рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры
- Раздел Экономика
- /
- Как пользоваться справочником "Малый бизнес: налоги и отчетность"
Реферат Курсовая Конспект
Как пользоваться справочником "Малый бизнес: налоги и отчетность"
Как пользоваться справочником "Малый бизнес: налоги и отчетность" - раздел Экономика, Малый Бизнес ...
Малый бизнес
Как пользоваться справочником "Малый бизнес: налоги и отчетность" В этой книге вы сможете найти ответ на любой вопрос, касающийся правового регулирования, налогообложения и…Как быстро найти нужную информацию
Найти ответ на интересующий вас вопрос вы можете: - по содержанию; - с помощью алфавитного указателя.Раздел 1. Индивидуальные предприниматели и организации: начало работы
Начинать предпринимательскую деятельность можно только получив свидетельство о государственной регистрации и встав на налоговый учет. Но еще перед этим вам необходимо решить:
- какие налоги вы будете платить;
- как вы будете работать - индивидуальным предпринимателем или же создав фирму.
Какие налоги вы будете платить
Разумеется, любой предприниматель предпочел бы вообще не платить налоги. Однако долго так проработать не удастся - ведь регистрацией сейчас… С другой стороны, сейчас есть способы платить минимум налогов и вообще вести… Таких способов два - это упрощенная система налогообложения и налог на вмененный доход. Каждому из них в нашей книге…Как вы будете работать
Вы можете создать организацию или же зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. У каждого из этих способов есть свои преимущества и… Учредитель организации не отвечает своим личным имуществом по долгам фирмы. За… Так что как у организаций, так и у предпринимателей без образования юридического лица есть масса преимуществ. Делать…Выбор налоговой системы
Индивидуальный предприниматель и организация могут работать, уплачивая: - налоги по общей системе налогообложения; - налоги по упрощенной системе налогообложения;Общая система налогообложения
Общая система налогообложения состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Федеральные налоги действуют на территории всех регионов России, а региональные - только в тех, где законодательный орган принял специальный закон об их введении. В этом законе устанавливаются ставка, формы отчетности, сроки уплаты. Местные же налоги вводятся в действие актами местных органов власти. Для удобства мы привели все налоги в табличной форме.
Налоги, действующие в Российской Федерации
… │ Федеральные налоги │ Региональные налоги │ Местные налоги… …Упрощенная система налогообложения
Решить, выгодна вам упрощенная система налогообложения или нет, нужно до того, как вы встанете на учет в налоговой инспекции. А поскольку постановка… О плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения подробно cм. в разделе 2…Преимущества упрощенной системы налогообложения перед общей системой налогообложения
… │ Преимущества │ Для индивидуальных │ Для организаций… │ │ предпринимателей │ │Приобретение патента
Система налогообложения на основе патента - новый вид "упрощенки". Формально, приобретая патент, предприниматель начинает применять… Суть нового способа уплаты налогов в том, что предприниматель платит… Годовая стоимость патента рассчитывается так:Кто из ПБОЮЛ вправе работать по патенту
Чтобы предприниматель мог работать на основе патента, должно быть выполнено четыре условия. Назовем их. 1. Предприниматель не должен иметь наемных работников. У предпринимателя,… 2. ПБОЮЛ должен заниматься одним из видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса РФ.…Налог на вмененный доход
Если вы решили открыть магазин или, скажем, химчистку, вполне возможно, что вам придется уплачивать налог на вмененный доход. Дело в том, что… Этот перечень приведен на странице 104. Возможно, что в вашем регионе… Перед тем как открывать собственное дело, выясните, предусматривает ли ваш вид деятельности уплату налога на вмененный…Регистрация организации и индивидуального предпринимателя
Процедуры государственной регистрации организации и предпринимателя без образования юридического лица различны. Регистрация организации занимает… Индивидуальный предприниматель, естественно, купить свидетельство не может.… Став индивидуальным предпринимателем, вы будете действовать всегда от своего имени. Учредив юридическое лицо, вы…Регистрация организаций
Как мы уже сказали, организацию вы можете зарегистрировать самостоятельно или же купить готовую. Но прежде надо определиться, какое юридическое лицо… Обществу с ограниченной ответственностью не нужно выпускать акции, не нужно… Тем не менее есть ряд условий (создание уставного капитала, подготовка учредительных документов и т.п.), которые…Определение юридического адреса
Адрес юридического лица указывается в его учредительных документах и в заявлении о государственной регистрации. В качестве адреса юридического лица… Если таких помещений нет или же по каким-то причинам (например, не оформлен… Купить адрес - это фактически купить договор аренды.Заверение подписи у нотариуса
Когда вы будете сдавать документы на регистрацию, в налоговой инспекции от вас потребуют нотариально заверенный образец подписи. Без него просто не примут документы. Нотариально заверить образцы подписи должны и ваши партнеры. Стоит эта услуга недорого.
Уплата госпошлины
За государственную регистрацию юридических лиц нужно уплатить государственную пошлину. Ее размер составляет 2000 руб. Реквизиты, по которым нужно перечислять госпошлину, вам скажут в налоговом органе, который осуществляет регистрацию.
Оплата уставного капитала
У каждой организации должен быть уставный капитал. Уставный капитал вносят учредители организации. Его минимальный размер в настоящее время равен… Оплата уставного капитала имуществом. Оплатить уставный капитал можно… Оплата уставного капитала деньгами. Перед регистрацией фирмы разрешается оплачивать 50 процентов уставного капитала.…Подготовка устава и других учредительных документов
Определившись с юридическим адресом, начинайте готовить учредительные документы. Для государственной регистрации в налоговую инспекцию нужно… 1) устав; 2) учредительный договор либо решение о создании юридического лица. Решение представляется в том случае, если участник…Сдача документов на госрегистрацию
После того как вы подготовили все документы, вам нужно заполнить заявление по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г.… Количество заявлений должно соответствовать числу участников (учредителей),… Итак, в ваших руках пачка документов. Но прежде чем сдать их на регистрацию, позаботьтесь о том, чтобы каждый документ…Постановка на налоговый учет
Из схемы на странице 23 видно, что вам нужно будет встать на налоговый учет. Для этого нужно заполнить заявление, бланк которого вам выдадут в…Открытие в банке расчетного счета
После того как вы получили на руки свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на налоговый учет, пора открывать в… А если вы вносили уставный капитал деньгами и у вас уже открыт накопительный… Условия расчетно-кассового обслуживания банк устанавливает самостоятельно. У большинства банков эта услуга платная.…Отказ в государственной регистрации
Иногда случается и такое, что вместо ожидаемых свидетельств - о государственной регистрации и о постановке на налоговый учет - заявителю приходит… Дело в том, что отказ в государственной регистрации в качестве юридического… - непредставления определенных законом необходимых для государственной регистрации документов;Покупка организации
Возможно, вы решите сэкономить время и не регистрировать организацию, а купить готовую. Как мы уже говорили, недостатка в таких предложениях нет.… Из предыдущего подраздела вы уже знаете, как правильно регистрировать… - свидетельство о государственной регистрации;Регистрация индивидуального предпринимателя
Получить свидетельство индивидуального предпринимателя гораздо проще, чем зарегистрировать организацию. Ведь предпринимателю не нужен уставный… Если вы решили работать как индивидуальный предприниматель, вам нужно подать в…Уплата госпошлины
Размер государственной пошлины составляет 400 руб. Куда ее перечислять, вы сможете узнать в той налоговой инспекции, в которой будете проходить регистрацию.
Нотариальное заверение подписи
В налоговой инспекции от вас могут потребовать нотариально заверить свою подпись. Этого можно избежать, если вы лично сдадите заявление в налоговую… Оформление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)Сдача документов в налоговую инспекцию
В налоговую инспекцию нужно сдать: - заявление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя,… - копию паспорта;Открытие расчетного счета
Открывать в банке расчетный счет можно только после прохождения государственной регистрации и постановки на налоговый учет. Банк откроет вам… В большинстве банков расчетно-кассовое обслуживание предпринимателей без… Учтите, о том, что вы открыли счет, банк обязан сообщить в налоговую инспекцию. И лишь после того, как из налоговой…Разрешения, сертификаты, лицензии
Итак, вы получили свидетельство о государственной регистрации и встали на налоговый учет. Однако, чтобы начать работать, этого недостаточно. В…Разрешение на открытие собственного дела
В тех сферах деятельности, где традиционно больше всего индивидуальных предпринимателей и малых предприятий (торговля, общепит, бытовые услуги и… Заключение о том, что правила противопожарной безопасности вы соблюдаете,…Сертификат соответствия
На любую продукцию, которую вы продаете, у вас должен быть сертификат соответствия. Это правило установлено Законом о техническом регулировании.…Лицензии
В статье 17 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности" перечислены все виды деятельности, вести которые можно…Как получить лицензию на торговлю алкогольными напитками
Лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками выдает лицензионная палата. Получать такую лицензию должны не только магазины, торгующие… Перед тем как принять документы, сотрудники лицензионной палаты обязательно…Раздел 2. Упрощенная система налогообложения
Главный плюс упрощенной системы налогообложения - это возможность предприятию и частному предпринимателю работать "в белую". Причем это преимущество сохранилось и в 2006 году, несмотря на то что правила работы на "упрощенке" с 1 января очень сильно изменились.
Разумеется, какую-то сумму на налоги приходится отдавать даже на упрощенной системе налогообложения. Зато не нужно перебивать кассовый аппарат, вести и сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность, мучиться с обналичиванием средств. Одни словом, для тех, кто не готов нарушать Уголовный кодекс, упрощенная система - лучший способ сокращения расходов.
Упрощенная система налогообложения позволяет предприятиям и индивидуальным предпринимателям уплачивать один налог вместо четырех. Этот налог так и называется - единый.
Виды налогов, от которых освобождаются организации и предприниматели при упрощенной системе налогообложения
… │ Организации │ Предприниматели без образования юридического лица… …По каким ставкам уплачивают единый налог при упрощенной системе налогообложения
… │ Объект налогообложения │ Ставки единого налога │ …Условия перехода на упрощенную систему
Всего таких условий пять. Но они различны для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Условия перехода на упрощенную систему налогообложения
… │ │Предельный размер, при котором допустим переход│ │ Показатель │ на упрощенную систему налогообложения │Сроки подачи заявлений в налоговую инспекцию
… │ Срок │ Что нужно сделать │ │ │ │Сроки начала работы по упрощенной системе налогообложения
… │ Налогоплательщики │ Дата начала работы по упрощенной системе… │ │ налогообложения │Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
Для того чтобы перейти на упрощенную систему, как организация, так и предприниматель без образования юридического лица должны представить в… ПримерКак выбрать наиболее выгодный способ уплаты налогов
Вы уже знаете, что единый налог можно уплачивать одним из двух способов: с доходов по ставке 6 процентов либо с доходов, уменьшенных на расходы (то… Плюсы и минусы объектов налогообложения при "упрощенке"Плюсы и минусы уплаты налога с доходов
Прежде всего определим, как считается единый налог, если организация (предприниматель) решила платить его со всех доходов. Рассчитывается такой… ПримерПлюсы и минусы уплаты налога с разницы между доходами и расходами
Организации и предприниматели без образования юридического лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами,… На какие же расходы можно уменьшить выручку? Их перечень довольно велик и… - расходы на приобретение, изготовление и ремонт основных средств;Плюсы и минусы работы на основе патента
Главный плюс работы на основе патента - вы можете заранее определить размер налоговых отчислений. Вот формула, по которой рассчитывается стоимость… годовая стоимость патента = потенциально возможный годовой доход х 6%.Какой способ уплаты налога выгоднее
Подведем итог и посмотрим, какой способ уплаты налогов выгоднее. …Как сэкономить на налогах
Добиться того, чтобы не платить единый налог или по крайней мере свести его выплаты к устраивающей вас сумме, можно двумя способами: - уменьшать налогооблагаемые доходы; - официально проводить все имеющиеся расходы.Как занизить доход
Прежде чем переходить к способам уменьшения доходов, определим, что же считать собственно доходом организации (предпринимателя). В Налоговом кодексе… доход = выручка + внереализационные доходы.Как завысить расходы
Чем меньше ваша прибыль, тем меньше налог. А величина прибыли во многом зависит от того, правильно ли вы оформляете свои расходы. Разумеется, здесь… Арендные платежи. Если спросить у 10 предпринимателей, какие расходы больнее… Ну а если по каким-либо причинам вы не хотите регистрировать договор аренды? Что ж, этого можно избежать, ограничив…Списание стоимости основных средств
С 1 января 2006 года списывать можно стоимость не только приобретенных, но и самостоятельно созданных основных средств. В прошлых годах разрешалось… Порядок списания стоимости основных средств различается: - для основных средств, которые приобретены до перехода на упрощенную систему налогообложения;Как списывать стоимость основных средств
… │Срок полезного использования ОС*│ Порядок списания стоимости… …Как уменьшить стоимость патента
Как определяется стоимость патента, рассказано чуть ниже. Но в любом случае заплатить придется столько, сколько установит законодательный орган региона. Но зато можно в счет этой суммы засчитать другие обязательные платежи, в первую очередь - взносы в Пенсионный фонд. И таким образом уменьшить общую стоимость отчислений в бюджет.
Срок действия и стоимость патента
По своему выбору предприниматель может взять патент на 3, 6, 9 или 12 месяцев. Срок начинает отсчитываться с начала квартала, то есть с 1 января, с… Стоимость патента зависит от величины потенциального годового дохода. Эту…Работа по патенту и пенсионные взносы
Минимальная сумма пенсионных взносов, которую должны уплатить предприниматели, - это 1800 руб. в год. И большинство уплачивают именно эту… На обязательные пенсионные взносы можно уменьшать лишь оставшуюся стоимость… Поэтому предпринимателям выгоднее платить пенсионные взносы, пока действует патент. Тем более что уплачивать взносы…Как платить налоги в переходный период
Переходным периодом мы называем те несколько недель, которые вам предстоит проработать, после того как вы: - получили уведомление от налоговой инспекции о возможности применения… - направили в налоговую инспекцию уведомление о невозможности дальнейшего применения упрощенной системы…Как платить налоги при переходе на упрощенную систему налогообложения
Итак, вы получили от налоговой инспекции уведомление с разрешением перейти на упрощенную систему налогообложения. До перехода на "упрощенку" остается несколько недель. Но в течение…Вы переходите с обычной системы налогообложения на упрощенную
Обычно при переходе на "упрощенку" у организаций возникают вопросы: что делать с неиспользованными материалами, полученными авансами, непроданными товарами. Для удобства мы свели все такие ситуации в таблицу.
Налогообложение переходных операций
… │ Ситуация │ Учет при расчете единого налога │ Пояснения… …Вы платите налог на вмененный доход
Предприниматели, которые платят налог на вмененный доход и при этом занимаются несколькими видами деятельности, имеют право перейти на упрощенную… Фактически это означает, что вы переводите часть своей деятельности с обычной…Как платить налоги при прекращении работы на упрощенной системе налогообложения
Чтобы добровольно вернуться с "упрощенки" на обычную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Сделать это… При некоторых же условиях предприятия и предприниматели теряют право на…Условия, при которых организации и предприниматели теряют право работать по упрощенной системе налогообложения
… │ Организации │ Предприниматели │ …Вы добровольно возвращаетесь на обычную систему налогообложения
Чтобы вернуться на общую систему налогообложения, предприятия и предприниматели прежде всего должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Его… У организаций и предпринимателей, которые с 1 января следующего года… Налог на добавленную стоимость. Очень распространенная ситуация: товары отгружены в текущем году, а оплата за них…Ваш доход превысил 20 000 000 рублей
Считается, что предприниматель перешел на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысил 20 000 000 руб.… А вот те предприниматели, которые платят единый налог, а также организации… Причем это правило применяется независимо от того, каким способом вы уплачиваете единый налог - с доходов или с…Стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 000 000 рублей
Это условие установлено только для организаций. Индивидуальные предприниматели могут работать по упрощенной системе налогообложения при любой стоимости имущества.
Заметим, что 100 000 000 руб. не должна превышать именно остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов. Напомним, как она рассчитывается:
остаточная стоимость = первоначальная стоимость - начисленная
амортизация.
Вы переходите на уплату налога на вмененный доход
Такая ситуация может возникнуть в двух случаях: - вы начали вести новый вид деятельности, который облагается налогом на… - в тот момент, когда вы работали по "упрощенке", в вашем регионе начал действовать налог на вмененный…Как на упрощенной системе сменить объект налогообложения
С 1 января 2006 года организации (предприниматели) получили право менять объект налогообложения. То есть те, кто платит налог с доходов, могут,… Вот основные правила, которые следует знать, меняя объект налогообложения. 1. Изменить объект налогообложения вправе только те "упрощенщики", которые проработали на специальном режиме…Заявление
ООО "Лагуна", применяющее упрощенную систему налогообложения с 1 января 2004 года, сообщает об изменении объекта налогообложения с 2007… Директор ООО "Лагуна" Веселов /Веселов О.А./Транспортный налог
Платить транспортный налог должны владельцы практически всех транспортных средств, будь то автомобиль, самолет или баржа. Предприятия, которые… Кроме того, в некоторых случаях налог приходится платить и тем владельцам, у… В отличие от организаций индивидуальные предприниматели сами транспортный налог не рассчитывают. За них это должен…Когда нужно и не нужно платить транспортный налог
Транспортный налог является региональным. Поэтому платить его нужно только в том случае, если органы власти того региона, где зарегистрировано… Но ведь не всегда официальный владелец транспортного средства пользуется им… Во всех остальных случаях налог платит владелец транспортного средства, на которого зарегистрирован автомобиль.Ставки транспортного налога
Статья 359 Налогового кодекса РФ весь транспорт делит на три группы, в каждой из которых налоговая ставка и налоговая база определяются по-своему. … Базовые налоговые ставки прописаны в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса… При этом регионы не могут увеличить и уменьшить более чем в пять раз ставки, которые установил Налоговый кодекс РФ.…Ставки транспортного налога по Налоговому кодексу РФ
… │ Вид транспортного средства │Налоговая ставка│ …Расчет транспортного налога
Итак, условно весь транспорт можно разделить на три группы. Рассмотрим исчисление налога в каждой из этих трех групп. В первую группу включаются транспортные средства, у которых есть двигатель. В… При этом ставки налога устанавливаются в рублях за каждую лошадиную силу. Ставка зависит от мощности транспортного…Расчет амортизационных отчислений
При возврате с упрощенной системы налогообложения на общую организациям нужно будет указать в бухгалтерском учете стоимость приобретенных основных… Амортизация начисляется на имущество, стоимость которого превышает 10 000…Линейный метод
Чтобы рассчитать ежемесячную сумму амортизационных отчислений линейным методом, необходимо первоначальную стоимость объекта основных средств… Норма амортизационных отчислений в свою очередь рассчитывается по формуле:Нелинейный метод
В целях налогообложения амортизацию можно рассчитывать также нелинейным методом. Для этого остаточная стоимость основного средства на начало месяца умножается…Раздел 3. Налог на вмененный доход
Как организации, так и предприниматели обязаны перейти на уплату налога на вмененный доход при следующих условиях:
- в регионе, где действует предприниматель (организация), этот налог введен;
- предприниматель (организация) занимается деятельностью, которая облагается налогом на вмененный доход.
Уплачивая налог на вмененный доход, организации и предприниматели освобождаются от основных "традиционных" налогов. Они приведены в таблице.
Налоги, от которых освобождаются предприятия и предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход
… │ Организации │ Предприниматели │ …Условия перехода на уплату налога на вмененный доход
Виды деятельности, которые могут облагаться налогом на вмененный доход, установлены Налоговым кодексом. Они приведены в таблице на соседней… Налоговый кодекс установил общий перечень видов деятельности, которые… Определить, подпадает ли вид деятельности, которым вы планируете заниматься, под уплату налога на вмененный доход или…Виды деятельности, которые переводятся на уплату налога на вмененный доход
… │ Виды предпринимательской деятельности │ Условия │ …Условия перехода на уплату налога для организаций и предпринимателей, работающих в сфере услуг
Налог на вмененный доход уплачивают предприниматели и организации, оказывающие следующие услуги:
- бытовые;
- ветеринарные;
- гостиничные;
- по техобслуживанию, ремонту и мойке автотранспорта;
- по перевозке пассажиров и грузов;
- по распространению и размещению наружной рекламы;
- по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
Бытовые услуги
Что такое бытовые услуги, записано в Общероссийском классификаторе услуг населению. Вот их перечень: - ремонт, окраска и пошив обуви; - ремонт и пошив одежды;Ветеринарные услуги
Ветеринарные клиники и врачи-ветеринары должны платить налог на вмененный доход вне зависимости от того, кто оплачивает их услуги - граждане или… - лечение домашних животных в ветеринарных лечебницах и на дому; - клинический осмотр домашних животных и выдача ветеринарных сертификатов;Гостиничные услуги
Гостиницы переводятся на уплату налога на вмененный доход в 2006 году впервые. В 2005 и прошлых годах этот вид услуг ЕНВД не облагался. Как видно из таблицы на странице 104, платить налог на вмененный доход в 2006… В Налоговом кодексе говорится именно о площади спальных помещений. То есть площадь тех номеров, которые отданы под…Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению, данный вид услуг входит в состав бытовых. Однако для целей исчисления налога на вмененный… По общему правилу к бытовым относятся только услуги, которые оказываются… В Налоговом кодексе особо отмечено, что на ЕНВД не переводятся автозаправочные станции. Такая оговорка сделана…Перевозка пассажиров и грузов
Как организации, так и предприниматели, занимающиеся грузо- и пассажирскими перевозками, переводятся на уплату налога на вмененный доход при одном… Многие предприятия не покупают автомобили, а берут их в аренду. При… Чтобы не утратить права платить вмененный налог, нужно доказать налоговой инспекции, что не все имеющиеся автомобили…Хранение автотранспортных средств на платных стоянках
С 1 октября 2004 года налог на вмененный доход платят абсолютно все владельцы автостоянок: и предприниматели, и организации.
Автостоянками считаются как открытые площадки, так и закрытые помещения для хранения автотранспорта. Причем уплата налога не зависит от того, кому оказываются услуги по хранению: физическим или юридическим лицам.
Распространение (размещение) наружной рекламы
С 1 января 2005 года к деятельности, которая облагается налогом на вмененный доход, относится и размещение наружной рекламы. В большинстве регионов, в частности в Москве, законодатели еще в 2004 году… Налог на вмененный доход уплачивают только те агентства, которые занимаются распространением и размещением наружной…Условия перехода на уплату налога для организаций и предпринимателей, занимающихся торговлей
Налог на вмененный доход должны уплачивать предприниматели и организации, торгующие в розницу, то есть те, кто реализует товары физическим лицам.… Правда, еще в прошлом, 2005 году ЕНВД уплачивали все, кто продавал продукцию… Для целей исчисления налога на вмененный доход предприниматели, занимающиеся торговлей, и торговые организации делятся…Торговля ведется через магазин или павильон
Если у вас магазин, или павильон, или другой объект с торговым залом, то прежде всего нужно определить, превышает его площадь 150 квадратных метров… Под площадью торгового зала следует понимать площадь всех помещений и открытых…Как система налогообложения зависит от площади торгового зала
┌──────────────┐… │ Магазины │… └──┬──────┬────┘…Торговля ведется без торгового зала
Торговые объекты без торгового зала - это киоски, палатки, торговые места на рынках и т.п. Торгуя в киоске или любом другом объекте без торгового… С 1 января 2006 года действует правило: на ЕНВД переводятся и те владельцы… Есть еще один вид торговли без зала. Это торговля вразнос или вразвоз, то есть не через ларек или палатку, а доставляя…Условия перехода уплату налога для тех, кто работает в сфере общественного питания
Для организаций общественного питания и предпринимателей, работающих в этой сфере, установлено такое же ограничение, что и для торговых предприятий.… Но существуют точки общественного питания, в которых нет торговых залов.… Если площадь зала обслуживания больше 150 квадратных метров, предприниматель (организация) платит НДС и другие…Как рассчитать сумму налога на вмененный доход
Предприниматели и организации уплачивают налог на вмененный доход и подают декларацию в налоговую инспекцию раз в квартал. Так, представить в… Налоговая декларация за I квартал подается до 20 апреля (налог за I квартал… Как исчислять налог на вмененный доход, зависит от вида деятельности, которую ведет организация или предприниматель.…Базовая доходность для видов деятельности
… │Виды предпринимательской│ Физические показатели │Базовая… │ деятельности │…Расчет налога организациями и предпринимателями, которые работают в сфере услуг
Организации и предприниматели, оказывающие услуги, определяют величину вмененного дохода по-разному. У автосервисов, ветеринарных клиник, мастерских… ПримерРасчет налога торговыми организациями и предпринимателями
Предприниматели и организации, работающие в сфере торговли, рассчитывают вмененный доход одним из трех способов: 1) исходя из площади торгового зала; 2) исходя из количества торговых мест;У организации (предпринимателя) есть торговый зал
Площадь торгового зала магазина должна определяться по справке бюро технической инвентаризации. Копию этой справки у вас затребует налоговая… ПримерУ организации (предпринимателя) нет торгового зала
Если у организации (предпринимателя) палатка или какой-то другой объект, в котором нет зала, а посетители обслуживаются прямо с прилавка, то она… ПримерОрганизация (предприниматель) торгует вразнос
Организации и предприниматели, которые торгуют вразнос, рассчитывают свой вмененный доход исходя из количества работников (4500 руб. за каждого… ПримерРасчет налога организациями и предпринимателями, работающими в сфере общественного питания
Рестораны, бары, кафе и другие предприятия общепита рассчитывают вмененный доход исходя из площади зала обслуживания. Как и в случае с торговыми… Не имеет значения класс предприятия: и дорогой ресторан, и простая столовая… 1000 руб. за один квадратный метр.Как уменьшить налог на сумму взносов в пенсионный фонд
Как вы уже знаете, уплата налога на вмененный доход освобождает предпринимателей и организации от единого социального налога. Но взносы на… На сумму уплаченных пенсионных взносов вы сможете уменьшить начисленный налог…Особенности исчисления налога многопрофильными организациями
Очень распространена ситуация, когда предприниматель или организация должны платить налог на вмененный доход только по одному виду деятельности, а… Предпринимателям и бухгалтерам таких предприятий ежедневно приходится… - как распределить общехозяйственные расходы по видам деятельности;Налог на вмененный доход и упрощенная система налогообложения
На упрощенной системе налогообложения можно работать: - уплачивая единый налог с доходов (по ставке 6%); - уплачивая единый налог с разницы между доходами и расходами (по ставке 15%).Налог на вмененный доход и общая система налогообложения
Сумма затрат не влияет на размер налога на вмененный доход. Поэтому многие бухгалтеры не придают должного значения учету этих затрат. Однако переход на уплату налога на вмененный доход не освобождает предприятия… Нарушение организациями правил учета доходов и расходов даже при отсутствии налогового правонарушения влечет взыскание…Как избежать уплаты налога на вмененный доход
Перевод организаций и предпринимателей на уплату налога на вмененный доход осуществляется в обязательном порядке. Но для некоторых видов… Поэтому прежде всего надо решить, выгодно ли вам переходить на уплату этого…Плюсы и минусы уплаты налога на вмененный доход
… │+ Сумма налога не зависит от размера выручки│- При превышения… │ │реходить на обычную систему налогообложения │Если ваше предприятие оказывает услуги
Избежать уплаты налога на вмененный доход можно лишь одним способом - сделать так, чтобы физические показатели предприятия не соответствовали… Так, предприниматели и организации, оказывающие бытовые услуги населению (их… А для транспортных и гостиничных услуг в Налоговом кодексе РФ сделано исключение. Перевозчики и гостиницы переводятся…Транспортные предприятия
Если вы решите, что налог на вмененный доход для вас невыгоден, необходимо следить, чтобы одновременно для перевозок (в течение месяца)… Но, разумеется, так поступать могут только крупные предприятия. А как быть… Налог на вмененный доход обязаны платить лишь организации и индивидуальные предприниматели. Частные лица, не имеющие…Гостиницы
На уплату ЕНВД переводятся лишь небольшие гостиницы, у которых площадь спальных помещений не превышает 500 квадратных метров. Но сейчас многие… А ведь на уплату налога на вмененный доход переводится только деятельность по… Поэтому прежде всего определите общую площадь тех номеров, в которых размещаются приезжие. Если она меньше 500…Если ваше предприятие торгует
Избежать уплаты налога на вмененный доход торговые организации и предприниматели могут, работая в магазине или в павильоне. Только для магазинов и… Это ограничение - 150 квадратных метров - действует в отношении каждого…Предприятие арендует помещение
Ограничение по площади торгового зала должно соблюдаться и в том случае, если предприниматель (организация) арендует ее. Например, в крупном… Налоговый кодекс РФ дает следующее определение: "Магазин - специально… Если все вышеперечисленные условия соблюдаются, то установленное ограничение для площади торгового зала действует. И…Предприятие сдает магазин в аренду
Арендодатели магазинов и павильонов налог на вмененный доход не уплачивают. При этом не имеет значения, какова площадь этого магазина. Вполне… Другое дело, если предприниматель (или организация) сдает в аренду торговое… В Налоговом кодексе установлен безусловный порядок перехода на уплату ЕНВД владельцев и арендаторов торговых мест.…Если ваше предприятие занимается общественным питанием
Организации общественного питания и предприниматели, работающие в этой сфере, не переводятся на уплату налога на вмененный доход, если площадь зала… Надо также учитывать, что налог на вмененный доход платится за каждое…Раздел 4. Расчеты с наемными работниками
Приняв на работу сотрудника, вы автоматически берете на себя обязанность не только выплачивать ему зарплату. Законодательством установлен целый ряд требований к работодателям - как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. В первую очередь это обязанность выдавать работнику пособие во время болезни, при рождении ребенка, оплачивать отпуска и др.
Конечно, все эти выплаты достаточно обременительны для небольшой организации или тем более для индивидуального предпринимателя. И поэтому на многих предприятиях руководители принимают работников, не заключая с ними договор. С одной стороны, это удобно. Такому работнику можно не платить больничные и отпускные. А при необходимости - легко уволить. Особенно часто это происходит с работниками из стран СНГ, не имеющими российского гражданства. Однако здесь есть риск для работодателя. Ведь если контролирующие органы (МВД, трудовая инспекция и пр.) обнаружат нарушения, вас оштрафуют.
Кроме того, есть категории работников, с которыми обязательно нужно оформлять трудовой договор. Например, продавцы-кассиры. Да и вообще любые сотрудники, которые допущены к деньгам и материальным ценностям. Иначе в случае недостачи вы просто не сможете с них ничего взыскать. А причитающейся им зарплаты может и не хватить, чтобы покрыть издержки.
В общем, правильно оформить своих работников - в интересах работодателя. При этом объем ваших обязательств во многом будет зависеть от того, что вы запишете в трудовом договоре.
Как оформить отношения с наемным работником
Трудовой кодекс РФ устанавливает четкие правила оформления отношений между работодателем (организацией или предпринимателем) и работником. Эти правила определяют права и обязанности работодателей:
- в момент приема сотрудника на работу;
- во время его работы;
- при увольнении сотрудника.
Прием на работу
Принимая сотрудника на работу, вы обязаны заключить с ним трудовой договор. Это правило в равной степени распространяется как на организации, так и… В договоре бывает полезно указать срок его окончания (такие договоры называют… Если работник прежде нигде не работал, то организация должна оформить ему трудовую книжку. Индивидуальные…Обязанности организаций и предпринимателей при заключении трудовых договоров
… │ Категории работодателей │ Обязанности │ │…Особенности приема на работу иностранцев
Под иностранцами законодательство понимает жителей и ближнего (страны СНГ и Прибалтики), и дальнего зарубежья. Единственное исключение - граждане… Прежде чем принимать на работу иностранца (будь то житель одной из стран СНГ… Ситуация первая: на работу поступает иностранец, у которого есть разрешение на временное проживание либо вид на…Увольнение с работы
Уволить работника, не желающего покидать предприятие, и выполнить при этом все требования законодательства - настоящая проблема. И это даже в том… …Увольнение за нарушения
Можно уволить работника за прогул и появление на рабочем месте в состоянии опьянения. Основанием такого увольнения будет однократное совершение… Что считать прогулом? Прогулом признается отсутствие работника на рабочем… Немаловажно документально засвидетельствовать отсутствие работника. Во-первых, отметку об отсутствии нужно сделать в…Увольнение по соглашению
Бывают случаи, когда вы не можете уволить работника, даже если он не выполняет свои трудовые обязанности. Например, если он заболел. Или же… Данный вид расторжения трудового договора позволяет работнику и руководству… Итак, увольнение по соглашению, или, выражаясь языком закона, расторжение трудового договора по соглашению сторон (ст.…Образец
Дополнительное соглашение к трудовому договору от 4 ноября 2004 г.
г. Москва "15" апреля 2006 г. ЗАО "Максим", именуемое далее "Работодатель", в лице генерального директора Романова Геннадия…Адреса и реквизиты сторон
Работодатель: Закрытое акционерное общество "Максим",
г. Москва, ул. Новокосинская, д. 21.
Работник: Степанов Роман Иванович,
паспорт: серия 4401 N 460073, выдан "15" октября 2001 г. ОВД "Раменки" г. Москвы;
проживает по адресу: 103021 г. Москва, ул. Подлужная, д. 18, корп. 2, кв. 16.
Подписи сторон
Работодатель генеральный директор ЗАО "Максим" Романов Г.А. ПодписьУвольнение по сокращению
Уволить работника можно, сократив его должность или численность сотрудников (п. 2 ст. 81 Трудового кодекса РФ). Однако тут придется соблюсти… Во-первых, следует различать сокращение штата и сокращение численности.… Во-вторых, чтобы увольнение по сокращению штатов (численности) было законным, нужно тщательно оформить все документы.…Оформление трудовых книжек
Трудовые книжки фирма (предприниматель их вести не обязан) должна вести по сотрудникам, которые отвечают двум условиям. Первое: организация является… С 2004 года бланки трудовых книжек изменились. Но те трудовые книжки, которые… Работодатель должен завести работнику новую книжку в том случае, если старая потеряна. Разумеется, тогда сотруднику…Запись о приеме на работу
Допустим, нужно оформить новую трудовую книжку. Сначала заполняют титульный лист. Здесь указывают сведения о работнике - его фамилию, имя, отчество… В титульный лист книжки записывают также сведения об образовании, профессии и… Здесь имеется в виду, что записи об образовании надо вносить только на основании оригиналов документов. Исключение -…Сведения о работе
Теперь перейдем к самой книжке, разделу "Сведения о работе". При приеме на работу надо указать не только полное наименование организации,… Как уже было сказано, трудовая книжка оформляется после того, как человек… Оговорим такую довольно распространенную ситуацию. Фирма оформила приказ о приеме человека на работу. Потом он принес…Работа по совместительству
Если человек трудится в организации на условиях совместительства, в этом случае делать записи необязательно. Но если сотрудник хочет, чтобы в книжке…Сведения об учебе
Если работник получает еще одну профессию, это также необходимо отразить в его трудовой книжке. Запись делают на основании диплома или удостоверения. При этом указывают название профессии и присвоенный разряд. Время обучения в книжке не указывают.
Запись о награждении работника
Раздел "Сведения о награждении" должна заполнять та организация, где находится трудовая книжка. Здесь все как обычно: сотрудник, который ведет кадровое делопроизводство, пишет полное название предприятия - работодателя и сокращенное, если оно есть. Указывают порядковый номер записи, дату. Делают саму запись (кто наградил работника, за какие достижения и какими наградами) и приводят ссылки на документы.
Запись об увольнении работника
При прекращении трудового договора надо указывать соответствующие статьи Трудового кодекса РФ и пункты этих статей. Так, если работник увольняется по собственному желанию, основанием является пункт 3 статьи 77 Трудового кодекса РФ.
При увольнении по инициативе работодателя нужно сослаться на соответствующий пункт статьи 81 Трудового кодекса РФ. Если же сотрудник увольняется по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, укажите статью 83.
Пример заполнения трудовой книжки
19 января 2004 года Волков Семен Федорович устроился на работу в ООО "Северянка" токарем 3-го разряда. В этот же день руководитель организации подписал приказ N 7 о приеме Волкова на работу. Петрова А.М., начальник отдела кадров, внесла записи в трудовую книжку Волкова.
В марте 2004 года Волков устроился по совместительству на работу в ООО "Фокус". При этом он захотел, чтобы в его трудовую книжку внесли соответствующую запись. Для этого Волков принес в ООО "Северянка" копию приказа о приеме на работу в ООО "Фокус" по совместительству (N 20 от 2 марта 2004 года).
В сентябре 2004 года Волков прошел переподготовку в ООО "Северянка" и получил вторую профессию - механик 3-го разряда. Получение новой профессии подтверждает удостоверение от 13 сентября 2004 г. N 15.
В мае 2006 года Волков подал в ООО "Северянка" заявление об увольнении по собственному желанию. Приказом N 115 от 15 мая 2006 года он был уволен с работы на основании пункта 3 статьи 77 Трудового кодекса РФ.
В трудовую книжку были внесены такие записи:
Сведения о работе
Серия и номер* …Исправления и сокращения в трудовой книжке
Записи в трудовой книжке зачеркивать нельзя (кроме титульного листа). Поэтому исправляют ошибки таким образом. Под неправильной записью ставят… Если же нужно исправить запись об увольнении или переводе сотрудника, то нужно…Оплата труда
Ни для кого не секрет, что и предприниматели, и малые предприятия показывают в отчетных документах не реальную зарплату работников, а гораздо… Штатное расписание должно быть на каждом предприятии. Госкомстатом России… Главное указать в штатном расписании все должности, существующие на предприятии, и соответствующие им оклады.Материальная ответственность работника
Иногда непредвиденные затраты возникают по вине работников из-за их осознанного желания навредить либо просто халатного отношения к выполнению своих… Если вы не хотите покрывать убытки за свой счет, необходимо знать, в каких… Согласно статье 238 Трудового кодекса РФ, работник должен возместить работодателю так называемый прямой действительный…Налоги с заработной платы
Организации и предприниматели, применяющие "упрощенку" или "вмененку", уплачивают с заработной платы своих сотрудников следующие налоги и взносы:
- налог на доходы физических лиц;
- взносы в Пенсионный фонд;
- взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.
Взносы в Пенсионный фонд
Все индивидуальные предприниматели и организации, которые производят выплаты своим работникам, должны платить взносы в Пенсионный фонд. А индивидуальные предприниматели должны к тому же уплачивать и пенсионные… Правила расчета и уплаты пенсионных взносов с заработной платы сотрудников и с заработной платы предпринимателей…Расчет пенсионных взносов с заработной платы сотрудников
Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд установлены в статье 22 Федерального закона N 167-ФЗ. Страховой взнос разделен на две части. За счет… В 2005 году действуют тарифы взносов в Пенсионный фонд РФ, отличные от тех,… Как видно из таблицы, в 2004 году размер тарифов, по которым исчисляют взносы на финансирование страховой и…Тарифы страховых взносов, действующие в 2004 году
… │База для начис-│Для мужчин 1952 года рождения│Для мужчин с… │ления страховых│и старше и женщин 1956 года│рождения и женщин с 1957│ моложе │Тарифы страховых взносов, действующие в 2005 и 2006 годах
… │База для начисления│Для лиц 1966 года рождения и│ Для лиц… │страховых взносов на│ старше │ │Расчет пенсионных взносов с доходов предпринимателей
Индивидуальные предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Причем каждый предприниматель вправе сам… Но Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ установил минимальный… Фиксированный платеж не должны перечислять следующие категории страхователей.Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным для всех индивидуальных предпринимателей и… Страховые взносы от несчастных случаев уплачиваются раз в месяц. И раз в квартал в отделение Фонда социального страхования нужно представить расчет по начисленным и уплаченным…Как определить размер страхового взноса многопрофильным организациям
Основной вид деятельности многопрофильной организации определяется по наибольшей доле выручки в общем объеме реализованной продукции (работ,… При этом выручка берется за прошлый год. Затем эти данные направляют в Фонд… На основании полученных данных предприятию и присваивается тот или иной класс профессионального риска. Если объем…Документы, которые нужно принести в отделение ФСС России
В отделение ФСС России надо принести следующие документы: - заявление; - справку-подтверждение основного вида деятельности;Если у организации есть подразделения
Обособленные подразделения. Обособленными подразделениями организации считаются те, что расположены вне основной организации, а главное - стоят на учете в другой налоговой инспекции. В данном случае имеются в виду только те подразделения, у которых есть отдельный баланс и которые сами перечисляют налоги и страховые взносы за своих сотрудников.
Такие обособленные подразделения должны встать на учет в территориальных отделениях ФСС России. На этом настаивает пункт 3 Порядка регистрации страхователей в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ (утвержден постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. N 27).
Филиалы тоже должны отчитываться о своем виде деятельности. При этом они подают в свое отделение ФСС России те же документы, что и головная организация. Только в справке-подтверждении указывают свою выручку - полученную обособленным подразделением.
Структурные подразделения. Структурные подразделения организации находятся там же, где и основное предприятие, не стоят на учете в инспекции, не имеют своего баланса и не платят сами никаких сборов. В общем, это может быть цех, магазин, склад и т.д. Но некоторые занимаются деятельностью, отличной от основного бизнеса фирмы.
Их можно выделить в так называемые самостоятельные классификационные единицы. В этом случае ФСС России каждой присвоит тариф страховых взносов. Однако учтите: для этого в каждом подразделении должен быть налажен свой учет. Предприятию это выгодно, только если у основной организации деятельность с более высоким классом профессионального риска, чем у подразделения.
Чтобы сделать это, организация должна подать в местное отделение ФСС России помимо документов, подтверждающих основной вид деятельности, еще и соответствующее заявление. К нему надо приложить копии приказа об учетной политике фирмы и положение о подразделениях.
В течение месяца, начиная с момента, когда поданы все эти документы, ФСС России принимает решение, выделить подразделение организации в самостоятельную классификационную единицу или нет. Когда решение положительное, у фонда есть еще две недели на то, чтобы сообщить об этом предприятию.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц должны платить как организации, так и индивидуальные предприниматели. И те и другие выступают в роли налоговых… В налоговую инспекцию нужно подать справку о доходах каждого работника,… Из суммы заработной платы работника организация (предприниматель) должна удержать налог по ставке:Удержание налога с работников - граждан России
Итак, из зарплаты своих работников вам нужно удержать и перечислить в бюджет 13 процентов. Однако налог рассчитывается не со всей суммы заработной платы, а только с ее части. Общая (начисленная) сумма зарплаты уменьшается на сумму налоговых вычетов. Размеры этих вычетов установлены Налоговым кодексом РФ. Они приведены в таблице.
Налоговые вычеты для различных категорий работников
… │Все работники │Работники, имеющие детей* │Участники… │ │ │следствий катастрофы на│венной войны и приравненные│Удержание налога с работников - иностранцев
С работников - иностранных граждан налог на доходы физических лиц вы должны удерживать по ставке 13 или 30 процентов - в зависимости от того,… Если больше 183 дней - то налог считается по ставке 13 процентов. Плюс… Если же он провел в России меньше 183 дней, то никакие вычеты предоставлять не нужно. А налог рассчитывать по…Расчет средней и среднесписочной численности работников
Организации и предпринимателю нужно знать среднюю численность своих работников для расчета налогов. Например, чтобы решить, имеет фирма право… Средняя численность работников рассчитывается за определенный период, например… - среднесписочную численность работников;Среднесписочная численность работников
Чтобы определить среднесписочную численность работников, сначала нужно рассчитать их списочную численность. Списочная численность работников рассчитывается на определенную дату.… Обратите внимание: в списочной численности работников учитываются не только работники, которые вышли на работу, но и…Средняя численность внештатных работников
Средняя численность внештатных работников рассчитывается в том же порядке, что и средняя численность сотрудников, которые работают неполное время. То есть рассчитывается общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками. А затем общее количество отработанных человеко-дней делится на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце (см. пример на стр. 170).
Средняя численность работников, с которыми заключен гражданско-правовой договор
Этот показатель рассчитывается так же, как и среднесписочная численность (см. пример на стр. 169). Работники, с которыми заключен… Обратите внимание: не нужно включать в расчет сотрудников, которые вошли в…Оплата отпускных
Все работники имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом не имеют значения ни срок трудового договора, ни продолжительность рабочего… Отпуск за первый год работы предоставляется работникам по истечении шести… - работники в возрасте до 18 лет;Продолжительность отпуска
Согласно статье 115 Трудового кодекса РФ, продолжительность основного отпуска составляет: - для совершеннолетних работников - 28 календарных дней; - для несовершеннолетних - 31 календарный день.Как рассчитать отпускные
За время отпуска сотруднику нужно выплатить его средний заработок. Для оплаты отпусков средний заработок рассчитывается так. 1. Складываем все выплаты, которые были начислены сотруднику за последние три… 2. Полученную сумму нужно разделить на три и на среднемесячное число календарных дней - 29,6. Так определяется…Компенсация за неиспользованный отпуск
Замена ежегодного отпуска денежной компенсацией допускается, только если работник сам попросил о ней. Заменить отпуск денежной компенсацией можно в двух случаях: - если работник увольняется, а положенный отпуск не отгулял, то он имеет право на компенсацию за неиспользованный…Налоги, которые уплачиваются с компенсаций за неиспользованный отпуск
… │ Компенсация │ Налог на прибыль │НДФЛ│Взносы на… │ │ │ │ное пенсионное стра-│зательное страхование от│Оплата пособий
Трудовой кодекс РФ установил, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать своим работникам пособие в случае их болезни.… - пособие по беременности и родам; - единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;Пособие при болезни работника
Если ваш сотрудник заболел, то вы должны выплатить ему пособие по временной нетрудоспособности. Затем вы подаете документы в Фонд социального страхования, и он возвращает вам… Размер пособия зависит от:Размер пособия в зависимости от стажа работника
… │ Трудовой стаж │ Пособие, причитающееся работнику │ …Пошаговый расчет пособия по временной нетрудоспособности
┌───┐ ┌───┐ … │ └───┘│ │ └───┘ │Что включается в период фактической работы и расчетный период, а что нет
… │ Период │Период фактической работы│Расчетный пе-│ │ │(когда решается вопрос о│риод (когда│Особенности расчета при работе по "упрощенке" и уплате налога на вмененный доход
Организации и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход либо перешедшие на упрощенную систему налогообложения, рассчитывают… - организация (предприниматель) не уплачивает взносы в Фонд социального… - организация (предприниматель) добровольно уплачивает взносы в Фонд социального страхования.Пример заполнения справки о заработной плате из листка нетрудоспособности
Справка о заработной плате
Месячный оклад 5000 руб. Дневная тарифная ставка - руб. … Во всех случаях в сумму фактического заработка не включаются: плата за сверхурочную работу, заОформление больничного листа
В расчете пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам сейчас учитываются данные за предыдущие 12 месяцев. Однако Справка о…Пособие при несчастном случае
Сотрудник, который пострадал в результате несчастного случая, имеет право на страховое обеспечение. Данные выплаты можно разделить на три вида.… - пособие по временной нетрудоспособности; - единовременное пособие;Документы, которые необходимо представить в Фонд социального страхования РФ
После того как проведено расследование несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, пострадавший через работодателя подает… К заявлению о назначении страховых выплат нужно приложить следующие… - акт о расследовании несчастного случая на производстве;Оформление документов при несчастном случае
┌───┐ ┌┤ 1… │└───┘ │ │Извещение о│ │Территориальные…Пособия при рождении ребенка
Если сотрудница ждет ребенка, вы должны выплатить ей: пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в…Пособие по беременности и родам
Это пособие рассчитывается точно так же, как и пособие по временной нетрудоспособности (см. стр. 180). Его максимальный размер не может превышать 15…Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности
Женщинам, вставшим на учет в женской консультации в ранние сроки беременности, дополнительно к пособию по беременности и родам организация (индивидуальный предприниматель) выплачивает еще одно единовременное пособие. При этом будущая мать должна представить справку из женской консультации. Ранним сроком считаются первые 12 недель беременности. Размер этого пособия установлен в 300 руб.
Пособие при рождении ребенка
Размер пособия составляет 8000 руб. (в 2005 году - 6000 руб.) на каждого родившегося или усыновленного ребенка. Единовременное пособие при рождении…Пособие по уходу за ребенком
Размер пособия - 700 руб. в месяц. И даже если ребенок не один, то все равно за счет соцстраха выплачивается ежемесячно только по 700 руб. Если отпуск начался с середины месяца, то эту сумму нужно разделить на общее… Отметим, что, согласно статье 256 Трудового кодекса РФ, на период этого отпуска за работником сохраняется место работы…Раздел 5. Правила работы с деньгами
Каждую операцию, при которой вы потратили или, наоборот, получили деньги, нужно оформить так, как требует законодательство. Причем эти правила установлены как для наличных, так и для безналичных расчетов.
Когда вы рассчитываетесь безналичными, за соблюдением правил работы с денежными средствами следит ваш банк. Но подавляющее большинство небольших предприятий предпочитает расчеты наличными. И при любой проверке инспекторы первым делом просят показать им документы по учету наличности:
- кассовую книгу;
- журнал кассира-операциониста;
- кассовый отчет.
Обязательно проверяют, правильно ли заполняются приходные и расходные кассовые ордера. Они знают, что большинство предпринимателей, да и бухгалтеров тоже заполняют эти документы с ошибками.
Отчасти это происходит из-за нехватки времени, отчасти - из-за незнания. А штрафы за неправильное оформление кассовых операций предусмотрены значительные (размеры штрафов приведены в разделе 7 "Как избежать штрафов").
Между тем правильно организовать учет денежной наличности достаточно просто. Для этого надо лишь вовремя отражать приход и расход наличности в книгах учета. И не забывать, что принимать деньги от покупателей можно только с использованием контрольно-кассовой машины, в отдельных случаях - с использованием бланков строгой отчетности.
Покупка и регистрация кассового аппарата
Использовать кассовый аппарат нужно при расчетах наличными как с гражданами, так и с организациями и индивидуальными предпринимателями. Начать использовать контрольно-кассовую машину можно только после того, как вы… С чего начать? Учтите: закон позволяет организациям использовать только определенные модели кассовых аппаратов. Какие…Как оформить покупку ККМ
Покупая контрольно-кассовую машину, нужно обязательно проверить, предоставил ли продавец все необходимые документы. Иначе впоследствии могут возникнуть трудности при постановке ККМ на учет в налоговой инспекции.
Где купить контрольно-кассовую машину
Фирмы, торгующие кассовыми аппаратами, делятся на две категории: специализированные фирмы-продавцы и центры технического обслуживания. У первых вы… Разумеется, удобнее покупать аппарат прямо в ЦТО. Эта организация (зачастую с… Можно купить и подержанный кассовый аппарат. Объявления о продаже подержанной контрольно-кассовой машины дают…Какие документы нужно взять у продавца
Как к новым, так и к уже поработавшим кассовым аппаратам должны прилагаться паспорт версии, технический паспорт и средства визуального контроля… - СВК "Государственный реестр"; - СВК "Сервисное обслуживание".Документы, которые нужно взять при покупке кассового аппарата
… │ Наименование документа │У фирмы - продавца│ В центре… │ │ ККМ │ обслуживания │Как поставить ККМ на учет в налоговой инспекции
После того как вы приобрели контрольно-кассовую машину и заключили договор с ЦТО на техническое обслуживание, ее нужно зарегистрировать в налоговой… Кассовый аппарат нужно регистрировать в той налоговой инспекции, где вы стоите… - заявление о регистрации ККМ;Пример заполнения карточки регистрации контрольно-кассовой машины
Образец
Карточка регистрации контрольно-кассовой машины N 1713
Контрольно-кассовая машина Fujitsu G-880 RF . … (модель)Как снизить налоги на сумму, уплаченную за ККМ
Тут возможны варианты. Все зависит от того, чем занимается предприниматель. Если касса используется только в деятельности, облагаемой НДС, то вы… Теперь разберем иную ситуацию: ККМ используют как в деятельности облагаемой,… Как же во всех этих случаях быть с "входным" НДС? Очевидно, что весь его принять к вычету нельзя.…Как оформить ремонт ККМ
Перед тем как сдать машину в ремонт, предприятие должно снять показания контрольных денежных счетчиков и занести полученные данные в акт по форме N… Но на практике большинство налоговых инспекций не требует представлять им акт…Образец
Унифицированная форма N КМ-2 Утверждена постановлением Госкомстата РФАкт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию
Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:
Характер неисправности при отправке в ремонт и заключение специалиста центра технического
обслуживания о состоянии блока фискальной памяти Поврежден блок фиксации чековой ленты,
───────────────────────────────────────────────────
блок фискальной памяти исправен
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────────────┐
│ Показания │Перед отправкой машины в ремонт│ При возврате машины │
│ │ │после ремонта в организацию │
├──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│а) контрольных счетчиков (отчета│ │ │
│фискальной памяти), регистрирующих│ │ │
│количество переводов показаний│ │ │
│суммирующих денежных счетчиков на│ │ │
│нули: │ │ │
│1. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│2. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│3. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│4. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│5. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│6. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│7. _______________________________│_______________________________│_______________________________│
│8. │ │ │
├───────────────────────┬──────────┼───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│б) главного суммирую-│ цифрами │124 002 руб. 30 коп. │124 002 руб. 30 коп. │
│щего денежного счетчика│ │───────── ────── │───────── ────── │
│(сумма выручки по│ │ │ │
│отчету за предыдущий├──────────┼───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│день и контрольной│ прописью │Сто двадцать четыре Трид- │Сто двадцать четыре Трид- │
│ленты в конце рабочего│ │тысячи два руб. цать коп. │тысячи два руб. цать коп. │
│дня) │ │────────── ────── │────────── ────── │
├───────────────────────┴──────────┼───────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│в) секционных суммирующих денежных│ │ │
│счетчиков: │ │ │
│1. Секция 1 │ 31 000 руб. 50 коп. │ 31 000 руб. 50 коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│2. Секция 2 │ 93 001 руб. 80 коп. │ 93 001 руб. 80 коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│3. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│4. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│5. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│6. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│7. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
│8. │ руб. коп. │ руб. коп. │
│ ────────────────────────────── │ ──────────── ────── │ ──────────── ────── │
└──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴───────────────────────────────┘
Оборотная сторона формы N КМ-2
При сдаче в ремонт:
Члены комиссии:
Руководитель директор Сергеев И.В. Сергеев
────────────── ────────────── ─────────────────────
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Старший кассир Иванова К.С. Иванова
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Кассир Мартынова Д.К. Мартынова
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Специалист центра технического
обслуживания ККМ Семенов Д.Т. Семенов
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Представитель контролирующей
организации (налоговый инспектор)
──────────────────────────────── ────────────── ─────────────────────
(место работы, должность) (подпись) (расшифровка подписи)
При возвращении (приеме) из ремонта:
Члены комиссии:
Руководитель директор Сергеев И.В. Сергеев
────────────── ────────────── ─────────────────────
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Старший кассир Иванова К.С. Иванова
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Кассир Мартынова Д.К. Мартынова
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Специалист центра технического
обслуживания ККМ Семенов Д.Т. Семенов
────────────── ─────────────────────
(подпись) (расшифровка подписи)
Представитель контролирующей
организации (налоговый инспектор)
──────────────────────────────── ────────────── ─────────────────────
(место работы, должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Как продать кассовый аппарат
Перед тем как продать контрольно-кассовую машину, ее нужно снять с учета в налоговой инспекции. Заявление с просьбой об этом составляется в… - регистрационную карточку контрольно-кассовой машины; - журнал кассира-операциониста.Как работать без контрольно-кассовой машины
Работать без кассового аппарата можно, торгуя: - газетами и журналами; - лотерейными билетами;Как оприходовать выручку
Организации учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге (не путать с журналом кассира-операциониста). Это установлено… Организации и предприниматели, находящиеся на упрощенной системе…Книги по учету денежных средств
Кассовая книга
Перед тем как начать заполнять кассовую книгу, нужно пронумеровать все листы, прошнуровать и опечатать. Количество листов в кассовой книге… Регистрировать кассовую книгу в отличие от журнала кассира-операциониста в… Разумеется, при проверке предъявлять такую книгу нельзя. Но всегда можно сказать, что в настоящее время книги на…Книга учета доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов открывается на один календарный год и должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком… Вести книгу учета доходов и расходов очень просто. Рассмотрим порядок ее заполнения на примере.Образец
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (фрагмент) …Документальное оформление кассовых операций с использованием ККМ
Итак, день закончился. Значит, нужно оформить кассовые документы. Прежде всего пробейте так называемый Z-отчет. Что он собой представляет? Это… После того как кассир снял показания счетчиков (отпечатал Z-отчет), он делает… Кассир должен также обязательно составить и Справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6). К отчету прилагают…Касса за 27 ноября 2005 года
… │ Номер │ От кого получено или кому выдано │Номер… │ документа │ │щего счета, субсчета │ руб. коп. │ руб. коп. │Касса за 18 апреля 2006 года
… │ Номер │ От кого получено или кому выдано │Номер… │ документа │ │щего счета, субсчета*│ руб. коп. │ руб. коп. │Бланки строгой отчетности
Организации и предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению, могут выбирать - работать с кассовым аппаратом или же применяя бланки строгой… Сразу отметим, что невыгодно применять эти бланки предпринимателям и… Бланк строгой отчетности - это документ, на основании которого приходуется наличная выручка. Формы бланков строгой…Как оформить расходные кассовые операции
Основной документ для выдачи денег из кассы - это расходный ордер. Его нужно оформлять в каждом случае, когда вы расходуете наличные деньги (пример оформления приведен на стр. 220). В нем указываются сумма, цель, на которую выдаются деньги, паспортные данные лица, которому выдаются деньги. К расходному ордеру нужно приложить документ, подтверждающий то, что деньги получены. Если деньги выданы без расходного ордера, это будет считаться нарушением порядка ведения кассовых операций.
В зависимости от того, на что выдаются деньги, заполняются и различные оправдательные документы:
- при сдаче денег в банк - квитанция;
- при выдаче заработной платы - платежная ведомость;
- при выдаче денег сотруднику под отчет - авансовый отчет;
- при расчетах со сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями - кассовый чек и корешок приходного ордера.
Для каждой из вышеперечисленных расходных операций установлены правила, которые необходимо соблюдать. Иначе налоговая инспекция может вас оштрафовать.
Сдача денег в банк
Индивидуальные предприниматели сами решают, сколько денег им хранить в кассе, а сколько сдавать в банк. А вот организации должны согласовать эту… Вообще же лимит наличности может быть разным, все зависит от вида деятельности… Вырученные суммы, которые превышают установленные пределы, организация обязана ежедневно сдавать в свой банк. Но, как…Образец
Приложение 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращенияРасчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на 2006 год
ООО "Парнас"
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(наименование (штамп) предприятия)
40702810311000000007 в Ивановском филиале Сбербанка России
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(номер счета) (наименование учреждения банка)
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)***
300 тыс. руб.
───────────────
Среднедневная выручка** 10 тыс. руб.
───────────────
Среднечасовая выручка** тыс. руб.
───────────────
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца
(кроме расходов на заработную плату и выплаты
социального характера) (фактически)*** 210 тыс. руб.
───────────────
Среднедневной расход** 7 тыс. руб.
───────────────
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
──────────────────────
1 раз в дней, при образовании сверхлимитного
─────── ───────────────────────────────────────────────────
oстатка (нужное подчеркнуть)
────────
Часы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 21 час. 00 мин.
───── ────── ─────── ──────
Время сдачи выручки: в объединенную кассу
при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,
─────────────
на почту (нужное подчеркнуть) 13 час. 00 мин.
─────── ──────
Испрашиваемая сумма лимита 30 тыс. руб.
────────────────
Тридцать тысяч рублей
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на оплату товаров, выдачу з/п,
────────────────────────────────
под отчет сотрудникам
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(указать цели расхода)
* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся
данные за последний месяц.
** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов)
предприятия.
*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки
(расхода).
Руководитель предприятия Иванов (Ф.И.О.)
────────────────────────────────
Главный бухгалтер Васильева (Ф.И.О.)
────────────────────────────────
Решение учреждения банка
Установить лимит остатка кассы в сумме 30 тыс. руб.
──────────────
Тридцать тысяч рублей
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на оплату товаров, выдачу з/п, под отчет
───────────────────────────────────────
(указать цель)
сотрудникам
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Руководитель учреждения банка Тарасов (Ф.И.О.)
─────────────────────────
Выдача заработной платы
Чтобы выдать зарплату сотруднику, нужно оформить расходный ордер. Ордер можно оформлять на каждого работника отдельно или выписать один общий на… ПримерВыдача денег сотруднику под отчет
Многие товары удобнее и быстрее купить за наличные, например: канцтовары, хозяйственный инвентарь, бензин для служебного автомобиля... Для этого деньги выдают из кассы сотрудникам под отчет. Купив требуемые вещи, сотрудник обязан отчитаться о том, сколько денег и на что потрачено. Для этого он должен составить авансовый отчет и сдать его в бухгалтерию.
