Реферат Курсовая Конспект
План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03 - раздел Экономика, Подготовительные операции при работе с программой "1С Бухгалтерия" Валюта: Ро...
|
Валюта: Российский рубль Тип вывода: Свернутые итоги по статьям оборотов | ||||
Статьи | Вариант 1 2*895*351.20 | Вариант 2 3-080-933.00 | 2-1 185*581.80 | (2-1) Л 6 % |
Прибыли и убытки | 880-000.00 SOO'OOO.OO | 962-800.00 540*000.00 | 82*800.00 40*000.00 | 9 % 8 % |
380'вОО.ОО | 422-800.00 | 42*800.00 | 11 % | |
350-000.00 | 390-600.00 | 40*600.00 | 12 % | |
зо-ооо.оо | 32700.00 | 2*200.00 | 1 % | |
Г796-000.00 | 1 -888-400.00 | 92*400.00 | 5 % | |
630-000.00 | 680*400.00 | 50*400.00 | 8 % | |
536-000.00 | 536*000.00 | 0 % | ||
630-000.00 | 672*000.00 | 42*000.00 | 7 % | |
Прочие финансовые операции | 219-351.20 | 229*733.00 | 10*381.80 | 5 % |
Рис. 105
Расшифровка по проектам |
Обратите внимание, что при установке табличного курсора на ячейки, содержащие данные сравниваемых бюджетов, он принимает форму ] лупы. Это означает, что значение, содержащееся в ячейке, может быть1 расшифровано. Например, дважды щелкните мышью по ячейке, соот-' ветствующей группе статей оборотов «Прочие финансовые операции».] На экран будет выведен перечень доступных расшифровок (рис. 106).
Рис. 106
Выберем расшифровку «Движения по варианту». Программа построит вспомогательный отчет, позволяющий проанализировать детали! изменения данного показателя отчета (рис. 107).
Из расшифровки видно, из каких статей оборотов сложился показатель отчета. В свою очередь можно расшифровать и показатели самой расшифровки.
Контроль исполнения плана |
Движения по статья и |
Прочие финансовые операции
Вариант бюджета: Период: |
План на месяц подекадно (факт) ei.OG.03 -10.06.03 Российский рубль
Период, документ, строка, содержание Всего: | Оборот 229-733.00 | Показатель | ||
lepi П| | 10Д 1ан | 1-10 Июня 2003 г. по проекту № 2 от 01.06.2003 НДС от реализации | 229-733.00 229*733.00 108'000.00 | Покупатели |
а | Налог с продаж | 32'400.00 | Покупатели | |
а | Возмещение НДС по приобретенным ценностям | 89'333.00 | Расчеты с бюджетом НДС в бюджете |
Рис. 107
В данном случае мы выйдем непосредственно на строку того документа, которым вводились соответствующие данные.
Более того, если изменить значение данных в этом документе, провести его, вернуться в отчет и переформировать его, то внесенные в документ изменения тут же отразятся в отчете.
Попробуйте убедиться в этом сами, но при этом не забудьте «вернуть» назад старое значение.
Механизм расшифровок во многих случаях является чрезвычайно удобным инструментом, поскольку позволяет вести анализ сверху-вниз, «разворачивая» обобщенные показатели в различных разрезах и с различной детализацией, вплоть до первичных данных. С некоторыми другими техническими приемами работы с отчетами можно ознакомиться в Приложении 3.
Закрыв расшифровку, мы вернемся в отчет, из которого она была вызвана.
В настоящий момент отчет «Сравнение оборотов по статьям» сформирован по структуре справочника статей оборотов. Он показывает только отличия в запланированных и фактических значениях оборотов по статьям за первую декаду июня. Больше аналитики можно извлечь из другой формы отчета. Установите переключатель способа формирования отчета на значение «По типам оборотов (анализ прибыльности)» и переформируйте отчет. Данные будут представлены в несколько иной форме (рис. 108).
