рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03

План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03 - раздел Экономика, Подготовительные операции при работе с программой "1С Бухгалтерия"   Валюта:                                     Ро...

 

Валюта:                                     Российский рубль Тип вывода:                                Свернутые итоги по статьям оборотов
Статьи Вариант 1 2*895*351.20 Вариант 2 3-080-933.00 2-1 185*581.80 (2-1) Л 6 %
Прибыли и убытки 880-000.00 SOO'OOO.OO 962-800.00 540*000.00 82*800.00 40*000.00 9 % 8 %
  380'вОО.ОО 422-800.00 42*800.00 11 %
  350-000.00 390-600.00 40*600.00 12 %
  зо-ооо.оо 32700.00 2*200.00 1 %
  Г796-000.00 1 -888-400.00 92*400.00 5 %
  630-000.00 680*400.00 50*400.00 8 %
  536-000.00 536*000.00   0 %
  630-000.00 672*000.00 42*000.00 7 %
Прочие финансовые операции 219-351.20 229*733.00 10*381.80 5 %

Рис. 105


Расшифровка по проектам

Обратите внимание, что при установке табличного курсора на ячей­ки, содержащие данные сравниваемых бюджетов, он принимает форму ] лупы. Это означает, что значение, содержащееся в ячейке, может быть1 расшифровано. Например, дважды щелкните мышью по ячейке, соот-' ветствующей группе статей оборотов «Прочие финансовые операции».] На экран будет выведен перечень доступных расшифровок (рис. 106).

Рис. 106

Выберем расшифровку «Движения по варианту». Программа пост­роит вспомогательный отчет, позволяющий проанализировать детали! изменения данного показателя отчета (рис. 107).

Из расшифровки видно, из каких статей оборотов сложился показа­тель отчета. В свою очередь можно расшифровать и показатели самой расшифровки.


 

Контроль исполнения плана
Движения по статья и

Прочие финансовые операции

Вариант бюджета: Период:

План на месяц подекадно (факт) ei.OG.03 -10.06.03 Российский рубль

 

 

 

Период, документ, строка, содержание Всего: Оборот 229-733.00 Показатель
lepi П| 10Д 1ан 1-10 Июня 2003 г. по проекту № 2 от 01.06.2003 НДС от реализации 229-733.00 229*733.00 108'000.00 Покупатели
а Налог с продаж 32'400.00 Покупатели
а Возмещение НДС по приобретенным ценностям 89'333.00 Расчеты с бюджетом НДС в бюджете

Рис. 107

В данном случае мы выйдем непосредственно на строку того доку­мента, которым вводились соответствующие данные.

Более того, если изменить значение данных в этом документе, про­вести его, вернуться в отчет и переформировать его, то внесенные в до­кумент изменения тут же отразятся в отчете.

Попробуйте убедиться в этом сами, но при этом не забудьте «вер­нуть» назад старое значение.

Механизм расшифровок во многих случаях является чрезвычайно удобным инструментом, поскольку позволяет вести анализ сверху-вниз, «разворачивая» обобщенные показатели в различных разрезах и с раз­личной детализацией, вплоть до первичных данных. С некоторыми дру­гими техническими приемами работы с отчетами можно ознакомиться в Приложении 3.

Закрыв расшифровку, мы вернемся в отчет, из которого она была вызвана.

В настоящий момент отчет «Сравнение оборотов по статьям» сфор­мирован по структуре справочника статей оборотов. Он показывает только отличия в запланированных и фактических значениях оборотов по статьям за первую декаду июня. Больше аналитики можно извлечь из другой формы отчета. Установите переключатель способа формиро­вания отчета на значение «По типам оборотов (анализ прибыльности)» и переформируйте отчет. Данные будут представлены в несколько иной форме (рис. 108).

Из данной формы отчета можно видеть, что балансовая прибыль за декаду оказалась на 2% меньше, чем было запланировано. И это не­смотря на то, что фактический доход превысил планируемый на 8%. Основной причиной недобора прибыли стало то, что существенно (на 12%) были превышены переменные затраты. По сравнению с этим, превышение управленческих расходов не является значительным.


102       Информационные технологии


эинансового планирования и экономического анал!>


Контроль исполнения плана



 



Рис. 108

Маржинальный доход (разница между реализацией и переменны? затратами) на рубль реализации составил только 28 коп. против запл

нированных 30 коп.

Отсюда можно сделать вывод о том, что в товарном ассортиме! преобладали товары, приносящие меньший доход на рубль реалшотт1 чем это было предусмотрено общим плановым нормативом.

Следовательно, нужно уделить больше внимания совершена ванию ассортимента и наращиванию продаж более рентабельных toi

ров.

Для оперативного контроля исполнения бюджета за короткий п| риод этих выводов уже достаточно, чтобы принять нужные управлей ческие решения.


АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ЗА ВЕСЬ ЦИКЛ ПЛАНИРОВАНИЯ

Продолжим сравнение плановых и фактических данных. Предпо­ложим, что фактические обороты статей за вторую декаду июня имели следующие значения.

 

Название статьи Значение
Поступление от покупателей нал. 604 800
НДС от реализации
Налог с продаж
Товары со склада 331 200
Прочие управленческие расходы
Сдача выручки в банк 600 000
Расчеты с поставщиками б/н 636 000
Возмещение НДС по приобретенным ценностям
Реализация в розницу 480 000
Приобретение товаров
НДС по приобретенным ценностям

В третьей декаде фактические обороты по статьям составили:

 

Название статьи Значение
Поступление от покупателей нал. 655 200
НДС от реализации
Налог с продаж 31 200
Товары со склада 358 800
Прочие управленческие расходы
Сдача выручки в банк 650 000
Расчеты с поставщиками б/н
Возмещение НДС по приобретенным ценностям 31 000
Реализация в розницу 520 000
Приобретение товаров 350 000
НДС по приобретенным ценностям
^Обналичивание денежных средств
^Выплата заработной платы
Л^счеты с бюджетом и фондами 222 667
^Амортизация ОС и НМД
^Заработная плата по повременным расценкам
„Налоги с ФОТ по повременным расценкам
иЦодоходный налог

Контроль исполнения плана



 


Отразите фактические обороты статей за вторую и третью декаду, дополнив приведенными данными введенный ранее документ. Далее, постройте отчет «Сравнение оборотов по статьям» по плановым и фак­тическим данным заА июнь в целом, сформировав его по типам оборо-

—---------------------------- /-------------     1ЛО

 

Статьи* Реализация | Реализация в розницу Вариант 1 1'SOO'OOO.OO 1-500-000.00 1*050*000.00 Вариант 2 1*540*000.00 1-540-000.00 1*080*600.00 2-1 40*000.00 40-000.00 30*600.00 (2-1)/1 3 % 3% 3 %
| То в ары со склада Маржинальный доход Маржанапьныа доход на 4 RUR реализации Постоянные затраты Амортизация ОС и НМД Заработная плата по повременным расценкам Налоги с ФОТ по повременным расценкам валовая прибыль 1'OSO'OOO.OO 450000.00 0.30 139*600.00 4'ООО.СЮ ЮО'000.00 35-600.00 3*0400.00 1'080'600.00 459 '400. 00 0.30 139'600.00 4'000.00 100-000.00 35-600.00 3*9 '800.00 0.2* 9400.00 9'400.00 2 % •1 % 0 % 0% 0% 0% 3 % 0 %
валовая прибыль на 1 RU0R реализации Коммерческие расходы Управленческие расходы | Прочие управленческие расходы Операционная прибыль ЭО'ООО.ОО 90-000.00 220 '400. 00 0.15 91*700.00 91700.00 228700.00 O.T5 1*700.00 1700.00 7700.00 0 % 2 % 2% 3 % 1 %
Точка безубыточности Запас финансовой ярочнДОЛШ, % Операционный рычаг Проценты к уплате Проценты к получению Доходы от участия в другим организациях Прочие операционные до'ИОДы 765-333.33 48.98 2.04 775-363.52 49.65 2.0* a 67 -a оз 1 % •1 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 %
Прочие операционные ра'сходы Балансовая прибыль Балансовая прибыль не *Я(л? реализации Внереализационные дохо*Д*>' Внереализационные раг«:оДЬ1 Прибыль до налогообложения Прибыль до нвлоеооблоУкення ив 1 RUR 220-400.00 fttt 220'400.0в o.« 228'fOO.OO 01*5 228'fOO.OO o.« 7700.00 7'70ftOfl 3 % 1 Щ 9 % 0 % 3 У, 1 %
Налог на прибыль 220-400. Oi 1      228'fOO.Ot 7-700. 0( I           3 Я
Прибыль (убыток; от о&ычной деятельности на 1RUR реализации О.Я ;            o.*;   1 Я 0 %
Чрезвычайные расходы Выплата дивидендов Итоговые финансовые результаты 220400.0 »      228'*00.0 9      7700.0 0 Ч »           3 К

