Налоговая политика в РФ

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

САНКТ-ПЕРЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ТЕХНОЛОГИИ И ДИЗАЙНА»

«ИНЖЕНЕРНАЯ ШКОЛА ОДЕЖДЫ (КОЛЛЕДЖ)»

 

 

Выпускная квалификационная работа

для специальности 080110

«Экономика и бухгалтерский учет»

 

 

Студентка В.Т. Данилова

Группа 4-1 бухгалтерская

Преподаватель А.Г. Филонова

 

г. Санкт-Петербург

Содержание

Введение. 3

Глава 1 Становление налоговой политики в РФ.. 6

1.1 Сущность и значение налоговой политики…………….………..6

1.2 Развитие и становление налоговой политики РФ.. 8

1.3 Стратегия и тактика налоговой политики………………...……22

1.4 Средства налоговой политики……………………………………24

Глава 2. Налоговая политика РФ ……………………………………31

2.1 Сущность и функции налогов…………………………….……..31

2.2.федеральные налоги….…………………………………………...32

2.3 региональные налоги………………………..………………..…..36

2.4 местных налоги. 38

Заключение. 41

Список литературы. 44

Практическая часть. 46

Введение

 

В процессе рыночных реформ в России государство смогло решить множество проблем – осуществить либерализацию цен, перейти к более открытой экономике, выйти на стабильный уровень роста ВВП, способствовать развитию негосударственной банковской сферы, реформировать систему налогообложения, создать условия для возникновения финансового и фондового рынков и т. д.

Налоговая система России постоянно находилась в состоянии трансформации. Менялись ставки налогов, условия их взимания, объекты налогообложения, что затрагивало практически все субъекты экономики. Происходившая перестройка налоговой системы влияла не только на экономические условия производства товаров и услуг, но и на доходы граждан, поэтому вопросы налоговой политики всегда остаются актуальными.

Однако, очень часто налоговая макроэкономическая политика государства имела ярко выраженную фискальную направленность, что усиливало негативные социальные процессы в обществе.

Реформы, производимые в налоговой сфере, не всегда приводят к ожидаемым макроэкономическим результатам из-за отсутствия четкого представления о последствиях принятия тех или иных налоговых решений. Поэтому механизм регулирования социально-экономических показателей с помощью мер налоговой политики нуждается в рассмотрении и исследовании.

Любые просчеты и недоработки при принятии налоговых изменений приводят не только к падению уровня доходов государства, но и болезненно отражаются на благосостоянии всех граждан. Поэтому политика в области налогообложения должна отличаться продуманностью и глубоким пониманием последствий проводимых преобразований.

Сложившаяся в России специфика инфляционных и социальных процессов и отсутствие целостной налоговой концепции определили актуальность темы работы.

Вопросы развития и функционирования налоговых систем достаточно широко представлены в экономической литературе. Особое место в индивидуалистических теориях налога занимает классическая школа в лице А. Смита, Д. Рикардо и их последователей, заслуга которых состоит в разработке вопроса экономической природы налога. Взгляды А. Смита на налог не сгруппированы еще в систему, у него нет даже определения налога, но он первым исследовал экономическую природу налога с присущей ему двойственностью. С одной стороны, А. Смит считал, что государственные расходы носят непроизводительный характер. «Материальное, вещное воззрение на хозяйство, считающее производительным трудом только такой, который овеществляется в предметах, обладающих меноспособностью, такое воззрение должно было стать во враждебное отношение к налогу, окупающему услугу государства, видя в нем отклонение народных ресурсов от содержания производительного труда, а это воззрение имеет своим отцом А. Смита».

С точки зрения науки об управлении государство как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Если правильно выбраны цели, известны имеющиеся средства и ресурсы, то остается, лишь научиться эффективно, применять эти средства и ресурсы. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.

Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, следовательно, необходима развитая экономика для более полного выполнения государством своих функций. Развитая экономика возможна при развитой системе органов государственной власти, грамотной и продуманной налоговой политике.

 

Глава.1 Становление налоговой политики в РФ

Сущность и значение налоговой политики

Налоговая политика – комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Это также… В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется… Положение налогового права служат отправным моментом в осуществлении налоговой политики. Таким образом, налоговая…

Развитие и становление налоговой политики РФ

В древнейший период основные формы налогообложения выступали в виде личных повинностей и натуральных сборов. Указанные сборы главным образом… Особое влияние на становление российской налоговой системы оказало… Постепенно в налоговой системе начинают выделяться прямые и косвенные налоги. Среди косвенных основное место…

Стратегия и тактика налоговой политики

Налоговая политика как совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных тактических и стратегических правовых действий органов власти… Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу, – это налоговая… Ø экономические – обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация…

Средства налоговой политики государства

Формой реализации и регулирования налогового механизма является налоговое законодательство, которое определяет совокупность налоговых инструментов.… Важным средством осуществления политики государства в области регулирования… Роль налоговой ставки для осуществления государственной политики состоит в возможности использования различных ставок…

Глава 2. Налоговая политика РФ

Сущность и функции налогов

Налоги выполняют такие основные функции: Фискальную Регулирующую

Федеральные налоги

К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы;

Региональные налоги

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и… При установлении региональных налогов законодательными (представительными)… К региональным налогам Налоговым кодексом отнесены: налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на…

Местные налоги

Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных… Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях… Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами…

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая система – один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства,… В новой налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие… И все же новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Его основные недостатки…

Практическая часть

Я проходила практику на 58 Центральном проектном институте, в бухгалтерии. Организация является открытым акционерным обществом, которое занимается проектно-изыскательными работами. Организация является плательщиком следующих налогов:

1. НДС

2. ЕСН

3. Налог на прибыль

4. Налог на имущество

5. Транспортный налог

На основе практики мною предоставлены приложения, в т.ч. Книга покупок, книга продаж, декларация по НДС, счета-фактур, акты, обороты по 19 счету за декабрь месяц. Также проведен расчет НДС в таблице и сделан вывод о проделанной работе.

На основе практике мною был произведен расчет НДС за декабрь 2010 года, который представлен в таблице.

Таблица: расчет налога на добавленную стоимость за декабрь 2010 года

№ п/п	месяц	Реализация товаров, передача имущественных прав по соотв. Ставкам налога, всего: Стр. 010	Сумма НДС подлежащая уплате Стр. 010	Сумма НДС Стр. 130	Сумма налога
С учетом восстановленных сумм налога Стр. 120	Подлежащая вычету Стр. 220
	декабрь

 

Вывод: на основе Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость мною была составлена таблица, в которой представлены данные по уплате предприятием налога.

В таблице представлены следующие данные:

В строке 010 реализация товаров представлена сумма от которой должен вычитываться налог-83997648 тысяч рублей, в следующей графе сумма налога строка 010 представлена сумма НДС по ставке 18%, которая составила 15119577 тысяч рублей.

В строке 130 представлена сумма НДС, предъявленная плательщику при приобретении товаров, работ услуг на территории Российской Федерации. Которая подлежит вычету на основании НК РФ.

В следующей строке под номером 120 представлена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм.

В строке 220 представлена общая сумма НДС, подлежащая вычету.

В течение любого налогового периода сумма задолженности по НДС перед государством равна разности между общей суммой НДС, указанной в счетах – фактурах, за проданные товары, и общей суммой НДС, указанной в счетах – фактурах за купленные товары.