Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Андрей Васильевич Шамраев Вадим Александрович Кузнецов Антон Владимирович Пухов Кирилл Геннадьевич Парфенов

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

 

 

Кузнецов Вадим Александрович, Шамраев Андрей Васильевич, Парфёнов Кирилл Геннадьевич, Пухов Антон Владимирович

Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

 

 

Платежные карты

  1.1. Практика применения Положения Банка России № 266‑П  

Отражение в бухгалтерском учете операций с использованием банковских расчетных карт

1.2.1. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации – эмитента операций пополнения счета держателя банковской расчетной карты. Бухгалтерское оформление операций при приеме наличных денежных средств на счет… Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08, К‑т 408 17, 408 20

Проценты по кредитным картам.

Д‑т 999 98, К‑т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит… При предоставлении клиенту кредита в рамках открытого лимита осуществляется… Д‑т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также…

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте, учитывается на балансовых счетах по учету кредитов, не погашенных в… Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по… Если процентные доходы по кредиту признаются в качестве таковых (это 1‑я, 2‑я или, по решению банка,…

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских кредитных карт

 

Примечание.

В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, условиями соглашений (договоров) которых не предусмотрен срок возврата суммы основного долга, предоставленные денежные средства учитываются на б/с второго порядка с наименованием «до востребования».

1.5.1. На сумму выданных наличных денежных средств юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю Д‑т 441–454, 456,

К‑т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407,408 02, 408 07;

Д‑т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407,408 02, 408 07,

К‑т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08;

на сумму выданных наличных денежных средств держателю банковской карты – физическому лицу

Д‑т 455, 457, К‑т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

или возможная корреспонденция

Д‑т 455, 457, К‑т 408 17, 408 20;

Д‑т 408 17, 408 20, К‑т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08.

На сумму размещенных денежных средств банк‑кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Банком России:

Д‑т 70606,70706,

К‑т 442 15, 443 15, 444 15, 445 15, 446 15, 447 15, 448 15, 449 15, 450 15, 451 15, 452 15, 453 15, 454 15, 455 15, 456 15, 457 15.

Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.

 

Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт

1.6.1. При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем: Д‑т 441–457, К‑т 301 09, 301 22, 301 02, 301 14, 405–407, 408 02, 408 07;

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт

1.7.1. На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю: Д‑т 474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по… К‑т 301 09, 301 22, 301 12, 405–407,408, 603 08;

Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт

1.8.1. Юридическими лицами: Д т 301 09, 301 22, 405–407, 408 07, К‑т 441–454,456.

Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата

1.9.1. Выдача денежных средств из кассы банка для загрузки банкомата сопровождается оформлением расходного кассового ордера: Д‑т 202 08, К‑т 202 02, 202 07. 1.9.2. Приход денежных средств, изъятых из банкомата, по кассе оформляется приходным кассовым ордером:

Отражение в бухгалтерском учете эквайрера безналичных операций с использованием банковских карт на предприятиях торговли (услуг)

 

1.10.1. Эмитент и эквайрер одна кредитная организация. На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой уступки:

Д‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,

К‑т (счета предприятий торговли (услуг)) или возможная корреспонденция

Д‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08,

К‑т 302 32;

Д‑т 302 32,

К‑т (счета предприятий торговли (услуг)); на сумму торговой уступки

Д‑т 405–407, 408 17, 408 20, 454, 457, 408 02, 408 07, 408 14, 603 08,

К‑т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

Или возможная корреспонденция на сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) с учетом торговой уступки:

Д‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08,

К‑т 302 32.

На сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг) за минусом торговой уступки:

Д‑т 302 32, К‑т (счета предприятий торговли (услуг)); на сумму торговой уступки

Д‑т 302 32, К‑т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01.

На сумму комиссий за процессинг

Д‑т 706 06, 707 06,

К‑т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.10.2. Предприятие торговли (услуг), где произведена операция, имеет счет для получения возмещения по расчетам с использованием банковских карт в эквайрере. Эмитент карты сторонняя кредитная организация. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала терминала бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера (в зависимости от условий договора) отражается следующим образом:

1 – й вариант На сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг) минус торговая уступка:

Д‑т 302 33, К‑т (счета предприятий торговли (услуг)) и на сумму торговой уступки

Д‑т 302 33, К‑т 706 01.

На основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом;

на сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг)

Д‑т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К‑т 302 33;

на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

Д‑т 706 06, К‑т 301 02,301 10,302 13,301 14.

2‑й вариант На основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей на балансе эквайрера бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом;

на сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг)

Д‑т 301 02,301 10,302 13,301 14, К‑т 30232;

зачисление предприятию торговли (услуг) за минусом торговой уступки

Д‑т 302 32, К‑т (счета предприятий торговли (услуг)) и на сумму торговой уступки

Д‑т 302 32, К‑т 706 01

и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

Д‑т 706 06, 707 06,

К‑т 301 02,301 10,302 13,301 14.

1.10.3. Предприятие торговли (услуг), где произошла операция, не имеет счета для получения покрытия по расчетам с использованием банковских карт в эквайрере. После поступлении и обработки реестра платежей по операциям с использованием платежных карт бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера (в зависимости от условий договора) отражается следующим образом:

1 – й вариант На сумму совершенных операций в предприятии торговли (услуг) минус торговая уступка:

Д‑т 302 33, К‑т 301 02,301 10,301 14,302 13 и на сумму торговой уступки

Д‑т 302 33 К‑т 706 01.

И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операций на балансе эквайрера отражается следующим образом:

на сумму совершенных операций на предприятии торговли (услуг)

Д‑т 301 02,301 10,301 14,302 13, К‑т 302 33

и на сумму комиссий за процессинг и межбанковской комиссии

Д‑т 706 06

К‑т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.10.4. Бухгалтерское оформление операции «возврат оспариваемого платежа» на балансе эквайрера осуществляется после получения реестра платежей. 1.10.5. Предприятие торговли (услуг) имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт:

на сумму возвращаемых денежных средств за минусом торговой уступки

Д‑т (счета предприятий торговли (услуг)),

К‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

на сумму торговой уступки, возвращаемой эквайрером (в зависимости от условий договора)

Д‑т 706 06, 707 06,

К‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08.

1.10.6. Предприятие торговли (услуг) не имеет счет в эквайрере для получения возмещения по операциям с использованием банковских карт: Д‑т 302 33,

К‑т 301 09, 405–407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441–457, 408 02, 603 08;

Д‑т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К‑т 302 33.

 

Отражение в бухгалтерском учете эквайрера выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт

1.11.1. После поступления и обработки слипа и (или) электронного журнала (банкомата, терминала) на балансе эквайрера бухгалтерское оформление… Д‑т 302 33, К‑т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций спорных операций

1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром… в случае ошибочного зачисления Д‑т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт и выдачей персонализированных карт клиентам

1.13.1. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт, перемещением их внутри кредитной организации и передачей… 1. Предварительная оплата неперсонализированных карт: Д‑т 603 12, 603 14, К‑т корреспондентского счета.

Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport

1.14.1. Получение карточек у компании‑эмитента: на количество полученных карточек VTM Д‑т 912 02, К‑т 999 99.

Отдельные вопросы бухгалтерского учета операций с использованием банковских карт

Из Положения Банка России от 24.12.04 № 266‑П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее… Учитывая специфику документооборота по операциям с платежными картами… Новации. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях после вступления в силу Положения № 266‑П был…

Примерный перечень операций с платежными картами, где применяются счета незавершенных расчетов

В банке‑эмитенте: 1. клиентские платежи, совершаемые с использованием карт в организациях торговли (услуг), через ПВН или банкомат эмитента;

2. операции клиентов по получению наличных денежных средств с использованием платежных карт в ПВН или банкомате эмитента, эквайрера;

3. пополнение клиентом наличными денежными средствами своего счета с использованием карт через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;

4. операции клиентов по погашению ссудной задолженности по операциям с банковскими картами (расчетными, кредитными), потребительского кредита через банкомат и ПВН эмитента, эквайрера;

5. переводы «с карты на карту», в том числе разных типов (с расчетной – на предоплаченную и наоборот);

6. суммы оспариваемых операций (мошеннических операций) с платежными картами клиентов:

– возвращаемые клиентам суммы по оспоренным операциям – после урегулирования претензионной операции; – возмещение клиентам денежных средств – до урегулирования претензионной операции (на практике такая операция встречается редко);

7. возврат средств клиенту по операциям, связанным с «возвратом товара» или «отказом от услуги», совершенным держателем карты в предприятии торговли (услуг);

8. суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами;

9. отражение операций по выдачи (приему) наличных денежных средств через банкомат по результатам его инкассации (в тех случаях, когда операции по выдаче (приему) денежных средств от клиентов – Д‑т 302 33, К‑т 202 08 (Д‑т 202 08, К‑т 302 32) не отражаются в бухгалтерском учете эмитента до момента инкассации);

10. суммы итогового сальдо расчетов (по результатам взаиморасчетов с платежной системой), включая суммы, ошибочно списанные (зачисленные) с корреспондентского счета по причинам технического сбоя, совершения операций с картами, не принадлежащими эмитенту (BIN не совпадает с BIN эмитента, недействительный номер карты);

11. суммы комиссий (за выдачу наличных средств, предоставление кредита, процессинг и др.).

В банке‑эквайрере: 1. суммы, возмещаемые организациям торговли (услуг) по операциям, совершенным с использованием платежных карт, на их банковские счета, открытые в эквайрере, так и других банках;

 

 

...

Примечание. На практике существуют две схемы расчетов банка‑эквайрера с организацией торговли (услуг):возмещение денежных средств организации торговли (услуг)после поступления средств из платежной системы (или в тот же день) или осуществление расчетов с данной организацией до получения возмещения от платежной системы (периодичность устанавливается договороммежду торговойточкой и банком‑эквайрером).

 

2. суммы операций по выдаче (приему – для целей пополнения счетов, погашение кредитов, платежей и др.) наличных денежных средств с использованием карт в ПВН или банкомате эквайрера;

3. возврат денежных средств клиенту – организации торговли (услуг) по операциям, связанным с «возвратом товара» или «отказом от услуги»;

4. отражение операций по выдачи (приему) наличных денежных средств через банкомат по результатам его инкассации (в тех случаях, когда операции по выдаче (приему) денежных средств от клиентов – Д‑т 302 33, К‑т 202 08 (Д‑т 202 08, К‑т 302 32) не отражаются в бухгалтерском учете эмитента до момента инкассации);

5. суммы оспариваемых операций с платежными картами (включая мошеннические операции):

5.1. по операциям выдачи (приему) наличных денежных средств через ПВН, банкомат;

5.2. по операциям оплаты товаров (работ, услуг):

– возвращаемые денежные средства клиентам‑организациям торговли (услуг) по оспоренным операциям – после урегулирования претензионной операции ;

– возмещение клиенту – организации торговли (услуг) денежных средств до урегулирования претензионной операции – на практике такая операция встречается редко.

6. суммы, зачисленные на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами;

7. суммы итогового сальдо расчетов (по результатам взаиморасчетов с платежной системой), включая суммы, ошибочно зачисленные на корреспондентский счет, счет по учету расчетов с филиалами по причинам технического сбоя;

8. суммы комиссий (за выдачу наличных средств, процессинг и др.);

9. суммы торговой уступки (комиссии банка эквайрера).

В расчетном банке: 1. суммы итогового сальдо расчетов между участниками расчетов, включая суммы оспариваемых операций, комиссионного вознаграждения, уплачиваемого (взимаемого в пользу) с участника расчетов;

2. суммы, ошибочно списанные (зачисленные) или неописанные (незачисленные) со счетов участников расчетов по причинам технического сбоя, некорректной обработки данных процессинговым центром.

 

Организация в банке эмиссии расчетных карт международных платежных систем

В рамках настоящей раздела мы представим основные рекомендации по организации в банке программы эмиссии расчетных карт международных платежных… В рамках проведения эмиссии платежных карт в банке двумя основными… Учреждения банка ведут привлечение и непосредственное обслуживание держателей карт и отвечают за следующие…

Организация работы по эквайрингу в банке

В рамках этого материала мы рассмотрим вопросы организации разных типов эквайринговых операций: выдачу наличных в банке через кассовые подразделения… 1.17.1. Выдача наличных по платежным картам в подразделениях банка. Выдача… Действия кассира банка. Перед началом оформления операции выдачи наличных кассир должен ознакомить держателя…

