РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Институт дистанционного образования Контрольная работа по дисциплине Учет и операционная деятельность в банке «2 вариант» Выполнил: студент 5 курса Специальность: «Финансы и Кредит - 5», 9 семестр Шумков Антон Андреевич Заочно-дистанционной формы обучения Проверил: г.Когалым - 2009г. СОДЕРЖАНИЕ I. Теоретический вопрос….3 II. «Операционный день» - практическая работа….5 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…I Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс. Баланс составляется на определенную дату 1-е число ме¬сяца, квартала, года и это как бы моментное отражение средств.
Но уже в первый день нового месяца остатки средств в балансе существенно меняются под влиянием хозяйственных операций (поступление средств, отпуск их в производство, поступление гото¬вой продукции, ее реализация, проведение расчетов с другими организациями и т.д.). Хозяйственных операций в течение дня, месяца совершается очень много и все они изменяют остатки средств или их источники.
По характеру этих изменений хозяйственные операции мож¬но разделить на четыре типа: К первому типу операций относятся те, в результате которых приводятся в движение только средства, имеющиеся в организации (актив баланса). При этом происходит увеличение одних средств и уменьшение на ту же сумму других.
Сумма од¬ной статьи актива увеличивается, а другой статьи - уменьшается. При этом итог баланса не изменяется (А+ А-). Например, с расчетного счета по чеку получены наличные деньги в кассу организации на сумму 20млн. руб. Средства на расчетном счете при этом уменьшаются (-), а в кассе - увеличивается (+) на одинаковую сумму.Ко второму типу операций относятся те, в результате которых происходит движение источников образования хозяйственных средств (пассив баланса). При этом происходит уменьшение на одной статье пассива баланса и увеличение по другой на одну и ту же сумму.
Итог баланса не изменится (П+ П-). Например, получены кредиты банка на 100 млн. руб. и направ¬лены на погашение задолженности поставщикам.Произойдет увеличение задолженности по кредитам банка (+) и одновременно уменьшение задолженности поставщи¬кам (-). К третьему типу операций относятся те, в результате которых происходит увеличение хозяйственных средств.
Поскольку увеличение происходит за счет определенных источников, то хозяйственные операции этого типа вызывают увеличение общей суммы актива и пассива баланса, т.е. сумма по статье актива увеличивается и по статье пассива увеличивается. Итог баланса также увеличивается (А+ П+). Например, получены материалы от поставщика на 3000 руб. и за эти материалы еще не заплатили.По данной операции проис¬ходит увеличение материалов (+) в активе баланса, и увеличение задолженности поставщикам (+) в пассиве баланса.
К четвертому типу операций относятся те, в результате которых происходит изменение в сторону уменьшения ито¬га баланса, то есть сумма по статье актива уменьшается, и по статье пассива также уменьшается (А- П-) Например, из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим 1млн. руб. Здесь произойдет уменьшение средств в кас¬се (-) в активе баланса, и уменьшение задолженности персоналу по оплате труда (-) в пассиве баланса.Первый и второй тип хозяйственных операций не изменяют итога актива и пассива баланса, а третий и четвертый приводят к увеличению или уменьшению итогов актива и пассива баланса на одну и ту же сумму.
Однако какие бы ни были хозяйственные операции, и какие бы они ни вызыва¬ли изменения в балансе, равенство между активом и пассивом всегда сохра¬няется.Такое постоянное сохранение равенства в результате сопоставления средств (имущества) организации с источниками их (его) формирования является основным содержанием балансового обобщения.
Эти формулы имеют большое значение не только для отражения влияния различных видов хозяйственных операций на бухгалтерский баланс, но и на организацию бухгалтерского учета и анализ финансово-хозяйственной деятельности.