Учет в банках

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГОУ ВПО ОмГАУ) ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ Кафедра бухгалтерского учета и аудита Контрольная работа по дисциплине «Учет в банках» Преподаватель: Сдано Проверено Подпись студента Оценка подпись преподавателя ОМСК – 2010 г. План Вопрос № 16 «Порядок приема денежной наличности от организаций»……….с.3 Задача № 4… с.6 Тест № 4… с.7 Список использованной литературы Порядок приема денежной наличности от организаций Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего.Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу.

Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.Оформление приходных документов и работа с неплатежными и сомнительными денежными знаками, обнаруженными в приходной кассе, осуществляется в порядке, предусмотренном в п. 10.3(Положения о порядке ведения кассовых операций в КО на территории РФ). Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику.

Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и бухгалтерских работников на справке кассового работника.Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о суммах принятой и выданной денежной наличности сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту - сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью в порядке, предусмотренном п.п.6.3.7, 6.3.8 (Положения о порядке ведения кассовых операций в КО на территории РФ). При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Кассовый работник кредитной организации при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку . Оформление журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок . При этом указанный журнал заполняется в одном экземпляре.

После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник передает кассовому работнику, выполняющему контрольные функции при пересчете денежной наличности (далее - контролирующий работник) под роспись в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Задача Задача № 4. По расчетному счету АОЗТ “ Русский альянс “ № 407028101023 в КБ “Максбанк” совершены следующие операции, тыс.руб.: 1. по денежному чеку № 615039 выданы наличные деньги на заработную плату 4835 Д30102 К40702 4835000 Д40702 К20202 4835000 2. оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание 100 Д30102 К70601 10 3. по платежному поручению № 108 перечислен подоходный налог с сотрудников организации в местный бюджет 300 Д30102 К40204 30 4. оплачено платежное поручение № 67 в адрес иногороднего продавца товарно-материальных ценностей 12580 Д30102 К60301 12580000 5. по платежному поручению АОЗТ “Фонон” № 241 перечислен платеж за поставленные ему товары (счет АОЗТ “Фонон” открыт в данном банке) 4380 Д40702 К30102 438000 6. по мемориальному ордеру № 25 зачислены средства, перечисленные ранее на счет 47416, в связи с не поступлением приложений - клиентских документов к выписке из корреспондентского счета банка в РКЦ (б/с 30102) 8200 Д47416 К47417 820 Д47417 К30102 820 7. по платежному поручению № 30 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору № 35 3200 Д30102 К40702 320 Д40702 К45206 320 8. остаток на расчетном счете на начало дня 80600 S’=8060 Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

Отразите по лицевому счету АОЗТ “Русский Альянс“ указанные операции и определите остаток по счету Д л/с 30102 К Тест 4. Учет доходов банка отражается следующими проводками: 1 Д 70601 К 30102 Д 70601 К 40702 Д 70601 К 61301 Д 70601 К 20202 2 Д 70606 К 30102 Д 70606 К 40702 Д 70606 К 61301 Д 70606 К 20202 3 Д 30102 К 70606 Д 40702 К 70606 Д 61401 К 70606 Д 20202 К 70606 4 Д 30102 К 70601 - возврат безнадежного, ранее списанного на убытки кредита при отсутствии р/с в банке Д 40702 К 70601 - возврат безнадежного, ранее списанного на убытки кредита при наличии р/с в банке Д 61301 К 70601 - единовременно получена сумма абонентской платы, подлежащая отнесению на доходы в последующий отчетный период.

Д 20202 К 70601 - возврат безнадежного, ранее списанного на убытки кредита наличными деньгами СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Ч.I. – Новосибирск: ЮКЭА, 2008. – 224 с. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Ч.П. – М: ИНФРА, 2008. – 352 с. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации.Ч.I. – Новосибирск: ЮКЭА, 2008. – 220 с. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Ч.I. – Новосибирск: ЮКЭА, 2008. – 356 с. 5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]. – М [2009]. – Режим доступа : информационно-правовая справочная система ГАРАНТ; 6. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – М [2009]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ; 7. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. №2-П [Электронный ресурс]. – М [2009]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ; 8. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007г. №302-П [Электронный ресурс].– М [2009].–Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ; 9. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации» от 24 апреля 2008 г. N 318-П [Электронный ресурс]. – М [2009]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ 10. Банк В. Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: учеб. пособие / В. Р. Банк, С. К. Семенов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 351 с.; 11. Усатова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках.

Учебное пособие. / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 404с; 12. Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования.

Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: учебник / В. А. Челноков. – М.: Высш. шк 2007. – 268 с.