Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

Информация о предприятии. Организация: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция» Вид деятельности: строительство Форма собственности: ЗАО/частная «Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири.В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы.

В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция». В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности.

Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР. За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций.

За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию.

Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.Анализ основных средств Движение основных средств оценивается с помощью показателей: К-т поступления Sп основных средств = Sk Sп – стоимость поступивших основных средств.

Sk - стоимость основных средств на конец отчетного периода. 22479 – 23493 К-т = = - 0,045 (нет поступления ОС) (1 кв-л) 22479 22999 – 22479 К-т = 22999 = 0,023 (2 кв-л) 23071 – 22999 К-т = 23071 = 0,003 (3 кв-л) К-т ввода в эксплуатацию Sвв основных средств = Sk Sвв – стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08). Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию 22672 – 23657 К-т = 22672 = - 0,043 (1 кв-л) 23181 – 22672 К-т = 23181 = 0,022 (2 кв-л) 23455 – 23181 К-т = 23455 = 0,012 (3 кв-л) К-т выбытия Sв основных средств = Sн Sв – стоимость выбывших основных средств.

Sн - стоимость основных средств на начало отчетного периода. 23493 - 22479 К-т = 23493 = 0,043 (1 кв-л) 22479-22999 К-т = 22479 = -0,023 (нет выбытия) (2 кв-л) 22999 - 23071 К-т = 22999 = -0,003 (нет выбытия) (3 кв-л) Эффективность использования основных средств характеризуется коэффициентами: Тф К-т экстенсивной нагрузки = Тм * 100% Тф – фактическое время полезного использования ОС в течение периода.

Тм - максимально возможное использование ОС в течение периода. (характеризует использование ОС во времени) 504 К-т = 2160 * 100% = 23,3% Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.) Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.) К-т интенсивной Qф нагрузки = Qм * 100% Qф – фактическое количество продукции производимой ОС. Qм - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС. (характеризует использование ОС в единицу времени) 113659 К-т = * 100% = 23,3% (1 кв-л) 487110 Qф (Ф № 2) = 113659 Тм 2160 Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110 145598 К-т = 623991,4 * 100% = 23,3% (2 кв-л) Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598 Тм 2160 Qм = Тф * Qф = * 145598= 623991,4 504 142448 К-т = 610491,4 * 100% = 23,3% (3 кв-л) Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448 Тм 2160 Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4 К-т интегральной нагрузки = К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр. (характеризует использование производственных мощностей) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (1 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (2 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (3 кв-л) Показатель фондоотдачи Qт Ф = Sк Qт - стоимость произведенной продукции.

Sк - среднегодовая стоимость ОС (показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за данный период) 113659 К-т = 22986 = 4,9 (1 кв-л) Qт (Ф № 2) = 113659 23493 + 22479 Sк = 2 = 22986 145598 К-т = 22739 = 6,4 (2 кв-л) Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598 22999 + 22479 Sк = 2 = 22739 142448 К-т = 23035 = 6,2 (3 кв-л) Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448 22999 + 23071 Sк = 2 = 23035 401705 К-т = 23282 = 17,3 (9 мес.) Qт (Ф № 2) = 401705 23493+23071 Sк = 2 = 23282 Показатель фондоемкости Sк Ф = Qт (характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя – экономия капитала, участвующего в производстве. 22986 К-т = 113659 = 0,2022 (1 кв-л) 22739 К-т = 145598 = 0,1562 (2 кв-л) 23035 К-т = 142448 = 0,1617 (3 кв-л) 23282 К-т = 401705 = 0,058 (9 мес.) Анализ оборотных средств К-т обеспеченности Зн Зн производственными запасами = = z Рз/Д Зн – запасы на начало отчетного периода.

Z - среднесуточный расход запасов.

Рз - общий размер расходов в периоде.

Д - число календарных дней в периоде.Сырье, материалы и др.аналогичные ценности 49500 К-т = 54200/90 = 82,2 (1 кв-л) 54200 К-т = 58525/90 = 83,3 (2 кв-л) 58525 К-т = 72988/90 = 72,2 (3 кв-л) Зн К-т запасоемкости = Рз 49500 К-т = 54200 = 0,913 (1 кв-л) 54200 К-т = 58525 = 0,926 (2 кв-л) 58525 К-т = 72988 = 0,8018 (3 кв-л) Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости СППТ товарно-материальных запасов = Зср Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2). СППТ - стоимость производства проданных товаров. 105132 К-т = = 1,658 (1 кв-л) (55192+71651)/2 238394-105132 К-т = (76701+71651)/2 = 1,797 (2 кв-л) 372741-238394 К-т = (74622+76701)/2 = 1,776 (3 кв-л) К-т средней продолжительности Т одного оборота в днях = Vз Т – продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

Vз - коэффициент оборачиваемости. 90 К-т = = 54,282 (1 кв-л) 1,658 90 К-т = 1,797 = 50,083 (2 кв-л) 90 К-т = 1,776 = 50,676 (3 кв-л) Vз К-т закрепления = Т (характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции) 1,658 К-т = = 0,018 (1 кв-л) 90 1,797 К-т = 90 = 0,01997 (2 кв-л) 1,776 К-т = 90 = 0,0197 (3 кв-л) Анализ трудовых ресурсов Общая численность состава работающих = наемные работники всех категорий + временные работники и совместители К-т (1 кв-л)= 132+6=138 К-т (2 кв-л)= 128+6=134 К-т (3 кв-л)= 125+6=131 Среднесписочный состав работников = (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2 К-т (1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138 К-т (2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134 К-т (3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131 Численный состав работников = общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине К-т 4987 (1 кв-л)= 138 - = 83 чел. 31+31+28 К-т 4857 (2 кв-л)= 134 - 91 = 81чел. К-т 4820 (3 кв-л)= 131 - = 79чел. 92 Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают уровень механизации и = при помощи машин и оборудования автоматизации труда среднесписочный состав 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л Машинисты кранов 50 51 52 Водители 25 24 25 К-т 50+25 (1 кв-л)= 138 = 0,5 К-т 51+24 (2 кв-л)= 134 = 0,6 К-т 52+25 (3 кв-л)= = 0,6 131 численность работников принятых в отчетном периоде (форма № П-4) К-т интенсивности рабочих по приему = среднесписочный состав К-т 6 (1 кв-л)= 138 = 0,04 К-т 14-6 (2 кв-л)= 134 = 0,06 К-т 23-14 (3 кв-л)= = 0,07 131 Число выбывших работников за отчетный К-т оборота по выбытию = период (форма № П-4) Среднесписочный состав К-т 11 (1 кв-л)= 138 = 0,08 К-т 24-11 (2 кв-л)= 134 = 0,1 К-т 33-24 (3 кв-л)= = 0,07 131 Структура рабочего времени: Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде) К-т (1 кв-л)= 138 *90=12420 К-т (2 кв-л)= 134*91=12194 К-т (3 кв-л)= 131*92=12052 Табельный фонд = (календарный фонд) – (праздничные и выходные дни) № кален.дн. вых.дн. празд.дн. 1 31 10 3 2 28 8 1 3 31 8 1 Итого 31 4 30 9 5 31 9 3 6 30 8 1 Итого 30 7 31 10 8 31 8 9 30 8 Итого 26 К-т (1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142 К-т (2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174 К-т (3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646 Максимально возможный фонд = (табельный фонд) – (очередные отпуска) К-т (1 кв-л)= 8142-966=7176 К-т (2 кв-л)= 8174-938=7236 К-т (3 кв-л)= 8646-917=7726 Явочный фонд =(максимально возможный фонд) – (неявки) – (другие потери рабочего времени) Неявки 1 квартал 2 квартал 3 квартал Больничный лист 3 дн. 3 дн. 3 дн. Административные дни 2 дн. 2 дн. 3 дн. Целосменные простои по погодным условиям 2 дн. 0 дн. 0 дн. Итого: 7 дн. 5 дн. 6 дн. Потери рабочего времени, связанные с перерывами электроэнергии 0,5 0,5 0,5 Итого: 7,5 5,5 6,5 прогулы 0 0 0 сверхурочные работы 3006ч/ч 3006ч/ч 3006ч/ч 378ч/дн 378ч/дн 378ч/дн за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка) Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка 7*138=966 (очередной отпуск) 7*134=938 7*131=917 Сверхурочные работы : 3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес. К-т (1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141 К-т (2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499 К-т (3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875 Фактически отработанное время = (явочный фонд) – (прогулы) Прогулы не планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени К-т (1 кв-л)= 6141 К-т (2 кв-л)= 6499 К-т (3 кв-л)= 6875 Коэффициент средней общее количество отработанных часов, в том продолжительности = числе и сверхурочные работы рабочего дня: отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные К-т 57466+3006 (1 кв-л)= = 8,3ч. 6935+378 К-т 54410+3006 (2 кв-л)= = 8ч. 6836+378 К-т 53117 +3006 (3 кв-л)= = 8ч. 6662+378 Показатель стоимость произведенной продукции производительности = труда среднесписочный состав (выработка продукции на 1 среднесписочного работника) К-т 8779 (1 кв-л)= = 63,6 т.р 138 К-т 19836-8779 (2 кв-л)= = 82,5 т.р. 134 К-т 30328-19836 (3 кв-л)= = 80 т.р. 131 отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные Трудоемкость = Стоимость произведенной продукции К-т 7313 (1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции) 8779 К-т 7214 (2 кв-л)= = 0,65 ч/дн 11057 К-т 7040 (3 кв-л)= = 0,67 ч/дн 10492 Анализ производства и реализации продукции Характеристики объема производства: 1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство) ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р. ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=16 0973 т.р ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0= 177373 т.р. 2. Реализованная продукция = оплаченная продукция РП (1кв-л)= 113659 т.р. РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р. 3. Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг ТП (1кв-л)= 131821 т.р. ТП (2кв-л)=160973 т.р ТП (3кв-л)=177373 т.р. Показатели динамики объема производства: Абсолютный прирост = Q1- Q0 Q1 – ПОКАЗАТЕЛИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА. Q0 – ПОКАЗАТЕЛИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРЕДЫДУЩЕГО ПЕРИОДА. К-т = 113659-96035=17624 (1 кв-л) К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176 (2 кв-л) К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035 (3 кв-л) Q1 Темп роста = Q0 (характеризует динамику развития предприятия) 113659 К-т = = 1,18 (1 кв-л) 96035 145598 К-т = 96422 = 1,51 (2 кв-л) 142448 К-т = 155483 = 0,92 (3 кв-л) Темп прироста = темп роста -1 (позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска) К-т = 1,18 - 1 = 0,18 (1 кв-л) К-т = 1,51 - 1 = 0,51 (2 кв-л) К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства) (3 кв-л) Показатель маржи Цена – Средние затраты прибыли = Цена По обычным видам деятельности 113659-(105132+6533) К - т = =0,018 (1кв-л) 113659 (259257-113659)-[(238394-105132)+(16862- 6533)] К - т = =0,014 (2кв-л) 259257-113659 (401705-259257)-[(372741-238394)+(23759- 16862)] К - т = =0,0085 (3кв-л) 401705-259257 Внереализационные доходы/расходы 1179-1326 К - т = 1179 =-0,125 (убыток) (1кв-л) (474-1179) – (1564-1326) К - т = =1,338 (2кв-л) 474-1179 (10131-474)-(3453-1564) К - т = =0,804 (3кв-л) 10131-474 Прочие доходы/расходы 16983-(2475+15934) К - т = 16983 =-0,084 (убыток) (1кв-л) (33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934) ] К - т = =0,03 (2кв-л) 33063-16983 (58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677) ] К - т = =-0,1(убыток) (3кв-л) 58331-33063 Коэффициенты ритмичности: Прямой показатель фактический объем выпущенной тов.продукции ритмичности = запланированный объем выпущенной тов.продукции Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции запланированный объем (1кв-л) = 110700 запланированный объем (2кв-л) = 143500 запланированный объем (3кв-л) = 142448 113659 К-т = = 1,027 (1 кв-л) 110700 259257-113659 К-т = = 1,015 (2 кв-л) 143500 401705-259257 К-т = = 1 (3 кв-л) 142448 Косвенный показатель ритмичности - потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80 т.р. (1 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 50 Оплата простоев по вине предприятия = 30 К-т = 40 т.р. (2 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 40 К-т = 60 т.р. (3 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 60 Затраты на производство и реализацию продукции Себестоимость: • Цеховая - сумма затрат на производство продукции в основном производстве; • Производственная – сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов; • Полная – сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости № 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л 1 сырье и материалы 62 254 87 710 85 007 2 полуфабрикаты, комлектующие изделия и услуги сторонних организаций 500 700 800 3 топливо, энергия 1 500 1 200 1 200 4 осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих 12 500 13 500 15 000 5 отчисление на соц.нужды (25,9%) 3 238 3 497 3 885 6 расходы на содержание машин и оборудования, в т.ч амортизация 5 000 5 500 6 300 7 общепроизводственные расходы 0 0 0 8 общехозяйственные расходы 20 000 21 000 22 000 9 потеря от брака 0 0 0 10 прочие производственные расходы 10 5 0 11 коммерческие расходы 130 150 155 1 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р. Производственная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р Полная себестоимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р 2 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р. Производственная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р Полная себестоимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р 3 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р. Производственная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р Анализ финансовых результатов.

Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ: Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов. Абсолютный коэффициент (прирост прибыли за период) = Пк - Пн Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527 - 340 = 8187 (1 кв-л) К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531 (2 кв-л) К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328 (3 кв-л) Относительный коэффициент: Пк Темп роста = Пн 8527 К-т = = 25,08 (2508%) (1 кв-л) 340 12336 К-т = 3805 = 3,24 (324%) (2 кв-л) 8101 К-т = 7773 = 1,042 (104%) (3 кв-л) Темп прироста = темп роста - 1 К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%) (1 кв-л) К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%) (2 кв-л) К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%) (3 кв-л) Вертикальный анализ: Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-1593 4+1179-1326=421 1 кв-л Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)- (0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0 2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179) -(1564-1326) =1542 Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(2375 9-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 + 3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)- (3453-1564)=6509 Факторный анализ предприятия: Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены. Общая рентабельность Балансовая прибыль активов = средняя величина активов предприятия (показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы) 8527 К-т = = 0,041 (4,1%) (1 кв-л) (242509+172920)/2 0.041 руб. предприятие получает с 1 руб вложенного в свои активы. 20863-8527 К-т = = 0,052 (5,2%) (2 кв-л) (235377+242509)/2 28964-20863 К-т = = 0,034 (3,4%) (3 кв-л) (234869+235377)/2 Рентабельность оборотных Чистая прибыль активов предприятия = среднее значение оборотных активов за период 4 К-т = = 0,000021 (0,0021%) (1 кв-л) (219837+149263)/2 378-4 К-т = = 0,0017 (0,17%) (2 кв-л) (219837+212196)/2 7240-378 К-т = = 0,032 (3,2%) (3 кв-л) (212196+211414)/2 Прибыль от реализации Рентабельность продаж = Выручка от реализации (характеризует эффективность основной деятельности) 8527 К-т = = 0,075 (7,5%) (1 кв-л) 113659 20863-8527 К-т = = 0,085 (8,5%) (2 кв-л) 259257-113659 28964-20867 К-т = = 0,057 (5,7%) (3 кв-л) 401705-259257 1) Расчет оборотных активов: &#916; Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л) ЧП = 4 4 - 70574= - 70570 &#916; Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л) ЧП = 378-4 =374 374+( - 7641)= -7267 &#916; Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862+( - 782)= 6080 2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства: &#916; Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л) ЧП = 4 4 + 69585=69589 &#916; Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л) ЧП = 378-4 =374 374-( - 12129)= 12503 &#916; Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862-( - 7371)= 14233 3) Корректируем чистую прибыль на расходы: &#916; Расходы = -1573(1 кв-л) ЧП = 4 4 + (-1573)=-1569 &#916; Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л) ЧП = 378-4 =374 374+( - 463)= -89 &#916; Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862+5303= 12165 Общее: П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л) П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л) П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л) Платежеспособность и кредитоспособность предприятия Анализ ликвидности Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время). 4 группы (активы): I группа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735 (1 кв-л) К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385 (2 кв-л) К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639 (3 кв-л) II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557 (1 кв-л) К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313 (2 кв-л) К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703 (3 кв-л) III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов К-т = (71651-55192)= 16459 (1 кв-л) К-т = (76701-71651)=5050 (2 кв-л) К-т = (74622-76701)= -2079 (3 кв-л) IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985 (1 кв-л) К-т = (22999-22479)+(30-41)=509 (2 кв-л) К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274 (3 кв-л) 4 группы (пассивы): I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца) К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814 (1 кв-л) К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532 (2 кв-л) К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091 (3 кв-л) II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года) К-т = (64747-58000)=6747 (1 кв-л) К-т = (70407-64747)=5660 (2 кв-л) К-т = (85293-70407)=14886 (3 кв-л) III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы К-т = 0 (1 кв-л) К-т = 0 (2 кв-л) К-т = 0 (3 кв-л) IV группа (П4) собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства) К-т =32500 (1 кв-л) К-т = 32500 (2 кв-л) К-т = 32500 (3 кв-л) Баланс считается абсолютно – ликвидным, если выполняется: > > A1 = П1 А3 = П3 > > A2 = П2 А4 = П4 1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4 2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4 3кв-л А1>П1; А2<П2; А3< П3; А4<П4 Характеристика других финансовых показателей: Коэффициент текущей денежные средства + краткосрочные ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторская задолженность + быстро реализуемые активы кредиторская задолженность + ссуды + краткосрочные кредиты и займы Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2. 3094+641+39536+51557 К-т = 59067+6747 = 1,4 (1 кв-л) -2844-1541-173+313 К-т = -14192+5660 = 0,5 (2 кв-л) 1721+27918-21410-37703 К-т = -21977+14886 = 4,1 (3 кв-л) Доля собственных чистые активы – долгосрочные обязательства оборотных средств = краткосрочные обязательства Пороговое значение = 0,1 Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка 68170-0 К-т = 212019-142434 = 0,9 (1 кв-л) -8079-0 К-т = 199890-212019 = 0,6 (2 кв-л) 4798-0 К-т = 192519-199890 = -0,6 (3 кв-л) Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия: 1) к-т текущей ликвидности >=2 К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1 (1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л) 2)рост собственного капитала На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р. 3) доля собственных оборотных средств >=0,1 К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6 (1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л) 4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027 2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974 3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668 Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия. 5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью 1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит) 2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам) 3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так и возвращение денежных средств организации) 6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования 1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747 2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660 3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886 Финансовая устойчивость Используются следующие показатели: К-т концентрации Собственный капитал собственного капитала = Итог баланса Пороговое значение = 0,5 Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст. 30490+4336-204 К-т = 242509 = 0,1 (1 кв-л) 34614 К-т = = 0,1 (2 кв-л) 235377 34334 К-т = 234869 = 0,1 (3 кв-л) К-т маневренности Собственные оборотные средства собственного капитала = Собственный капитал Пороговое значение = 0,5 Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства 219837-212019 К-т = 34622 = 0,2 (1 кв-л) 212196-199890 К-т = 34614 = 0,3 (2 кв-л) 211414-192519 К-т = 34334 = 0,5 (3 кв-л) К-т соотношения Заемный капитал собственных средств и = заемных средств Итог баланса Пороговое значение = 0,5 Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст. 212019+204-4336 К-т = 242509 = 0,8 (1 кв-л) 199890+1612-739 К-т = 235377 = 0,8 (2 кв-л) 192519+8475-459 К-т = 234869 = 0,8 (3 кв-л) Удельный вес Дебиторская задолженность долгов дебиторов = Итог баланса 110490 К-т = 242509 = 0,5 (1 кв-л) 110317 К-т = 235377 = 0,5 (2 кв-л) 88907 К-т = 234869 = 0,4 (3 кв-л) Классификация типов финансовой устойчивости: I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип – неустойчивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли). III тип – кризисное финансовое состояние • У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка (из-за недостатка оборотных средств) • Просроченная задолженность поставщикам (большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров) • Наличие просроченной задолженности в бюджет (производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом) + Задолженность по оплате труда (иммобилизация больших денежных сумм) 01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2 Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период средств в расчетах = Дебиторская задолженность Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит. 113659 К-т = 110490 = 1,03 (1 кв-л) 259257-113659 К-т = 110317 = 1,3 (2 кв-л) 401705-259257 К-т = 88907 = 1,6 (3 кв-л) К-т длительности количество дней в периоде погашения дебиторской = задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия. 90 К-т = 1,03 = 87,4 (1 кв-л) 90 К-т = 1,3 = 69,2 (2 кв-л) 90 К-т = 1,6 = 56,2 (3 кв-л) Выводы Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается.

Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает.

Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене). Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным. На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций.

По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет.

Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается.

Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.