Планирование численности работников и фонда заработной платы

 

Расходы на оплату труда планируются исходя из численности работников и средней заработной платы с учетом ее возможного увеличения (снижения) в планируемом году. При планировании расходов на оплату труда необходимо обеспечить опережающий прирост розничного товарооборота по сравнению с фондом заработной платы и численностью работников, т.е. . Это «золотое правило» экономики, которое позволяет достичь экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.

Фонд оплаты труда в отчетном году составлял 6216 тыс. руб., численность работников -37 человек. Среднегодовая заработная плата 168 тыс.руб. (6216/37).

В планируемом году необходимо обеспечить превышение роста товарооборота над фондом оплаты труда, а темп роста фонда оплаты труда, в свою очередь, должен превышать рост численности работников.

Для расчета среднесписочной численности определяем номинальный фонд (полное число рабочих дней на одного работника) и эффективный (полезный) фонд рабочего времени, т. е. число дней, которое фактически работает в году каждый человек:

где: — номинальный фонд рабочего времени, дни,

— эффективный фонд рабочего времени, дни

— календарное число дней в году

— количество выходных дней при пятидневной неделе, дни

— число календарных дней отпуска, дни;

— праздничные дни;

— прочие неявки на работу

дней; дней;

В первую очередь, в соответствии с трудовым кодексом РФ, определим численность работников предприятия, на планируемый год исходя из следующей информации.

Магазин работает без выходных с 10 до 22 часов без обеда и выходных. В торговом зале 13 условных рабочих мест, подготовительно-заключительное время продавца составляет 25 мин. в день (или 3 часа в неделю).

Определяем явочную численность торгового зала, кассиров и грузчиков предприятия по следующей формуле:

где: — явочная численность работников,(чел.);

— число условных рабочих мест, (мест);

— время работы Магазина в неделю, (часы);

— время на подготовительно-заключительную работу в неделю, (часы);

— время работы 1 работника в неделю, которое в соответствии с ТК равно 40 час.

Определяем среднесписочную численность продавцов (кассиров) Магазина по формуле:

; чел.

Таким образом, учитывая, что в часы пик обязанности одного продавца выполняет администратор (заведующий магазином), группа торгового зала в планируемом году должна составить 32чел. (33-1).

В отчетном году численность работников составляла 37 человек, из них 4 человека – управленческий персонал (директор, заведующий, бухгалтера)

Отсюда общая численность работников в планируемом году может составить 36 человек.

Что на 3,1% (36*100/37 – 100) ниже, чем в отчетном году. Таким образом, даже оставив фонд оплаты труда на уровне отчетного года, средняя заработная плата вырастет, но нагрузка может увеличиться.

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда для работников торговой группы (продавцов – кассиров) по форме штатного расписания предприятия, применяя 6 – разрядную тарифную сетку с диапазоном тарифных коэффициентов от 1 до 2 и их увеличением при переходе от разряда к разряду в размере 0,2. При расчетах учтем следующую информацию:

1) квалификационный состав продавцов: I категория — 20%, II категория—54%, III категория — 26%;

2) минимальный тариф для работника первого разряда определяется исходя из среднемесячной зарплаты продавца II категории четвертого разряда в размере 12000 руб., при этом доля тарифной части составляет 80% заработной платы.

Построим 6- разрядную тарифную сетку:

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Коэффициенты		1,2	1,4	1,6	1,8

Определим тарифную часть продавца IV разряда, у которого коэффициент равен 1,6 (12000руб. * 80%)/1% = 9600 руб. руб.

Определим тарифную ставку первого разряда: 9600 / 1,6=6000 руб.

Определим тарифные ставки по всем шести разрядам (в руб.)

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифная ставка	6.0	7.2	8.4	9.6	10.8	12.0

Определим квалификационный состав продавцов (25 чел.):

Продавец I категории – (25*20%)/100% = 5 чел.;

Продавец II категории – (25*54%)/100% = 13 чел.;

Продавец III категории – (25*26%)/100% = 7 чел.;

Составим штатное расписание по торговой группе (табл. 3.18)

Таблица 3.18

Штатное расписание торговой группы ООО «Альянс-83»

Должность	Тарифный разряд	Число работников	Оклад в месяц на 1чел. (руб.)	Фонд оплаты труда в месяц, тыс. руб.	оплата труда в год, тыс. руб.
				5=4*3	6=5*12мес.
Продавец I категории	VI
Продавец I категории	V		10.8	39.6	475.2
Продавец II категории	IV		9.6
Продавец III категории	III		8.4	80.5
Итого:	-		-	317.1	3805.2
Оплата больничных листов (3%)	-	-	-	9.513	114.2
итого фонд оплаты труда				326.6	3919.4
Премирование (30%) за счет чистой прибыли*	-	-	-	95.1	1141.6
Итого расходы на оплату труда	-		-	421.7	4946.8

* премирование осуществляется размере 30% от оклада за счет чистой прибыли.

Составим штатное расписание по предприятию в целом, исходя из запланированного, с учетом темпа роста, фонда оплаты труда и снижения численности работников в планируемом году.

Таблица 3.19

Штатное расписание торгового предприятия ООО «Альянс-83» на 2009 год.

Должность	численность работников	Оклад в месяц, руб.	Фонд, в год, тыс. руб.
1. Генеральный директор
2. Заведующий
3. Бухгалтер
4. Продавцы и кассиры		317.1	3805.2
5. Грузчики		8.2	98.4
6. Технический персонал		8.2	98.4
итого:		398.5
7. Оплата больничных листов(3%)	-	12.0	143.5
8. Итого фонд оплаты труда		410.5	4925.5
9. ЕСН		106.7	1280.6
10. Итого фонд оплаты труда в том числе ЕСН		517.2	6206.1
11. Премирование и прочие доплаты (30%)	-	119.6	1434.6
12. Расходы на оплату труда	-	636.7	7640.7

 

Таким образом, фонд оплаты труда (в том. числе ЕСН) в планируемом году составит 6206,1 тыс. руб., что на 0,2% меньше отчетного года.

Расходы на оплату труда составят 7640,7 тыс. руб. что на 5,3% выше отчетного 2008 года (7640,7*100/7256 – 100).

Перейдем к планированию розничного товарооборота с учетом запланированной численности работников и фонда оплаты труда.