Кто имеет право получать деньги под отчет
Только те сотрудники, чьи фамилии есть в перечне подотчетных лиц. Этот перечень утверждается приказом руководителя. Как правило, сюда записывают…Образец
Расширенная форма N КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. N 88Расходный кассовый ордер
… │ Дебет │Кредит │ Сумма, │ Код целевого │ │ │ │ руб. коп. │ назначения │Когда выдаются деньги под отчет
Обычно деньги "подотчетникам" выдают до того, как они что-то купят, то есть авансом. Но может случиться, что из-за непредвиденных… Сотрудник вправе потребовать, чтобы ему возместили эти расходы. Но деньги ему вернут только в том случае, если он представит в бухгалтерию документы, которые подтверждают расходы, а…Пример заполнения авансового отчета
10 января 2006 года в ООО "Вияна-сервис" менеджер отдела снабжения Сидоров В.В. получил в кассе 250 руб. на покупку материалов. Материалы он приобрел в этот же день. Их стоимость составила 240 руб. (в том числе НДС - 36,61 руб.). Продавец выдал Сидорову В.В. кассовый и товарный чеки (номера чеков - 002235 и 14), а также счет-фактуру. Остатка или перерасхода денег от предыдущего аванса у менеджера нет.
Табельный номер менеджера Сидорова В.В. - 115. Код отдела снабжения ООО "Вияна-сервис" - 1105.
Образец
┌─────────┐ │ Код │ ├─────────┤Расчеты со сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями
Обычно предприниматели и небольшие организации предпочитают рассчитываться наличными. Этот способ расчетов весьма привлекателен. Не нужно заполнять… Но на самом деле все не так уж просто. Как известно, по безналу организация…Что сделать, чтобы не допустить нарушения
Рассмотрим несколько наиболее распространенных случаев. Сумма договора известна заранее. Вы решили купить оборудование и поручить его…Кто отвечает за превышение лимита
Сразу скажем: ответственность за то, что был превышен лимит расчета наличными, несет и организация, и ее должностные лица. Как правило, это директор… Поэтому, когда ваш партнер просит расплатиться с ним наличкой, в первую… Если же вы все-таки пренебрегли правилами, то заплатить административный штраф придется не только самой организации,…Раздел 6. Налоговая отчетность
Регулярно отчитываться о начисленных и уплаченных налогах должны все организации и индивидуальные предприниматели вне зависимости от того, на какой системе налогообложения они находятся.
Налоговую отчетность представляют в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (предпринимателя) на бланках установленной формы.
Обратите внимание, что с 1 января 2006 года формы большинства налоговых деклараций изменились. Причем в отличие от прошлогодних нововведений изменения очень существенны.
В первую очередь это касается декларации по единому налогу для упрощенной системы налогообложении и декларации по налогу на вмененный доход. Летом 2005 года в главу 26.2 и главу 26.3 Налогового кодекса были внесены изменения. Они вступили в силу с 1 января 2006 года. Новые декларации составлены с учетом принятых изменений.
С того момента, как приказом министерства в действие вводится та или иная форма, сдавать отчетность нужно на новом бланке.
На практике же при введении новых форм часто возникала путаница: одни инспекции принимали только новые бланки, другие согласны и на старые.
В этот раз в приказах прописано четко: новые формы деклараций по единому налогу и по налогу на вмененный доход нужно представлять в налоговую инспекцию с отчетностью за первый квартал. Отчетность же за 2005 год по этим налогам представляется по старым формам.
Ожидаются изменения в 2006 году и в декларацию по транспортному налогу. Но здесь нововведения планируются незначительные и будут носить в основном технический характер.
Об этих и других изменениях вы будете узнавать из информационных писем, которые регулярно получают все владельцы универсального справочника "Малый бизнес: налоги и отчетность".
Декларация по единому налогу (упрощенная система налогообложения)
Новая форма декларации по единому налогу утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 7н. Ее заполняют как организации, так и индивидуальные предприниматели, которые в 2006 году применяют упрощенную систему налогообложения.
Срок подачи декларации
Декларацию по новой форме в первый раз бухгалтеры представляют в налоговую инспекцию с отчетностью за I квартал 2006 года. Сделать это нужно до… А отчетными периодами по единому налогу являются I квартал, полугодие и 9… Кроме того, декларацию нужно представлять в налоговую инспекцию и по окончании 2006 года.Форма декларации
В новой декларации значительно меньше листов, чем было в предыдущей.
Теперь декларация по единому налогу состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 "Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
- раздела 2 "Расчет налога (минимального налога)".
Титульный лист
Титульный лист состоит из одной страницы. В нем нужно указать, за какой период подается декларация, реквизиты… Еще в титульном листе указываются реквизиты организации либо индивидуального предпринимателя, а также фамилии…Декларация по налогу на вмененный доход
Форма декларации по единому налогу вмененный доход утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006 г. N 8н. Это новая форма. Отчитываться по ней фирмы и предприниматели, работающие на "вмененке", должны начиная с I квартала 2006 года.
Срок подачи декларации
Декларацию нужно представить в налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. А налоговым периодом по налогу на вмененный доход является квартал. То есть по итогам I квартала декларацию нужно подать до 20 апреля, за II квартал - до 20 июля, за III квартал - до 20 октября и за IV квартал - до 20 января.
Форма декларации
Новая декларация по налогу на вмененный доход состоит из: - титульного листа; - раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в…Титульный лист
В титульном листе, помимо реквизитов организации или предпринимателя, необходимо указать, за какой период подается декларация. Для этого… В поле "Вид документа" указывается, в первый раз подается декларация…Коды видов предпринимательской деятельности
… │Код вида пред-│ Наименование вида предпринимательской… │принимательской│ │Пример заполнения
ООО "Спектр" ведет свою деятельность в г. Красноармейске Московской области (код по ОКАТО 46443000000), обособленное подразделение находится в г. Ивантеевке (код по ОКАТО 46432000000). В каждом городе находится один розничный магазин.
Оба магазина должны отчитываться в Межрайонной инспекции ФНС России N 3 по Московской области, поэтому за I квартал 2006 года достаточно заполнить одну декларацию.
Чтобы рассчитать единый налог в г. Красноармейске бухгалтер воспользовался следующими данными.
Площадь магазина 100 кв. м. Коэффициент К2 равен 0,8. К1 на 2006 год установлен в размере 1,132. Базовая доходность по розничному магазину составляет 1800 руб. в месяц за 1 кв.м.
Налоговая база по ЕНВД за I квартал равна:
1800 руб. х 100 кв.м х 0,8 х 1,132 х 3 мес. = 489 024 руб.
В итоге сумма ЕНВД рассчитывается так:
489 024 руб. х 15% = 73 354 руб.
Теперь рассчитаем ЕНВД в г. Ивантеевке. Для этого используем следующие данные.
Площадь магазина 50 кв.м. Коэффициент К2 равен 0,9.
Налоговая база для расчета ЕНВД составляет:
1800 руб. х 50 кв.м х 0,9 х 1,132 х 3 мес. = 275 076 руб.
Сумма ЕНВД по розничной торговле в г. Ивантеевке за I квартал равна:
275 076 руб. х 15% = 41 261 руб.
Исчисленный ЕНВД по обоим магазинам 114 615 руб. (73 354 + 41 261).
За I квартал 2006 года ООО "Спектр" уплатило 36 000 руб. пенсионных взносов. Пособия по временной нетрудоспособности выданы в размере 14 000 руб., из них 12 100 руб. - за счет средств предприятия.
50 процентов от суммы ЕНВД - это 57 307,5 руб. (114 615 руб. х 50%). И так как эта сумма больше, чем 48 100 руб. (36 000 + 12 100), ООО "Спектр" может уменьшить налог на размер пенсионных взносов и больничных, выплаченных за счет средств предприятия.
Реквизиты ООО "Спектр":
Московская область, г. Красноармейск, ул. Иванова, д. 1
ИНН - 507813383211
КПП - 501001001
ОГРН - 1025011873241
Магазин в г. Ивантеевка расположен по адресу: ул. Петрова, д. 2
Руководитель ООО "Спектр" - Сидоров Андрей Семенович, главный бухгалтер - Иванова Наталья Николаевна.
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 17 января 2006 г. N 8н
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │
│Налоговый период - квартал, указывается - 3 │ │
│ │ │
│ Вид ┌──┐ ┌──┐ Налоговый ┌──┐ N квартала ┌──┬──┐ Отчетный год ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│ документа │1 │/│ │ период │3 │ │0 │1 │ │2│0│0│6││ │
│ └──┘ └──┘ └──┘ └──┴──┘ └─┴─┴─┴─┘│ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│ Представляется в ИФНС N 3 по Моск. области Код │ │ │ │ ││ │
│ ──────────────────────────────────────────────────────────────── └─┴─┴─┴─┘│ │
│ (наименование налогового органа) │ │
│ │ │
│ ООО "Спектр" │ │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │
│ │ │
│ │ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ организации │1│0│2│5│0│1│1│8│7│3│2│4│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ индивидуального предпринимателя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Код города и номер контактного телефона налогоплательщика______________________________________│ │
│ │ │
│ │ │
│ Данная декларация составлена на ┌─┬─┬─┐ страницах с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ листах │ │
│ │0│0│7│ документов или их копий на │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ ───────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────── │ │
│ Достоверность и полноту сведений, │ │ │
│ указанных в настоящей декларации, │ Заполняется работником налогового органа │ │
│ подтверждаю: │ │ │
│Для организации │ │ │
│ │ │ │
│Руководитель Сидоров Андрей Семенович │ Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│ ────────────────────────────── │ Данная декларация представлена (нужное отметить │ │
│ фамилия, имя, отчество(полностью) │ знаком V) │ │
│ │ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ │ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ лично │ │ по почте│ │ уполномоченным│ │ │ │
│Подпись Сидоров Дата│1│8││0│4││2│0│0│6│ │ └──┘ └──┘ представителем└──┘ │ │
│ ────────── └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ ┌──┬──┬──┐ │ │
│Главный бухгалтер Иванова Наталья Николаевна│ на │ │ │ │ страницах │ │
│ ────────────────────────── │ └──┴──┴──┘ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ фамилия, имя, отчество(полностью) │ с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах│ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ документов или их копий на └─┴─┴─┘ │ │
│Подпись Иванова Дата│1│8││0│4││2│0│0│6│ │ │ │
│ ──────── └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ МП │ декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│Индивидуальный предприниматель │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Подпись__________ Дата│ │ ││ │ ││ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ _____________________ ____________________ │ │
├─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00001 │ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, │ │
│ подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика │ │
│ │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│5│0│2│0│0│0│0│1│0│0│0│0│1│1│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 020 │4│6│4│4│3│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма единого налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ подлежащая уплате в бюджет за 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4│2│5│7│0│ │ │
│ налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 020 │4│6│4│3│2│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма единого налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ подлежащая уплате в бюджет за 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2│3│9│4│5│ │ │
│ налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма единого налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ подлежащая уплате в бюджет за 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма единого налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ подлежащая уплате в бюджет за 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Руководитель организации │ │
│ Сидоров ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ───────────────── Дата │1│8│ │0│4│ │2│0│0│6│ │ │
│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Главный бухгалтер │ │
│ Иванова ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ───────────────── Дата │1│8│ │0│4│ │2│0│0│6│ │ │
│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Индивидуальный предприниматель ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ _________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00002 │ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ │ │
│ Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) │0│4│ │ │
│ └─┴─┘ │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) │ │
│├───────────────────────────────────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────────────────────────────────────┤ │
││Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────────────────────────────────┬─┬─┤ │
││Субъект Российской Федерации │Московская область Код │5│0│ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┴─┴─┤ │
││Район │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Город │Красноармейск │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Населенный пункт (село, поселок и т.п.)│ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Улица (проспект, переулок и т.д.) │ул. Иванова │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер дома (владения) │1 │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер корпуса (строения) │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер квартиры (офиса) │ │ │
│└───────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО (код строки 030) │4│6│4│4│3│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────┤ │
││ Показатели │Код строки│ Значения показателей │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Базовая доходность на единицу физического показателя в│ 040 │ 1800 │ │
││месяц (руб.). │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Величина физического показателя за │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ январь месяц │ 050 │ 100 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ февраль месяц │ 060 │ 100 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ март месяц │ 070 │ 100 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Корректирующий коэффициент К1 │ 080 │ 1,132 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Корректирующий коэффициент К2 │ 090 │ 0,8 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Налоговая база всего (руб.) │ 100 │ 489 024 │ │
││(сумма значений кодов строк 110 - 130), │ │ │ │
││в том числе за │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ │ │
││________________________________________________ месяц │ 110 │ 163 008 │ │
││(код стр.040 х код стр.050 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ │ │
││________________________________________________ месяц │ 120 │ 163 008 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │
││(код стр.040 х код стр.060 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ │ │
││________________________________________________ месяц │ 130 │ 163 008 │ │
││(код стр.040 х код стр.070 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход│ │ 73 354 │ │
││(руб.) за налоговый период │ 140 │ │ │
││(код стр. 100 x 15/100) │ │ │ │
│└───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────────────────────┤ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00002 │ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ │ │
│ Код вида предпринимательской деятельности (код строки 010) │0│4│ │ │
│ └─┴─┘ │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 020) │ │
│├───────────────────────────────────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────────────────────────────────────┤ │
││Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────────────────────────────────┬─┬─┤ │
││Субъект Российской Федерации │Московская область Код │5│0│ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┴─┴─┤ │
││Район │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Город │Ивантеевка │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Населенный пункт (село, поселок и т.п.)│ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Улица (проспект, переулок и т.д.) │ул. Петрова │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер дома (владения) │2 │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер корпуса (строения) │ │ │
│├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤ │
││Номер квартиры (офиса) │ │ │
│└───────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО (код строки 030) │4│6│4│3│2│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────┤ │
││ Показатели │Код строки│ Значения показателей │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Базовая доходность на единицу физического показателя в│ 040 │ 1800 │ │
││месяц (руб.). │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Величина физического показателя за │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ январь месяц │ 050 │ 50 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ февраль месяц │ 060 │ 50 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ март месяц │ 070 │ 50 │ │
││───────────────────────────────────────────────── │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Корректирующий коэффициент К1 │ 080 │ 1,132 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Корректирующий коэффициент К2 │ 090 │ 0,9 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Налоговая база всего (руб.) │ 100 │ 275 076 │ │
││(сумма значений кодов строк 110 - 130), │ │ │ │
││в том числе за │ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ 91 692 │ │
││________________________________________________ месяц │ 110 │ │ │
││(код стр.040 х код стр.050 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ │ │
││________________________________________________ месяц │ 120 │ 91 692 │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │
││(код стр.040 х код стр.060 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││ │ │ │ │
││________________________________________________ месяц │ 130 │ 91 692 │ │
││(код стр.040 х код стр.070 х код стр.080 х код стр.090)│ │ │ │
│├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────┤ │
││Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход│ │ │ │
││(руб.) за налоговый период │ 140 │ 41 261 │ │
││(код стр. 100 x 15/100) │ │ │ │
│└───────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────────────────────┤ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│5│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00003 │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период │ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────┬────────┬─────────────────────────────────┐│ │
││ Показатели │ Код │ Значения показателей ││ │
││ │ строки │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││Сумма исчисленного единого налога на вмененный│ │ ││ │
││доход (сумма значений кодов стр. 140 всех│ │ ││ │
││заполненных разделов 2 декларации) │ 010 │ 114 615 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное│ │ ││ │
││страхование работников, уплаченных│ │ ││ │
││налогоплательщиком в течение налогового периода│ │ ││ │
││(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с│ │ ││ │
││законодательством Российской Федерации при выплате│ │ ││ │
││вознаграждений работникам, занятым в сферах│ │ ││ │
││деятельности налогоплательщика, по которым│ │ ││ │
││уплачивается единый налог на вмененный доход, и│ │ ││ │
││(или) сумма страховых взносов в виде фиксированных│ │ ││ │
││платежей, уплаченных индивидуальным│ │ ││ │
││предпринимателем за свое страхование │ 020 │ 36 000 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││Сумма выплаченных в течение налогового периода из│ │ ││ │
││средств налогоплательщика пособий по временной│ │ ││ │
││нетрудоспособности работникам, занятым в сферах│ │ ││ │
││деятельности, по которым уплачивается единый налог│ │ ││ │
││на вмененный доход │ 030 │ 12 100 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││Общая сумма страховых взносов и пособий по│ │ ││ │
││временной нетрудоспособности (код стр. 020 + код│ │ ││ │
││стр. 030), уменьшающая (но не более чем на 50%)│ │ ││ │
││сумму исчисленного единого налога на вмененный│ │ ││ │
││доход (код стр. 010) │ 040 │ 48 100 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────────────────┤│ │
││Сумма единого налога на вмененный доход,│ │ ││ │
││подлежащая уплате в бюджет за налоговый период│ │ ││ │
││(код стр. 010 - код стр. 040) │ 050 │ 66 515 ││ │
│└───────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────────────────────────────┘│ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│6│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00031 │ │
│ │ │
│ │ │
│ Раздел 3.1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая │ │
│ уплате в бюджет за налоговый период │ │
│ (код строки 030 раздела 1 декларации) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│по коду ОКАТО (код строки 010) │4│6│4│4│3│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────────┐│ │
││ Показатели │ Код │ Значения показателей ││ │
││ │строки│ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО │ 020 │ 764 100 ││ │
││(сумма кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 │ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Налоговая база, исчисленная по данному коду ОКАТО │ 030 │ 489 024 ││ │
││(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 декларации│ │ ││ │
││по коду ОКАТО, указанному по коду стр. 010) │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая│ 040 │ 42 570 ││ │
││уплате за налоговый период │ │ ││ │
││((код стр.050/код стр.040) х код стр. 050 раздела 3│ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
││(указывается по коду строки 030 раздела 1│ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────────────────────────────┘│ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 6011 └─┘ ИНН │5│0│7│8│1│3│3│8│3│2│1│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │5│0│1│0│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│7│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152016 │ │
│ Раздел 00031 │ │
│ │ │
│ │ │
│ Раздел 3.1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая │ │
│ уплате в бюджет за налоговый период │ │
│ (код строки 030 раздела 1 декларации) │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│по коду ОКАТО (код строки 010) │4│6│4│3│2│0│0│0│0│0│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────────────────┐│ │
││ Показатели │ Код │ Значения показателей ││ │
││ │строки│ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО │ 020 │ 764 100 ││ │
││(сумма кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 │ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Налоговая база, исчисленная по данному коду ОКАТО │ 030 │ 275 026 ││ │
││(сумма кодов строк 100 всех разделов 2 декларации│ │ ││ │
││по коду ОКАТО, указанному по коду стр. 010) │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────────────────────────────┤│ │
││Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая│ 040 │ 23 945 ││ │
││уплате за налоговый период │ │ ││ │
││((код стр.050/код стр.040) х код стр. 050 раздела 3│ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
││(указывается по коду строки 030 раздела 1│ │ ││ │
││декларации) │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────────────────────────────┘│ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
Декларация по транспортному налогу
Налоговая декларация по транспортному налогу утверждена приказом МНС России от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/724. Ее заполняют все организации, на которых зарегистрированы транспортные средства. Индивидуальным предпринимателям составлять декларацию по транспортному налогу не нужно.
Срок подачи декларации
Срок подачи налоговой декларации по транспортному налогу устанавливается законодательными органами субъектов Федерации. Обычно этот срок не превышает 30 дней после окончания налогового периода (то есть календарного года).
Форма декларации
Декларация по транспортному налогу состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)";
- раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному налогу";
- раздела 3 "Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика".
Титульный лист
Титульный лист состоит из двух страниц. На первой странице указываются реквизиты организации, а также фамилия и ИНН руководителя организации и… Вторая страница называется "Сведения о физическом лице". Там… Помимо паспортных данных в Сведениях о физическом лице нужно указать код документа, удостоверяющего его личность.…Коды единиц измерения налоговой базы
… │Код единиц│ Наименование единицы измерения │Условное… │измерения │ │ │Пример заполнения
На балансе ООО "Галатея" (г. Москва) числится легковой автомобиль "Мицубиси" мощностью 113 л.с.
Налог у таких автомобилей считается в зависимости от количества лошадиных сил. Поэтому код единицы измерения налоговой базы - 251.
В техническом паспорте автомобиля указана дата выпуска: июль 2000 года. Определим количество полных лет по состоянию на 1 января 2006 года: 2000-2004 годы. Итого - 5 лет.
ООО "Галатея" приобрело этот автомобиль в 2002 году. Значит, количество месяцев владения в отчетном 2004 году - 12. А коэффициент, который нужно указать в декларации, будет равен 1 (12 мес. : 12).
Ставка транспортного налога, установленная для машин с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с., в Москве составляет 15 руб. Бухгалтеру надо умножить эту сумму на количество лошадиных сил автомобиля. Следовательно, транспортный налог равен:
15 руб. х 113 л.с. = 1695 руб.
Льгот для данной категории автомобилей Законом г. Москвы о транспортном налоге не установлено.
Претендовать на освобождение от уплаты транспортного налога по статье 358 Налогового кодекса РФ ООО "Галатея" не может. Поэтому строки 070 и 080 раздела 2 декларации бухгалтер не заполнил.