Из данной формы отчета можно видеть, что балансовая прибыль за декаду оказалась на 2% меньше, чем было запланировано. И это несмотря на то, что фактический доход превысил планируемый на 8%. Основной причиной недобора прибыли стало то, что существенно (на 12%) были превышены переменные затраты. По сравнению с этим, превышение управленческих расходов не является значительным.
102 Информационные технологии
эинансового планирования и экономического анал!>
Контроль исполнения плана
Рис. 108
Маржинальный доход (разница между реализацией и переменны? затратами) на рубль реализации составил только 28 коп. против запл
нированных 30 коп.
Отсюда можно сделать вывод о том, что в товарном ассортиме! преобладали товары, приносящие меньший доход на рубль реалшотт1 чем это было предусмотрено общим плановым нормативом.
Следовательно, нужно уделить больше внимания совершена ванию ассортимента и наращиванию продаж более рентабельных toi
ров.
Для оперативного контроля исполнения бюджета за короткий п| риод этих выводов уже достаточно, чтобы принять нужные управлей ческие решения.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ЗА ВЕСЬ ЦИКЛ ПЛАНИРОВАНИЯ
Продолжим сравнение плановых и фактических данных. Предположим, что фактические обороты статей за вторую декаду июня имели следующие значения.
Название статьи | Значение |
Поступление от покупателей нал. | 604 800 |
НДС от реализации | |
Налог с продаж | |
Товары со склада | 331 200 |
Прочие управленческие расходы | |
Сдача выручки в банк | 600 000 |
Расчеты с поставщиками б/н | 636 000 |
Возмещение НДС по приобретенным ценностям | |
Реализация в розницу | 480 000 |
Приобретение товаров | |
НДС по приобретенным ценностям |
В третьей декаде фактические обороты по статьям составили:
Название статьи | Значение |
Поступление от покупателей нал. | 655 200 |
НДС от реализации | |
Налог с продаж | 31 200 |
Товары со склада | 358 800 |
Прочие управленческие расходы | |
Сдача выручки в банк | 650 000 |
Расчеты с поставщиками б/н | |
Возмещение НДС по приобретенным ценностям | 31 000 |
Реализация в розницу | 520 000 |
Приобретение товаров | 350 000 |
НДС по приобретенным ценностям | |
^Обналичивание денежных средств | |
^Выплата заработной платы | |
Л^счеты с бюджетом и фондами | 222 667 |
^Амортизация ОС и НМД | |
^Заработная плата по повременным расценкам | |
„Налоги с ФОТ по повременным расценкам | |
иЦодоходный налог |
Контроль исполнения плана
Отразите фактические обороты статей за вторую и третью декаду, дополнив приведенными данными введенный ранее документ. Далее, постройте отчет «Сравнение оборотов по статьям» по плановым и фактическим данным заА июнь в целом, сформировав его по типам оборо-
—---------------------------- /------------- 1ЛО
Статьи* Реализация | Реализация в розницу | Вариант 1 1'SOO'OOO.OO 1-500-000.00 1*050*000.00 | Вариант 2 1*540*000.00 1-540-000.00 1*080*600.00 | 2-1 40*000.00 40-000.00 30*600.00 | (2-1)/1 3 % 3% 3 % |
| То в ары со склада Маржинальный доход Маржанапьныа доход на 4 RUR реализации Постоянные затраты Амортизация ОС и НМД Заработная плата по повременным расценкам Налоги с ФОТ по повременным расценкам валовая прибыль | 1'OSO'OOO.OO 450000.00 0.30 139*600.00 4'ООО.СЮ ЮО'000.00 35-600.00 3*0400.00 | 1'080'600.00 459 '400. 00 0.30 139'600.00 4'000.00 100-000.00 35-600.00 3*9 '800.00 0.2* | 9400.00 9'400.00 | 2 % •1 % 0 % 0% 0% 0% 3 % 0 % |
валовая прибыль на 1 RU0R реализации Коммерческие расходы Управленческие расходы | Прочие управленческие расходы Операционная прибыль | ЭО'ООО.ОО 90-000.00 220 '400. 00 0.15 | 91*700.00 91700.00 228700.00 O.T5 | 1*700.00 1700.00 7700.00 | 0 % 2 % 2% 3 % 1 % |
Точка безубыточности Запас финансовой ярочнДОЛШ, % Операционный рычаг Проценты к уплате Проценты к получению Доходы от участия в другим организациях Прочие операционные до'ИОДы | 765-333.33 48.98 2.04 | 775-363.52 49.65 2.0* | a 67 -a оз | 1 % •1 % 0 % 0 % 0 % 0 % 0 % |
Прочие операционные ра'сходы Балансовая прибыль Балансовая прибыль не *Я(л? реализации Внереализационные дохо*Д*>' Внереализационные раг«:оДЬ1 Прибыль до налогообложения Прибыль до нвлоеооблоУкення ив 1 RUR | 220-400.00 fttt 220'400.0в o.« | 228'fOO.OO 01*5 228'fOO.OO o.« | 7700.00 7'70ftOfl | 3 % 1 Щ 9 % 0 % 3 У, 1 % |
Налог на прибыль | 220-400. Oi | 1 228'fOO.Ot | 7-700. 0( | I 3 Я |
Прибыль (убыток; от о&ычной деятельности на 1RUR реализации | О.Я | ; o.*; | 1 Я 0 % | |
Чрезвычайные расходы Выплата дивидендов Итоговые финансовые результаты | 220400.0 | » 228'*00.0 | 9 7700.0 | 0 Ч » 3 К |
Рис. 109
Из отчета видн<Р, что фактическая выручка от реализации (без НД< и налога с продажр превысила плановую на 3%. На столько же болын оказалась и балансовая прибыль.
Теперь переформируйте отчет по статьям бюджета движения денежных средств (рис. 110).
Статьи Движения денежных средств | Вариант 1 | Вариант 2 | 2-1 | (2-1)/1 | |
Всего: | 2*035*778.60 | 2*107*733.00 | 71*95440 | 4% | |
Денежные средства | 2*035*778.60 | 2*107*733.00 | 71*954.40 | 4% | |
Пс | »ступление денежных средств | 1*890*000.00 | 1*940*400.00 | 50*400.00 | 3 % |
Вклад в уставной капитал | 0% | ||||
Долгосрочные кредиты | 0% | ||||
Краткосрочные кредиты | 0% | ||||
Поступление от покупателей 61н. | 0% | ||||
Поступление от покупателей нал. | 1'890'000.00 | 1-940-400.00 | 50-400.00 | 3% | |
Поступление от покупателей ц/б | 0% | ||||
П| | ючие операции | 1*803*000.00 | 1*835*000.00 | 32*000.00 | 2 % |
Обналичивание денежных средств | 87'000.00 | 87-000.00 | 0% | ||
Погашение ценных бумаг | 0% | ||||
Покупка ценных бумаг | 0% | ||||
Сдача выручки в банк | 1'890'000.00 | 1'922'000.00 | 32-000.00 | 2% | |
Возврат подотчетных сумм | 0% | ||||
Ра | сходование денежных средств | -1*657*221.40 | -1*667*667.00 | -10*445.60 | 1 % |
Расчеты по долгосрочным кредитам | 0% | ||||
Расчеты по краткосрочным кредитам | 0% | ||||
Расчеты с бюджетом и фондами | 212'221.40 | 222-667.00 | 1 0'445 .60 | 5% | |
Расчеты с постав щеками б/И. | 1'358'000.00 | 1'358'000.00 | 0% | ||
Выдача денежных средств под отчет | 0% | ||||
Выплата заработной платы | 87-000.00 | 87-000.00 | 0% | ||
Выплаты дивидендов | 0% | ||||
Расчеты с поставщиками нал. | 0% | ||||
Расчеты с поставщиками ц/б | 0% |
Рис. 110
Полученные данные показывают, что в целом за цикл планирования фактическое поступление денег от покупателей превысило плановый показатель на 3%, а расходы оказались больше на 1%, чем было запланировано. Последнее явилось следствием перевыполнения плана по реализации товаров, в результате чего фактические обороты по НДС и налогу с продаж превысили плановые.
Анализ можно детализировать в разрезе всех периодов планирования с помощью отчета «Сравнение оборотов по периодам» (рис. 111).
При его настройке также нужно задать два варианта плана.
В качестве интервала времени для построения отчета в данном случае следует выбрать июнь 2003 г.
Сформировав отчет по типам оборотов, можно установить, что если в первой декаде маржинальный доход на рубль реализации составлял всего 28 коп. против плановых 30 коп., то во второй и третьей декадах
106 Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа ••^•••^•^•^•^^•^•••^•••^•Ш^В^Ш^^ВШМ^ВВМ^Ш^Ш^ВВ^В^Ш^ВВ^В^В^М^В^^^В^^аМШ^НВШ^МН»^!^ |
Рис. 111 |
Рис.112
Вариант бюджета (1 ): План на месяц подекадно На дату (1 ): 30 Июня 2003 г. (на конец дня) Вариант бюджета (2): План на месяц подекадно (факт) На дату (2): 30 Июня 2003 г. (на конец дня) Валюта: Российский рубль | 1 - | ||||
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | 0 % | ||
Актив Обо Д ) | ы ротные активы енежные средства Денежные средства наличные Денежные средства безналичные Краткосрочные финансовые вложения Говарно - материальные ценности Товары Готовая продукция Материалы и производственные затраты Дебиторская задолженность Покупатели Сотрудники - дебиторы Бюджет НДС в бюджете | 992'400.00 796-400.00 332778.60 332778.60 400*000.00 wooo.oo 63'621 .40 | 1*001*800.00 805*800.00 372*733.00 18'400.00 354'333.00 369*400.00 369'400.00 63'667.00 | 9*400.00 39*954.40 18'400.00 21 '554 .40 -30*600.00 -ЗО'бОО.ОО 45.60 | 1 % 12 % 0% 6% 0% -8 % -8% 0% 0% 0 % 0% 0% 0 % 0% 0% |
Вн Пасс Кр А< С | еоборотные активы Основные средства и НМД Прочие внеоборотные активы ивы аткосрочная задолженность Постав щжи Краскосрочные кредиты и займы Расчеты с бюджетом Сотрудники - кредиторы злгосрочная задолженность Долгосрочные кредиты и займы эбственные средства Собственный капитал Финансовый результат | 196'000.00 196'dOO.OO -992-400.00 472-000.00 -472'OQO.OO -520*400.01 -ЗОО'ООО.ОС -220'400,ОС | 196-000.00 196'OOO.dO -1*001*800.00 -473*700.00 -473700.00 -528*100.0(1 -ЗОО'ООО.ОС ) -228'ЮО.ОС | -9-400.00 -1-700.00 -1700.00 -7*700.0В -7700. ОС | 0% 0 % 1 % 0 % 0% 0% 0 % 0% 0 % 0% 1 % 0% 3% |
Рис. 113
Контроль исполнения плана
выросла относительная доля продаж более рентабельных товаров и маржинальный доход на рубль реализации составил уже 31 коп., что в итоге позволило выйти на плановый норматив маржинального дохода на рубль реализации.
Перейдем теперь к анализу итоговых значений показателей. Для этого используется отчет «Сравнение значений показателей».
В настройках отчета, также как и при сравнении оборотов статей, нужно задать сравниваемые варианты бюджета.
Для сравнения значений показателей на конец июня в обоих случаях нужно выбрать последнюю декаду и указать, что сравнение производится на конец периода (рис. 112).
Отчет отображает значения плановых и фактических показателей на начало или конец указанного временного периода, а также разницу между ними в абсолютном и относительном выражении (рис. 113).
В нашем случае из отчета видно, что фактический остаток денежных средств на конец июня на 12% превышает запланированную величину, а остаток товаров оказался на 8% меньше, чем было запланировано. И то и другое явилось следствием перевыполнения плана продаж.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
На сайте allrefs.net читайте: "Подготовительные операции при работе с программой "1С Бухгалтерия""
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: План на месяц подекадно (факт) 01.06.03 -10.06.03
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов