V Нарушение нормальных кредитно денежных отношений в промышленности и снижение доли денежных средств поступающих от продажи продукции.

Пути решения вышеуказанных проблем больше находятся в расстановки приоритетов при создании ФПГ, способов организации финансовых и информационных потоков, а так же управленческой кадровой базы. В условиях рыночной саморегуляции производства предполагается что директорат всех входящих в состав ФПГ предприятий придерживается одинаковых воззрений на причинно следственные обусловленности в макро-экономике в целом и в кредитно-финансовой системе в частности. При этом если их воззрения сообразны реально протекающим общественно-экономическим процессам, и они способны к определенной, общественно целесообразной концептуальной дисциплине в своей профессиональной деятельности то на основе одной и той же информации они будут вырабатывать статистически близкие управленческие решения, своего уровня управленческой ответственности. Это обеспечит единство финансово-промышленной группы, как хозяйственной целостности в статистическом смысле (устойчивой статистики деловых связей между партнерами) без прямого административного диктата, как это было в разнородных производственных объединениях Советского Союза.

Что бы обеспечить способность руководящего состава вырабатывать статистически близкие управленческие решения, необходимо в структуру ФПГ ввести независимую единицу Центр Информационной Поддержки Управления (ЦИПУ). Данное формирование будет преследовать следующие цели:

1. формирование единого информационного пространства внутри ФПГ.

2. контроль за обеспечением, всех элементов системы своевременной управленческой информацией и поддержание постоянных информационных потоков на требуемом уровне.

3. Обеспечение воспроизводства управленческих кадров из числа работающих на предприятии.

4. формирование и поддержание концепции управления.

 

Рис 3.1 схема информационного обеспечения

 

ЦИПУ так же должен быть держателем системы стандартов разного назначения, используемых на предприятии, а кроме того –держателем системы адресов владельцев и разработчиков прикладной научной и технологической информации, необходимой для развития производства и продукции предприятий участников ФПГ. Этот центр должен быть держателем стандартной для ФПГ системы отбора и обработки финансово экономической информации, на основе которой экспертно – аналитическое подразделение центра информационной поддержки управления ведет моделирование развитие ФПГ и выбор вариантов управления и координирование деятельности участников для утверждения их руководством ФПГ в качестве стратегии её развития. Именно для обеспечения согласованности и взаимопонимания в работе персонала этого центра этого информационного центра и директоров входящих в ФПГ предприятий, самостоятельной выработки единства определенных мнений в ФПГ по одним и тем же вопросам на основе общей для всех информации и необходимой и необходима собственная система подготовки управленческих кадров ФПГ должна вырабатывать и преподавать МЕТОДОЛОГИЮ УПРАВЛЕНИЯ.

 

v Нарушение нормальных кредитно денежных отношений в промышленности и снижение доли денежных средств поступающих от продажи продукции. Отсутствие заинтересованности кредитно-финансовых учреждений в участии в ФПГ на долгосрочной основе, как правило, банки заинтересованы в краткосрочном финансировании быстро-окупаемых проектов. Здесь очень остро встает серьезный вопрос о ставках кредитования ибо применяемый ныне ссудный процент является ни чем иным, как «убийцей» производительного сектора экономики тем более он не допустим внутри ФПГ.

 

В рыночной экономике, рассматриваемой в качестве целостности, не обладающей неизменной структурой деловых связей система бухгалтерского учета это система счетоводства, сопровождающего производительный процесс. Она носит двух уровневый: во-первых иерархически организованный и во вторых функционально различный на каждом уровне характер. Уровень низший: счетоводство в пределах самостоятельной частной фирмы, производящей продукцию или услуги, позволяющие ей вести учет затрачиваемых ресурсов и производимой продукции, а так же оптимизировать управление в своих пределах, исходя из оценки объемлющей ее экономической деятельности общества.

Уровень высший: Счетоводство в банковской системе, способное объединить множество частных фирм в целостную в статистическом смысле производственно - потребительскую систему, либо развалить такую систему, вытрясая производственные предприятия из ее отраслей. И то и другое обеспечивается воздействие счетоводства высшего иерархического уровня на порог рентабельности предприятий, действующих на низшем иерархическом уровне.

Всякая финансово промышленная группа является подсистемой рыночной экономики, охватывающая эти два уровня счетоводства, сопровождающего производство и распределение продукции и услуг в обществе, вне зависимости от того оформлена ли ФПГ юридически как некая структура или существует де-факто без юридического оформления.

Всякое счетоводство ничего из себя не представляет без производства, но счетоводство банковской сферы довлеет над производством, поскольку производство не может обойтись без счетоводства в условиях рыночной экономики и товарно-денежного обмена. Это соотношение открывает три возможных пути развертывания финансово промышленной группы де-факто:

1. Предприятия счетоводства низшего уровня создают фонд совместного пользования на оговоренных ими условиях, чем порождают собственное счетоводство, высшего по отношению к ним иерархического уровня и образуют собой ФПГ де-факто.

2. Предприятие счетоводства высшего (банк) уровня на первом этапе оказывает предприятиям низшего уровня координационные и консультационные услуги, сверх обычного счетоводчества, в результате этой деятельности, возрастает качество управления и финансовая эффективность всей совокупности предприятий участвующих в системе, а дополнительная прибыль распределяется рыночно по умолчанию или по договоренности между участниками ФПГ. На втором этапе предприятие высшего счетоводческого уровня вступает в совет директоров центральной компании ФПГ.

3. Предприятие счетоводства высшего уровня ведет счетоводство так что, попадающие в этот процесс предприятия низшего счетоводческого уровня имею склонность разоряться без финансовой подпитки со стороны доминирующих в платежеспособности предприятий занятых заведомо прибыльным счетоводством высшего уровня в этой двухуровневой системе. В этом варианте, предприятия счетоводства низшего уровня оказываются на положении финансовых невольников по отношению к вышестоящим счетоводам.

Первый и второй способы сочетаются, взаимно дополняя друг-друга, третий не сочетается устойчиво ни с одним из них, поскольку банковскую прибыль легче делать ростовщичеством, а оплата деятельности по координации и консалтингу влечет недополучение ростовщической прибыли по сравнению с уровнем прибыли у ростовщиков конкурентов.

Вне зависимости от способа образования от способа образования ФПГ в дальнейшем перед всякой ФПГ открыты возможности существования в диапазоне от распада до развития в многоотраслевой концерн, переваливший порог самодостаточности, производства и потребления производимой продукции при смене поколений в обществе. Что определяется концепцией общественных отношений людей, соответственно которой протекает производство и распределение продукции ФПГ среди ее персонала и воспроизводство квалификации в ФПГ при смене поколений.

Обеспечение устойчивой деятельности ФПГ должно осуществляться через равноправное участие Уполномоченного банка в деятельности всей совокупности предприятий входящих в концерн. При этом очень важно что бы в совет директоров ФПГ были включены и директора уполномоченных банков. Банковские структуры должны участвовать в деятельности ФПГ на тех же основаниях что и остальные члены ФПГ, с одинаковыми со всеми правами.

Банк являясь структурной единицей ФПГ, в первую очередь сообразуясь с общей деятельностью ФПГ выполняет функцию счетоводческого предприятия и ведет все расчеты между предприятиями внутри ФПГ. Фактически банковская структура финансирует от части отдельные производственные операции. На завершающем этапе Банк инкассирует выручку все средства так или иначе принадлежащие предприятиям входящим ФПГ хранятся на счетах в уполномоченном банке.

ФПГ должно иметь систему управления своим внутренним рынком и систему защиты своих участников от неприятностей складывающихся на внешнем по отношении к ней рынке иными словами в ней должна существовать эффективная система защиты финансовой безопасности каждого из ее участников.

На рисунке 3.2 изображена принципиальная схема движения товарных потоков в ФПГ. Синим цветом обозначены товарные потоки.

 

Как видно из схемы товарные потоки распределяются исходя из принципиальной технологической цепочки, при этом между поставщиками и потребителями отсутствуют промежуточные звенья в виде посредников.

По отношению к ФПГ существует входной прейскурант, определяющий расходы ее предприятий при покупки продукции у сторонних поставщиков и выходной прейскурант, определяющий доходы ее предприятий при продаже продукции сторонним предприятиям. Эти прейскуранты внешние по отношению к ФПГ факторы, которые определяют ее совокупную прибыль или (убытки) при определенном объеме производства и производства. И эта совокупная корпоративная сумма в качестве частных прибылей и убытков, распределяется между предприятиями участниками ФПГ, в зависимости от промежуточных прейскурантов на промежуточные в технологической преемственности взаимных поставок в пределах ФПГ. Причем промежуточные прейскуранты в открытых рыночные системах- так же внешние не подконтрольные ФПГ факторы. Но колебания цен промежуточных прейскурантов в процессе деятельности ФПГ, изменяет рентабельности предприятий вдоль цепочки технологической преемственности продуктопотоков внутри ФПГ. Это означает что существуют такие соотношения цен входного и выходного прейскурантов каждого из предприятий в пределах ФПГ, что его производство утратит рентабельность. И если его производство не будет восстановлено через перераспределение совокупной прибыли то нерентабельное предприятие может выпасть из технологической преемственности в пределах ФПГ.

Во избежание подобного, система финансовой безопасности должна иметь систему анализа балансов обмена продукцией и финансами как исключительно между участниками ФПГ так и между ФПГ и сторонними партнерами, а на основе анализа балансов должна действовать система дотирование и субсидирования производства и его реконструкции у некоторых участников ФПГ за счет перераспределения совокупной прибыли.

В качестве иллюстрации данного подхода далее прилагается две примерных схемы циркуляции финансовых потоков в одной из которых банк финансирует осуществление производственной деятельности самостоятельно, а в другой он частично делегирует эти функции центральной компании ФПГ. Рис 3.3а схема циркуляции Товарно - материальных ценностей через Центральную компанию.На предыдущей схеме Центральная Компания совмещает управленческую функцию с финансово распределительной.

рис.3.3б Альтернативная схема движения финансовых потоков. Синим цветом обозначены товарные потоки, а красным финансовые потоки.

Как видно на схеме уполномоченный банк самостоятельно производит расчеты между предприятиями напрямую, очень важное условие в этих расчетах заключается в том что, банк оплачивает производимый определенным предприятием набор производственных операций, а не кредитует предприятия на проведение этих операций. При этом после инкассации выручки банк из распределенной прибыли каждого из участников изымает не более 7% от перечисленной тому или иному предприятию сумм предназначенных для финансирования его деятельности в рамках ФПГ сверх суммы финансового транша. В дополнение к этому банк получает прибыль согласно совокупной доли внесенной в консолидированный капитал. Таким образом деятельность банков в ФПГ от кредитования смещается в сторону расчетно - кассовых операций, что существенно снизит издержки на производство продукции. Сложившаяся практика говорит об обратном вот весьма распространенная схема кредитования в Алтайском Крае:

Один из Элеваторов расположенных на территории Алтайского Края, кредитует Фермера на сумму 1000 000 руб., но выдает эту сумму не деньгами, а мукой по 4.5 рубля за 1 кг при рыночной стоимости 3.2 рубля за 1 кг. Реально Фермер получает 222.2 тонны муки которые он может реализовать по цене 3.2 рубля за 1 кг, что составит 710 400 руб. Фермер обязан вернуть кредит зерном после завершения полевого цикла длительность которого составляет восемь месяцев. Получается что реально выданные 710 400 руб. выданы на восемь месяцев под 41% , если перевести данную цифру в общепринятый годовой показатель мы получаем (41% / 8)*12=61% годовых. Данное завышение завуалированного ссудного процента к большому сожалению не является частным случаем в практике, это общепринятый подход во взаимоотношениях между первичными производителями сельхозпродукции и промежуточными звеньями на пути к конечному потребителю. Подобная ситуация складывается и при кредитовании первичных сельхоз производителей расходными материалами как ГСМ, химической защитой, запасными частями.

 

Способ кредитования	Процентная ставка
Гарюче Смазочные материалы	45%
Химическая защита	43%
Запасные части	45%

 

В конечном итоге за кредитование под такой процент платит конечный потребитель. Такая же ситуация складывается с производителями сельскохозяйственной техники, парк которой на Алтае изношен на 80%.

На данный момент производители зерна 3 класса вынуждены затрачивать на производство одной тонны зерна 900 рублей и продавать его в зависимости от времени года по цене от 1300 до 2200 рублей за одну тонну. Хлебозаводы покупают муку для производства хлебобулочных изделий по цене от 3200 до 4500 рублей за тонну, на примере приведенной ниже схемы ФПГ попробуем смоделировать снижение затрат на производство хлеба.

 

Рис. 3.4 принципиальная схема движения средств в сельскохозяйственной ФПГ.

 

В рамках ФПГ затраты на производство 1 тонны зерна составляют 963 рубля, первичные переработчики покупают 1тонну зерна примерно по 1750 рублей, за переработку они примерно берут примерно 400 рублей, тонна муки получается 3092 рубля по этой цене хлебозавод покупает муку у переработчиков. Булка белого хлеба весит 650 грамм на производство одной булки расходуется 500 грамм муки, для производства теста на сто килограмм муки тратится 1кг дрожжей (5 грамм на булку), 750 грамм соли ( 3.75 грамм на булку), 45 литров воды. 500 грамм муки стоит 1.54 рубля итого «сырьевая» составляющая булки хлеба стоит 1.54 рубля, соль 3.7 грамма (1 копейка) дрожжи 5 грамм (7.5 копеек), итого материальная составляющая одной булки получается 1.65 рубля плюс затраты на производство и сбыт. Объединив все эти компоненты в последовательности указанной на рис. 3.4 можно существенно влиять на цену и издержки внутри группы изъяв внутреннее кредитование можно в среднем сократить издержки при производстве примерно на 30%.

 

При формировании принципиальной схемы ФПГ, очень важно иметь в виду что по значимости все системо-образующие компоненты ФПГ равноценны и имеют равные права т.к. выпадение одного из звеньев может привести к краху всей группы.

Обстановка в которой действует ФПГ, может быть усугублена тем что кредитно финансовая система государства неустойчива по какой причине использование ее для нужд ФПГ небезопасно, в следствии мало предсказуемых колебаний относительной платежеспособности и доходов одних групп физических и юридических лиц по отношению к другим что в итоге уничтожает платежеспособный спрос как большинства фирм производителей, так и населения потребителя продукции.

Такой общий финансово кредитный фон приводит к необходимости создания в ФПГ собственной кредитно-финансовой системы: 1) параллельного государственному средства платежа (возможно что без юридического оформления такового) Системы параллельных цен на основе параллельного средства платежа и системы конвертирования государственных средств платежа а параллельные и обратно с заведомо положительным сальдо в пользу ФПГ.

-Усиление налогового давления как за счет увеличения налогов и ставок так и за счет роста стоимости основных средств предприятий. Отсутствие юридической основы рассмотрения ФПГ как единого налогоплательщика- Этот фактор является одним из основных препятствий на пути развития системы ФПГ в России.

Для решения этого вопроса от уже существующих ФПГ требуется решимость и упорство во взаимоотношениях с законодательными органами власти, только объединив свои усилия и эффективно используя механизмы лоббирования можно решить этот вопрос.