Объемы производства CMC предприятия «Эверест» в отчетном году и цены на продукцию приведены в табл.5.3.
Таблица 5.3
Показатели работы предприятия
по выпуску продукции в отчётном периоде
Продукция | Объем производства в отчётном периоде, т | Фактическая цена в отчётном периоде, тыс. грн/т |
CMC с биодобавками: | ||
Орель Био | 1,27 | |
Орель Био 500 | 1,20 | |
Другие CMC: | ||
Лотос М90 | 0,99 | |
Луна 20 | 1,01 | |
Орель универсал 500 | 1,10 | |
Аффа 650 | 1,05 |
В отчётном периоде объём реализации равен объёму производства продукции. Следовательно, мы можем рассчитать доход от реализации продукции, умножив объём производства на фактическую цену по каждому виду продукции.
где Д — доход;
Vпр. — объём производства;
Цф. — фактическая цена.
Д= 279,4+5760+89,10+20,20+385,0+189,0=6722,7(тыс. грн.)
В табл. 5.4 отображены расходы сырья, материалов, топлива, энергии на производство CMC.
Таблица 5.4
Расходы ресурсов на производство CMC
Продукция | Расходы на одну тонну, тыс. грн. | Количество продукции, т. | Всего расходов, тыс. грн. |
CMC с биодобавками: | |||
Орель Био | 0,90 | ||
Орель Био 500 | 0,89 | ||
Другие CMC: | |||
Лотос М | 0,71 | ||
Луна | 0,625 | ||
Орель универсал 500 | 0,80 | ||
Аффа 650 | 0,798 | 143,64 |
Расходы всего производства CMC — это сумма всех расходов, т.е.
Рпер.= Р1+Р2+РЗ+Р4+Р5+Р6,
где Pi — переменные расходы ресурсов (сырье, материалы, топливо, энергия), i = 1, ... ,6.
Рпер = 4970,04 (тыс. грн.).
Постоянные расходы приведены в таблице 5.5.
Таблица 5.5
Постоянные расходы в производстве CMC
Статьи расходов | Суммарные затраты, тыс.грн. | |
1. | Заработная плата | 90,28 |
2. | Отчисления на соц. страхование | 33,40 |
3. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 505,3 |
4. | Общепроизводственные затраты | 320,73 |
5. | Административные затраты | 208,5 |
6. | Расходы на реализацию | 9,2 |
Всего: | 1167,41 |
Тогда прибыль от операционной деятельности предприятия равна:
П = Д-Ппер-Ппост
П = 6722,7-4970,04-1164,41 = 584,99 (тыс.грн.)
Исследования конъюнктуры рынка показали, что годовой прирост потребности в CMC увеличился для планового периода. В связи с возрастающим спросом на CMC перед предприятием «Эверест» возникла проблема увеличения выпуска продукции при ограниченных ресурсах.
Руководство оказалось перед выбором: расширить производство или нет, а если расширять — то в какой мере. Все это требует солидных затрат и сопряжено с определёнными проблемами и риском.
Целями данного управленческого решения являются:
• Увеличение объема производства продукции.
• Внедрение на новые рынки сбыта.
• Увеличение прибыли.
Частными критериями оценки эффективности решения должны стать:
• Увеличение объемов реализации продукции.
• Максимизация прибыли.
• Минимизация затрат на реализацию решения.
Вследствие того, что при решении данной задачи целесообразно использовать три критерия эффективности, мы должны прибегнуть к одному из методов свертки критериев. Выберем в нашем случае суммирование, или «экономический» способ свертки с коэффициентами веса Аj
При таком способе объединения критериев всегда остаётся проблема выбора величин весовых коэффициентов. Здесь зачастую нет достаточно обоснованных решений, и поэтому, хотя именно этот способ применяется чаще всего, следует серьёзно подходить к проблеме назначения этих коэффициентов.
В нашем случае руководство предприятия оценило важность частных критериев следующим образом:
• Увеличение объемов реализации — А1 =0,6;
• Максимизация прибыли — А2 = 0,3;
• Минимизация затрат при реализации решения — A3 = - 0,1.
Тогда суммарный критерий выглядит следующим образом: