Состав и структура средств страховщика

М-43 Страхование Вопрос № 21 Виды договоров перестрахования. Перестрахование — это вторичное распре¬деление риска, система экономических отно¬шений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответ¬ственности по ним, исходя из своих финансо¬вых возможностей, передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью соз¬дания по возможности сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому стра¬ховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страхов¬щик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему страховщику.Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером.

По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестра¬ховщика договоры перестрахования подразделяются на договоры:  факультативного перестрахования;  облигаторного перестрахова¬ния;  факультативно-облигаторного перестрахования. Сам процесс перестрахования по перечисленным договорам называется фа¬культативным, облигаторным и факультативно-облигаторным.Данный вид договора представляет собой индивидуальную сдел¬ку, касающуюся в принципе одного риска.

Договор факультатив¬ного перестрахования предоставляет полную свободу участвую¬щим в нем сторонам: цеденту — в решении вопроса, сколько сле¬дует оставить на собственном риске (собственное удержание), пе¬рестраховщику — в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме.С учетом предоставленной свободы принятия реше¬ний при заключении каждого договора перестрахования перестра¬ховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от сум¬мы страховых платежей, полученных цедентом.

Обычно размер платежей за предоставленные гарантии в по¬рядке факультативного перестрахования предоставляется с уче¬том ситуации, складывающейся на перестраховочном рынке. Например, если предоставленный в перестрахование риск оце¬нивается выше средней степени риска или спрос на данный тип риска на перестраховочном рынке является незначительным, то предложенный перестраховщиком уровень перестраховочных платежей, безусловно, будет выше, чем уровень первичных стра¬ховых платежей, полученных цедентом при заключении перво¬начального договора страхования.

Напротив, уровень перестра¬ховочных платежей может быть ниже уровня первичных страхо¬вых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рис¬ков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е. пользующихся большим спросом.Принципы определения пере¬страховочных платежей часто совершенно иные, чем принципы, используемые при исчислении (калькулировании) первоначаль¬ных страховых платежей.

Отличительная черта факультативного перестрахования со¬стоит в том, что как цеденту, так и перестраховщику предостав¬лена возможность индивидуальной оценки риска и в зависимо¬сти от этого принятие определенного решения: цеденту — о пе¬редаче риска, перестраховщику — о принятии риска.Отрица¬тельная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответст¬венности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает не¬большим промежутком времени для подробного анализа полу¬чаемого в перестрахование риска.

В настоящее время договоры факультативного перестрахова¬ния играют, как правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении рисков, величина которых превышает соб¬ственное участие цедента вместе с перестраховочным избытком в соответствии с договором облигаторного перестрахования.Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на стра¬хование.

Передача этих долей рисков перестраховщику происхо¬дит только в том случае, если их страховая сумма превышает оп¬ределенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.Помимо рисков, подлежащих перестрахованию, в облигаторном договоре оговариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия.

Перестраховочные платежи по договору облигаторного пере¬страхования всегда определяются в проценте от суммы страхо¬вых платежей, полученных страховщиком при заключении пер¬вичного договора страхования.Договор облигаторного перестрахования, как правило, за¬ключается на неопределенный срок с правом взаимного растор¬жения путем соответствующего уведомления сторон заранее о принятом решении.

Договор облигаторного страхования наибо¬лее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В отличие от факультативного перестрахования, где предметом договора является каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке, облигаторное пере¬страхование охватывает весь или значительную часть страхового портфеля страховщика.Обслуживание договора облигаторного страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с догово¬ром факультативного перестрахования.

В этой связи в практике международного перестраховочного рынка наиболее часто встречается форма договора облигаторного перестрахования.На практике также встречается смешанная (переходная) фор¬ма договора перестрахования — факультативно-облигаторная, называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков, и, в каком размере следует их передать перестраховщику.

В свою очередь пе¬рестраховщик обязан принять от цедента доли рисков на за¬ранее оговоренных условиях. Перестраховочные платежи по договорам открытого покры¬тия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.Договор открытого покрытия может быть невыгодным и не¬безопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахова¬ние только самые небезопасные риски.

Поэтому договоры от¬крытого покрытия заключаются перестраховщиками только с такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на основании многолетней практики их взаимного сотрудничества. Перестрахование предполагает две формы или два вида договоров:  пропорциональные;  непропорциональные.Пропорциональные договоры предусматривают, что ответственность по риску подлежащая передаче в перестрахование, разделяется между страховщиком и перестраховщиком пропорционально, что предполагает пропорциональное участие перестраховщика и цедента во всех оригинальных рисках, премиях и убытках.

Различают два вида пропорционального перестрахования:  договор квотного перестрахования;  договор эксцедентного перестрахования.В практике страховой работы сформировались следующие формы договоров пропорционального перестрахования:  квот¬ный,  эксцедентный;  квотно-эксцедентный, или смешанный.

В договоре квотного перестрахования цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестра¬ховщик обязуется принять эти доли. Обычно доля участия в пере¬страховании выражается в проценте от страховой суммы.Иногда участие перестраховщика может быть оговорено конкретной сум¬мой (квотой). Кроме того, в договорах этого типа по желанию пе¬рестраховщика устанавливаются для разных классов риска верх¬ние границы (лимиты) ответственности перестраховщика. Договор эксцедентного перестрахования имеет ряд отличий от договора квотного перестрахования.

Эксцедентное перестрахова¬ние может привести к полному выравниванию той части страхо¬вого портфеля, которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска.Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер мак¬симального собственного участия страховщика в покрытии опре¬деленных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистиче¬ских данных и проведению актуарных расчетов.

Максимум собст¬венного участия страховщика называется эксцедентом. Превышение страховых сумм за установленный уровень (линию) собственного участия страховщика в покрытии риска передается в перестрахование одному или нескольким перестра¬ховщикам.Данное превышение страховых сумм риска, передан¬ных в перестрахование, называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет макси¬мальный уровень в каждой группе рисков, который перестра¬ховщик обязан принять в покрытие.

Максимум участия пере¬страховщика в покрытии риска называется кратностью собст¬венного участия цедента.Если, например, максимум участия пе¬рестраховщика равен 9 долям собственного участия цедента, то, выражаясь языком страховой терминологии, договор перестра¬хования предусматривает покрытие 9 долей (линий), или 9 перестраховочных максимумов. При заключении договора эксцедентного перестрахования ис¬ключаются любые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика.

И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, счи¬таются перестрахованными. Процент перестраховки будет тем больше, чем выше страховая сумма для данного риска.Вопрос №29 Состав и структура средств страховщика Собственный капитал (собственные средства) страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли, и нераспределенной прибыли.

Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств. Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли.В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала.

На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний.В соответствии с принятым 31 декабря 1997 года законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении видов страхования, иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда - при проведении страхования жизни и иных видов страхования.

Для перестраховочных компаний, занимающихся исключительно данным видом деятельности минимальный размер оплаченного уставного капитала должен быть не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Все действующие на территории Российской Федерации страховщики обязаны до 1 января 1999 года довести размеры своих уставных капиталов до указанных значений. Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств.

Согласно ст. 27 Закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика.Из этого следует, что должно соблюдаться условие: А-О>Н, где: А - фактический размер активов страховщика, руб.; О - фактический объем обязательств страховщика, руб.; Н - нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.

Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами.Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается: •по видам страхования, иным, чем страхование жизни - 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования; •по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни.Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 № 02-02/16. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности.

Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.Задача №71 В портфеле страховой компании имеются следующие договоры страхования имущества: Договор Срок действия Брутто-премия Комис. Вознагражд Отчисления в РПМ (в %) А 10.02.97-10.02.98 83,2 7,0 4,0 Б 20.08.97-20.04.98 56,7 10,0 4,0 В 15.11.97-01.06.98 24,2 4,0 4,0 Г 01.12.97-01.03.98 45,4 8,0 4,0 а) рассчитать резерв незаработанной премии и резерв произошедших, но незаявленных убытков на 01.01.97-(видимо опечатка, буду считать на 01.01.98г.) б) рассчитать собственный резерв незаработанной премии и резерв произошедших, но незаявленных убытков (т.е. за вычетом доли перестраховщиков) при следующих результатах перестраховочной деятельности: Договор Перестраховочная премия Перестраховочная комиссия, % Перестраховочная комиссия в абс. сумме А 50,0 10 5 Б 10,0 15 1,5 В 2,0 5 0,1 Г 22,0 20 4,4 Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Базовая страховая премия исчисляется как страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования, суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода о факте наступления которых Страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату. Согласно письму Рострахнадзора от 3.07.95 № 08/2-32р/02 «Об определении доли перестраховщиков в страховых резервах и формировании резерва предупредительных мероприятий» (с изм. От 13.03.96) величина РПНУ исчисляется в размере 10% от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год. Решение: Определим базовую страховую премию по каждому договору БСП=Брутто-премия – КВ – РПМ А: 83,2 – 7 – (83,2 * 4%) = 72,872 Б: 56,7 – 10 – (56,7 * 4%) = 44,432 В: 24,2 – 4 – (24,2 * 4%) = 19,232 Г: 45,4 – 8 – (45,4 * 4%) = 35,584 Резерв незаработанной премии будем рассчитывать методом "pro rata temporis" по 1-й учетной группе Договор Базовая страховая премия Срок действия дог. в днях Число дней с мом. вступл. дог. в силу Число дней, по кот. не истекла ответствен. страховщка на отчетн. дату Незаработан.

Премия = гр.2 *гр.5 : гр.3. 1 2 3 4 Гр.5 = гр. 3 - гр. 4 6 А 72,872 365 325 40 7,99 Б 44,432 243 134 109 19,93 В 19,232 198 47 151 14,67 Г 35,584 90 31 59 23,33 Резерв незаработанной премии = 7,99 + 19,93 + 14,67 + 23,33 = 65,92 РПНУ = (72,872 + 44,432 + 19,232 + 35,584) * 10 % = 172,12 * 10% = 17,212 б) при перестраховочной деятельности базовая страховая премия определится следующим образом: А: 83,2 – 7 – (83,2 * 4%) = 72,872 – 50 – (50*10%) = 17,872 Б: 56,7 – 10 – (56,7 * 4%) = 44,432 – 10 – (10*15%) = 32,932 В: 24,2 – 4 – (24,2 * 4%) = 19,232 – 2 – (2*5%) = 17,132 Г: 45,4 – 8 – (45,4 * 4%) = 35,584 – 22 –(22*20%) = 9,184 А+Б+В+Г=17,872 + 32,932 + 17,132 + 9,184 = 77,12 РПНУ = 77,12 * 10% = 7,712 Собственный резерв незаработанной премии: А: 17,872*40/365=1,96 Б: 32,932*109/243=14,77 В: 17,132*151/198=13,07 Г: 9,184*59/90=6,02 СРНП = 1,96 + 14,77 + 13,07 + 6,02 = 35,82 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Государственное страхование в СССР под ред. В.В. Шахова –М.: Финансы и статистика, 1989 2. Гражданский Кодекс РФ часть II 3. Диланчан Т. Страховое дело в РФ// Экономика и жизнь №37, 1995 4. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь: Экономикс и страхование. – М.: Церих-ПЭЛ, 1996 5. Журавлев В.М. «Формы и методы проведения перестраховочных операций» М.: Юникс 1993, 6. Закон РФ от 27.11.92 № 4015-1 (редакция от 31.12.97г.) «Об организации страхового дела в РФ» 7. Казанцев С.К. Основы страхования – М.: Финстатинформ, 1999 8. Ключенко Л Мюллер П. «О договоре перестрахования»// Страховое дело № 1, 5-6, 1995, 9. Словарь страховых терминов 10. Турбина К.Е. Регулирование перестраховочных операций // Финансы №1, 1995 11. Фисюк Ю. Ориентиры перестраховочного рынка // Финансовая газета №34, 1996.