Вариант 6 Основные технико-экономические показатели предприятия № Наименование показателя Ед. измерения Период Отклонение 2006 Абсолютное Относительное, % 1 Выручка от реализации продукции Тыс. руб. 3778 3789 +11,2 Себестоимость продукции Тыс. руб. 2130 2068 -62,3 Валовая прибыль Тыс. руб. 1648 1721 +73,4 Коммерческие, управленческие, операционные и внереализационные расходы Тыс. руб. 45,6 21 -24,5 Операционные и внереализационные доходы Тыс. руб. 67 82 +15,6 Прибыль до налогообложения Тыс. руб. 1669,4 1782 +112,7 Налог на прибыль Тыс. руб. 333,88 356,4 +22,8 Чистая прибыль Тыс. руб. 1335,52 1425,6 +90,08 9 Число работников Чел. 9 10 +1,10 Общая величина активов Тыс. руб. 6645 7007 +362,11 Стоимость основных средств Тыс. руб. 3332 3198 -134,12 Годовой фонд оплаты труда Тыс. руб. 1231 1398 +167,13 Рентабельность продаж % 35,35 37,62 +2,14 Рентабельность совокупных активов % 20,1 20,35 +0,25 15 Рентабельность основной деятельности % 62,7 68,94 +6,16 Затраты на 1 рубль реализованной продукции Х 0,56 0,55 -0,17 Производительность труда Тыс. руб. / чел. 419,78 378,9 -40,18 Средняя заработная плата Тыс. руб. 136,78 139,8 +3,19 Фондоотдача Х 1,13 1,18 +0,20 Фондовооруженность Тыс. руб. / чел. 370,22 319,8 -50,42 Формулы для расчёта показателей : Валовая прибыль = Выручка от реализации продукции – Себестоимость продукции Прибыль до налогообложения = Валовая прибыль – Коммерческие, управленческие, прочие расходы + прочие доходы Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * 20% Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль Рентабельность продаж = Чистая прибыль : Выручка от реализации * 100 Рентабельность совокупных активов = Чистая прибыль : Общая величина активов * 100 Рентабельность основной деятельности = Чистая прибыль : Себестоимость продукции * 100 Затраты на 1 рубль реализованной продукции = Себестоимость продукции : Выручка от реализации продукции Производительность труда = Выручка от реализации продукции : Число работников Средняя заработная плата = Годовой фонд оплаты труда : Число работников Фондоотдача = Выручка от реализации продукции : Стоимость основных средств Фондовооружённость = Стоимость основных средств : Число работников Рассчитаем показатели за 2006 год. 1.Валовая прибыль = 3789 – 2068 = 1721 тыс. руб. 2.Прибыль до налогообложения = 1721 – 21 + 82 = 1782 тыс.руб. 3.Налог на прибыль = 1782 * 20 % = 356,4 тыс. руб. 4.Чистая прибыль = 1782-356,4 = 1425,6 тыс. руб. 5.Рентабельность продаж = 1425,6 : 3789 * 100 = 37,62 % 6.Рентабельность совокупных активов = 1425,6 : 7007 * 100 = 20,35% 7.Рентабельность основной деятельности = 1425,6 : 2068 * 100 = 68,94 % 8. Затраты на 1 рубль реализованной продукции = 2068 : 3789 = 0,9.Производительность труда = 3789 : 10 = 378,9 тыс. руб. / чел. 10.Средняя заработная плата = 1398 : 10 = 139,8 тыс.руб. 11.Фондоотдача = 3789 : 3198 = 1,12. Фондовооруженность = 3198 : 10 = 319,8 тыс. руб. / 1 чел. Рассчитаем показатели за 2005 год. 1.Валовая прибыль = 3778 – 2130 = 1648 тыс. руб. 2.Прибыль до налогообложения = 1648– 45,6 + 67 = 1669,4 тыс.руб. 3.Налог на прибыль = 1669,4 * 20 % = 333,88 тыс. руб. 4.Чистая прибыль = 1669,4-333,88 = 1335,52тыс. руб. 5.Рентабельность продаж = 1335,52 : 3778 * 100 = 35,35 % 6.Рентабельность совокупных активов = 1335,52 : 6645 * 100 = 20,1% 7.Рентабельность основной деятельности = 1335,52 : 2130 * 100 = 62,7 % 8. Затраты на 1 рубль реализованной продукции = 2130 : 3778 = 0,9.Производительность труда = 3778 : 9 = 419,78 тыс. руб. / чел. 10.Средняя заработная плата = 1231 : 9 = 136,78 тыс.руб. 11.Фондоотдача = 3778 : 3332 = 1,12. Фондовооруженность = 3332 : 9 = 370,22 тыс. руб. / 1 чел. Вывод: В 2006 году выручка от реализации продукции и услуг предприятия увеличилась на 11 тыс. руб. или .Себестоимость продукции за этот период уменьшилась на 62 тыс. руб. или .Т.к. в абсолютном выражении себестоимость продукции уменьшилась , а выручка увеличилась, то валовая прибыль увеличилась на 73 тыс. руб. или .Поскольку в относительном выражении себестоимость уменьшилась больше, чем увеличилась выручка от реализации продукции уменьшились и затраты на рубль реализованной продукции на 1 копейку, что говорит о некотором повышении эффективности основной производственной деятельности фирмы, о снижении затратоёмкости её продукции и услуг.
Коммерческие, управленческие, операционные и внереализационные расходы уменьшились на 24,6 тыс.руб. или а операционные и внереализационные доходы увеличились на 15 тыс. руб.или , в результате налогооблагаемая и чистая прибыль на , что говорит об увеличении ресурсов , остающихся в распоряжении предприятия. Показатели рентабельности продаж, рентабельность совокупных активов, рентабельность основной деятельности увеличились, поскольку чистая прибыль фирмы выросла больше, чем её выручка, величина активов и значительно упала себестоимость продукции.
Число работников увеличилось на 1-го человека.
Фонд оплаты труда при этом увеличился 167 тыс. руб заработная плата 1-го работника также выросла на 3,02 тыс.руб. в год или . Поскольку выручка и число работников увеличились снизилась производительность труда , на 40,88 тыс. руб. или что говорит о снижении эффективности работы персонала фирмы.
Общая величина активов предприятия выросла на 362,0 тыс. руб. в основном за счёт снижения стоимости основных средств.
При этом фондовооружённость снизилась на 50,42 тыс. руб./1 чел.или , т.к. темпы снижения производительности труда не превысили темпы снижения фондовооружённости выросла фондоотдача на 0,05 или .Это говорит о повышении эффективности использования основных средств предприятия. Таким образом, в 2006 году эффективность всей хозяйственной деятельности фирмы увеличилась, о чём свидетельствует рост всех показателей рентабельности , прибыли, фондоотдачи и снижение затрат на 1 рубль реализации, что говорит о снижении затратоёмкости . Негативным моментом является спад производительности труда.
Что характеризует снижение эффективности основной производственной деятельности фирмы.