Нештатные ситуации

Комиссия, составленная из числа сотрудников кассового и карточного подразделения, исследует причины возникновения несоответствия и составляет… Если обнаружена недостача в выгруженных кассетах банкомата, то кассир,… Если обнаружена недостача в режект‑кассете, а общая сумма выгруженной из сейфа банкомата наличности совпадает с…

Разбор типовых проблем с клиентами

Если подтверждается факт транзакции по карте и невыдачи средств из банкомата держателю карты, то карточное подразделение оформляет заключение о… Если установлено, что списания средств с карточного счета держателя не… Держатель карты при запросе денег отказа не получил, деньги банкоматом выданы не были, а сумма со счета клиента была…

Причина

Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным… Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения. 10.3.1. Если… Д‑т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,

Денежные переводы и платежи

 

Переводы с открытием счета

Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии… Перевод денежных средств со счета:

Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.

Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии: Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка и прием наличных денежных средств

Переводы без открытия счета через системы денежных переводов 2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)

Отправка переводов в пользу физических лиц

Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка; Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, … или

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

2.3.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц; комиссия взимается с отправителя. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций… Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и… Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Возврат переводов. 2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.

В филиале банка. Д‑т 409 05, 409 09, К‑т 303 01 – на сумму перевода. И на балансе головного банка отражение возврата перевода. Д‑т 303 02,… 2.3.4.2. Возврат отправленных переводов. Д‑т 301 10, К‑т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода в…

Переводы без открытия счетов в расчетном банке (например, Western Union). 2.3.5.1. Отправка перевода

Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод и дополнительные услуги): на сумму перевода и платы за перевод Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;

Д‑т 202 02, 202 06, 202 07,

К‑т 409 11 – для переводов по территории РФ.

Отправка перевода Д‑т 409 12, 409 13, 409 11, К‑т 474 22 – на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.

Удержание вознаграждение банка за перевод (если взимается НДС, то комиссия без учета НДС): Д‑т 474 22, К‑т 706 01;

Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС (если взимается).

2.3.5.2. Получение и выплата перевода На сумму перевода

Д‑т 474 23, К‑т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ;

Д‑т 474 23, К‑т 409 05 – для переводов по территории РФ.

Выплата перевода Д‑т 409 09,409 10,409 05,

К‑т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

Учет вознаграждения банка за выдачу перевода: Д‑т 474 23, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается);

Д‑т 474 23, К‑т 603 09 – на сумму НДС.

Отражение переводов в филиале. 2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.

Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ; Д‑т 202 02, 202 06, 202 07,

Рекомендации по организации операционной работы по переводам без открытия счета. 2.4.1. Организация приема платежей физических лиц без открытия счета.

В рамках настоящего раздела будут приведены рекомендации по организации операционной работы при приеме платежей от физических лиц – резидентов и нерезидентов в рублях Российской Федерации без открытия счета в пользу юридических лиц – резидентов и нерезидентов, в том числе в пользу бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, в пользу предпринимателей без образования юридического лица, производимых без открытия физическими лицами – переводоотправителями. Причем мы рассмотрим два варианта приема платежей: через кассовое подразделение банка и через программно‑технические комплексы без использования сотрудников банка.

Прием платежей через учреждения банка В рамках настоящей статьи учреждениями банка будут именоваться, если в тексте не указано иное, операционное подразделение головного офиса, дополнительные офисы, филиалы, операционные кассы банка.

При организации операционной работы по приему платежей в учреждениях банков рекомендуется разделять их в соответствии со следующими признаками:

а) на основании договоров с организациями;

б) в пользу организаций, с которыми договора не заключены.