У ООО "Галатея" следующие реквизиты:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 7704015839;
- код причины постановки (КПП) - 770401001;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - 1027710362184.
Руководитель ООО "Галатея" - Попов Александр Петрович.
Главный бухгалтер ООО "Галатея" - Кононова Ольга Павловна.
┌─┬────────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘ Штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Приложение N 1│
│ 52004 01 8 ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ Утверждено приказом МНС России│
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ от 29 декабря 2003 г.│
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ N БГ-3-21/724│
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152004│
│ │
│ │
│ Налоговая декларация │
│ по транспортному налогу │
│ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │
│Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче отчета: │
│за месяц - 1, квартального - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, │
│за год - 0, иное - 2 │
│ │
│ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │
│ Вид│1 │ /│ │ Налоговый│0 │ N квартала│ │ │ Отчетный │2 │0 │0 │6 │ │
│документа└──┘ └──┘ (отчетный) период└──┘ или месяца└──┴──┘ год └──┴──┴──┴──┘ │
│ ┌──┬──┬──┬──┐│
│Представляется в ИМНС N 4 г. Москвы Код │7 │7 │0 │4 ││
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── └──┴──┴──┴──┘│
│ (наименование налогового органа) │
│ │
│по месту нахождения транспортных средств │
│ ООО "Галатея" │
│──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ (полное наименование организации) │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) │1 │0 │2 │7 │7 │1 │0 │3 │6 │2 │1 │8 │4 │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ │
│Данная декларация составлена на│0 │0 │5 │ страницах с приложением подтверждающих│ │ │ │ листах │
│ └──┴──┴──┘ документов или их копий на └──┴──┴──┘ │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤
│Достоверность и полноту сведений, указанных в │ Заполняется работником налогового органа │
│настоящей декларации, подтверждаю: │ │
│Для организации │ │
│ │ │
│Руководитель Попов Александр Петрович │Сведения о представлении налоговой декларации │
│ ────────────────────────────────── │Данная декларация представлена (нужное │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │отметить знаком V) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │
│ИНН* │7│7│1│8│0│1│2│1│5│1│1│3│ │лично │ │ по почте│ │ уполномоченным │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┘ └─┘ представителем └─┘ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┐ │
│Подпись Попов Дата │1│8│ │0│1│ │2│0│0│6│ │на страницах │ │ │ │ │
│ ───────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ └─┴─┴─┘ │
│Главный бухгалтер Кононова Ольга Павловна │с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ │
│ ─────────────────────────────── │документов на │ │ │ │ листах │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью)│ └─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН* │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │Дата представления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│Подпись Кононова Дата │1│8│ │0│1│ │2│0│0│6│ │ │
│ ────────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│ │Зарегистрирована за N│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Уполномоченный представитель______________________│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
│ Фамилия, Имя, Отчество │ │
│ (полностью) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН* │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │Категория │ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │налогоплательщика └─┘ │
│Подпись ______________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 - крупнейший, 2 основной,│
│ мп └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ 3 - прочие │
│ │ │
│ _____________________________ _________________│
│ Фамилия, и.о. Подпись │
│ │
│* В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного представителя следует│
│ заполнить сведения: │
│ ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность и адрес места жительства в Российской Федерации│
│ на странице 2 титульного листа налоговой декларации │
│ │
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘ Штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52004 03 2 ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│3│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152004│
│ Раздел 00001│
│ │
│ │
│ Раздел 1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет │
│ (по данным налогоплательщика) │
│ │
│ Показатели Код Значение показателей │
│ строки │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│6│0│4│0│1│1│0│2│1│0│0│0│1│1│0│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Код ОКАТО 020 │4 │5 │2 │8 │6 │5 │9 │0 │ │ │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Исчисленная сумма налога (руб.) 030 │1 │6 │9 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, исчисленная за 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ предыдущие отчетные периоды (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, подлежащая уплате в 050 │1 │6 │9 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ бюджет (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ в т.ч. по срокам уплаты: │
│ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │
│ Срок уплаты 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, подлежащая уплате в 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ бюджет по сроку (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │
│ Срок уплаты 060 │2 │0 │ │0 │1 │ │2 │0 │0 │6 │ │
│ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, подлежащая уплате в 070 │1 │6 │9 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ бюджет по сроку (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │
│ Срок уплаты 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, подлежащая уплате в 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ бюджет по сроку (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │
│ Срок уплаты 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога, подлежащая уплате в 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ бюджет по сроку (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Сумма налога к уменьшению 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (руб.) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ │
│ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│Подпись Кононова Дата │1│8│ │0│1│ │2│0│0│7│ │
│ ──────────────────────────────────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘ Штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52004 04 9 ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│4│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152004│
│ Раздел 00002│
│ │
│ Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству │
│ │
│┌──────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код │ Значение показателей ││
││ │ строки │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Вид транспортного средства │ 010 │ В ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┐ ││
││Код вида транспортного средства │ 020 │ │5 │1 │0 │0 │4 │ ││
││ │ │ └──┴──┴──┴──┴──┘ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Идентификационный номер │ 030 │ jMB SNCB AS4 55 5555 ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Регистрационный знак │ 040 │ М 258 УХ 77 RUS ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Налоговая база │ 050 │ 113 л.с. ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ ┌──┬──┬──┐ ││
││Код единицы измерения (по ОКЕИ) │ 060 │ │2 │5 │1 │ ││
││ │ │ └──┴──┴──┘ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┐ ││
││Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) │ 070 │ │ │ │ │ │ │ ││
││ │ │ └──┴──┴──┴──┴──┘ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┐ ││
││Код налоговой льготы │ 080 │ │ │ │ │ │ │ ││
││ │ │ └──┴──┴──┴──┴──┘ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Срок использования (полных лет) │ 090 │ 4 ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ ┌──┬──┐ ││
││Количество полных месяцев владения │ 100 │ │1 │2 │ ││
││ │ │ └──┴──┘ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││Коэффициент │ 110 │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────────────────────┤│
││ │ │ в рублях ││
││ │ ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤│
││Ставка налога │ 120 │1 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│├──────────────────────────────────────────┼────────┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┤│
││ │ │ в рублях ││
││ │ ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤│
││Исчисленная сумма налога │ 130 │1 │6 │9 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│└──────────────────────────────────────────┴────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘│
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────────┬─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├─┘ Штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52004 05 6 ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│5│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1152004│
│ Раздел 00003│
│ │
│ Раздел 3. Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на │
│ налогоплательщика │
│ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┐ │
│ Код вида транспортного средства (код строки 010) │5 │1 │0 │0 │4 │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┘ │
│ ┌──────────────┐ │
│ Количество транспортных средств данного кода (код строки 020) │ 1 │ │
│ └──────────────┘ │
│ │
│из них: │
│освобожденных от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса: │
│Код строки 030 │
│┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐│
││ Код освобождения │ Количество ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘│
│ │
│ льготируемых в соответствии с законами субъектов Российской Федерации: │
│ Код строки 040 │
│┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐│
││ Код льготы │ Количество ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤│
││ │ ││
│└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘│
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
├─┐ ┌─┤
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
Справка о доходах физического лица
С 1 января 2006 года действует новая форма Справки о доходах физического лица. Новая форма Справки утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616.
Эту форму заполняют как организации, так и индивидуальные предприниматели. Ее нужно заполнить на каждого человека, которому организация либо индивидуальный предприниматель в текущем году выплачивали доходы.
Срок подачи справки
Подать заполненные Справки в налоговую инспекцию нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Форма справки о доходах физического лица
Форма Справки состоит из следующих разделов: - раздела 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода)"; - раздела 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода";Пример заполнения Справки о доходах физического лица за 2005 год
Варанкин Александр Владимирович работает в ООО "Стекло-плюс". У Варанкина есть один ребенок. За 2005 год предприятие выплатило Варанкину 106 500 руб., в том числе:
- материальная помощь - 1500 руб.;
- подарки - 1000 руб.
Ежемесячно, пока доход работника не превысил 20 000 руб., бухгалтер предоставлял ему стандартные вычеты:
- по 400 руб. - на самого Варанкина;
- по 300 руб. - на его ребенка.
Доход работника превысил 20 000 руб. в марте.
Подсчитаем доход за январь-март:
8000 руб. + 2000 руб. + 8000 руб. + 8000 руб. = 26 000 руб.
Поэтому стандартные вычеты предоставлялись только в январе и феврале. Сумма вычетов на Варанкина составила:
400 руб. х 2 мес. = 800 руб.
Сумма вычетов на ребенка составила:
300 руб. х 2 мес. = 600 руб.
Общая сумма вычетов за два месяца составила:
800 руб. + 600 руб. = 1400 руб.
(руб.)
┌──────────┬──────┬───────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬────────┬───────┬──────┬───────┐
│Вид дохода│Январь│Февраль│ Март │Апрель│ Май │ Июнь │ Июль│Август│Сентябрь│Октябрь│Ноябрь│Декабрь│
├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤
│Зарплата │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000│ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │
├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤
│Премии │ 2000 │ - │ - │ 2000 │ - │ - │ 2000│ - │ - │ 2000 │ - │ - │
├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤
│Матпомощь │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 1500 │ - │ - │ - │ - │
├──────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼────────┼───────┼──────┼───────┤
│Подарки │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │ 1000 │
└──────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴────────┴───────┴──────┴───────┘
Поскольку размер материальной помощи меньше 2000 руб., этот доход налогом не облагается. Стоимость подарка тоже меньше 2000 руб. Следовательно, и с этой стоимости налог удерживать не нужно. Поэтому в 2005 году доход Варанкина, облагаемый по ставке 13 процентов, составляет:
8000 руб. х 12 мес. + 2000 руб. х 4 мес. - 1400 руб. = 102 600 руб.
Следовательно, сумма НДФЛ по ставке 13 процентов составит:
102 600 руб. х 13% = 13 338 руб.
Бухгалтер ООО "Стекло-плюс" удержал с дохода Варанкина всю сумму исчисленного налога. Поэтому данную сумму - 13 338 руб. - он указал дважды:
- в пункте 5.3 Справки;
- в пункте 5.4 Справки.
Справку о доходах Варанкина ООО "Стекло-плюс" представило в налоговую инспекцию 1 марта 2006 года.
В Справке главный бухгалтер - Пловцова Ирина Николаевна - указала реквизиты фирмы:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 7724401211;
- код причины постановки (КПП) - 772401001;
- телефон - 450-68-19.
Идентификационный номер налогоплательщика Варанкина Александра Владимировича - 770889491215.
Коды, необходимые для заполнения Справки о доходах физического лица
… │Код │ Наименование вида дохода │ …Сведения о начисленных пенсионных взносах
Форма N СЗВ-4-1 "Сведения о начисленных пенсионных взносах" утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 21 октября 2002 г. N 122П.
Срок подачи сведений о начисленных пенсионных взносах
Все организации и предприниматели, которые выплачивают своим сотрудникам заработную плату, должны представлять в Пенсионный фонд РФ индивидуальные… Форму N СЗВ-4-1 бухгалтер должен заполнять по каждому сотруднику отдельно. И… Если сотрудник продолжает работать, то предоставить ему индивидуальные сведения нужно в течение одной недели после…Как заполнять форму N СЗВ-4-1
Форма N СЗВ-4-1 состоит из: - таблицы "Сведения за расчетный период о застрахованном лице"; - таблицы "Стаж работы за расчетный период".Пример заполнения
Сергеев П.И. работает на ООО "Механика" в ремонтном цехе. 16 августа 2006 года сотрудник уволился. В последний день работы бухгалтер выдал Сергееву П.И. копию индивидуальных сведений (форма N СЗВ-4-1). В данном документе указали следующие сведения:
- регистрационный номер ПФР - 123 456 02345;
- наименование предприятия - ООО "Механика";
- расчетный период - 2006 год.
В первой таблице бухгалтер указал такие сведения:
- страховой номер - 038 276 758 50;
- фамилия, имя, отчество - Сергеев Петр Иванович;
- адрес - 129110, г. Москва, ул. Гиляровского, д. 48, кв. 54.
За 2006 год Сергееву П.И. начислили заработную плату:
- январь - 5000 руб.;
- февраль - 5000 руб.;
- март - 5000 руб.;
- апрель - 7000 руб.;
- май - 7000 руб.;
- июнь - 5000 руб.;
- июль - 5000 руб.;
- август - 3000 руб.
Доход Сергеева П.И., с которого бухгалтер должен начислить пенсионные взносы, за 2006 год составил 42 000 руб. (5000 + 5000 + 5000 + 7000 + 7000 + 5000 + 5000 + 3000).
Сергеев П.И. родился в 1960 году. А для сотрудников 1966 года рождения и старше отчисления производятся только на финансирование страховой части пенсии.
Пенсионные взносы в 2006 году составили:
42 000 руб. х 14% = 5880 руб.
Сергеев П.И. проболел три дня (с 4 по 6 августа). За это время ему выплатили пособие по временной нетрудоспособности.
┌─────┐
Форма СЗВ-4-1 Код по ОКУД │ │
└─────┘
Индивидуальные сведения Утверждена
о страховом стаже и начисленных страховых постановлением
взносах на обязательное пенсионное Правления ПФР
страхование застрахованного лица от 21.10.2002 N 122П
Сведения о страхователе:
Регистрационный номер ПФР 123 - 456 - 12345
───── ───── ───────
Наименование (краткое) ООО "Механика"
───────────────────────
Расчетный период: 2006 год
─────────
Сведения за расчетный период о застрахованном лице
┌────────────┬──────────────────────────────┬────────────┬──────────────┐
│ Страховой │ Фамилия, Имя, Отчество │ Сумма │Период работы │
│ номер │ │начисленных │ │
│ │ │ страховых │ │
│ │ │ взносов │ │
├────────────┴──────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
│ Адрес для направления информации о │на страховую│ по временной │
│ состоянии индивидуального лицевого счета │ часть │нетрудоспособ-│
│ │ трудовой │ ности │
│ │ пенсии │ (мес.дн.) │
│ ├────────────┤ │
│ │ на │ │
│ │накопитель- │ │
│ │ ную часть │ │
│ │ трудовой │ │
│ │ пенсии │ │
│ ├────────────┼──────────────┤
│ │ по │ отпуск без │
│ │дополнитель-│ сохранения │
│ │ному тарифу │ заработной │
│ │ │ платы │
│ │ │ (мес.дн.) │
├──────────────┬────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
│038 276 758 50│ Сергеев Петр Иванович │ 5880-00 │ 3 дн. │
├──────────────┴────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
│129110, г. Москва, ул. Гиляровского │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────┤
│д. 48, кв. 54 │ │ │
└───────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────┘
Стаж работы за расчетный период
┌──┬────────────┬─────────────┬───────────┬───────────┬─────────────────────┬────────────────────┐
│N │ Начало │Конец периода│Территориа-│ Особые │Исчисление трудового │ Условия для │
│п/│ периода │ │ льные │ условия │ стажа │ досрочного │
│п │ │ │ условия │труда (код)│ │назначения трудовой │
│ │ │ │ (код) │ │ │ пенсии │
│ │ │ │ │ ├────────┬────────────┼────────┬───────────┤
│ │ │ │ │ │основа- │дополнитель-│основа- │дополните- │
│ │ │ │ │ │ ние │ные сведения│ ние │ льные │
│ │(дд.мм.гггг)│(дд.мм.гггг) │ │ │ (код) │ │ (код) │ сведения │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│1 │ 01.01.2006 │ 16.08.2006 │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼────────────┼─────────────┼───────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼───────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴────────────┴─────────────┴───────────┴───────────┴────────┴────────────┴────────┴───────────┘
Наименование должности руководителя Иванов Иванов Р.О.
────────── ───────────────────
Подпись Расшифровка подписи
Дата 16.08.2006 М.П.
────────────
Отчетность по обязательному пенсионному страхованию
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование утвержден приказом Минфина России от 24 марта 2005 г. N 48н.
Его должны представлять в налоговую инспекцию как индивидуальные предприниматели, так и организации.
Срок подачи расчета
Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование представляется один раз в квартал, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Форма расчета
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование состоит из: - титульного листа; - раздела 1 "Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по…Титульный лист
Титульный лист состоит из двух страниц. На первой странице указываются реквизиты организации либо индивидуального предпринимателя, а также фамилия и… На первой странице титульного листа присутствует поле "Вид… Если же организация (предприниматель) представляет уточненную форму, надо поступить следующим образом. Поставить цифру…Пример заполнения
ООО "Весна 2000" находится в Москве. Главный бухгалтер - Борисова Ольга Ивановна - заполнила расчет по авансовым пенсионным взносам за I квартал 2006 года и 14 апреля отдала его в налоговую инспекцию. На титульном листе она отразила следующие реквизиты фирмы:
- ИНН - 7701357634;
- КПП - 770101001;
- ОГРН - 1017735763403;
- регистрационный номер ПФР - 058-188-315201;
- фамилию, имя, отчество главного бухгалтера - Борисова Ольга Ивановна;
- фамилию, имя, отчество руководителя - Иванов Сергей Андреевич.
Раздел 1 "Авансовые платежи по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате,
по данным страхователя"
В разделе 1 расчета нужно отразить суммы страховых взносов, начисленные за последний квартал отчетного периода. Причем авансовые платежи за каждый месяц квартала расшифровываются в строках 030-050.
Обратите внимание: здесь надо отдельно показать суммы, направленные на финансирование страховой части пенсий, и деньги, перечисленные на накопительную часть.
Чтобы заполнить раздел 1, придется сначала рассчитать сумму страховых взносов в разделе 2.
В строке 001 раздела 1 нужно указать код страхователя. Вот эти коды:
10 - для организаций;
30 - для индивидуальных предпринимателей;
50 - для организаций, которые одновременно применяют общий и специальный налоговый режим;
70 - для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно применяют общий и специальный налоговый режим.
Раздел 1 должен подписать руководитель организации или главный бухгалтер.
Пример заполнения (продолжение)
В ООО "Весна 2000" работают двое сотрудников. В I квартале 2006 года организация начислила им следующие суммы:
┌───────────┬──────────────┬─────────────────────────────────┬──────────┐
│ Сотрудник │ Год рождения │ Заработная плата │ Итого │
│ │ ├──────────┬───────────┬──────────┤ │
│ │ │ январь │ февраль │ март │ │
├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Борисова │ 1975 │ 5000 │ 5600 │ 6000 │ 16 600 │
├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Иванов │ 1951 │ 8000 │ 8000 │ 8000 │ 24 000 │
├───────────┼──────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┤
│Итого │ │ 13 000 │ 13 600 │ 14 000 │ 40 600 │
└───────────┴──────────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┘
ООО "Весна 2000" не применяет регрессивные ставки страховых взносов. Поэтому авансовые платежи бухгалтер рассчитал исходя из максимальных ставок:
┌─────────┬─────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│Сотрудник│ Ставки страховых │ Сумма пенсионных взносов │ Итого │
│ │ взносов │ │ │
│ ├─────────┬───────────┼──────────────────┬──────────────────┬───────────────────┤ │
│ │страховая│накопитель-│ январь │ февраль │ март │ │
│ │часть │ная часть ├─────────┬────────┼─────────┬────────┼─────────┬─────────┤ │
│ │ │ │страховая│накопи- │страховая│накопи- │страховая│накопи- │ │
│ │ │ │ │тельная │ │тельная │ │тельная │ │
├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤
│Борисова │ 10% │ 4% │ 500 │ 200 │ 560 │ 224 │ 600 │ 240 │ 2324 │
├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤
│Иванов │ 14% │ - │ 1120 │ - │ 1120 │ - │ 1120 │ - │ 3360 │
├─────────┼─────────┼───────────┼─────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────┼─────────┼────────┤
│Итого │ │ │ 1620 │ 200 │ 1680 │ 224 │ 1720 │ 240 │ 5684 │
└─────────┴─────────┴───────────┴─────────┴────────┴─────────┴────────┴─────────┴─────────┴────────┘
Рассчитанные данные бухгалтер внес в разделы 2.2 и 2 расчета. Суммы, отраженные в графе 6 по строкам 0320-0340 и 0420-0440 раздела 2, бухгалтер перенес в строки 030-050 раздела 1.
К моменту подачи расчета в налоговую инспекцию ООО "Весна 2000" заплатило в ПФР взносы за январь и февраль в сумме 3724 руб. (1620 + 200 + 1680 + 224), в том числе:
- 3300 руб. (1620 + 1680) - на страховую часть пенсии;
- 444 руб. (200 + 224) - на накопительную часть пенсии.
Рассчитанные суммы были внесены в строки 010-013 раздела 2.1.
В итоге ООО "Весна 2000" за I квартал должно доплатить в ПФР 1940 руб. (5684 - 3744).
Раздел 2 "Расчет авансовых платежей по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование"
В разделе 2 указывается база для начисления страховых взносов за отчетный период и сумма начисленных авансовых платежей, причем суммы платежей на страховую и накопительную части пенсии указываются раздельно.
Чтобы заполнить раздел 2, нужно рассчитать страховые взносы в разделе 2.2.
Раздел 2.1 "Уплата авансовых платежей по страховым взносам
на обязательное пенсионное страхование"
В разделе 2.1, как видно из его названия, приводятся суммы уплаченных в Пенсионный фонд взносов.
Нужно отдельно указать:
- общую сумму перечисленных в отчетном периоде взносов;
- сумму взносов, перечисленную в последнем квартале отчетного периода;
- сумму взносов за каждый месяц последнего квартала отчетного периода.
По каждому из этих показателей раздельно указываются части, направленные на страховую и трудовую части пенсии.
В разделе 2.1 также необходимо указать разницу между суммами начисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносов.
Раздел 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400"
В данном разделе рассчитывается сумма страховых взносов. Расчет производится отдельно для работников, годовой доход которых составил:
- не более 280 000 руб.;
- от 280 0001 до 600 000 руб.;
- свыше 600 000 руб.
Для каждой из вышеперечисленных категорий отдельно указываются взносы, начисленные с доходов:
- лиц 1967 года рождения и моложе;
- лиц 1966 года рождения и старше.
Раздельно указываются суммы начисленных взносов:
- на страховую часть пенсии;
- на накопительную часть пенсии.
Раздел 2.3 "Сводные показатели за отчетный период для расчета сумм
авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное
страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные
подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате
страховых взносов и представлению отчетности"
Раздел 2.3 заполняют организации, у которых есть обособленные подразделения, самостоятельно уплачивающие пенсионные взносы. То есть речь идет о тех фирмах, подразделения которых имеют отдельный баланс, собственный расчетный счет, а также начисляют зарплату и иные доходы своим работникам.
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 24 марта 2005 г. N 48н
┌─┬────────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
├─┘ штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ 5105 8012 ИНН* │0│0│7│7│0│1│3│5│7│6│3│5│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│1│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151058 │ │
│ │ │
│ Расчет │ │
│ авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование │ │
│ для лиц, производящих выплаты физическим лицам │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │
│Отчетный период заполняется: │ │
│за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 │ │
│ │ │
│ ┌──┐ ┌──┐ Отчетный ┌──┐ Текущий расчетный ┌──┬──┬──┬──┐│ │
│ Вид│1 │ /│ │ период │2 │ период │2 │0 │0 │6 ││ │
│документа└──┘ └──┘ └──┘ └──┴──┴──┴──┘│ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┐│ │
│Представляется в ____________________________________________________________ Код │7 │7 │0 │1 ││ │
│ (наименование налогового органа) └──┴──┴──┴──┘│ │
│ │ │
│По месту нахождения российской ┌─┐ обособленного┌─┐ физического лица,┌─┐ индивидуального┌─┐ │ │
│ (жительства) организации│V│ подразделения│ │ не признаваемого│ │ предпринимателя│ │ │ │
│ └─┘ российской└─┘ индивидуальным└─┘ └─┘ │ │
│ организации предпринимателем │ │
│ │ │
│По месту осуществления ┌─┐ │ │
│деятельности иностранной │ │ │ │
│организации: └─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│_____________________________________________________________________________________________ │ │
│ (полное наименование организации / Фамилия, Имя, Отчество физического лица) │ │
│ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│для организации (ОГРН) │1 │0 │1 │7 │7 │3 │5 │7 │6 │3 │4 │0 │3 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│Основной государственный регистрационный номер ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│Регистрационный номер ПФР 058-188-315201 │ │
│ ───────────────────────── │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐ │ │
│Данный расчет составлен на│0 │0 │7 │страницах с приложением подтверждающих│ │ │ │ листах │ │
│ └──┴──┴──┘ документов или их копий на└──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│─────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────┤ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных в │Заполняется работником налогового органа │ │
│настоящем расчете, подтверждаю: │ │ │
│Для организации │ │ │
│ │ │ │
│Руководитель Иванов Сергей Андреевич │Сведения о представлении расчета │ │
│ ────────────────────────────────────│Данный расчет представлен (нужное отметить │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │знаком V) │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐│ │
│Подпись Иванов Дата │1│4│ │0│4│ │2│0│0│6││лично │ │ по почте│ │ уполномоченным │ ││ │
│ ──────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┘ └─┘ представителем └─┘│ │
│ │ ┌─┬─┬─┐ │ │
│Главный бухгалтер Борисова Ольга Ивановна │на страницах │ │ │ │ │ │
│ ───────────────────────────────│ └─┴─┴─┘ │ │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью)│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌──┬──┬──┐ │ │
│Подпись Борисова Дата │1│4│ │0│4│ │2│0│0│6││с приложением подтверждающих │ │ │ │листах│ │
│ ────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│документов на └──┴──┴──┘ │ │
│ │ │ │
│ М.П. │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │Дата представления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Для физического лица, не признаваемого │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│индивидуальным предпринимателем, или │ │ │
│индивидуального предпринимателя │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │
│ │Зарегистрирован за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│_________________________________________________│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ │
│ Фамилия, Имя, Отчество (полностью) │_____________________________ ______________ │ │
│ │ Фамилия, И. О. Подпись │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │ │
│Подпись ______________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │ │
│ │ │ │
│ * В случае отсутствия ИНН физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, │ │
│ следует заполнить сведения о физическом лице на странице 002 титульного листа расчета │ │
├─┐ │┌─┤
└─┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
┌─┬────────────┬─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──┐
├─┘ штрих-код └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ 5105 8036 ИНН │0│0│7│7│0│1│3│5│7│6│3│5│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│1│0│1│0│0│1│Стр.│0│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Форма по КНД 1151058 │ │
│ Раздел 00001 │ │
│ │ │
│ Раздел 1. Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное │ │
│ страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя │ │
│ │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┐ │ │
│Страхователь 001 │1 │0 │ │ │
│ └──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│Код по ОКАТО 010 │4 │5 │2 │6 │3 │5 │7 │6 │9 │0 │2 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│на страховую часть трудовой пенсии │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐│ │
│Код бюджетной классификации 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘│ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей по │ │
│страховым взносам, │ │
│подлежащая уплате за │ │
│последние три месяца │ │
│отчетного периода (руб.): │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1 │6 │2 │0 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1 │6 │8 │0 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1 │7 │2 │0 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│на накопительную часть трудовой пенсии │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐│ │
│Код бюджетной классификации 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘│ │
│ │ │
│ │ │
│Сумма авансовых платежей по │ │
│страховым взносам, │ │
│подлежащая уплате за │ │
│последние три месяца │ │
│отчетного периода (руб.): │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│1 месяц 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │0 │0 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│2 месяц 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │2 │4 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │ │
│3 месяц 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2 │4 │0 │ │ │
│ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │ │
│Подпись Иванов Дата │1 │4 │ │0 │4 │ │2 │0 │0 │6 │ │ │
│ ─────────────────────────────────────── └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ │ │
│Подпись Борисова Дата │1 │4 │ │0 │4 │ │2 │0 │0 │6 │ │ │
│ ─────────────────────────────────────── └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ │ │
│ │ │
│ │ │
├─┐ │┌─┤
└─┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴─┘
┌─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
├─┘ └─┤
│ Раздел 00002 5 ш│
│ 1 т│
│ Раздел 2. Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное 0 р│
│ пенсионное страхование 5 и│
│ х│
│ (в рублях) 8 -│
│ 0 к│
│ ┌──────────────────┬───────┬───────────┬───────────┬───────────┬────────────┐ 4 о│
│ │ Наименование │ Код │ Для лиц │ Для лиц │ ВСЕГО │Из графы 5, │ 3 д│
│ │ показателя │строки │ 1966 года │ 1967 года │ (гр.3 + │ в части │ ┌─┤
│ │ │ │рождения и │рождения и │ гр.4) │застрахован-│ └─┤
│ │ │ │ старше │ моложе │ │ ных лиц, │ │
│ │ │ │ │ │ │ занятых в │ │
│ │ │ │ │ │ │ сферах │ │
│ │ │ │ │ │ │деятельнос- │ │
│ │ │ │ │ │ │ти, облагае-│ К И │
│ │ │ │ │ │ │мых по обще-│ П Н │
│ │ │ │ │ │ │му налогово-│ П Н │
│ │ │ │ │ │ │ му режиму │ ┌───┐ ┌───┐ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 7 │ │ 0 │ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 7 │ │ 0 │ │
│ │База для│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │начисления │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 7 │ │
│ │страховых взносов│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │за отчетный│ │ │ │ │ │ │ 1 │ │ 7 │ │
│ │период, всего │ 0100 │ 24 000 │ 16 000 │ 40 600 │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 0 │ │ 0 │ │
│ │в том числе за│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ │ 1 │ │ 1 │ │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │периода │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 3 │ │
│ │(стр. 0120 +│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │стр. 0130 +│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 5 │ │
│ │стр. 0140) │ 0110 │ 24 000 │ 16 000 │ 40 600 │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 1 │ │ 7 │ │
│ │из них: 1 месяц │ 0120 │ 8 000 │ 5 000 │ 13 000 │ │ └───┘ ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │ 6 │ │
│ │ 2 месяц │ 0130 │ 8 000 │ 5 600 │ 13 600 │ │ С ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ т │ 3 │ │
│ │ 3 месяц │ 0140 │ 8 000 │ 6 000 │ 14 000 │ │ р ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ . │ 5 │ │
│ │Сумма начисленных│ │ │ │ │ │ ┌───┐ └───┘ │
│ │авансовых платежей│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │
│ │по страховым│ │ │ │ │ │ ├───┤ │
│ │взносам на│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │
│ │обязательное │ │ │ │ │ │ ├───┤ │
│ │пенсионное │ │ │ │ │ │ │ 3 │ │
│ │страхование за│ │ │ │ │ │ └───┘ │
│ │отчетный период,│ │ │ │ │ │ │
│ │всего (стр. 0300 +│ │ │ │ │ │ │
│ │стр. 0400) │ 0200 │ 3360 │ 2324 │ 5684 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │в том числе за│ │ │ │ │ │ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ │
│ │периода │ │ │ │ │ │ │
│ │(стр. 0220 +│ │ │ │ │ │ │
│ │стр. 0230 +│ │ │ │ │ │ │
│ │стр. 0240) (стр.│ │ │ │ │ │ │
│ │0310 + стр. 0410) │ 0210 │ 3360 │ 2324 │ 5684 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │из них: 1 месяц│ │ │ │ │ │ │
│ │(стр. 0320 +│ │ │ │ │ │ │
│ │стр. 0420) │ 0220 │ 1120 │ 700 │ 1820 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │2 месяц (стр. 0330│ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 0430) │ 0230 │ 1120 │ 784 │ 1904 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │3 месяц (стр. 0340│ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 0440) │ 0240 │ 1120 │ 840 │ 1960 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │из них: │ │ │ │ │ │ │
│ │Сумма начисленных│ │ │ │ │ │ │
│ │авансовых платежей│ │ │ │ │ │ │
│ │по страховым│ │ │ │ │ │ │
│ │взносам на│ │ │ │ │ │ │
│ │страховую часть│ │ │ │ │ │ │
│ │трудовой пенсии за│ │ │ │ │ │ │
│ │отчетный период,│ │ │ │ │ │ │
│ │всего │ 0300 │ 3360 │ 1660 │ 5020 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │в том числе за│ │ │ │ │ │ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ │
│ │периода (стр. 0320│ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 0330 +│ │ │ │ │ │ │
│ │стр. 0340) │ 0310 │ 3360 │ 1660 │ 5020 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │из них: 1 месяц │ 0320 │ 1120 │ 500 │ 1620 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │ 2 месяц │ 0330 │ 1120 │ 560 │ 1680 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │ 3 месяц │ 0340 │ 1120 │ 600 │ 1720 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ │
│ │Сумма начисленных│ │ │ │ │ │ │
│ │авансовых платежей│ │ │ │ │ │ │
│ │по страховым│ │ │ │ │ │ │
│ │взносам на│ │ │ │ │ │ │
│ │накопительную │ │ │ │ │ │ Ф │
│ │часть трудовой│ │ │ │ │ │ о │
│ │пенсии за отчетный│ │ │ │ │ │ р │
│ │период, всего │ 0400 │ X │ 664 │ 664 │ │ м │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ а │
│ │в том числе│ │ │ │ │ │ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ п │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ о │
│ │периода (стр. 0420│ │ │ │ │ │ │
│ │+ стр. 0430 +│ │ │ │ │ │ К │
│ │стр. 0440) │ 0410 │ X │ 664 │ 664 │ │ Н │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ Д │
│ │из них 1 месяц │ 0420 │ X │ 200 │ 200 │ │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ 1 │
│ │ 2 месяц │ 0430 │ X │ 224 │ 224 │ │ 1 │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼────────────┤ 5 │
│ │ 3 месяц │ 0440 │ X │ 240 │ 240 │ │ 1 │
│ └──────────────────┴───────┴───────────┴───────────┴───────────┴────────────┘ 0 │
│ 5 │
│ 8 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
├─┘ └─┤
│ 5 ш│
│ Раздел 00021 1 т│
│ 0 р│
│ Раздел 2.1. Уплата авансовых платежей по страховым взносам на 5 и│
│ обязательное пенсионное страхование х│
│ 8 -│
│ (в рублях) 0 к│
│ 5 о│
│ ┌──────────────────┬───────┬───────────┬─────────────┬──────────────────────┐ 0 д│
│ │ │ Код │ Всего │Из графы 3, в│ Из графы 3: │ ┌─┤
│ │ │строки │ │ части ├───────────┬──────────┤ └─┤
│ │ │ │ │застрахован- │ на │ на │ │
│ │ │ │ │ ных лиц, │ страховую │накопите- │ │
│ │ │ │ │ занятых в │ часть │ льную │ │
│ │ │ │ │ сферах │ трудовой │ часть │ │
│ │ │ │ │деятельности,│ пенсии │ трудовой │ К И │
│ │ │ │ │облагаемых по│ │ пенсии │ П Н │
│ │ │ │ │ общему │ │ │ П Н │
│ │ │ │ │ налоговому │ │ │ ┌───┐ ┌───┐ │
│ │ │ │ │ режиму │ │ │ │ 7 │ │ 0 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ │ 7 │ │ 0 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │Уплачено страховых│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 7 │ │
│ │взносов на│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │обязательное │ │ │ │ │ │ │ 1 │ │ 7 │ │
│ │пенсионное │ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │страхование за│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 0 │ │
│ │отчетный период по│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │данным │ │ │ │ │ │ │ 1 │ │ 1 │ │
│ │страхователя │ 010 │ 3724 │ │ 3300 │ 424 │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ │ 0 │ │ 3 │ │
│ │в том числе, за│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 5 │ │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │периода │ 011 │ 3724 │ │ 3300 │ 424 │ │ 1 │ │ 7 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ └───┘ ├───┤ │
│ │из них: - 1 месяц │ 012 │ 1820 │ │ 1620 │ 200 │ │ 6 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ С ├───┤ │
│ │ - 2 месяц │ 013 │ 1904 │ │ 1680 │ 242 │ т │ 3 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ р ├───┤ │
│ │ - 3 месяц │ 014 │ │ │ │ │ . │ 5 │ │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ ┌───┐ └───┘ │
│ │Разница между│ │ │ │ │ │ │ 0 │ │
│ │суммами страховых│ │ │ │ │ │ ├───┤ │
│ │взносов, │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │
│ │начисленными за│ │ │ │ │ │ ├───┤ │
│ │отчетный период в│ │ │ │ │ │ Ф │ 4 │ │
│ │соответствии с│ │ │ │ │ │ о └───┘ │
│ │расчетом, и│ │ │ │ │ │ р │
│ │суммами страховых│ │ │ │ │ │ м │
│ │взносов, │ │ │ │ │ │ а │
│ │уплаченными за│ │ │ │ │ │ │
│ │отчетный период │ 015 │ 1960 │ │ X │ X │ п │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ о │
│ │в том числе, за│ │ │ │ │ │ │
│ │последние три│ │ │ │ │ │ К │
│ │месяца отчетного│ │ │ │ │ │ Н │
│ │периода │ 016 │ 1960 │ │ X │ X │ Д │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ │
│ │из них: - 1 месяц │ 017 │ │ │ Х │ Х │ 1 │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ 1 │
│ │ - 2 месяц │ 018 │ │ │ Х │ Х │ 5 │
│ ├──────────────────┼───────┼───────────┼─────────────┼───────────┼──────────┤ 1 │
│ │ - 3 месяц │ 019 │ 1960 │ │ Х │ Х │ 0 │
│ └──────────────────┴───────┴───────────┴─────────────┴───────────┴──────────┘ 5 │
│ 8 │
│ │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
├─┘ └─┤
│ 5 ш│
│ Раздел 00022 1 т│
│ 0 р│
│ Раздел 2.2. Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400 5 и│
│ х│
│ (в рублях) 8 -│
│ 0 к│
│ ┌───────────┬───────────────┬────────┬───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────┐ 6 о│
│ │ │ │ Код │База для начисления│ Начислено страховых взносов на: │Числен- │ 7 д│
│ │ │ │ строки │ страховых взносов ├────────────────┬─────────────────┤ ность, │ ┌─┤
│ │ │ │ ├────────┬──────────┤страховую часть │ накопительную │ чел │ └─┤
│ │ │ │ │ всего │ из графы │трудовой пенсии │ часть трудовой │ │ │
│ │ │ │ │ │4, в части│ │ пенсии │ │ │
│ │ │ │ │ │застрахо- ├────────┬───────┼────────┬────────┤ │ │
│ │ │ │ │ │ ванных │ Тариф, │Сумма, │ Тариф, │ Сумма, │ │ │
│ │ │ │ │ │ лиц, │ %/руб. │ руб. │ %/руб. │ руб. │ │ К И │
│ │ │ │ │ │занятых в │ │ │ │ │ │ П Н │
│ │ │ │ │ │ сферах │ │ │ │ │ │ П Н │
│ │ │ │ │ │деятельно-│ │ │ │ │ │ ┌───┐ ┌───┐ │
│ │ │ │ │ │ сти, │ │ │ │ │ │ │ 7 │ │ 0 │ │
│ │ │ │ │ │облагаемых│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │ │ │ │ │по общему │ │ │ │ │ │ │ 7 │ │ 0 │ │
│ │ │ │ │ │налоговому│ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │ │ │ │ │ режиму │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 7 │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ │ 1 │ │ 7 │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │До │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 0 │ │
│ │280 000 │1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │руб. │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 │ │ 1 │ │
│ │ │старше │ 100 │ 24 000 │ │ 14 │ 3360 │ X │ X │ 1 │ ├───┤ ├───┤ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │ 0 │ │ 3 │ │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │ 5 │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │ │моложе │ 101 │ 16 600 │ │ 10 │ 1660 │ 4 │ 664 │ 1 │ │ 1 │ │ 7 │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ └───┘ ├───┤ │
│ │ │Итого: (стр.100│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6 │ │
│ │ │+ стр.101) │ 102 │ 40 600 │ │ X │ │ X │ │ │ С ├───┤ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ т │ 3 │ │
│ │От 280 001 │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ р ├───┤ │
│ │до 600 000 │1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ . │ 5 │ │
│ │руб. │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌───┐ └───┘ │
│ │ │старше (стр.210│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 0 │ │
│ │ │+ стр.220) │ 200 │ │ │ X │ │ X │ X │ │ ├───┤ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │ 0 │ │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┤ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5 │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┘ │
│ │ │моложе (стр.211│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │+ стр.221) │ 201 │ │ │ X │ │ X │ │ │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Итого: (стр.200│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │+ стр.201) │ 202 │ │ │ X │ │ X │ │ │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │280 000 │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │руб. │1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │старше │ 210 │ │ │ │ │ X │ X │ │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │моложе │ 211 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Итого: (стр.210│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │+ стр.211) │ 212 │ │ │ X │ │ X │ │ │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │свыше │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │280 000 │1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │руб. │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │старше │ 220 │ │ │ │ │ X │ X │ X │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │моложе │ 221 │ │ │ │ │ │ │ X │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Итого: (стр.220│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │+ стр.221) │ 222 │ │ │ X │ │ X │ │ X │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │Свыше │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │600 000 руб│1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │старше │ 300 │ │ │ │ │ X │ X │ │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │моложе │ 301 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ │
│ │ │Итого: (стр.300│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │+ стр.301) │ 302 │ │ │ X │ │ X │ │ │ │
│ ├───────────┼───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ Ф │
│ │ИТОГО: │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ о │
│ │ │1966 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ р │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ м │
│ │ │старше (стр.100│ │ │ │ │ │ │ │ │ а │
│ │ │+ стр.200 +│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │стр.300) │ 400 │ │ │ X │ │ X │ X │ │ п │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ о │
│ │ │Для лиц│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │1967 года │ │ │ │ │ │ │ │ │ К │
│ │ │рождения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ Н │
│ │ │моложе (стр.101│ │ │ │ │ │ │ │ │ Д │
│ │ │+ стр.201 +│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │стр.301) │ 401 │ │ │ X │ │ X │ │ │ 1 │
│ │ ├───────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼────────┤ 1 │
│ │ │Итого: (стр.400│ │ │ │ │ │ │ │ │ 5 │
│ │ │+ стр.401) │ 402 │ │ │ X │ │ X │ │ │ 1 │
│ └───────────┴───────────────┴────────┴────────┴──────────┴────────┴───────┴────────┴────────┴────────┘ 0 │
│ 5 │
│ 8 │
│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
├─┘ └─┤
│ Раздел 00023 5 ш│
│ 1 т│
│ Раздел 2.3. Сводные показатели за отчетный период для расчета сумм 0 р│
│ авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное 5 и│
│ страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные х│
│ подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых 8 -│
│ взносов и представлению Расчета авансовых платежей 0 к│
│ 7 о│
│ (в рублях) 4 д│
│ ┌─┤
│ ┌───────────────────────────────┬────────┬─────────┬───────────────────────┐ └─┤
│ │ Наименование показателя │ Код │ ВСЕГО │ Из графы 3 в части │ │
│ │ │ строки │ │ застрахованных лиц, │ │
│ │ │ │ │ занятых в сферах │ │
│ │ │ │ │ деятельности, │ │
│ │ │ │ │ облагаемых по общему │ К И │
│ │ │ │ │ налоговому режиму │ П Н │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ П Н │
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ┌───┐ ┌───┐ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │База для исчисления страховых│ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │взносов на обязательное│ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │пенсионное страхование в целом│ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │по организации │ 010 │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ ├───┤ ├───┤ │
│ │в том числе: по обособленным│ │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ │подразделениям организации │ 011 │ │ │ ├───┤ ├───┤ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ └───┘ ├───┤ │
│ │Сумма начисленных авансовых│ │ │ │ С ├───┤ │
│ │платежей по страховым взносам│ │ │ │ т ├───┤ │
│ │на обязательное пенсионное│ │ │ │ р. └───┘ │
│ │страхование в целом по│ │ │ │ ┌───┐ │
│ │организации (стр.030 + стр.040)│ 020 │ │ │ ├───┤ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ ├───┤ │
│ │в том числе: по обособленным│ │ │ │ └───┘ │
│ │подразделениям организации│ │ │ │ │
│ │(стр.031 + стр.041) │ 021 │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ │
│ │из них: │ │ │ │ │
│ │Сумма начисленных авансовых│ │ │ │ │
│ │платежей по страховым взносам│ │ │ │ Ф │
│ │на страховую часть трудовой│ │ │ │ о │
│ │пенсии в целом по организации │ 030 │ │ │ р │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ м │
│ │в том числе: по обособленным│ │ │ │ а │
│ │подразделениям организации │ 031 │ │ │ │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ п │
│ │Сумма начисленных авансовых│ │ │ │ о │
│ │платежей по страховым взносам│ │ │ │ │
│ │на накопительную часть трудовой│ │ │ │ К │
│ │пенсии в целом по организации │ 040 │ │ │ Н │
│ ├───────────────────────────────┼────────┼─────────┼───────────────────────┤ Д │
│ │в том числе: по обособленным│ │ │ │ │
│ │подразделениям организации │ 041 │ │ │ 1 │
│ └───────────────────────────────┴────────┴─────────┴───────────────────────┘ 1 │
│ 5 │
│ 1 │
│ 0 │
│ 5 │
│ 8 │
│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├─┐ │
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Отчетность перед Фондом социального страхования
Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования (форма 4-ФСС РФ) утверждена постановлением ФСС России от 22 декабря 2004 г. N 111. … Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему… Раздел II формы 4-ФСС РФ заполняют все индивидуальные предприниматели и организации, перешедшие на упрощенную систему…Срок подачи
Отчет по форме 4-ФСС РФ подается в отделение Фонда социального страхования по месту регистрации один раз в квартал, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как заполнить раздел II Формы 4-ФСС РФ
Раздел II "Для страхователей - налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения" состоит из:
- таблицы 4 (без названия);
- таблицы 5 "Расчеты по средствам Фонда социального страхования";
- таблицы 6 "Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года";
- таблицы 7 "Сведения о путевках";
- таблицы 8 "Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством".
