Назначение отчета о движении денежных средств – обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате денежных средств организации за определенный период, что позволяет оценить платежеспособность организации, ее возможность выплачивать различные платежи, ее потребность в дополнительном финансировании, установить взаимосвязи показателя чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и выяснить источники поступления и направления использования денежных средств.
В отчете отражается движение денежных средств в целом по организации и по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Текущая деятельность организации направлена на получение прибыли в качестве основной цели.
Инвестиционная деятельность организации связана с приобретением и продажей внеоборотных активов, земельных участков и других расходов, носящих капитальный характер.
Финансовая деятельность связана с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и т.п.
Отчет о движении денежных средств содержит следующие показатели за отчетный и предшествующий год:
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года.
2. Движение денежных средств по текущей деятельности (поступление денежных средств, направления расходования денежных средств, сумма чистых денежных средств).
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности (поступление денежных средств, направления расходования денежных средств, сумма чистых денежных средств).
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности (поступление денежных средств, направления использования денежных средств, сумма чистых денежных средств).
5. остаток денежных средств на конец отчетного периода.