рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры
- Раздел Экономика
- /
- Сущность, виды и функции налогов
Реферат Курсовая Конспект
Сущность, виды и функции налогов
Сущность, виды и функции налогов - раздел Экономика, Управленческая экономика Первая Форма Проявления Сущности Налогов – Это Денежные Взносы Граждан, Необх...
Первая форма проявления сущности налогов – это денежные взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. Поэтому минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на выполнение его основных функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
От того, насколько правильно построена налоговая система, организован сбор налогов, зависит эффективное функционирование национальной экономики.
Варьирование налогами и налоговыми льготами (скидками и освобождениями) позволяют воздействовать на динамику и структуру экономики, на капиталовложения и занятость, темпы развития НТП, осуществление социальной политики, обеспечение соответствующего распределения доходов и богатства. Налоговая политика может устранять и сглаживать присущие рынку дефекты, стихийно складывающиеся пропорции между сбережениями и инвестициями, доходностью различных сфер хозяйства.
Функции налогов:
o фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов;
o регулирующая – предполагает государственное регулирование экономики, перераспределение в этих целях финансовых потоков;
o социальная - поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
Элементы налога
o объект налога — имущество или доход, подлежащие обложению;
o субъект налога — налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;
o источник налога —доход, из которого выплачивается налог;
o единица обложения — единица измерения объекта (денежная единица страны);
o ставка налога — величина налога с единицы объекта налога (%);
o налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога;
Виды налогов:
o Прямые налоги. Налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеле и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.
o Косвенные налоги. Налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Косвенные налоги переносятся на потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном периоде эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов.
В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения — к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.
Виды налоговых ставок:
o Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода.
o Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.
o Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги – это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.
o Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Чем беднее человек, тем выше его налоговое бремя.
Кривая Лаффера
При сокращении ставок база налогообложения, в конечном счете, увеличивается (больше продукции – больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.
Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Обычно считается, что отношение налогоплательщиков к системе налогообложения страны характеризует величину сосредоточенных в этом секторе средств по отношению к ВВП. Для налогоплательщиков привлекательной является низкая налоговая нагрузка (на уровне 15%). Однако государство при данном уровне нагрузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стремятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социально-культурную сферу части средств, поступивших в бюджет. Это определяет и рост уровня жизни населения.
Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему. Возглавляет налоговую систему Государственная налоговая служба РФ, которая входит в систему центральных органов государственного управления России, подчиняется Президенту РФ и правительству и возглавляется руководителем в ранге министра.
Главная задача Государственной налоговой службы РФ – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.
Задания по теме 6.
Тесты
| 1. Рост косвенных налогов: - способствует инфляции предложения; - снижает совокупный спрос; - увеличивает доходы бюджета; - увеличивает номинальный ВВП; - сокращает спрос на рабочую силу. Укажите неверный ответ | |
| 2. Влияние излишков государственного бюджета на равновесный уровень ВВП в целом такое же, как: а) уменьшение сбережений; б) увеличение сбережений; в) увеличение инвестиций; г) увеличение потребления. | |
| 3. При одновременном увеличении государственных налогов и расходов на одну и ту же величину: а) равновесный уровень выпуска сократится; б) равновесный уровень выпуска останется неизменным; в) равновесный уровень выпуска увеличится; г) для правильного ответа не хватает данных; д) правильный ответ отсутствует. | |
| 4. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности, предполагает: а) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов; б) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов; в) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов; г) увеличение налоговых ставок и увеличение государственных расходов. | |
| 5. К косвенным налогам относятся: а) акциз, прямо включаемый в цену товара; б) налог на добавленную стоимость; в) налог на имущество; г) таможенные пошлины; д) отчисления в фонд социального страхования. Найдите все правильные ответы. | |
| 6. Под фискальной политикой государства понимается: а) политика, направленная на сокращение или увеличение совокупного спроса; б) политика, направленная на изменение совокупного предложения; в) регулирование государственных расходов и налогообложения с целью достижения неинфляционного роста национального производства и обеспечения полной занятости; г) изменение массы денег в обращении с целью достижения неинфляционного роста национального производства. | |
| 7. К функциям налогов относятся: а) фискальная; б) предоставление общественных благ; в) регулирование внешних эффектов; г) стабилизационная; д) перераспределительная. | |
| 8. Введение дополнительных налогов ведет: а) к адекватному снижению равновесного уровня доходов; б) к меньшему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов; в) к большему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов; г) правильный ответ отсутствует. | |
| 9. Легче всего переложить на потребителей: а) акцизы на бензин; б) акцизы на табак; в) акцизы на театральные билеты; г) налог на прибыль; д)налог на имущество предприятия. |
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Управленческая экономика
Для МАГИСТРОВ... Оглавление... раздел Микроэкономика...
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Сущность, виды и функции налогов
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
| Твитнуть |
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Реклама
Информация в виде рефератов, конспектов, лекций, курсовых и дипломных работ имеют своего автора, которому принадлежат права. Поэтому, прежде чем использовать какую либо информацию с этого сайта, убедитесь, что этим Вы не нарушаете чье либо право.
© copyright 1999 - 2024 allRefs.net. Все права защищены. Страница сгенерирована за: 0.026 сек.
Новости и инфо для студентов