Рис. 109

Из отчета видн<Р, что фактическая выручка от реализации (без НД< и налога с продажр превысила плановую на 3%. На столько же болын оказалась и балансовая прибыль.


Теперь переформируйте отчет по статьям бюджета движения денеж­ных средств (рис. 110).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Статьи Движения денежных средств Вариант 1 Вариант 2 2-1 (2-1)/1
Всего: 2*035*778.60 2*107*733.00 71*95440 4%
Денежные средства 2*035*778.60 2*107*733.00 71*954.40 4%
Пс »ступление денежных средств 1*890*000.00 1*940*400.00 50*400.00 3 %
Вклад в уставной капитал       0%
Долгосрочные кредиты       0%
Краткосрочные кредиты       0%
Поступление от покупателей 61н.       0%
Поступление от покупателей нал. 1'890'000.00 1-940-400.00 50-400.00 3%
Поступление от покупателей ц/б       0%
П| ючие операции 1*803*000.00 1*835*000.00 32*000.00 2 %
Обналичивание денежных средств 87'000.00 87-000.00   0%
Погашение ценных бумаг       0%
Покупка ценных бумаг       0%
Сдача выручки в банк 1'890'000.00 1'922'000.00 32-000.00 2%
Возврат подотчетных сумм       0%
Ра сходование денежных средств -1*657*221.40 -1*667*667.00 -10*445.60 1 %
Расчеты по долгосрочным кредитам       0%
Расчеты по краткосрочным кредитам       0%
Расчеты с бюджетом и фондами 212'221.40 222-667.00 1 0'445 .60 5%
Расчеты с постав щеками б/И. 1'358'000.00 1'358'000.00   0%
Выдача денежных средств под отчет       0%
Выплата заработной платы 87-000.00 87-000.00   0%
Выплаты дивидендов       0%
Расчеты с поставщиками нал.       0%
Расчеты с поставщиками ц/б       0%

Рис. 110

Полученные данные показывают, что в целом за цикл планирова­ния фактическое поступление денег от покупателей превысило плано­вый показатель на 3%, а расходы оказались больше на 1%, чем было запланировано. Последнее явилось следствием перевыполнения плана по реализации товаров, в результате чего фактические обороты по НДС и налогу с продаж превысили плановые.

Анализ можно детализировать в разрезе всех периодов плани­рования с помощью отчета «Сравнение оборотов по периодам» (рис. 111).

При его настройке также нужно задать два варианта плана.

В качестве интервала времени для построения отчета в данном слу­чае следует выбрать июнь 2003 г.

Сформировав отчет по типам оборотов, можно установить, что если в первой декаде маржинальный доход на рубль реализации составлял всего 28 коп. против плановых 30 коп., то во второй и третьей декадах



106       Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа ••^•••^•^•^•^^•^•••^•••^•Ш^В^Ш^^ВШМ^ВВМ^Ш^Ш^ВВ^В^Ш^ВВ^В^В^М^В^^^В^^аМШ^НВШ^МН»^!^

Рис. 111

Рис.112

 

