рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Роль налоговой системы в деятельности предприятий

Работа сделанна в 2005 году

Роль налоговой системы в деятельности предприятий - Контрольная Работа, раздел Экономика, - 2005 год - Федеральное Агенство По Образованию Московский Государственна Университет Те...

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННА УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ И УПРАВЛЕНИЯ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По предмету «Основы бизнеса». На тему «Роль налоговой системы в деятельности предприятий». Выполнил студент I курса Факультета экономики и Предпринимательства Адрес: Телефон: Проверила: Оценка Москва 2005 Введение. На протяжении всей истории человечества складывалась система налогообложения.Если сначала налоги взимались в виде различных натуральных податей и служили дополнением к трудовым повинностям или формой дани с покоренных народов, то по мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму.

Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами.Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны - граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.

Ни одно государство не может существовать без налогов. За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей, формируются финансовые ресурсы государства. Налоги обеспечивают реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Они идут на содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, финансирование образования, здравоохранения, науки.Из собранных в виде налогов средств государство строит школы, высшие учебные заведения, больницы, детские дома, государственные предприятия; платит зарплату преподавателям, врачам, государственным служащим, стипендии и пенсии. Часть средств идет на социальные пособия пожилым и больным людям, защиту здоровья матери и ребенка, окружающей среды и т.д.… Хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение общества, без них ни одно государство существовать не сможет.

Я выбрала тему налогообложения, т.к. она очень актуальна именно в России, в стране с не развитой, но пытающейся выйти из кризиса экономикой.

Сущность налогов. Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и есть сущность налога. Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.Конституцией РФ и Законом «Об основах налоговой системы в РФ» определены и закреплены основные принципы налогов: • власть вправе устанавливать налоги • всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы) • однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения) • очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени) • определенность налогообложения (что и по какой ставке облагается налогом). Налогообложение базируется на ряде принципов.

Главный принцип: как бы велики ни были потребности государства в финансовых средствах, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности.

Следующий важный принцип – определённость: порядок налогообложения устанавливается заранее, размеры налога и сроки его уплаты известны заблаговременно. Общепризнанные принципы: однократный, обязательный характер уплаты налога, простота и гибкость.Первый принцип заключается в том, что физические и юридические лица должны уплачивать налоги, пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства.

Логично, что те, кто получил большую выгоду от предлагаемых правительством товаров и услуг должны платить налоги, необходимые для финансирования производства этих товаров и услуг. Некоторая часть общественных благ финансируется главным образом на основе этого принципа. Например, налоги на бензин обычно предназначаются для финансирования и строительства и ремонта автодорог.Таким образом, те, кто пользуется хорошими дорогами, оплачивают затраты на поддержание и ремонт этих дорог.

Но всеобщее применение этого принципа связано с определенными трудностями. Например, в этом случае невозможно определить, какую личную выгоду, в каком размере и т.д. получает каждый налогоплательщик от расходов государства на национальную оборону, здравоохранение, просвещение. Даже в поддающемся на первый взгляд оценке случае финансирования автодорог мы обнаруживаем, что оценить эти выгоды очень трудно.Отдельные владельцы автомобилей извлекают пользу из автодорог хорошего качества не в одинаковой степени.

И те, кто не имеет машины, также получают выгоду. Предприниматели, безусловно, значительно выигрывают от расширения рынка в связи с появлением хороших дорог. Кроме того, следуя этому принципу, необходимо было бы облагать налогом, например, только малоимущих, безработных, для финансирования пособий, которые они получают.Второй принцип предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода, т.е. физические и юридические лица, имеющие более высокие доходы, выплачивают и большие налоги и наоборот.

Рациональность данного принципа заключается в том, что существует, естественно, разница между налогом, который взимается из расходов на потребление предметов роскоши, и налогом, который хотя бы даже в небольшой степени удерживается из расходов на предметы первой необходимости.Брать ежемесячно по 50000 руб. у лица получающего 500 тыс. руб. дохода вовсе не значит лишать его источника средств к существованию и определенных удобств жизни.

И разве можно сравнить этот эффект с тем, когда берут 500 руб. у человека с доходом в 5000 руб. Жертва последнего не только больше, но и вообще несоизмерима с жертвой первого.Дело в том, что мы, потребители действуем всегда рационально, т.е. в первую очередь мы тратим свои доходы на товары и услуги первой необходимости, затем на не столь необходимые товары и т.д. Данный принцип представляется справедливым и рациональным, однако, проблема заключается в том, что пока нет строгого научного подхода в измерении чьей-либо возможности платить налоги.

Налоговая политика правительства строится в соответствии с социально-экономической сущностью государства, в зависимости от взглядов правящей политической партии, требований момента и потребности правительства в доходах. Современные налоговые системы используют оба принципа налогообложения, в зависимости от экономической и социальной целесообразности.Налоговая система базируется на соответствующем законодательстве, которое устанавливает конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют конкретные элементы налогов.

К элементам налогов относятся: - субъекты налога – лицо, которое по закону обязано платить налог; - носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог; - объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.) - ставка налога – размер налога, устанавливаемый на единицу обложения.Определяется либо в твёрдой сумме, либо в проценте.

Различают, твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. 1. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти или газа). 2. Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины (например, действовавший в СССР до 1 июля 1990 г. налог на заработную плату в размере 13 %) . 3. Прогрессивные - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода.

При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. 4. Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов.В общих чертах видно, что прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами, регрессивные налоги наиболее тяжело ударяют по физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.

Налогоплательщик обязан: • своевременно и в полном размере уплачивать налоги; • вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности; • представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения; • выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах; Налогоплательщик имеет право: • пользоваться льготами по уплате налогов; • знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами; • обжаловать решения налоговых органов и действия их должностных лиц; Виды налогов.

Налоги весьма разнообразны по видам и образуют довольно разветвленную совокупность. Попытки унифицировать налоги, уменьшить количество их видов пока не имели успеха.Возможно, это происходит потому, что правительствам удобнее вместо одного большого налога взимать множество не столь больших, в этом случае налоговые поборы станут менее заметными и чувствительными для населения.

В практике налогообложения используются различные виды налогов. 1. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности.Это подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др. При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают.

Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей. Так, например, акцизы на табачные и алкогольные товары уплачиваются производителем, который включает их в цену реализации. Соответственно, покупатель этих товаров становится фактическим плательщиком налога.К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог.

Таким образом, создается впечатление, что косвенные налоги – несправедливые налоги. Чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в виде этих налогов. В западных странах косвенные налоги находят более широкое применение. Они позволяют оперативно и регулярно получать крупные суммы, что позволяет стимулировать или сдерживать производство по тем или иным направлениям, а так же регулировать потребление.В развитых капиталистических странах при всех негативных сторонах косвенного налогообложения оно не противодействует развитию экономики. 2. Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные налоги имеют строго определенное назначение, например, налоги на реализацию горюче-смазочных материалов поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства, реконструкции и текущего ремонта дорог. 3. В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги, региональные налоги субъектов Федерации и местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным собранием.

К ним относятся налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог, таможенные пошлины и др. К республиканским налогам относится налог на имущество предприятий, налог на добычу природных ресурсов.К местным налогам относится налог на недвижимое имущество граждан, налог на транспортные средства, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, другие сборы.

Основные налоги взимаемые с предприятий. Налоги, выплачиваемые предприятием, имеет различную на¬логооблагаемую базу. Это и налоги, уплачиваемые с выручки от реализации продукции (например, налог на добавленную стоимость), налоги, уплачиваемые с прибыли (налог на прибыль), с имуще¬ства предприятий (налог на имущество юридических лиц) и др. Действующая в России налоговая система, хотя и заимствована из практики стран с развитой рыночной экономикой, имеет, од¬нако, ту особенность, что основными источниками формирования доходной части бюджета остаются налоги с предприятий.

Подоходные налоги. Практика подоходного налогообложения различает валовой доход, вычеты и облагаемый доход. Валовой доход - это общая сумма доходов, полученных из различных источников.Законодательно из валового дохода разрешается вычесть производственные, транспортные, командировочные, рекламные издержки.

Кроме того, к вычетам относятся различные налоговые льготы - необлагаемый минимум (определенная величина дохода, свободная от налога), скидка с дохода лиц, имеющих на иждивении детей (в РФ - каждому из родителей на всех детей, находящихся на иждивении), для инвалидов, льготы предприятиям, фирмам в виде ускоренной амортизации, освобождения от налогов сумм, направленных на благотворительные цели и т.п. Таким образом, Облагаемый доход = Валовой доход - Вычеты При подоходном налогообложении чрезвычайно важно рассчитать оптимальные ставки налогов. Если ставки чрезмерно высоки, то подрывается стимул к нововведениям, рискованным проектам, в высоких ставках налога таится опасность снижения трудовой активности людей.

В подоходном налогообложении различают подоходный налог с населения и подоходный налог с предприятий, организаций корпораций.Подоходный налог с населения относится к прямым, в большинстве стран прогрессивным налогом.

Действующие системы личного подоходного налогообложения несколько сглаживают неравенство в доходах после вычета налогов. График в несколько преувеличенном виде показывает, в какой мере прогрессивные ставки налога могут повлиять на неравенство доходов.Это видно потому, как сужается площадь, отображающая неравенство доходов: прогрессивное налогообложение перемещает сплошную линию влево (до пунктирной линии), ближе к линии равномерного распределения доходов, идущей под углом в 45 градусов.

Налог на добавленную стоимость. НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения, и определяемой как разница между стоимостью реализуемой продукции (товаров, работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС является косвенным налогом, т.е. надбавкой к цене товара (работ, услуг), который оплачивается конечным потребителем.В соответствии с законом РФ “ О налоге на добавленную стоимость” плательщиками НДС являются: 1) предприятия и организации, независимо от формы собственности и ведомственной принадлежности, имеющие, согласно законодательству РФ, статус юридических лиц, включая предприятия с иностранными инвестициями; 2) полные товарищества, реализующие товары от своего имени; 3) индивидуальные (семейные) частные предприятия, включая крестьянские хозяйства; 4) филиалы, отделения и другие особенные подразделения предприятий, находящиеся на территории России; 5) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории РФ. В настоящее время установлены следующие льготы по НДС. От налога освобождаются: экспортируемые товары, услуги городского пассажирского транспорта, квартирная плата, стоимость приватизированного имущества, арендная плата за арендные предприятия, операции по страхованию и ссудам; операции по обращению валюты и ценных бумаг; продажа почтовых марок, открыток, конвертов; выдача, получение и уступка патентов, авторских прав, лицензий; услуги в сфере народного образования; научно-исследовательские работы; платные медицинские услуги для населения; обороты казино; ритуальные услуги; продукция собственного производства.

Система НДС предполагает 2 способа освобождения от налога: 1. Товары обладают правом вычета сумм налога, уплачиваемых поставщиком, принимается либо в уменьшение сумм налога, исчисляемым по собственной реализации, либо возмещается налоговым инспекциям на основе представленных счетов.

А) цена реализации товара Цена поставляемого надбавка товара НДС НДС Б) цена реализации товара НДС с учетом льгот надбавка возмещается в уплату предстоящих платежей или из бюджета цена поставляемого товара без НДС А, Б – освобождение от НДС товаров с правом вычета уплачиваемого поставщиком налога с учетом льгот. 2. Освобождение от этого налога без предоставления права вычета уплачиваемого поставщиком налога.

Уплачивание суммы налога становится фактором издержек производства (и обращения) и соответственно включается в цену товара и услуг.

А) Цена реализации товара.

– Конец работы –

Используемые теги: Роль, налоговой, системы, деятельности, пред, ятий0.075

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Роль налоговой системы в деятельности предприятий

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Еще рефераты, курсовые, дипломные работы на эту тему:

Международная валютная система. Hациональная денежная система. Валютные операции предприятия при осуществлении внешнеэкономической деятельности
То же можно сказать и о ДЕНЕЖНОМ РЫНКЕ. Успех или неуспех той или иной валюты во многом будет определяться ее качеством. Что же такое качество… Качество валюты определяет, является ли валюта валютой, т.е. может ли… Только потому, что конвертируемость валюты может оказаться частичной, что повлечет за собой многочисленные ограничения…

Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги
Местными являются налоги и сборы которые установле ны НК РФ и нормативно правовыми актами органов местно го самоуправления и обязательные к уплате... К местным пало ам и сборам относятся ст НК РФ... земельный налог...

КУРСОВАЯ РАБОТА На тему: Система налогообложения предприятий на примере ООО Визит Дисциплина: Финансы предприятий
ВЫСШЕЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ... ЗАПОРОЖСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ... ЭКОНОМИКО ГУМАНИТАРНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ В Г МЕЛИТОПОЛЕ...

Аудит соответствия деятельности предприятия требованиям обеспечения безопасности предприятия и окружающей среды
Организация деятельности по экологическому аудированию как вида предпринимательской деятельности должна соответствовать нормам гражданского… Деятельность в области производственного экологического управления… Управление производственным объединением и промышлен¬ным предприятием. Основные положения" и является обязательной.…

Анализ и проектирование системы мотивации деятельности на предприятии
И чем больше возможностей для достижения своих личных целей они получают, работая на цели компании, тем выше отдача. Казалось бы, все просто – но разработка системы мотивации нередко оказывается… Состав «мотивационной смеси» определяется конкретной ситуацией, в которой функционирует организация.

Микрологистичская система охватывает движение материальных и информационных потоков в рамках одного предприятия или производственной системы
Логистика это наука о планировании управлении и контроле за движением...

Бизнес-планирование и его роль в коммерческой деятельности предприятия
Поэтому правильно сложенный бизнес - план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно… Актуальность нашей курсовой работы заключается в том, что каждому… Он должен четко представлять себе перспективную потребность в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных…

Сущность прибыли, её роль в деятельности предприятия и порядок налогообложения
Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на… Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность… При этом ставятся следующие задачи изучение сущности и видов прибыли, значения чистой прибыли и ее роли в условиях…

Системы безопасности предприятия. Системы инженерных и технических средств защиты
Реализация этого принципа осуществляется за счет тщательного соблюдения и выполнения при разработке и построении систем безопасности Положений и… Реализуется за счет построения системы на базе гибких аппаратно-программных… Реализуется за счет построения многоуровневой структуры, состоящей из оборудования Центра, оборудования среднего звена…

0.038
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • По категориям
  • По работам