Также надо заполнить титульный лист формы 4-ФСС РФ.
Титульный лист
На титульном листе указываются следующие реквизиты организации (предпринимателя):
- идентификационный номер налогоплательщика;
- основной государственный регистрационный номер;
- вид деятельности;
- адрес и организационно-правовая форма;
- регистрационный номер в отделении Фонда социального страхования;
- коды статистики;
- код причины постановки на учет в налоговом органе.
Таблица 4
Перед таблицей введено поле для специального шифра. Его числовое значение:
011 - для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения;
021 - для тех, кто уплачивает налог на вмененный доход.
В таблице 4 указывается:
- среднесписочная численность работников организации, в том числе женщин;
- общая сумма выплат в пользу работников.
Как определить среднесписочную численность, смотрите на странице 167.
Таблица 5 "Расчеты по средствам Фонда социального страхования"
В данной таблице показываются суммы средств, полученные от Фонда социального страхования, и сумма расходов организации (предпринимателя) на цели обязательного социального страхования. В этой же таблице указываются суммы задолженности за фондом и организацией (предпринимателем) на начало и конец отчетного периода.
Таблица 6 "Расчеты на цели обязательного
социального страхования с начала года"
В этой таблице нужно указать выданные суммы пособий:
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком;
- при рождении ребенка;
- на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
- на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами;
- женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
- при усыновлении ребенка.
Отдельно указываются суммы ассигнований, выданных на оздоровление детей.
Таблица 7 "Сведения о путевках"
В таблице 7 расшифровывают расходы, которые произвели на оплату путевок на санаторно-курортное лечение для своих работников и их детей. Все показатели в таблице приводятся нарастающим итогом с начала года. Так, в строках 1-7 графы 1 перечислены виды санаторно-курортных учреждений, куда организация может направить работников и их детей на лечение за счет средств ФСС России. Это санатории, санатории-профилактории, пансионаты с лечением, детские оздоровительные лагеря и т.д.
В графах 3 и 4 указывают остаток и стоимость путевок на начало года. Количество и стоимость путевок, полученных организацией от регионального отделения ФСС России, записывают в графы 5 и 6.
Если организация приобретала путевки напрямую у здравниц, то их количество и стоимость вписывают в графы 7 и 8.
В графах 9-12 отражают выдачу путевок работникам. Так, сколько было выдано всего путевок и на какую сумму, записывают в графы 9 и 10. А в графах 11 и 12 приводят количество и стоимость путевок, переданных тем работникам, которые когда-либо подвергались радиационному воздействию.
Количество и стоимость неиспользованных путевок, которые организация возвращает региональному отделению ФСС России, указывают в графах 13 и 14. А в графах 15 и 16 выводят остаток путевок на конец отчетного периода. Чтобы определить, какое их количество осталось, складывают показатели граф 3, 5 и 7. А затем из полученной суммы вычитают показатели граф 9 и 13. Точно так же рассчитывают стоимость оставшихся путевок: складывают показатели граф 4, 6 и 8 и вычитают показатели граф 10 и 14.
Таблица 8 "Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных
норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях,
установленных законодательством"
В этой таблице расшифровывают выплаты сверх установленных норм работникам, которые пострадали от радиационных воздействий. Такие выплаты положены только тем лицам, для которых они предусмотрены законодательством, а именно:
- Законом РФ от 15 мая 1991 г. N 1244-1;
- Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ;
- постановлением Верховного cовета РФ от 27 декабря 1991 г. N 2123-1 и другими нормативными актами.
Показатели таблицы 8 исчисляются нарастающим итогом с начала года. В графе 1 этой таблицы перечислены виды выплат, производимые работникам за счет средств Фонда социального страхования: пособия, оплата санаторно-курортного лечения или выплата компенсации, если санаторно-курортное лечение не может быть предоставлено.
В графе 3 указывают общую численность работников, которым выплаты за счет средств ФСС России производятся сверх норм. А в графу 4 вписывают сумму этих выплат.
В графах 5-14 перечислены расходы организации и численность работников, которым оплачиваются сверх норм пособия и санаторно-курортное лечение.
Пример заполнения
ООО "Марица" занимается розничной торговлей и работает по упрощенной системе налогообложения.
ООО "Марица" расположено по адресу: 112104, г. Москва, ул. Рубиновая, д. 18, корп. 2. Его реквизиты:
ИНН - 7704175253;
КПП - 770401001;
регистрационный номер в отделении Фонда социального страхования - 37151284;
ОГРН - 1842508720124.
Органом статистики организации присвоены следующие коды:
ОКОНХ - 71 200;
ОКДП - 5131 000;
ОКОПФ/ОКФС - 65/16;
ОКПО - 41546113.
Среднесписочная численность работающих в ООО "Марица" - четыре человека (как рассчитать среднесписочную численность, см. стр. 167), в том числе две женщины. Общий фонд оплаты труда за первое полугодие составил 127 000 руб.
В первом полугодии один работник ООО "Марица" болел полтора месяца и одна сотрудница ушла в декретный отпуск. Бухгалтер ООО "Марица" рассчитал и выдал сумму положенных этим работникам пособий:
- 2000 руб. - сумму пособия по временной нетрудоспособности заболевшему сотруднику;
- 2900 руб. - сумму пособия по беременности и родам сотруднице, ушедшей в декретный отпуск.
ООО "Марица" не уплачивает взносы в Фонд социального страхования. Поэтому ФСС компенсировал расходы на обеспечение заболевшего сотрудника пособием только в размере 1080 руб. - из расчета 720 руб. за месяц болезни. Сумму пособия по беременности и родам Фонд социального страхования компенсировал в полном размере.
Среди сотрудников ООО "Марица" нет пострадавших от радиационных воздействий. Путевки сотрудникам и их детям не выдавались.
Утверждена: постановлением Форма-4 ФСС РФ
Фонда социального
страхования Российской Составляется и представляется
Федерации ежеквартально нарастающим итогом не
от 22.12.2004 N 111 позднее 15 числа месяца, следующего
за истекшим кварталом в
исполнительный орган Фонда по месту
регистрации.
Заполняется в рублях.
Расчетная ведомость
по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации
за 6 месяцев 200 6 г.
──────────── ───
Общество с ограниченной ответственностью "Марица"
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Полное наименование организации (обособленного подразделения) / Ф.И.О. физического лица
Коды
┌──────────────────────┐
по ОКПО │ 41546113 │
├──────────────────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН / КПП │7704175253 / 770417525│
├──────────────────────┤
Основной государственный регистрационный номер ОГРН │ 1842508720124 │
├──────────────────────┤
по ОКВЭД / ОКОНХ │ 50.40.2 / 71200 │
Вид деятельности Розничная торговля ├──────────────────────┤
─────────────────────────── по ОКДП │ 513100 │
├──────────────────────┤
Организационно-правовая форма, форма собственности ______ │ │
│ │
_________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС │ 65 / 16 │
└──────────────────────┘
Адрес 112104, г. Москва ул. Рубиновая, д. 18 корп. 2
──────────────────────────────────────────────────────
Регистрационный номер(код) страхователя ______________
Дата проведения камеральной
Дата представления _______________________ проверки __________________________________
(заполняется сотрудником Фонда)
Дата направления требования _______________
Дата принятия ________________________________ (заполняется сотрудником Фонда)
(заполняется сотрудником Фонда)
Раздел II
Для страхователей-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения
┌─┬─┬──┐
Шифр*│0│1│1 │
└─┴─┴──┘
Таблица 4
┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────┐
│ Наименование │ Код │ Всего с начала года │
│ │ строк │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────────────────┤
│Среднесписочная численность работающих (чел.) │ 1 │ 4 │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────────────────┤
│в том числе: │ │ │
│женщин │ 2 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────────────────┤
│Выплаты в пользу работников │ 3 │ 127 000 │
└───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────────────────┘
Расчеты по средствам фонда социального страхования
Таблица 5 …Расходы на цели обязательного социального страхования с начала года
Таблица 6 …Сведения о путевках
Таблица 7 …Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством.
Таблица 8
┌──────────────────┬──────┬─────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Наименование │ Код │ Всего │ в том числе │
│статей │строк │ │ │ │Семипалати-│ │ Иные случаи, │
│ │ │ │Чернобыльская│ ПО "Маяк" │ нский │Подразделения│ установленные │
│ │ │ │ АЭС │ │ полигон │особого риска│законодательст-│
│ │ │ │ │ │ │ │ вом │
│ │ ├─────┬───────┼─────┬───────┼─────┬───────┼─────┬─────┼─────┬───────┼──────┬────────┤
│ │ │число│расходы│число│расходы│число│расходы│число│рас- │число│расходы│число │расходы │
│ │ │полу-│(сумма)│полу-│(сумма)│полу-│(сумма)│полу-│ходы │полу-│(сумма)│полу- │(сумма) │
│ │ │чате │ │чате-│ │чате-│ │чате-│(сум-│чате-│ │чате- │ │
│ │ │ лей │ │ лей │ │ лей │ │ лей │ ма) │ лей │ │ лей │ │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┴─────┴─────┼───────┼──────┼────────┤
│По временной│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│нетрудоспособности│ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────────────────┼───────┼──────┼────────┤
│По беременности и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│родам │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────────────────┼───────┼──────┼────────┤
│По уходу за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ребенком до│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│достижения им│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│возраста полутора│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лет │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────────────────┼───────┼──────┼────────┤
│Социальное пособие│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│на погребение или│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│возмещение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│гарантированного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│перечня услуг по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│погребению │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────────────────┼───────┼──────┼────────┤
│Всего (стр. 1-4) │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────┴──────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────────────────┴───────┴──────┴────────┘
Отчетность по обязательному страхованию от несчастных случаев
Чтобы отчитаться по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев, организации и предприниматели подают в Фонд социального страхования… А именно надо заполнить в этой форме раздел III "Для страхователей,… Таким образом, организации (предприниматели), перешедшие на "упрощенку" либо на уплату налога на вмененный…Срок подачи
Расчетная ведомость по форме-4 ФСС РФ подается в отделение Фонда социального страхования раз в квартал, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как заполнить раздел III Формы-4 ФСС РФ
В разделе III Расчетной ведомости четыре таблицы. Это:
- таблица 9 (без названия);
- таблица 10 "Расчеты по средствам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
- таблица 11 "Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала года";
- таблица 12 "Численность пострадавших (застрахованных) по страховым случаям, происшедшим (впервые установленным) в отчетном периоде (человек)".
Таблица 9
В первых двух графах этой таблицы показывают численность работников. При этом в графе 1 записывают численность всего персонала, а в графе 2 показывают, сколько из них инвалидов.
Далее приводят сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве. Здесь также идет разбивка: всего - графа 3 и в том числе выплаты работающим инвалидам - графа 4. При этом показывают общую сумму за отчетный период, а также уточняют, какая ее часть начислена за последний квартал и за каждый месяц этого квартала. А в графе 5 показывается сумма выплат, на которые взносы начислять не нужно.
Следующие шесть граф посвящены страховому тарифу. Так, в графе 6 показывают размер страхового тарифа, по которому уплачиваются взносы. Если предприятию установлены скидки или надбавки к тарифу, то их отражают в графах 7, 8 и 9. Ну и наконец, в графе 10 приводят размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки).
Таблица 10 "Расчеты по средствам обязательного
социального страхования от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний"
Как видно из названия, в данной таблице организации показывают состояние расчетов с ФСС России.
В строке 1 отражают задолженность плательщика по страховым взносам на начало года. Далее в строке 2 записывают сумму взносов, начисленную с начала года, а также за последний квартал. Причем квартальная сумма приводится как "всего", так и с разбивкой по месяцам.
Если же отделение ФСС России проверяло предприятие и по результатам этой проверки доначислило ему взносы, то такие суммы также надо показать в таблице 10. А именно взносы, доначисленные по акту выездной проверки, показывают в строке 3. Если же была проведена камеральная проверка или же организация (предприниматель) сама обнаружила, что недоплатила в соцстрах, тогда взносы и пени приводят по строке 4.
В строке 5 записывается сумма взносов, доначисленных в текущем году за предшествующие годы.
В строке 6 записывают сумму, которую организация получила на свой расчетный счет от Фонда социального страхования РФ для возмещения расходов на социальное страхование от несчастных случаев.
Данная ситуация возможна, когда расходы и перечисления организации в отчетном периоде превысили сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев.
Сумму страховых взносов, подлежащую уплате, показывают в строке 7. Чтобы ее рассчитать, сложите показатели строк 1-6.
Если у Фонда социального страхования РФ на конец отчетного периода есть задолженность перед организацией по страховым взносам, то ее сумму вписывают в строку 8.
Сколько расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев зачтено Фондом социального страхования РФ, показывают в строке 10. Здесь приводят сумму расходов на начало отчетного квартала и сумму, зачтенную в течение этого квартала с разбивкой по месяцам.
В строке 11 записывают, сколько страховых взносов уплатила организация в Фонд социального страхования с начала года и в каждом месяце отчетного квартала. В этой строке необходимо также указать даты и номера платежных поручений, которыми эти взносы были перечислены.
А в строке 13 определяют, сколько всего зачтено и уплачено. Для этого складывают показатели строк 9-12.
Если в результате расчетов получилось, что организация должна доплатить ФСС России часть взносов, то свою задолженность на конец отчетного периода она приводит в строке 14. Данная сумма расшифровывается в строке 15. Здесь указывают, сколько в общей сумме составляет просроченная задолженность.
Таблица 11 "Расходы по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний с начала года"
В этой таблице расшифровывают расходы организации на социальное страхование от несчастных случаев, которые возмещают за счет взносов в ФСС России. Все показатели приводятся в таблице нарастающим итогом с начала года.
В графе 3 записывают, за сколько дней выдавались пособия. А в графе 4 приводят суммы этих пособий.
По строкам 1, 3, 5 отражают расходы, которые производит предприятие самостоятельно: пособие по временной нетрудоспособности и оплата отпуска для санаторно-курортного лечения. Обратите внимание: по отдельным строкам надо уточнить суммы пособий и отпускных работникам, которые пострадали на других предприятиях. Для этого предназначены строки 2, 4, 6.
Сложив показатели строк 1, 3, 5, 7, вы получите сумму, которую надо записать по строке 9. А в строку 10 "Контрольный итог" вписывают сумму показателей, отраженных в строках 1-9.
Таблица 12 "Численность пострадавших (застрахованных)
по страховым случаям, происшедшим (впервые установленным)
в отчетном периоде (человек)"
Здесь приводят данные о численности пострадавших за отчетный период и количество календарных дней временной нетрудоспособности.
Отдельно указывается численность работников, пострадавших в результате:
- несчастного случая (строка 1);
- несчастного случая со смертельным исходом (строка 2);
- в результате профессионального заболевания (строка 3);
- общее количество пострадавших (строка 4);
- количество пострадавших в результате случаев, закончившихся только временной потерей трудоспособности (строка 5).
Пример заполнения
Среднесписочная численность сотрудников, работающих в магазине ООО "Вереск", составляет 15 человек.
Инвалидов в организации нет. Организация относится к первому классу профессионального риска. Соответственно уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2 процента (скидки и надбавки организации не установлены).
На начало года задолженность ООО "Вереск" по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляла 230 руб.
В сентябре 2006 года грузчик Васильев П.Р. получил травму и 5 дней находился на больничном. За это время работнику выплатили пособие в размере 1500 руб.
Вся эта сумма была выплачена за счет средств соцстраха.
Зарплата, а также суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 9 месяцев 2006 года, приведены в таблице.
┌─────────────────────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐
│ Период │ Расходы на оплату труда │ Сумма взносов (руб.) │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│Первое полугодие │ 630 000 │ 1260 │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│Июль │ 97 000 │ 194 │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│Август │ 110 000 │ 220 │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│Сентябрь │ 105 000 │ 210 │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤
│Итого │ 942 000 │ 1884 │
└─────────────────────────┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘
За первое полугодие 2006 года ООО "Вереск" заплатило в ФСС России 1300 руб. В III квартале 2006 года ООО "Вереск" перечисляло страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве так: 7 июля - 210 руб. (платежное поручение N 103), 4 августа - 194 руб. (платежное поручение N 135), 8 сентября - 220 руб. (платежное поручение N 152). Всего за III квартал 2006 года было перечислено 624 руб.