В этой связи в программном комплексе банка формируется реестр организаций, с которыми заключены договора, с указанием условий расчетов: с указанием платежных реквизитов, условий взаиморасчетов с организацией, требований к оформлению платежных документов, взимаемых за прием платежей комиссионных вознаграждений с физических лиц и организаций, а также порядком выдачи дополнительных документов и предоставления информационно‑консульта‑ционных услуг физическим лицам. В случаях если платежи принимаются на основании договора с организацией в соответствии с условиями договора, то за прием платежей банк может взимать комиссию с организаций. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, с физических лиц плата не взимается, если иное не установлено соответствующими договорами или тарифами банка. При приеме платежей в пользу организаций, с которыми договора не заключены, с физических лиц – плательщиков взимается плата в соответствии с базовыми тарифами банка. В соответствии с договорами, заключенными с организациями помимо оказания основных услуг, могут оказываться дополнительные услуги, например, оформление телефонных карт, интернет‑карт, дисконтных карт, талонов, купонов и т. д. Договорами, заключенными с организациями, может быть предусмотрено информирование клиентов банка о принимаемых платежах в пользу указанных организаций, передача клиентам информационных материалов, а также консультации по оказываемым организациями услугам. В этом случае банк размещает в местах, доступных физическим лицам, информацию о принимаемых платежах, рекламно‑информационные материалы организаций, а также оказывает физическим лицам консультации.

Учет расчетов с организациями ведется на лицевых счетах балансового счета 409 11 «Переводы физических лиц без открытия банковских счетов в пользу организаций» в разрезе договоров с каждой организацией. Указанные счета открываются в подразделениях банка, осуществляющих взаиморасчеты с организациями, в разрезе организаций, с которыми заключены договора, и (если это предусмотрено соответствующим договором) по видам платежей.

Также могут открываться два лицевых счета на балансовом счете 409 11 по учету переводов в пользу организаций, с которыми договора не заключены: первый – для учета платежей в пользу бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и прочих получателей, для платежей, в пользу которых не предусмотрено взимание комиссии в соответствии с действующим законодательством и (или) нормативными документами Банка России, второй – для учета платежей в пользу прочих организаций.

Комиссию, взимаемую с физических лиц, рекомендуется удерживать в учреждении банка в момент приема платежа. Комиссию, взимаемую с организаций, рекомендуется взимать в подразделении, осуществляющем взаиморасчеты с организацией, в момент платежа в пользу организации, при этом лицевые счета открывать в разрезе договоров с организациями.

Прием платежей в пользу организаций, с которыми договора не заключеныПлатежи физических лиц принимаются на основании платежных документов, разработанных банком. При этом допускаются модификации платежного документа для разных получателей платежа или видов платежей. Также допускается принимать платежи по платежным документам, разработанным самими организациями.

При приеме платежа сотрудник банка убеждается в правильности заполнения платежного документа, вводит платежные и иные предусмотренные для данной организации реквизиты в программный комплекс банка, после чего принимает от плательщика денежные средства в размере, равном сумме платежа и платы, взимаемой с физического лица (если такая плата предусмотрена). Если при приеме наличных средств установлено расхождение между суммой, указанной в платежном документе (с учетом платы, взимаемой банком), и суммой фактически внесенных физическим лицом средств, сотрудник банка предлагает физическому лицу оформить заново платежный документ или довнести недостающую сумму денег.

В случае если в банке применяется принтер с печатью на подкладных документах, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа и печатает на обеих частях платежного документа оттиск принтера, после чего возвращает квитанцию плательщику.

В случае если в банке применяется принтер для печати чеков, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа, проставляет дату вручную либо с использованием штампа, оформляет чек, прикрепляет его с помощью степлера к квитанции, проставляет на квитанции с чеком печать кассы таким образом, чтобы часть оттиска печати находилась на чеке, а часть на квитанции, после чего возвращает квитанцию с чеком физическому лицу.

Если при приеме платежа взимается плата с физического лица, на чеке либо оттиске, распечатываемом на платежном документе, должны быть указаны сумма платежа, сумма платы, взимаемой банком с физического лица, а также общая сумма, принятая от клиента.

Если при совершении операции по приему платежа допущена ошибка, сотрудник банка производит соответствующие операции в программном комплексе и распечатывает документы снова. В случае если в учреждении банка применяется принтер с печатью на подкладных документах и на платежном документе произведен неправильный оттиск, кассир перечеркивает на обеих частях документа неправильный оттиск, ставит от руки фактически принятую сумму, ставит свою подпись, а затем производит переоформление операции в программном комплексе банка. В случае если в банке применяется принтер для печати чеков, оформляется новый чек.

После окончания приема платежей сотрудник банка формирует из программного комплекса реестр принятых платежей по всем принятым платежам. Бэк‑офисное подразделение банка в начале операционного дня, следующего за днем приема платежей в пользу организации, с которыми договора не заключены, формирует в пользу каждого получателя сводное платежное поручение.

