II. Анализ трудовых ресурсов

В индивидуальном задании содержатся следующие сведения, необходимые для анализа трудовых ресурсов: численность рабо­тающих на начало отчетного года, численность поступивших и выбывших за каждый квартал работников, фактический фонд рабочего времени (в человеко-часах и человеко-днях) в каждом квартале.

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основ­ных показателей, используемых для количественной характери­стики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя в курсовой ра­боте должен быть произведен за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляют­ся с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднеспи­сочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов под­крепляется изучением их движения. Под движением трудовых ресурсов понимается их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применя­ется ряд коэффициентов, некоторые из них должны быть рассчи­таны в курсовой работе. В частности, необходимо рассчитать ко­эффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом. Расчетные формулы этих коэффициентов представлены в специальной литературе [5, с.87; 6, с.206].

Далее осуществляется сравнительный анализ использования рабочего времени в I и IY кварталах отчетного года. Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отра­ботанных одним работающим за период, и средняя продолжи­тельность рабочего дня по формулам:

(5)

 

(6)

 

где:

Д- среднее количество дней, отработанных одним работаю­щим за период (в курсовой работе - квартал);

П - средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

Д- количество человеко-дней, отработанных всеми рабо­тающими за период (квартал);

Ч - среднесписочная численность работающих за период (квартал), чел.;

Час - количество человеко-часов, отработанных всеми ра­ботающими за период (квартал).

Результаты расчетов используются для заполнения таблицы (см. табл. 2).

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в IY квартале отчетного года по сравне­нию с I кварталом используется следующая зависимость:

 

Информация для факторного анализа фонда рабочего времени

Таблица 2

Показатели	I квартал отчетного года	IY квартал отчетного года	Абсолютное отклонение
1. Среднесписочная числен­ность работающих, чел. 2. Отработано в среднем одним работающим за период: - дней - часов 3. Продолжительность рабочего дня, час.

ФРВ=Ч *Д *П, (7)

где ФРВ- фонд рабочего времени за период, чел.-час.

Оценку влияния каждого из трех факторов следует произве­сти способом цепных подстановок, алгоритм которого представ­лен ниже:

осуществляются промежуточные расчеты:

 

(8)

 

(9)

- осуществляется расчет влияния каждого из трех фак­торов на изменение фонда рабочего времени в чет­вертом квартале по сравнению с первым:

 

(10)

 

(11)

 

(12)

 

где ФРВ, ФРВ , ФРВ - значения изменений фактическо­го фонда рабочего времени в IY квартале отчетного года по срав­нению с I кварталом за счет, соответственно, изменения среднесписочной численности работающих, среднего количества отра­ботанных одним работающим дней, средней продолжительности рабочего дня;

ФРВ, ФРВ -значения фактического фонда рабочего време­ни в I и IY кварталах отчетного года, соответственно.

Результаты факторного анализа позволяют судить об измене­ниях внутрисменных и целодневных потерь рабочего времени на предприятии по кварталам отчетного года.

Следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсив­ного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым. Для расчета производительности труда используется известная формула средней за пе­риод выработки одного работающего : (13)

 

где - объем производства продукции за период, т. руб.

Анализируется поквартальная динамика выработки на пред­приятии.

Оценка влияния факторов на изменение объема производства по кварталам осуществляется интегральным способом с пропор­циональным распределением неразложимого остатка с исполь­зованием зависимости объема производства от среднесписочной численности и выработки одного работающего.

Завершается анализ производительности труда факторным анализом средней выработки одного работающего по первому и последнему кварталам отчетного года. Известно, что средняя за период выработка одного работающего может быть представлена в виде произведения:

В п = Д х П х Вч (14)

где Вп- средняя за период выработка одного работающего, т. руб.;

Вч- среднечасовая выработка одного работающего в периоде, т. руб.

Анализ влияния каждого из трех факторов на изменение средней выработки одного работающего в IY квартале отчетного года по сравнению с I кварталом в курсовой работе необходимо произвести способом абсолютных разниц.

По результатам факторного анализа должен быть сделан вывод о степени влияния каждого из двух экстенсивных и интен­сивного факторов на результат — среднюю за квартал выработку одного работающего.

До начала факторного анализа необходимо заполнить табли­цу 3, в которой будет представлена необходимая для анализа рас­четная информация.

В конце второго раздела аналитической части курсового про­екта следует сформулировать обобщающие выводы по результа­там расчетов в данном разделе.

Информация для факторного анализа среднеквартальной выработки

Таблица 3

Показатели	I квартал	IV квартал	Абсолют-ное отклоне-ние (+/-)
Объем производства продукции, т. руб. Среднесписочная численность работающих, чел. Отработано дней в среднем од­ним работающим за квартал Средняя продолжительность ра­бочего дня, час. Общее количество отработанно­го за период времени: -всеми работающими, час. -одним работающим, час. Средняя за квартал выработка одного работающего, руб. Среднедневная выработка одно­го работающего, руб. Среднечасовая выработка одно­го работающего, руб.