Вариант бюджета (1 ):                План на месяц подекадно На дату (1 ):                                30 Июня 2003 г. (на конец дня) Вариант бюджета (2):                 План на месяц подекадно (факт) На дату (2):                                30 Июня 2003 г. (на конец дня) Валюта:                                      Российский рубль     1 -
Показатели Вариант 1 Вариант 2   0 %
Актив Обо Д ) ы ротные активы енежные средства Денежные средства наличные Денежные средства безналичные Краткосрочные финансовые вложения Говарно - материальные ценности Товары Готовая продукция Материалы и производственные затраты Дебиторская задолженность Покупатели Сотрудники - дебиторы Бюджет НДС в бюджете 992'400.00 796-400.00 332778.60 332778.60 400*000.00 wooo.oo 63'621 .40 1*001*800.00 805*800.00 372*733.00 18'400.00 354'333.00 369*400.00 369'400.00 63'667.00 9*400.00 39*954.40 18'400.00 21 '554 .40 -30*600.00 -ЗО'бОО.ОО 45.60 1 % 12 % 0% 6% 0% -8 % -8% 0% 0% 0 % 0% 0% 0 % 0% 0%
Вн Пасс Кр А< С еоборотные активы Основные средства и НМД Прочие внеоборотные активы ивы аткосрочная задолженность Постав щжи Краскосрочные кредиты и займы Расчеты с бюджетом Сотрудники - кредиторы злгосрочная задолженность Долгосрочные кредиты и займы эбственные средства Собственный капитал Финансовый результат 196'000.00 196'dOO.OO -992-400.00 472-000.00 -472'OQO.OO -520*400.01 -ЗОО'ООО.ОС -220'400,ОС 196-000.00 196'OOO.dO -1*001*800.00 -473*700.00 -473700.00 -528*100.0(1 -ЗОО'ООО.ОС )         -228'ЮО.ОС -9-400.00 -1-700.00 -1700.00 -7*700.0В -7700. ОС 0% 0 % 1 % 0 % 0% 0% 0 % 0% 0 % 0% 1 % 0% 3%

Рис. 113


Контроль исполнения плана

выросла относительная доля продаж более рентабельных товаров и мар­жинальный доход на рубль реализации составил уже 31 коп., что в ито­ге позволило выйти на плановый норматив маржинального дохода на рубль реализации.

Перейдем теперь к анализу итоговых значений показателей. Для это­го используется отчет «Сравнение значений показателей».

В настройках отчета, также как и при сравнении оборотов статей, нужно задать сравниваемые варианты бюджета.

Для сравнения значений показателей на конец июня в обоих случа­ях нужно выбрать последнюю декаду и указать, что сравнение произво­дится на конец периода (рис. 112).

Отчет отображает значения плановых и фактических показателей на начало или конец указанного временного периода, а также разницу между ними в абсолютном и относительном выражении (рис. 113).

В нашем случае из отчета видно, что фактический остаток денеж­ных средств на конец июня на 12% превышает запланированную вели­чину, а остаток товаров оказался на 8% меньше, чем было запланирова­но. И то и другое явилось следствием перевыполнения плана продаж.



– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Подготовительные операции при работе с программой "1С Бухгалтерия"

На сайте allrefs.net читайте: "Подготовительные операции при работе с программой "1С Бухгалтерия""

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

J Дата: 26.05.2003
'•       Открьгть     I     Удалить...    j   Период... | х[  Реквизиты...^ XJ _j  Обновить        Печать      I      Зс Рис. 34 Например, предпоследнее значение курса Евро

РИС. 61
В сущности, это предположение ничего не меняет, поскольку день­ги остаются деньгами. К тому же мы предполагаем, что расчеты с по­ставщиками наше условное предприятие осуществляет только по без­нали

План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03
Российский рубль   Статьи Вариант 1 Вариант 2 2-1 <2-1)/1 Всего

СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ           I
РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ                            |                                                ————^д—гд—ччаимдшжюшмяима^О^И ^^^^тЯШЯЯЯЯЯШвЯЯЯЯЯЯЯвЯвЯвЯЯЯЯЯЯШЯ

А1>=П1 А2>=Ш АЗ>=ГО А4<=П4
Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Рис. 116

Рис. 140
Рис. 141 Теперь перейдите в справочник «Финансовые показатели» и найди­те в нем показатель «Новый показатель» из группы «Натуральные по­казатели» (рис.

Справочник. Показатели: удалено объектов 1
Для того чтобы все-таки удалить все ненужные нам записи закройте окно сообщений, войдите в журнал документов и пометьте на удаление документ «Ввод значений показателей» № 2, содержащий сведени

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги