отчисления в государственные внебюджетные фонды По строке 150 указывается величина единого социального налога, а также страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за год. Здесь тоже заполняется только графа 3. В нее заносят кредитовый оборот по счету 51, который корреспондируется со счетом 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению . Стр. 160 На выдачу подотчетных сумм По строке 160 нужно отражать сумму, которая была выдана за год под отчет.

Причем здесь надо точно показать, сколько выдавалось на хозяйственные нужды графа 4 , сколько - на покупку основных средств и нематериальных активов графа 5 , а сколько - на оплату краткосрочных ценных бумаг.

Общую же сумму выданных средств фиксируют в графе 3 данной строки.Заполняя данную строку, бухгалтер должен посмотреть кредитовый оборот по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами , который корреспондируется со счетами учета имущества или текущих расходов. Именно так можно отследить, на какие именно цели выдавались средства под отчет.

А к данному кредитовому обороту надо прибавить еще и кредитовый оборот по счету 71, который корреспондируется со счетом 19. Стр. 170 На выдачу авансов По строке 170 вписываются суммы авансов, выданных поставщикам и подрядчикам. В графе 3 приводится общая сумма выданных авансов.В графе 4 - авансы поставщикам производственных запасов или подрядчикам, участвующим в основной деятельности организации.

В графе 5 - авансы, перечисленные поставщикам оборудования или нематериальных активов. В графе 6 - авансы, перечисленные за ценные бумаги. Стр. 180 На оплату долевого участия в строительстве По строке 180 показывается сумма, перечисленная на оплату долевого участия в строительстве.Чтобы заполнить эту строку, нужно суммировать кредитовый оборот по счетам 51 52 и 55, который корреспондируется с субсчетом Долевое участие в строительстве счета 58 Долгосрочные финансовые вложения . Эти данные отражаются в графе 3 и 5. Стр. 190 На оплату машин, оборудования и транспортных средств По строке 190 указываются суммы, которые перечислены поставщикам машин, оборудования, транспортных средств.

Здесь также заполняются только графы 3 и 5. Как определить, какая сумма относится к оплате за оборудование? Нужно взять кредитовый оборот по счетам 60 и 76, который корреспондируется с субсчетом Покупка оборудования счета 08. Из него исключают оборот по дебету счетов 60 и76, который корреспондируется со счетами учета выданных авансов, т.е. надо вычесть стоимость имущества, которое было оплачено авансом эти сведения отражаются в строке 170 . Также учитывают кредитовый оборот по счетам 60 и 76, который корреспондируется со счетом 19. Стр. 200 На финансовые вложения Средства, на которые приобретались ценные бумаги, доли в уставных капиталах других организаций и т.п указывают по строке 200 отчета.

Чтобы заполнить данную строку отчета, нужно подсчитать кредитовый оборот по счетам 51 и 52, который корреспондируется со счетами 58 или же с субсчетом счета 08 на нем отражаются вложения в ценные бумаги . При новом плане счетов суммируется корреспонденция со счетом 58 или с субсчетом счета 08. Причем оборот по счету 58 нужно взять без учета перечислений на долевое участие в строительстве. Стр. 210 На выплату дивидендов, процентов на ценные бумаги По строке 210 отчета, отражаются дивиденды, выплаченные акционерам организации, а также проценты по выпущенным ценным бумагам.

Стр. 220 На расчеты с бюджетом Налоги и сборы, перечисленные в бюджет, указываются по строке 220 отчета.

Причем в графе 4 нужно отразить платежи по текущей деятельности налог на добавленную стоимость, налог на пользователей автомобильных дорог, на имущество, на прибыль и т.д а в графе 6 - налоги по финансовой деятельности например, налог на операции с ценными бумагами . Чтобы заполнить данную строку, нужно подсчитать оборот по счету68 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Стр. 230 На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам По строке 230 отчета отражаются проценты, уплаченные кредиторам и займодавцам. Здесь указывают сумму возвращенных кредитов и займов. Чтобы заполнить строку 230, нужно подсчитать дебетовый оборот по счетам 66 и 67, который корреспондирует со счетами учета денежных средств.За какой именно кредит или заем уплачены проценты? Какой кредит или заем погашен? Это можно отследить по кредитным договорам или договорам займа.

Стр. 250 Прочие выплаты, перечисления и т.п. Все прочие денежные выплаты и перечисления отражаются в отчете по строке 250. Здесь, например, приводятся суммы займов, выданных работникам. Стр. 260 Остаток денежных средств на конец отчетного периода По строке 260 указывается сумма, оставшаяся у организации на конец отчетного периода.Для этой строки нужно сложить дебетовое сальдо на конец отчетного периода по счетам 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет и 55 Специальные счета в банках . Обратите внимание по строке 260 заполняется только графа 3. Отдельно в отчете показывается, сколько в течении года поступило в кассу организации и сколько было сдано из кассы в банк. Стр. 270 Из строки 020 поступило по наличному расчету кроме данных по строке 100 - всего Так, по строке 270 указывается сумма, поступившая в течении отчетного периода в кассу предприятия.

Чтобы заполнить эту строку, нужно суммировать данные строк 280 - 295. Стр. 280 С юридическими лицами По строке 280 отражаются наличные, поступившие по расчетам с юридическими лицами.

Стр. 290 С физическими лицами Наличные, которые внесли в кассу физические лица, указываются в строке 290. Стр. 291 Контрольно - кассовых аппаратов О том, сколько получено от физических лиц в результате расчетов с применением контрольно - кассовых машин, говорится в строке 291. Эти данные можно взять из книги кассира - операциониста, куда заносятся итоги кассовой ленты.

Стр. 295 Наличные денежные средства поступило из банка в кассу организации Средства, поступившие за отчетный период из банка в кассу, нужно отразить по строке 295 отчета.Чтобы заполнить эту строку, нужно подсчитать дебетовый оборот по счету 50, который корреспондируется со счетами 51 и 52. Стр. 296 Наличные денежные средства сдано в банк из кассы организации Те средства, что организация сдала из кассы в банк, нужно указать по строке 296 отчета. Чтобы заполнить строку 296, подсчитывают кредитовый оборот по счету 50, который корреспондируется со счетами 51 и 52. 4. Взаимоувязка показателей отчетности.

Некоторые показатели, отраженные в разных формах отчетности, как правило, совпадают. Поэтому бухгалтер может сопоставить данные из различных форм и таким образом проверить, правильно ли он составил отчетность.Чтобы облегчить эту задачу приводится таблицы сопоставления показателей отчетности. Из них понятно, показатели каких строк и в каких формах нужно сопоставить.

Например Взаимоувязка показателей формы 2 Отчет о прибылях и убытках и формы 1 Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках форма 2 Бухгалтерский баланс форма 1 Строка Столбец Строка Столбец 190 прибыль 3 470 4 190 убыток 3 475 4 Взаимоувязка показателей формы 4 Отчет о движении денежных средств и формы 1 Бухгалтерский баланс Отчет о движении денежных средств форма 4 Бухгалтерский баланс форма 1 Строка Столбец Строка Столбец 1 2 3 4 010 3 261 262 263 264 за исключением сумм, учтенных по дебету счетов 50 субсчет Денежные документы и 57. 3 260 3 261 262 263 264 за исключением сумм, учтенных по дебету счетов 50 субсчет Денежные документы и 57. Взаимоувязка показателей формы 5 Приложение к бухгалтерскому балансу и формы 1 Бухгалтерский баланс Приложение к бухгалтерскому балансу форма 5 Бухгалтерский баланс форма 1 Строка Столбец Строка Столбец 110 3 511 3 110 6 511 4 120 3 512 3 120 6 512 4 110 120 3 510 3 110 120 6 510 4 130 3 611 3 130 6 611 4 140 3 612 3 140 6 612 4 130 140 3 610 3 130 140 6 610 4 210 220 3 230 240 3 210 220 6 230 240 4 210 220 6 230 240 4 223 3 230 3 223 6 230 4 230 240 3 620 3 230 240 6 620 4 262 3 622 3 262 6 622 4 264 3 232 242 3 264 6 232 242 4 310 320 330 340 349- 393 столбец3 3 110 3 310 320 330 340 349- 393 столбец3 6 110 4 330 3 112 3 330 6 112 4 340 3 113 3 340 6 113 4 360 3 121 3 360 6 121 4 361 362 363 364-395 столбец4 -396 столбец4 3 122 3 361 362 363 364-395 столбец4 -396 столбец4 6 122 4 381 за вычетом начисленной амортизации 3 136 3 381 за вычетом начисленной амортизации 6 136 4 382 за вычетом начисленной амортизации 3 137 3 382 за вычетом начисленной амортизации 6 137 4 411 3 460 3 411 6 460 470 4 421 3 511 611 3 421 6 511 611 4 422 3 512 612 3 422 6 512 612 4 440 3 130 3 440 6 440 4 450 3 141 3 450 6 141 4 460 3 142 3 460 6 142 4 530 3 144 3 530 4 144 4 530 5 251 4 530 6 251 4 Сумма строк 710-740 столбец3 - Сумма строк 710-740 столбец4 - Сумма строк 710-740 столбец5 625 4 Данные показатели будут совпадать при условии, что организация не имеет вложений в финансовые векселя.

Взаимоувязка показателей формы 4 отчет о движении денежных средств и формы 5 Приложение к бухгалтерскому балансу Отчет о движении денежных средств форма 4 Приложение к бухгалтерскому балансу форма 5 Строка Столбец Строка Столбец 080 3 110 130 4 085 3 120 140 4 Показатели этой таблицы будут совпадать только при условии, что кредиты и займы были получены деньгами.

Взаимоувязка показателей формы 2 Отчет о прибылях и убытках и формы 5 Приложение к бухгалтерскому балансу Отчет о прибылях и убытках форма 2 Приложение к бухгалтерскому балансу форма 5 Строка Столбец Строка Столбец 020 030 040 3 660 3 020 030 040 4 660 4 Выручка от реализации отражается в учете по мере отгрузки продукции выполнения работ, оказания услуг и предъявления покупателям заказчикам расчетных документов. У организации, определяющих выручку от реализации для целей налогообложения по моменту оплаты, данные бухгалтерской и налоговой отчетности практически несопоставимы.

У организаций, определяющих выручку от реализации для целей налогообложения по моменту отгрузки, некоторые показатели форм бухгалтерской отчетности будут совпадать с показателями форм налоговой отчетности. 5. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия за 2001 год. 5.1. Организационно правовая характеристика ФАО Амурэнерго ПРП. Полное наименования предприятия - филиал открытого акционерного общества Амурэнерго - Производственно - ремонтное предприятие сокращенно ПРП . История развития предприятия начинается с автобазы созданной в 1942 году. Во времена СССР - это крупный завод по производству элеваторного оборудования. В 1994 году завод входит в состав ОАО Амурэнерго в качестве филиала.

С 1996 года завод - структурное подразделение, без права юридического лица. С 200 года снова -филиал ОАО Амурэнерго . ПРП - осуществляет свою деятельность на основании Положения о структурном подразделении ПРП и генеральной доверенности ОАО Амурэнерго см. приложение . Имеет незаконченный баланс. Генеральная доверенность и Положение определяют права и обязанности предприятия и взаимоотношения с ОАО Амурэнерго , органами государственного управления и контроля.

В системе Амурэнерго ПРП выполняет функции генерального подрядчика по изготовлению нестандартного и ремонту технологического оборудования для структурных подразделений.

Производственно - технологическая структура предприятия обусловлена видом деятельности и имеет в своем составе следующие цеха основного производства - сборочно-заготовительный - литейный - экспериментально - инструментальный - цех по ремонту электродвигателей.

Это позволяет выполнять широкий спектр работ.

Организационная структура ПРП представлена в приложении Структура управления ПРП изложена в приложении. 5. 2. Аналитическая характеристика стоимости имущества. За 2001 год ПРП имело следующие технико-экономические показатели, которые изложены в пояснительной записке к годовому отчету Финансово-хозяйственная деятельность предприятия за 2001 г. на основании Ф 1 Баланс , Ф 2 Отчет о прибылях и убытках , Ф 3 Отчет о движении капитала , Ф 4 Отчет о движении денежных средств , Ф 5 Приложение к балансу . В пояснительную записку входят следующие разделы Общая стоимость имущества на начало года составила 124792 тыс. руб на конец отчетного периода 149336 тыс. руб. Увеличилась на 24544 тыс. руб. или на 19 . Стоимость вне оборотных активов на начало года составила 47004 тыс. руб или 37,6 от валюты баланса, на отчетную дату 45051 тыс. руб. или 30,2 . Уменьшилась доля основного капитала за отчетный период на 7,4 . Балансовая стоимость основных средств на начало года составила 67017 тыс. руб. или 53,7 от общей стоимости имущества, на конец отчетной даты 69255 тыс. руб. или 46,4 увеличилась балансовая стоимость основных фондов на сумму 2238 тыс. руб. Фонды основного вида деятельности составляют 62627 тыс. руб из них машин и оборудования 20476 тыс. руб. или 32,7 от стоимости основных фондов основного вида деятельности.

Стоимость основных фондов непромышленного производства составляет 6628 тыс. руб. или 10 от стоимости основных фондов.

Начислен износ за весь период эксплуатации 29302 тыс. руб. Коэффициент износа производственных фондов составляет 42,3 . З а отчетный период было введено новое оборудование на сумму 6571 тыс. руб в т.ч. получено от других ФАО оборудования на сумму 2554 тыс. руб введено новое оборудование на сумму 877 тыс. руб. Было передано основных производственных фондов другим ФАО на сумму 3784 тыс. руб списано на 549 тыс. руб. Всего за отчетный период выбыло оборудования на сумму 4333 тыс. руб. Коэффициент обновления основных производственных фондов составил-9,5, коэффициент выбытия-6,3. Капитальные вложения составили на отчетную дату 6235 тыс. руб в том числе не установленное оборудование - 653 тыс. руб незавершенное строительство - 5582 тыс. руб. В составе имущества оборотные активы на начало года составляли 77788 тыс. руб на конец отчетного периода - 104285 тыс. руб Доля оборотных средств в общей стоимости активов на начало года составило 62,3 , на отчетную дату -69,8 , оборотные активы увеличились на 26497 тыс. руб в процентном отношении увеличились на 7,5 . Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и затраты.

На их долю приходится 25,9 , а на конец периода 25,5 . В сфере производства запасы, незавершенное строительство, расходы будущих периодов на начало года находилось оборотного капитала на сумму 13947 тыс. руб. или 11,1 от общей стоимости активов баланса, на конец отчетного периода 20852 тыс. руб. или 14 . Увеличился оборотный капитал за отчетный период на сумму 6905 тыс. руб. или удельный вес увеличился на 2,9 . В сфере обращения готовая продукция, средства в расчетах, денежные средства оборотного капитала на начало года находилось 14041 тыс. руб. или 11,3 от общей стоимости активов, на конец периода 33122 тыс. руб. или 22,2 . Материальные запасы составили 26547 тыс. руб. и за отчетный период увеличились на 6411 тыс. руб Доля материальных запасов в составе оборотных активов на начало года составляли 25,9 на отчетную дату 25,5 . Увеличились остатки материалов на складах на 5254 тыс. руб. и составили на конец отчетного периода 15056 тыс. руб. Затраты в незавершенном производстве на начало года составляли 4139 тыс. руб. на конец отчетного периода 5778 тыс. руб увеличились на 1639 тыс. руб. Запасы готовой продукции уменьшились за отчетный период на 494 тыс. руб. или 5,5 . Фактическая себестоимость товарной продукции составила 46968 тыс. руб Выпущено товарной продукции на сумму 54808 тыс. руб Затраты на производство и реализацию продукции составили 48478 тыс. руб в т.ч. материальные затраты 23213 тыс. руб затраты на оплату труда с отчислениями - 22502 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в общей величине активов на начало года - 6,3 на конец отчетного периода - 18,4 . Сумма просроченной задолженности на начало года составляла 5670 тыс. руб а на конец отчетного периода 18,4 . Сумма просроченной задолженности на начало года составляла 5670 тыс. руб на конец 3569 тыс. руб Сумма сомнительной дебиторской задолженности составляет 3401 тыс. руб. или 12,4 от общей величины дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 3401 тыс. руб. или 12,4 от общей суммы дебиторской задолженности.

Общая величина пассивов на начало года составляла 124792 тыс. руб на конец отчетного периода 14933 тыс. руб увеличилась за текущий период на 24544 тыс. руб. Кредиторская задолженность на начало года составляла 29756 тыс. руб на конец отчетного периода 26092 тыс. руб. Уменьшилась за отчетный квартал на 3664 тыс. руб. Доля кредиторской задолженности в общей величине пассивов на начало отчетного периода составляла 23,8 на конец отчетного перида 17,5 . Сумма просроченной дебиторской задолженности на начало года составляли 2073 тыс. руб на конец периода 677 тыс. руб. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей массе кредиторской задолженности составляет на конец отчетного периода 2,6 . Задолженность поставщикам и подрядчикам за материалы и услуги на начало года составляли 6194 тыс. руб на отчетную дату 1860 тыс. руб. и уменьшилась за текущий период на сумму 4334 тыс. руб. Увеличилась задолженность по заработной плате на сумму 567 тыс. руб. и составила 2944 тыс. руб в т.ч. текущая задолженность составляет 2456 тыс. руб. и просроченная 488 тыс. руб. Задолженность по заработной плате составляет 1 месяц.

Задолженность перед бюджетом на начало года составляла 4352 тыс. руб на конец отчетного периода 3124 тыс. руб. Уменьшилась задолженность на сумму 1228 тыс. руб. Погашена задолженность по подоходному налогу.

Особенно значительна сумма задолженности по налогу на землю 1041 тыс. руб кроме того пеня 1885 тыс. руб. Всего с учетом пени задолженность составляет 6224 тыс. руб. Если учесть, что объем выпущенной продукции за отчетный период составил 54808 тыс. руб то отсюда вытекает следующий вывод, что на 1 руб. выпущенной продукции приходится 0,12 руб. налогов с учетом пени, 0,06 руб. без учета пени. Доля задолженности в бюджет в общей массе кредиторской задолженности составляет без учета пени 12 . С 1 января 2001 года в связи со вступлением в действие второй части Налогового Кодекса введен единый социальный налог взнос , зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Единый социальный налог заменяет взносы в перечисленные внебюджетные фонды.

Задолженность во внебюджетные фонды на начало года составляла 15292 тыс. руб на конец отчетного периода 16292 тыс. руб. В течении отчетного периода была погашена задолженность на сумму 5199 тыс. руб. Пени начисленные и неоплаченные на начало года составляли 37153 тыс. руб на конец отчетного периода 41837 тыс. руб. За отчетный период увеличились на 4684 тыс. руб. Всего задолженность с учетом пени составляет 58129 тыс. руб. Задолженность в пенсионный фонд составляет 12205 тыс. руб кроме того пени 29547 тыс. руб фонд социального страхования 1719 тыс. руб кроме того пени 1632 тыс. руб фонд занятости 262 тыс. руб кроме того пени 18 тыс. руб фонд обязательного медицинского страхования 2106 тыс. руб, кроме того пени 10640 тыс. руб. В соотношении задолженности во внебюджетные фонды к объему выпущенной продукции на 1 рубль приходится 0,30 руб. страховых отчислений без учета пени и 1,06 руб. с учетом пени. Всего задолженность в бюджет и внебюджетные фонды составляет с учетом пени 64533 тыс. руб без учета пени 19416 тыс. руб. При соотношении обязательных платежей к объему выпущенной продукции на 1 рубль продукции приходится 1,18 руб. с учетом пени и 0,36 руб. без учета пени. 5.3. Оценка деловой активности.

Учетная политика завода проводится в соответствии с приказом 408 от 29.12.00 года. Согласно данного приказа, предприятие должно определять выручку от реализации продукции работ, услуг для целей налогообложения по мере ее оплаты.

Выручка от реализации продукции работ, услуг за текущий период по кассовому методу составила 34125 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции работ, услуг 31369 тыс. руб. Результат от реализации продукции - прибыль 2756 тыс. руб. Результат от вне реализационных доходов и расходов - убыток 767 тыс. руб. содержание социальной сферы . Результат хозяйственной деятельности предприятия за год по моменту оплаты - прибыль 1989 тыс. руб по моменту отгрузки - прибыль 2785 тыс. руб. 5.4. Оценка ликвидности.

На начало отчетного периода общий коэффициент покрытия составил 0,5 на конец отчетного периода 0,7. Норматив данного коэффициента от 1,5 до 3, Это значит, что текущие кредиторские обязательства не в достаточной степени могут быть обеспечены материальными оборотными активами.

Основным критерием неплатежеспособности предприятия является отсутствие денежных средств, большая кредиторская задолженность.

Оборотная ведомость счета Остаток на нач. мес-ца Обороты за месяц Остаток на конец мес-ца Д К Д К Д К О1 820000 344000 80000 1084000 01 1 0 0 80000 80000 0 0 О2 246000 75000 111200 282200 О8 180000 180000 0 0 10 270000 70 650000 320000 19 40000 140000 180000 20 0 0 1145920 1145920 0 0 43 130000 1145920 110 175920 50 278400 274000 4400 51 60000 1920000 1661400 318600 58 30000 30000 60 240000 720000 840000 360000 62 70000 1920000 1928000 62000 66 120000 10 12000 32000 67 90000 30000 9000 69000 68 80000 430000 529200 179200 69 20000 103000 113920 30920 70 50000 326400 320000 43600 76 9000 16800 7800 80 20 20 82 30000 30000 83 205000 49200 164000 319800 84 319000 301400 620400 90 1920000 1920000 91 57600 57600 99 50 50 Итого 160 160 11494440 11494440 2174920 2174920 Оборотная ведомость счета Остаток на нач. мес-ца Обороты за месяц Остаток на конец мес-ца Д К Д К Д К О1 820000 374000 115000 1079000 01 1 0 0 110000 110000 0 0 О2 246000 134200 52250 174050 О8 180000 180000 10 270000 70 650000 320000 19 40000 140000 130000 50000 20 0 0 1145920 1145920 26 0 0 250 250 43 130000 1145920 110 175920 44 0 0 5000 5000 50 0 0 278400 274000 4400 51 60000 2022000 1661400 420600 58 30000 30000 60 240000 720000 845000 365000 62 70000 1970000 1962000 78000 63 9000 1000 8000 16000 66 120000 10 12000 320000 67 90000 30000 9000 69000 68 80000 560000 536200 56200 69 20000 103000 113920 30920 70 50000 326400 320000 43600 75 0 0 60000 60000 76 9000 16000 9000 16000 80 20 50000 250000 82 30000 31000 61000 83 205000 49200 174000 329800 84 310000 31000 320400 599400 90 1 0 0 1920000 1920000 90 2 0 0 5250 5250 90 3 0 0 90 9 0 0 50 50 91 1 0 0 45000 45000 91 2 0 0 49600 49600 91 3 0 0 43350 43350 98 0 0 250 30000 29750 99 0 0 509750 509750 Итого 160 160 13088490 12984290 4527640 2360720 Журнал хозяйственных операций по ООО Аленький цветочек Операция Сумма Дебет Кредит 1 2 3 4 1.Акцептованы счета поставщиковт в т.ч. 840000 материалы- 70 10 60 НДС- 140000 19 60 2.Отпущены материалы со склада на изготовление продукци 650000 20 10 3.Начислена з плата работникам 320000 20 70 4.Удержаны из з платы 48000 а налог на доходы физических лиц- 41600 70 68 б по исполнительным листам- 6400 70 76 5. Произведены отчисления на социальные нужды на заработную плату -35,6 113920 20 69 6. Начислены проценты по банковским кредитам 21000 а долгосрочному- 9000 91 2 67 б краткосрочному- 12000 91 2 66 7.Начислена аммортизация на основные средства 62000 20 О2 8.Выпущена и сдана на склад готовая продукция остатков незавершенного производства нет 1145920 43 20 9.Поступили средства от покупателей на расчетный счет 1920000 51 62 10.Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию 320000 90 3 68 11.Выставлены счета покупателям за отгруженную продукцию включая НДС 1920000 62 90 1 12.Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции 110 90 2 43 13.Определен и списан финансовый результат от реализации продукции 50 90 9 99 14.Перечислено с расчетного счета а в оплату счетов поставщиков- 720000 60 51 б органам социального страхования и обеспечения 103000 69 51 в налоги в бюджет 430000 68 51 г в погашение задолженности по долгосрочному кредиту 30000 67 51 д в погашение краткосрочного кредита 10 66 51 15.Получено в кассу с расчетного счета 278400 50 51 16.Выплачено из кассы а заработная плата 268000 70 50 б по исполнительным листам 6000 76 50 17.Депонированна неполученная работниками заработная плата 10400 70 76 18.Начислен налог на имущество 23600 91 68 19.Получено извещение о начисленных дивидендах 3000 76 91 20.Списана безнадежная дебиторская задолженность 8000 91 2 62 21.По результатам переоценки основных средств а увеличена балансовая стоимость основных средств 164000 О1 83 б увеличена сумма износа основных средств 49200 83 О2 22.Списана инвентарная стоимость ликвидированного здания 80000 О1 выб. О1 23.Списан износ ликвидированного здания 75000 О2 01выб. 24.Списывается остаточная стоимость ликвидированного здания 5000 91 2 01выб. 25.Списан финансовый результат от ликвидированного здания 5000 99 91 1 26.Принято в эксплуатацию построенное здание 180000 О1 О8 27.Начислен налог на прибыль 144000 99 68 28.По окончаниии года закрываются счета а 90 1 1920000 90 1 90 9 90 2 110 90 9 90 2 90 3 320000 90 9 90 3 90 9 50 90 9 99 б 91 1 2000 91 3 91 1 91 2 47600 91 3 91 2 91 3 49600 99 91 3 в 99 301400 99 84 макет 52027 Форма 2. Отчет о прибылях и убытках по отгрузке Дата отчетности 0212 ОАО Аленький цветочек Отчет о прибылях и убытках Форма N 2 КОДЫ за 2002 год О71ООО2 Дата год, месяц, число I I Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма форма собственности по ОКОПФ ОКФС Единица измерения ТЫС.РУБ по ОКЕИ 384 385 По отгруженной продукции При- Код За отчетный За аналогичный Наименование показателя меча- стр. период ние период предыдущ. года 1 A 2 3 4 1.Доходы и расходы по обычным видаи деятельности Выручка нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей 010 1 600 - в том числе от продажи 011 012 013 014 прочих товаров, продукции, работ, услуг промышленного характера . 015 1 600 прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера 016 Себестоимость проданных товаров,продукции работ, услуг 020 1 100 - в том числе проданных 021 022 023 024 прочих товаров, продукии, работ, услуг промышленного характера 025 1 100 - прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера . 026 Валовая прибыль 010 - 020 029 500 - Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль убыток от продаж строки 010 - 020 - 030 - 040 050 500 - II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 21 - Доходы от участия в других организациях 080 3 - Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 5 - III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 8 - Прибыль убыток до налогообложения строки 050 060 - 070 080 090 - 100 120 - 130 140 469 - Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 168 - Прибыль убыток от обычной деятельности строки 140 - 150 160 301 - IV. Чрезвычайные доходы и расходы.

Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Капитализированный доход убыток 184 СПРАВОЧНО ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Доля меньшинства 185 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода строки 160 170-180 184 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода строки 160 170-180 184 19010 301 - При- Код За отчетный За аналогичный меча- период Наименование показателя ние стр. период предыдущего года 1 A 2 3 4 СПРАВОЧНО ТОЛЬКО ДЛЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ V. Внутрихозяйственные расчеты Прибыль, полученная от представительств и филиалов РАО ЕЭС России в том числе из строк стр. 140 Прибыль убыток до налогообложения 19011 469 - стр. 150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 19012 168 - стр. 170 Чрезвычайные доходы 19013 стр. 180 Чрезвычайные расходы 19014 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода с учетом полученной от филиалов и Представительств 19011-19012 19013-19014 19020 301 - Прибыль, переданная представительствами и филиалами в РАО ЕЭС России в том числе из строк стр. 140 Прибыль убыток до налогообложения 19031 469 - стр. 150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 19032 168 - стр. 170 Чрезвычайные доходы 19033 стр. 180 Чрезвычайные расходы 19034 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода с учетом переданной в РАО ЕЭС России 19031-19032 19033-19034 19040 301 - Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода 19010 19020-19040 190 301 - Только при годовой бухгалтерской отчетности руб. Наименование показателя Прим. Код За отчетный За аналогичный период стр. период предыдущего года 1 A 2 3 4 СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию по привилегированным 201 0,0000 0,0000 по обычным 202 0,0000 0,0000 Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию. по привилегированным 203 0,0000 0,0000 по обычным . 204 0,0000 0,0000 РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ Наименование показателя Прим. код За отчетный За аналогичный период строки период предыдущего года 1 A 2 3 4 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда арбитражного суда об их взыскании прибыль 210 убыток 211 Прибыль убыток прошлых лет прибыль 220 убыток 221 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств прибыль 230 убыток 231 Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте прибыль 240 убыток 241 Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода прибыль 250 убыток 251 Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности прибыль 260 убыток 261 8 - Расшифровка формы 2 Отчет о прибылях и убытках за 2002 год по внутреннему стандарту РАО ЕЭС России По отгруженной продукции При- Код За отчетный За аналогичный Наименование показателя меча- стр. период период ние предыдущ. года 1 A 2 3 4 Проценты к уплате 07000 21 - в том числе - Проценты по кредитам, займам 07003 21 - Прочие проценты к уплате проценты по векселям, облигациям и т.п. 07004 Прочие операционные доходы 09000 3 - в том числе - От реализации основных средств, кроме квартир 09001 От реализации квартир 09002 От реализации МПЗ 09003 От курсовых разниц при реализации валюты 09004 От реализации НМА 09005 От продажи ценных бумаг 09006 3 - От реализации других активов 09007 От совместной деятельности 09009 Другие прочие операционные доходы 09010 Прочие операционные расходы 10000 168 - в том числе - От реализации основных средств, кроме квартир 10001 От реализации квартир 10002 От реализации МПЗ 10003 От курсовых разниц при реализации валюты 10004 От реализации НМА 10005 От продажи ценных бумаг 10006 От реализации других активов 10007 Налог на милицию 10011 Налог на имущество 10012 24 - Налог на перепродажу автомомбилей 10013 Налог на уборку территории 10014 Налог на рекламу 10015 Дополнительный платеж в бюджет по налогу на прибыль 10016 144 - Другие налоги 10017 Услуги банков 10018 Содержание законсервированных объектов 10019 Аннулированные производственные заказы 10020 Затраты на производство, не давшее продукции 10021 Затраты по обслуживанию ценных бумаг 10022 Резерв по сомнительным долгам 10024 Резерв под обесценение ценных бумаг 10025 Другие прочие операционные расходы 10023 Внереализационные доходы 12000 в том числе - Прибыль 2001 г выявленная в отчетном периоде 12001 Прибыль 2000 г выявленная в отчетном периоде 12002 Прибыль 1999 г выявленная в отчетном периоде 12003 Прибыль до 01.01.1999 г выявленная в отчетном периоде 12004 Пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда арбитражного суда об их взыскании 12005 При- Код За отчетный За аналогичный Наименование показателя меча- стр. период период ние предыдущ. года 1 A 2 3 4 Штрафы, признанные или по которым получены решения суда арбитражного суда об их взыскании 12006 Развитие мощности, превентивные мероприятия 12007 Кредиторская задолженность более трех лет 12008 Курсовые разницы 12009 Имущество, оказавшееся в излишке по рез. инвентаризации 12010 Безвозмездно полученные активы, кроме ОС и НМА 12011 Доход от безвозмездно полученных ОС, определяемый в установленном порядке 12012 Суммовые разницы 12013 Прочие внереализационные доходы 12014 Внереализационные расходы 13000 8 - в том числе - Убыток 2001 г выявленный в отчетном периоде 13001 Убыток 2000 г выявленный в отчетном периоде 13002 Убыток 1999 г выявленный в отчетном периоде 13003 Убыток до 01.01.1999 г выявленный в отчетном периоде 13004 Пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда арбитражного суда об их взыскании 13005 Штрафы, признанные или по которым получены решения суда 13006 Госпошлины по хозяйственным договорам 13007 Дебиторская задолженность более трех лет 13008 8 - Курсовые разницы 13009 Судебные издержки 13010 Суммовые разницы 13011 Выбытие активов без дохода 13020 Хищения, недостачи 13021 Списание МПЗ сверх норм естественной убыли 13022 Издержки по исплонительному производству 13024 Содержание социальной сферы за счет прибыли 13026 Погашение стоимости квартир работников 13027 Расходы на проведение спортивных мероприятий 13030 Расходы на проведение культурно-просветительных мероприятий 13031 Расходы на благотворительность 13032 Прочие внереализационные расходы 13029 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 15000 в том числе - Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 15001 Налог на доходы от ценных бумаг 15002 НДС по безвозмездно преданным ОС 15003 Штрафы ГНИ, 15010 из них - по налогу на прибыль 15011 по НДС 15012 по налогу на имущество 15013 по прочим налогам 15014 Пени ГНИ 15020 из них - по налогу на прибыль 15021 по НДС 15022 по налогу на имущество 15023 по прочим налогам 15024 Штрафы в государственные внебюджетные фонды, 15030 из них - Пенсионный фонд РФ 15031 Фонд социального страхования 15032 Фонд обязательного медицинского страхования 15033 Фонд занятости 15034 Пени в государственные внебюджетные фонды, 15040 из них - Пенсионный фонд РФ 15041 Фонд социального страхования 15042 Фонд обязательного медицинского страхования 15043 Фонд занятости 15044 Прочие обязательные платежи 15045 Чрезвычайные доходы 17000 суммы страхового возмещения 17031 стоимость материальных ценностей, остающихся от списания в результате чрезвычайных ситуаций непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов 17032 другие чрезвычайные доходы 17033 Чрезвычайные расходы 18000 стоимость утраченных материально - производственных ценностей 18001 убытки от списания из за чрезвычайных событий 18002 18003 18004 другие чрезвычайные расходы 18005 Руководитель Гл.бухгалтер Форма 1. Бухгалтерский баланс Дата отчетности 07. 02. 03. ООО Аленький цветочек в тыс. руб. Приме- Код На начало На конец АКТИВ чание стр. отчетного года отчетного года 1 А 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 04,05 110 в том числе исключительные права на патенты, программы, товарные знаки знаки обслуживания , иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 другие виды нематериальных активов 114 Основные средства 01,02,03, 120 574 802 в том числе земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование, сооружения 122 574 802 другие виды основных средств 123 Вложения во внеоборотные активы 07,08, 16 130 180 - в том числе оборудование к установке 07,16 13001 180 - вложения во внеоборотные активы 08 13002 Доходные вложения в материальные ценности 03 135 в том числе имущество для передачи в лизинг 136 имущество предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 58,59 140 в том числе инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы,предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Деловая репутация дочерних обществ 146 ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Оценка участия головной организации в зависимом обществе 147 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 754 802 Приме- Код На начало На конец II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ чание стр. отчетного года отчетного года 1 А 2 3 4 Запасы 210 440 676 в том числе cырье, материалы и другие аналогичные ценности 10, 16 211 270 320 из них мазут 21101 - уголь 21102 - дизельное топливо 21103 - другое технологическое топливо 21104 - запасные части 21105 - прочие сырье и материалы 21107 270 320 животные на выращивании и откорме 11 212 - затраты в незавершенном производстве издержках обращения 20,21,23,29,44 213 - готовая продукция и товары для перепродажи 41, 43 214 130 176 товары отгруженные 45 215 - расходы будущих периодов 97 216 - прочие запасы и затраты 217 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 220 40 180 22001 - Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 в том числе покупатели и заказчики 62,76,63 231 из них финансируемые из федерального бюджета 23101 - финансируемых из бюджетов субъектов РФ 23102 - финансируемых из местных бюджетов 23103 - другие покупатели и заказчики 23104 - векселя к получению 62 232 - задолженность дочерних и зависимых обществ 60,62,75,76 233 - авансы выданные 60 234 - прочие дебиторы 235 - Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной 70 62 даты 240 в том числе покупатели и заказчики 62,76,63 241 70 62 из них другие покупатели и заказчики 24101 70 62 24102 - 24103 - 24104 - 24105 - 24106 - 24107 - 24108 - Приме- Код На начало На конец II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ чание стр. отчетного года отчетного года 1 А 2 3 4 векселя к получению 62 242 - задолженность дочерних и зависимых обществ 243 - задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал 75 244 - авансы выданные 60 245 в том числе 24501 - 24502 - поставщикам материалов 24503 - строительным организациям 24504 - ремонтным организациям 24505 - поставщикам услуг 24506 - прочие авансы выданные 24507 - прочие дебиторы 246 в том числе по пеням штрафам, неустойкам 24601 - переплата по налогам в федеральный бюджет 68 24602 - переплата по налогам в бюджеты субъектов РФ 68 24603 - переплата по налогам в местные бюджеты 68 24604 - переплата по платежам в государственные внебюджетные фонды 69 24605 - 24607 - 24608 - 24609 - 24610 - другие дебиторы 24611 - Краткосрочные финансовые вложения 58,63,81 250 30 30 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 30 30 Денежные средства 260 60 323 в том числе касса 50 261 - 4 расчетные счета 51 262 60 319 валютные счета 52 263 - прочие денежные средства 50,55,57 264 в том числе специальные счета в банках 55 26401 - денежные документы 50 26402 - переводы в пути 57 26403 - Прочие оборотные активы 270 в том числе 27001 - внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям 27002 - внутрихозяйственные расчеты по строительству 27003 - 27004 - внутрихозяйственные расчеты по смете защиты объектов 27006 - внутрихозяйственные расчеты по НДС . 27007 - другие оборотные активы 27005 - ИТОГО по разделу II 290 600 1 091 Баланс сумма строк 190 290 300 1 354 1 893 ПАССИВ Приме- чание Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного года 1 А 2 3 4 III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 80 410 200 200 в том числе в акциях привилегированных 41001 в акциях обыкновенных 41002 Добавочный капитал 83 420 205 320 Расчеты по выделенному имуществу 423 Резервный капитал 82 430 30 30 в том числе резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы 440 Целевое финансирование 86 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет 84 460 319 620 Непокрытый убыток прошлых лет 84 465 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 - Непокрытый убыток отчетного года 475 - ИТОГО по разделу III 490 754 1 170 ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Деловая репутация дочерних обществ 495 ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ Доля меньшинства 500 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты 67 510 90 69 в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 90 69 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 - в том числе кредиторская задолженность покупателей и заказиков 60, 76 52001 - кредиторская задолженность перед социальными фондами 52002 в том числе Пенсионному фонду РФ 52003 - Фонду обязательного медицинского страхования 52004 - Фонду занятости 52005 - Фонду социального страхования 52006 - по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды 52007 - кредиторская задолженность перед бюджетом 52008 из нее федеральному бюджету 52009 - бюджетам субъектов РФ 52010 - местным бюджетам 52011 - прочие долгосрочные обязательства 52012 - ИТОГО по разделу IV 590 90 69 V .КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты 66 610 120 32 в том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 120 32 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 в том числе поставщики и подрядчики 60,76 621 240 368 из них поставщикам 62101 240 368 62102 ПАССИВ Приме-чание Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного года 1 А 2 3 4 поставщикам газа . 62103 - поставщикам мазута 62104 - поставщикам угля 62105 - поставщикам иного топлива 62112 - строительным организациям 62106 - ремонтным организачиям 62107 - 62108 - 62110 - 62111 - другим поставщикам и подрядчикам 62109 - векселя к уплате 60 622 - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 - задолженность по оплате труда перед персоналом 70 624 50 44 в том числе текущая 62401 50 44 просроченная 62402 - задолженность по социальному страхованию и обеспечению 69 625 20 31 в том числе Пенсионному фонду РФ . 62501 Фонду обязательного медицинского страхования 62502 - Фонду занятости . 62503 - Фонду социального страхования . 62504 - по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды 62505 - задолженность по налогам и сборам 68 626 80 179 в том числе федеральному бюджету 62601 бюджетам субъектов РФ 62602 - местным бюджетам 62603 - авансы полученные 62 627 в том числе 62701 - 62702 - прочие полученные авансы 62703 - прочие кредиторы 628 в том числе НДС в неоплаченной продукции 62801 - задолженность внебюджетному фонду НИОКР 62802 - 62804 - 62805 - 62806 - 62807 - другие кредиторы сч94 62808 Задолженность участникам учредителям по выплате доходов 75 630 - Доходы будущих периодов 98 640 Резервы предстоящих расходов и платежей 96 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 в том числе внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям 66002 - внутрихозяйственные расчеты по строительству 66003 - 66004 - внутрихозяйственные расчеты по смете защиты объектов 66006 - внутрихозяйственные расчеты по НДС 66007 - другие краткосрочные обязательства 66005 - ИТОГО по разделу V 690 510 654 БАЛАНС сумма строк 490 590 690 700 1 354 1 893 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Приме- Код На начало отчетного На конец отчетного Наименование показателя чание стр. года периода А 2 3 4 Арендованные основные средства 001 910 - в том числе по лизингу 911 - Товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 920 - Материалы, пронятые в переработку 003 925 - Товары, принятые на комиссию 004 930 - Оборудование, принятое для монтажа 005 935 - Бланки строгой отчетности 006 990 - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007 940 - Обеспечение обязательств и платежей полученные 008 950 - Обеспечение обязательств и платежей выданные 009 960 - Износ основных средств 010 991 - Основные средства, сданные в аренду 011 992 - Руководитель Главный бухгалтер макет 52031 Форма 4. Отчет о движении денежных средств Дата отчетности 0212 ООО Аленький цветочек ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ Отчет о движении денежных средств Форма N4 КОДЫ на 31 декабря 2002 года О71ООО4 Дата год, месяц, число I I Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма форма собственности по ОКОПФ ОКФС Единица измерения ТЫС.РУБ по ОКЕИ Контрольная сумма Код Из нее Наименование стр. Cумма по текущей по инвестици- по финансовой показателя деятельности онной деят-ти деятельности 1 2 3 4 5 6 1. Остаток денежных средств на начало года 10 60 x x x 2. Поступило денежных средств- всего 20 2 198 в том числе выручка от реализации товаров, продукции,работ и услуг 30 1 920 1 920 x x выручка от реализации основных средств и иного имущества 40 - авансы, полученные от покупателей заказчиков 50 - x x бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 60 - безвозмездно 70 - кредиты, полученные 80 - займы полученные 85 - дивиденды, проценты по финансовым вложениям 90 - x прочие поступления 110 278 278 из них поступление приобретенной иностранной валюты 111 - поступления по чрезвычайным обстоятельст. 112 - социальные поступления 113 - перечисление денег со счета на счет внутри одного юридического лица 114 278 278 другие поступления 115 - 3. Направлено денежных средств. всего 120 1 935 на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 720 720 на оплату труда 140 274 x x x отчисления в государственные внебюджетные фонды . 150 103 x x x Наименование Код В том числе показателя стр. Сумма по текущей по инвестици- по финансовой деятельности онной деят-ти деятельности 1 2 3 4 5 6 на выдачу подотчетных сумм 160 - на выдачу авансов 170 - на оплату долевого участия в строительстве 180 - x x на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 - x x на финансовые вложения 200 - на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам . 210 - x на расчеты с бюджетом кроме налога на прибыль 220 430 430 x на расчеты по налогу на прибыль . 221 - на оплату процентов, и основной суммы по полученным кредитам, займам 230 130 130 прочие выплаты, перечисления и т.п 250 278 278 из них Выплаты по чрезвычайным обстоятельствам 251 - Уплата в дорожный фонд . 252 - Социальные выплаты 253 - Перечисление денег со счета на счет внутри одного юридического лица 254 - другие перечисления 255 - 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 260 323 x x x Cправочно Из строки 020 поступило по наличному расчету кроме данных по строке 100 всего 270 в том числе по расчетам c юридическими лицами 280 - с физическими лицами 290 из них с применением контрольно- кассовых аппаратов 291 - бланков строгой отчетности 292 - Наличные денежные средства поступило из банка в кассу организации 295 278 278 сдано в банк из кассы организации 296 - Руководитель Главный бухгалтер.