13 октября 2006 года бухгалтер ООО "Вереск" представил в исполнительный орган ФСС России Расчетную ведомость.
Она подписана руководителем Спиридоновым О.Т. и главным бухгалтером Ежовым А.Н. (тел. 424-45-63).
Раздел III Для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Таблица 9
┌────────────────┬─────────────────────────────────────────┬────────┬───────┬────────────┬─────────┐
│Среднесписочная │ Выплаты в пользу работников │ Размер │Скидка │ Надбавка к│ Размер │
│ численность │ │страхо- │ к │ страховому│страхово-│
│ работающих ├───────────────────────────┬─────────────┤ вого │страхо-│ тарифу │го тарифа│
│ (чел.) │ на которые начисляются │на которые не│тарифа в│ вому │ │с учетом │
│ │ страховые взносы │ начисляются │соответ-│тарифу │ │ скидки │
├───────┬────────┼─────────────────┬─────────┤ страховые │ствии с │ (%) ├───────┬────┤(надбавки│
│ │ в т.ч. │ │ в т.ч. │ взносы │классом │ │ дата │про-│ ) (%) │
│ │работаю-│ │выплаты в│ │профес- │ │устано-│цент│(заполня-│
│ Всего │ щих │ Всего │ пользу │ │сиональ-│ │вления │(%) │ ется с │
│ │инвали- │ │работаю- │ │ ного │ │ │ │ двумя │
│ │ дов │ │ щих │ │ риска │ │ │ │десятич- │
│ │ │ │инвалидов│ │ (%) │ │ │ │ ными │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ знаками │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ после │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │запятой) │
├───────┼────────┼─────────────────┼─────────┼─────────────┼────────┼───────┼───────┼────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
├───────┼────────┼────────┬────────┼─────────┼─────────────┼────────┼───────┼───────┼────┼─────────┤
│ │ │Всего за│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │отчетный│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │период │942 000 │ - │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼────────┼─────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │
│ │ │За от-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 15 │ │четный │ │ │ │ 0,2 │ - │ - │ - │ 0,2 │
│ │ │квартал │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │(месяцы)│312 000 │ - │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼────────┼─────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │
│ │ │июль │ 97 000 │ - │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼────────┼─────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │
│ │ │август │110 000 │ - │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├────────┼────────┼─────────┼─────────────┤ │ │ │ │ │
│ │ │сентябрь│105 000 │ - │ │ │ │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴─────────────┴────────┴───────┴───────┴────┴─────────┘
Расчеты по средствам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Таблица 10 …Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала года
Таблица 11 …Отчетность по добровольным взносам в Фонд социального страхования РФ
Форма-4а "Отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей"… Ее заполняют: - организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения либо на уплату налога на вмененный доход и добровольно…Срок подачи
Отчет по форме-4а ФСС РФ подается в отделение Фонда социального страхования по месту регистрации раз в квартал, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как заполнить Форму-4а ФСС РФ
Отчет состоит из: - титульного листа; - раздела I "Для отдельных категорий страхователей-работодателей, уплачивающих в добровольном порядке страховые…Титульный лист
На титульном листе плательщики указывают сведения о себе. Здесь отражается период, за который представляется отчет (I квартал, полугодие, 9 месяцев… Индивидуальный предприниматель указывает свою фамилию, имя, отчество. На титульном листе также указывается:Пример заполнения
ООО "Галатея" применяет упрощенную систему налогообложения. Организация добровольно уплачивает страховые взносы в ФСС России. В ООО "Галатея" работают четыре человека. На начало II квартала 2006 года предприятие выплатило работникам 31 000 руб. С этой суммы было начислено 930 руб. (31 000 руб. х 3%) страховых взносов.
В первом полугодии заработная плата сотрудников составила 127 000 руб., в том числе:
- в I квартале - 31 000 руб.;
- в апреле - 30 000 руб.;
- в мае - 31 000 руб.;
- в июне - 35 000 руб.
Страховых взносов за первое полугодие начислено 3810 руб., в том числе:
- за I квартал - 930 руб.;
- за апрель - 900 руб.;
- за май - 930 руб.;
- за июнь - 1050 руб.
Во II квартале 2006 года ООО "Галатея" перечислило в ФСС России 2760 руб., в том числе в апреле - 930 руб., в мае - 900 руб., в июне - 930 руб.
Один из сотрудников, Смирнов Ю.М., болел с 16 по 18 апреля 2006 года.
Непрерывный рабочий стаж Смирнова Ю.М. - 7 лет. Поэтому он имеет право на пособие в размере 80 процентов от заработка. Однако Смирнов Ю.М. пострадал от радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС. Поэтому пособие по временной нетрудоспособности выплачивается ему в размере 100 процентов от среднего заработка (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15 мая 1991 г. N 1244-1).
Сумма начисленного и выплаченного пособия составила 818 руб., в том числе 163 руб. - часть пособия, превышающая норму 80 процентов, установленную для работников со стажем 7 лет.
У ООО "Галатея" следующие реквизиты: адрес - 123115, г. Москва, ул. Спортивная, д. 35; ИНН - 7704015839; КПП - 770401001; ОГРН - 1027710362184. Руководитель ООО "Галатея" - Попов Александр Петрович.
12 июля 2006 года главный бухгалтер ООО "Галатея" Кононова Ольга Павловна представила форму-4а ФСС РФ в отделение Фонда социального страхования.
Утверждена
Постановлением Фонда
социального страхования
Российской Федерации
от 25.04.2003 N 46
Форма - 4а ФСС РФ
Составляется и представляется
ежеквартально нарастающим
итогом не позднее 15 числа
месяца, следующего за истекшим
кварталом, в исполнительный
орган Фонда по месту
регистрации.
Заполняется в рублях.
Отчет по страховым взносам,
добровольно уплачиваемым в
Фонд социального страхования Российской Федерации
отдельными категориями страхователей
за 6 месяцев 2006 г. ------------------- --
ООО "Галатея"
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Полное наименование страхователя/Ф.И.О. физического лица
Коды
┌───────────────┐
ОГРН │ 1027710362184│
├───────────────┤
ИНН │ 7704015839 │
├───────────────┤
ИМНС │ 7704 │
├───────────────┤
Адрес 123115, г. Москва, КПП │ 770401001 │
───────────────────────────────────────── └───────────────┘
ул. Спортивная, д. 35
───────────────────────────────────────────────────────────────────────
Регистрационный номер (код) Дата представления 12.07.2006
страхователя ──────────────────
77-100-41232 Дата принятия
──────────────────────────── ────────────────────────
Раздел I
Для отдельных категорий страхователей - работодателей, уплачивающих в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности
Таблица 1
┌────────────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ │ Код строк │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Среднесписочная численность работающих с│ 1 │ 4 │
│начала года (всего ), чел. │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│Выплаты в пользу работающих с начала года│ 2 │ 127 000 │
│(всего) │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│в том числе за отчетный кварт ал (месяцы) │ 3 │ 96 000 │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│апрель │ 4 │ 30 000 │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│май │ 5 │ 31 000 │
├────────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────────────────────┤
│июнь │ 6 │ 35 000 │
└────────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────────────────────────────┘
Расчеты по добровольным страховым взносам
Таблица 2 …Раздел II
Для отдельных категорий страхователей, добровольно уплачивающих страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Таблица 3
┌───────────────────────────────┬───────┬────────┬────────────────────────────────┬───────┬────────┐
│ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │
│ │ строк │ │ │ строк │ │
├───────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────┼───────┼────────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┤
│Доходы для начисления страховых│ │ │Сумма уплаченных страховых│ │ │
│взносов, всего │ │ │взносов, всего* │ │ │
├───────────────┬───────────────┤ │ ├───────────────┬────────────────┤ │ │
│в том числе за│ │ │ │в том числе за│ │ │ │
│отчетный │ │ │ │отчетный │ │ │ │
│квартал │ │ 1 │ │квартал │ │ 2 │ │
└───────────────┴───────────────┴───────┴────────┴───────────────┴────────────────┴───────┴────────┘
* Перечисления страховых взносов подтверждаются копиями платежных документов
за отчетный квартал.
Расчеты со страхователем
Таблица 4 …Расшифровка выплат на цели обязательного социального страхования с начала года
Таблица 5 …Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством
Таблица 6 …Раздел 7. Как избежать штрафов за...
Ни одно предприятие не сможет работать вообще без нарушений. Но нарушение нарушению рознь. За одни нарушения предусмотрены очень незначительные штрафы, а за другие, наоборот, очень большие. В любом случае предприниматель должен знать:
- за что именно его могут оштрафовать;
- каков максимальный размер штрафа за нарушение.
Например, проверяющие из налоговой инспекции заявляют, что ваш кассовый аппарат неисправен.
Но существует конкретный перечень неисправностей контрольно-кассовой техники, за которые организацию либо предпринимателя можно оштрафовать.
Зная об этом, вы легко докажете, что за существующую неисправность штрафовать нельзя.
За многие правонарушения ответственность установлена и в Налоговом кодексе, и в Кодексе об административных правонарушениях. Налоговый кодекс предусматривает штрафы для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Но Кодексе об административных правонарушениях вдобавок еще и содержатся штрафы для должностных лиц организаций.
Кто считается таким должностным лицом, определяется проверяющими в каждом конкретном случае.
Обычно инспекторы пытаются наложить штраф на руководителя или главного бухгалтера.
Как избежать штрафов за ошибки в бухгалтерском учете и расчете налогов
Конечно, все стремятся вовремя платить налоги и вести бухгалтерский учет без ошибок. Однако реальная жизнь, как правило, далека от идеала:… Не секрет, что, обнаружив такие нарушения, налоговые инспекции стремятся…Штрафы за ошибки в бухгалтерском учете и расчете налогов
… │ Нарушение │ Размер штрафа │ │…Что считается ошибкой
На практике именно грубое нарушение правил ведения бухучета и отчетности приводит к неуплате налога или его неполной уплате. Но собственно за… Долгое время вопрос о том, сколько штрафов следует применять в таких случаях,… В Определении от 18 января 2001 г. N 6-О суд указал, что дважды штрафовать предприятие (то есть применять одновременно…Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Согласно статье 120 Налогового кодекса, оштрафовать организацию за нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения могут только… Поэтому важно пояснить, что понимается под "грубыми нарушениями". … К ним относятся:Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
Согласно Кодексу РФ об административных правонарушениях, к грубым нарушениям правил бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности относятся: - искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов. … - искажение любой строки бухгалтерского баланса и других форм бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. …Что нужно знать, чтобы добиться отмены санкций
С 1 января 2006 года налоговые инспекторы могут взыскивать штрафы с организаций и предпринимателей без судебного разбирательства. С этой же даты… Обратите внимание: эти нововведения не распространяются на те суммы, по… В таких случаях штраф или недоимку налоговики смогут удержать только если их в этом поддержит суд.Штрафы по налогам
В 2005 году любой штраф за нарушение налогового законодательства можно было взыскать лишь через суд. Так сказано в пункте 7 статьи 114 Налогового… - 50 000 руб. для организаций; - 5000 руб. для индивидуальных предпринимателей.Штрафы по взносам в Пенсионный фонд
В 2005 году недоимку по пенсионным взносам, а также пени и штрафы за их неуплату можно было взыскать только через суд. В 2006 году сотрудники… Пределы в 5000 и 50 000 руб. установлены для общей суммы взыскиваемой… До того как принять решение о взыскании недоимки, пеней и штрафов по пенсионным взносам, отделение ПФР направляет…Как избежать штрафов за неправильное оформление кассовых операций и работу без ККТ
В разделе 5 "Правила работы с деньгами" подробно рассказано, как зарегистрировать контрольно-кассовую машину, какие документы нужно… Причем сотрудники этих ведомств проверяют предприятия как самостоятельно, так… Контрольные органы могут оштрафовать и саму организацию, и ее руководителя, и продавца-кассира. Но обратите внимание:…За какие нарушения наказывают контрольные органы
Штрафы за нарушения правил ведения кассовых операций установлены Кодексом РФ об административных правонарушениях. Ниже в таблицах мы указали, за… Но учтите: проверка полноты оприходования выручки опасна не только штрафом за… Обычно, обнаружив, что фирма не оприходовала крупную сумму, инспекторы проводят выездную налоговую проверку. Во…Штрафы за неправильное применение кассовых операций
… │ Нарушение │ Размер штрафов* │ │…Штрафы за работу без ККТ
… │ Нарушение │ Размер штрафов* │ │…Использование ККМ, не зарегистрированной в налоговой инспекции
Перед тем как начать использовать кассовый аппарат, вы должны поставить его на учет в налоговой инспекции. При проверке вас обязательно попросят предъявить карточку регистрации с отметкой налоговой инспекции. О том, как зарегистрировать аппарат и получить такую карточку, рассказано на странице 199.
Использование контрольно-кассовой машины, не включенной в государственный реестр
Перечень ККМ, которые разрешено использовать, приведен на странице 351. Этот перечень часто меняется. В него включаются новые модели и исключаются устаревшие. Но даже если модель, которую вы используете в настоящее время, исключат из государственного реестра, это не значит, что вам нужно менять кассовый аппарат. Вы имеете право использовать его до истечения срока нормативного использования. Такой срок должен быть указан в техническом паспорте ККМ.
Использование контрольно-кассовой машины с вышедшим из строя блоком фискальной памяти
Закон о контрольно-кассовой технике запрещает использовать аппараты, в которых поврежден блок фискальной памяти. Блок фискальной памяти может быть… Например, отсутствует пломба. Если это обнаружится, то проверяющие смогут… Заметьте, машина может иметь и другие повреждения, но штраф за них не предусмотрен.Выдача чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем
Нередко инспекторы начинают проверку с контрольной закупки, представляясь обычным покупателем. О таких проверках рассказывается на странице 333. И если продавец не выдаст чек или пробьет меньшую сумму, то налицо нарушение, за которое штрафуют так же, как за неприменение ККМ.
Как вести себя с проверяющими
Проверка контрольно-кассовой техники состоит из двух этапов. Во-первых, инспекторы проверяют сам кассовый аппарат: зарегистрирован ли он в налоговой… В отличие от выездной и камеральной проверок проверка правильности применения…Контрольная закупка
Контрольные закупки обычно проводят в магазинах и павильонах, реже - на предприятиях общественного питания, бытового обслуживания. Проверяющие из налоговой инспекции проводить контрольные закупки… Проверяющие действуют как обычные покупатели: рассматривают товар, изучают цены, если нужно, становятся в очередь.…Проверка кассового аппарата
Приступая к проверке применения контрольно-кассовых машин, проверяющие прежде всего просят предъявить следующие документы: - карточку регистрации аппарата; - технический паспорт;Проверка кассового аппарата
… │Предварительная оцен-│ │Запрос документов,│… │ка правильности при-│ │удостоверяющих ста-│ │регистрации ККТ,│ │протоколов,…Проверка полноты оприходования выручки
Для проверки полноты оприходования выручки проверяющие обычно требуют снять Z-отчет. На его основании они затем определяют, сколько денег пробито по… Обычно показания счетчика не совпадают с имеющейся наличкой, поскольку… Инспекторы обязательно уточнят, сколько сдавалось денег, были ли остатки на начало дня у кассира. Если данные не…Проверка оприходования выручки
… │Этапы проверки оприходования… …Если у вас нашли черновую бухгалтерию
Записи по "черной кассе" каждый предприниматель ведет по-своему. Кто-то все записывает в простой тетради, кто-то предпочитает компьютер. … Но почти всегда эти записи хранятся непосредственно на предприятии, а… Между тем из анализа черновой бухгалтерии, если ее понять и разобрать, можно извлечь и некоторую информацию. Например,…Как избежать штрафов за опоздание с представлением документов в налоговую инспекцию
Есть множество нюансов, которые чиновники должны предусмотреть, чтобы правомерно наказать индивидуального предпринимателя либо организацию за то,… Поэтому в них надо разобраться вам - чтобы при случае отстоять свои права и не…Штрафы за неподачу налоговой декларации и других документов
… │ Нарушение │ Размер штрафов │ │…Правила расчета сроков для подачи документов в налоговую инспекцию
Перечислим те ситуации, в которых налоговые органы вообще не вправе штрафовать предпринимателей и организации по статье 119 Налогового кодекса РФ. … Прежде всего это опоздание с отчетностью по тем платежам, которые не… Дело в том, что, согласно пункту 1 статьи 114 кодекса, налоговые санкции налагаются за налоговые же правонарушения. А…Порядок исправления ошибок в декларациях
Если вы самостоятельно обнаружили в поданной декларации ошибку и исправили ее, то налоговая инспекция не будет подавать в суд иск о начислении… 1. Вы обнаружили ошибку до истечения срока подачи декларации. В этом случае штраф не начисляется, поскольку не истек срок, установленный для подачи декларации в налоговую…Как избежать штрафов за нарушение правил ведения бизнеса
Правила ведения предпринимательской деятельности сильно различаются в зависимости от сферы деятельности предприятия. Но есть правила, обязательные для всех организаций и предпринимателей независимо от той отрасли, в которой действует организация или предприниматель. За нарушения этих правил предусмотрены санкции. Как их избежать, рассмотрим ниже.
Санкции за работу без регистрации и лицензии
Правила государственной регистрации организаций и предпринимателей без образования юридического лица подробно описаны в разделе 1… На странице 347 приведена таблица, в которой перечислены виды нарушений, за…Работа без государственной регистрации
Гражданин считается работающим без государственной регистрации, если у него нет свидетельства о госрегистрации в качестве предпринимателя без… - для организаций - дата внесения в Единый государственный реестр юридических… - для предпринимателей без образования юридического лица - дата внесения в Единый государственный реестр…Штрафы за работу без регистрации и лицензии
… │ Нарушение │ Размер штрафов* │ │…Работа без постановки на учет в налоговом органе
Государственной регистрацией организаций и предпринимателей занимаются налоговые органы. Поэтому постановка на налоговый учет и государственная… Однако встать на налоговый учет нужно не только по месту регистрации. Организации обязаны встать на налоговый учет по местонахождению принадлежащего им имущества - недвижимости и…Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговую инспекцию
Организации и предприниматели без образования юридического лица обязаны подать заявление о постановке на налоговый учет не позже чем в течение 10… Организации также обязаны подать заявление о постановке на налоговый учет: - при создании обособленного подразделения - в течение месяца после создания данного подразделения;Санкции за нарушение правил приема на работу иностранцев
Правила приема на работу иностранцев для организаций и предпринимателей без образования юридического лица подробно описаны в разделе 4.1 "Как… Как оформить разрешение на работу для иностранного работника, мы рассказали на… Однако получить разрешение удается не всегда. В таких ситуациях следует знать, что иностранный гражданин имеет право…Штрафы за нарушение правил приема на работу иностранцев
… │ Нарушение │ Размер штрафов* │ │…Справочные данные
Перечень моделей кассовых аппаратов, включенных в государственный реестр ККТ и разрешенных в настоящее время к регистрации в налоговых органах
… │ N │ Наименование модели ККТ │ Сфера применения │ │п/п │ │ │Перечень работ, выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать договоры о полной материальной ответственности
Работы: по приему и выплате всех видов платежей; по расчетам при продаже (реализации) товаров, продукции и услуг (в том числе не через кассу, через… Работы, связанные с осуществлением: депозитарной деятельности; экспертизы,… Работы: по купле (приему), продаже (торговле, отпуску, реализации) услуг, товаров (продукции), подготовке их к продаже…Перечень должностей, замещаемых работниками, с которыми работодатель может заключать договоры о полной материальной ответственности
Кассиры, контролеры, кассиры-контролеры, а также другие работники, выполняющие обязанности кассиров (контролеров). Руководители, их заместители, специалисты и иные работники, осуществляющие:… Директора, заведующие, администраторы (в том числе старшие, главные), другие руководители организаций и подразделений…Коды, необходимые для заполнения налоговых деклараций
Коды, соответствующие субъектам Российской Федерации
… │ Код │ Наименование │ …Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
… │ Код │ Наименование документа │ Примечание │ …Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия
1) разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения; 2) производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного… 3) ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;Алфавитный указатель
А Авансовый отчет– Конец работы –
Используемые теги: пользоваться, справочником, Малый, бизнес, Налоги, отчетность0.1
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Как пользоваться справочником "Малый бизнес: налоги и отчетность"
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
| Твитнуть |
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Реклама
Информация в виде рефератов, конспектов, лекций, курсовых и дипломных работ имеют своего автора, которому принадлежат права. Поэтому, прежде чем использовать какую либо информацию с этого сайта, убедитесь, что этим Вы не нарушаете чье либо право.
© copyright 1999 - 2024 allRefs.net. Все права защищены. Страница сгенерирована за: 0.296 сек.
Новости и инфо для студентов