Прием платежей в пользу организаций, с которыми заключены договораНа основании внесенных в программный комплекс учреждениями банка сведений подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, формирует реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Для удобства клиентов при приеме платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, можно предусмотреть формирование платежного документа из программного комплекса с дальнейшим подписанием физическим лицом. Перевод платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, производится по срокам согласно условиям соответствующих договоров. Реестры сумм к переводу формируются по формам, установленным соответствующими договорами. Подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, направляет последним реестры в электронной и (или) в бумажной форме в сроки и в порядке, предусмотренными договорами. Если условиями договора предусмотрено направление извещений (копий извещений) получателю платежей, подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, при получении от учреждений банка бандеролей с извещениями сортирует их, комплектует в качестве приложений к соответствующим реестрам и направляет их организациям по срокам и в порядке в соответствии с условиями договора.

Прием платежей с использованием программно‑технических комплексов Работа банков с программно техническими комплексами строится в основном на основании Положения Банка России от 09.10.02 № 199‑П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В п. 1.6 вышеназванного Положения указано общее описание программно‑техниче‑ского комплекса:

При совершении кассовых операций кредитные организации в порядке, установленном настоящим Положением, могут применять программно‑техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее – электронный кассир), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее – автоматический сейф), банкоматы и другие программно‑технические комплексы. Виды (модели) программно‑технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно‑технических комплексов определяются кредитной организацией с соблюдением требований приложения 1 к настоящему Положению.

Поэтому далее устройства, именуемые в СМИ и обиходе как платежные терминалы, мы будем называть программно‑техническими комплексами, как того требует положение ЦБ РФ. При этом обратим внимание, что указанные выше два абзаца, это практически все, что дает нам в отношении программно‑технических комплексов законодательство.

Банки, осуществляя прием платежей от физических лиц, обязаны производить идентификацию клиента‑плательщика в соответствии с Федеральным законом от 07.08.01 № 115‑ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – закон № 115‑ФЗ). Идентификация клиента подразумевает установление следующих сведений: в отношении физических лиц – фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

При этом закон выделяют некоторые операции, по которым не требуется идентификация клиентов. Из них в рамках данной статьи нас интересуют описанные в п. 1.1 закона № 115‑ФЗ:

Идентификация клиента – физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов – физических лиц следующих платежей, если их сумма не превышает 30 ООО рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 30 ООО рублей:

1) связанных с расчетами с бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации (включая предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы);

2) связанных с оплатой услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

3) связанных с осуществлением платы за жилое помещение, коммунальные услуги, с оплатой услуг по охране квартир и установке охранной сигнализации, а также с осуществлением платежей за услуги связи;

4) связанных с уплатой взносов членами садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан, гаражностроительных кооперативов, оплатой услуг платных автомобильных стоянок;

5) связанных с уплатой алиментов.

По умолчанию кредитная организация не может идентифицировать плательщика, использующего программно‑технический комплекс. В этой связи список и максимальная сумма операций, возможных для осуществления с использованием программно‑технических комплексов без дополнительных проработок со стороны банка, ограничивается п. 1.1 закона № 115‑ФЗ. Но физическим лицам также как минимум требуются услуги по погашению кредитов, кроме того, клиенты хотят иметь возможность пополнять электронные кошельки, покупать авиа и другие билеты и оплачивать многие другие услуги. Из этой ситуации существует выход, а именно – первоначальная идентификация клиента и выдача ему для дальнейших операций идентификационной карты с секретным кодом, который будет являться АСП (аналогом собственноручной подписи). Для этого можно использовать стойку консультанта банка рядом с программно‑техническим комплексом, который будет оказывать консультации по банковским услугам (там же можно оформлять потребительские кредиты или кредитные карты, если банк предоставляет такую услугу), а также выдавать идентификационные карты для дальнейшего использования при платежах через программно‑технический комплекс. Причем совсем не обязательно придумывать и создавать для этого отдельные карты, достаточно использовать карты Visa или MasterCard, эмитируемые банком, внеся соответствующие дополнения в договоры с клиентами. Через программно‑технические комплексы наиболее удобно производить платежи за фиксированный набор услуг, т. е. за услуги организаций, с которыми у банка заключены договора, так как клиенту достаточно трудно будет вносить все платежные реквизиты, чтобы сделать платеж по произвольным реквизитам. Тем более трудно представить себе заполнения поля «назначения платежа» через клавиатуру устройства. В этой связи в программно‑технических комплексах создают реестры получателей платежа, которые можно выбрать из меню, введя затем только цифровые идентификаторы (например, номер телефона) или используя штрих‑код на квитанциях оплаты, через соответствующий сканер, который опцией входит в комплект многих программно‑технических комплексов.

На основании внесенных в программный комплекс клиентами банка сведений в конце операционного дня формируются реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Реестры сумм к переводу могут дополнительно формироваться в банке на основании электронных данных программно‑технических данных по формам, установленным соответствующими договорами. Подразделение, осуществляющее взаиморасчеты, направляет организациям реестры в электронной и (или) бумажной форме в сроки и порядке, предусмотренными договорами. В остальном расчеты по этим операциям аналогичны расчетам по платежам, принимаемым через учреждения банка, за исключением того, что для учета денежных средств, принятых от клиентов в сейф программно‑технических комплексов, вместо счетов 202 02/202 07 рекомендуем использовать счет 202 08. Порядок инкассации устройств рекомендуется использовать близкий к порядку инкассации банкоматов, имея в виду, что в процессе мониторинга времени проведения инкассации следует ориентироваться на максимальное число купюр, которое может быть принято в приемную кассету. Желательно стараться, чтобы всегда был запас, так как купюры могут быть разной степени ветхости, а это увеличивает их физический объем. Кроме того, купюры не всегда укладываются ровно в приемную кассету, что приводит к ее преждевременному заполнению.

 

2.4.1. Организация в банке работы с системой денежных переводов без открытия счета В рамках настоящей раздела мы осветим основные методы и условия организации работы с системой денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в рублях РФ и иностранной валюте в пользу физических и юридических лиц через корреспондентский счет клирингового банка системы. В основном по такому принципу работают так называемые локальные системы переводов, основной бизнес которых связан с переводами из России в страны ближнего зарубежья. Правда, называть «локальными» системы, основной объем операций которых направляется хотя в ближнее, но зарубежье – не совсем верно. При этом, конечно, нельзя использовать настоящую методику для всех систем денежных переводов, но мы сознательно не выделяем какую‑то одну систему, чтобы раздел не превратился в рекламный материал одной из систем переводов. Обращаем внимание, что указанные в этом разделе рекомендации можно использовать вместе с учетом, приведенном в п. 2.3.1. настоящего издания.

Основные условия осуществления денежных переводов Через систему денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов российский банк может осуществлять:

– отправку денежных переводов физических лиц в рублях РФ без открытия банковского счета по территории РФ в пользу физических и юридических лиц;

– отправку денежных переводов физических лиц в рублях РФ и иностранной валюте без открытия банковского счета за пределы РФ в пользу физических лиц;

– выплату физическим лицам денежных переводов, поступивших без открытия банковского счета от физических лиц по территории РФ в рублях РФ;

– выплату физическим лицам денежных переводов, поступивших без открытия банковского счета от физических лиц из‑за границы РФ в рублях РФ и иностранной валюте.

В соответствии с валютным законодательством РФ банк осуществляет денежные переводы, которые не требуют проведения операции по специальному банковскому счету и являются частными денежными переводами (в пользу физических лиц) или оплатой товаров и услуг (в пользу юридических лиц), а также не связаны с операциями движения капитала. Банк осуществляет операции в следующем порядке: – отправку и выплату денежных переводов физических и юридических лиц, осуществляемых между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами в рублях на территории РФ, – без ограничений;

– отправку денежных переводов физических лиц – резидентов из РФ в рублях и иностранной валюте на сумму, которая в течение одного операционного дня не может превышать сумму, эквивалентную 5000 (пять тысяч) долларов США, определяемую с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на денежный перевод;

– отправку денежных переводов физических лиц – нерезидентов из РФ в рублях и иностранной валюте – без ограничений.

– выплату физическим лицам – резидентам и нерезидентам денежных переводов, поступивших в РФ в рублях и иностранной валюте, – без ограничений.

При отправке (выплате) денежных переводов комиссия с отправителя (получателя) взимается в соответствии с действующими тарифами банка. Распределение комиссии между банком и клиринговым банком и (или) системой переводов осуществляется в соответствии с условиями заключенного договора.

Отправка денежных переводов в пользу физических лиц Отправка денежных переводов в пользу физических лиц должна осуществляться в день внесения денежных средств в кассу банка, в том числе принятые в выходные и праздничные дни (при условии, что часы работы учреждения банка укладываются в график осуществления расчетов клиринговым банком).

При обращении клиента в банк для осуществления денежного перевода сотрудник банка должен отвечать на возникшие вопросы, информировать клиента об условиях осуществления денежного перевода, комиссии, взимаемой при отправке денежного перевода. Если денежный перевод отправлен учреждением банка в клиринговый центр в выходной или праздничный день, необходимо предупредить отправителя о том, что получатель сможет получить денежный перевод только в случае, если в этот день работает расчетное подразделение и выдающий офис банка получателя. В противном случае денежный перевод может быть выплачен получателю в ближайший рабочий день.

Отправка денежного перевода осуществляется на основании типового заявления на отправку денежного перевода. Указанное заявление оформляется в автоматизированной системе или заполняется отправителем от руки в зависимости от требований системы денежных переводов и возможностей автоматизированной системы банка отправителя. В любом случае для оформления заявления на отправку денежного перевода отправитель предоставляет сотруднику банка документ, удостоверяющий личность.

В соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность физического лица, при предъявлении которых банк осуществляет денежный перевод, являются:

Резиденты Гражданин Российской Федерации:

– паспорт гражданина Российской Федерации;

– общегражданский заграничный паспорт;

– паспорт моряка;

– дипломатический паспорт;

– удостоверение личности военнослужащего (дополнительно к удостоверению предъявляется справка о регистрации по месту жительства военнослужащего);

– военный билет (действителен только во время прохождения срочной службы);

– временное удостоверение личности гражданина РФ, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта.

Иностранный гражданин:

– вид на жительство в РФ.

Лицо без гражданства:

– вид на жительство в РФ.

Нерезиденты Гражданин Российской Федерации:

– общегражданский заграничный паспорт с отметкой о постоянном месте жительства за границей РФ.

Иностранный гражданин:

– паспорт иностранного гражданина (дополнительно к паспорту предъявляется миграционная карта и (или) въездная виза и справка о временной регистрации по месту пребывания в РФ, либо разрешение на временное проживание в РФ).

Лицо без гражданства:

– разрешение на временное проживание в РФ.

Беженец:

– удостоверение беженца;

– свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением РФ либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе.

Также денежный перевод может быть осуществлен на основании доверенности, оформленной в надлежащем порядке:

– доверенность должна быть заверена нотариально;

– доверенность на распоряжение имуществом не принимается, если в ней не оговорено право получения (отправки) денежных средств со счетов в банках;

– доверенность может быть удостоверена посольством (консульством) иностранного государства в РФ либо посольством (консульством) РФ за границей;

– доверенность на иностранном языке предоставляется в банк вместе с заверенным переводом на русский язык;

– Оригинал (если доверенностью определено только право осуществления денежного перевода) или копия доверенности, заверенная сотрудником банка, помещается в документы дня вместе с заявлением на денежный перевод.

В случаях осуществления нерезидентами денежных переводов на сумму свыше суммы, эквивалентной 5000 (пять тысяч) долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на денежный перевод, изготавливаются копии документов, подтверждающих статус физического лица как нерезидента РФ. При осуществлении физическим лицом (резидентом и нерезидентом) денежного перевода (денежных переводов) на общую сумму, равную или выше эквивалента 600 000 (шестьсот тысяч) рублей, определяемую с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на денежный перевод, на основании документов отправителя заполняется анкета клиента, согласно закона № 115‑ФЗ. Анкета составляется:

– в отношении физического лица, совершающего операцию;

– в отношении физического лица, по поручению и от имени которого совершается операция;

– в отношении представителя физического лица, совершающего операцию с денежными средствами.

При выявлении сотрудником банка фактов дробления отправляемых денежных переводов (от одного и того же отправителя в пользу одного получателя) анкета клиента обычно заполняется, если сумма переводов станет равной или превысит эквивалент 600 000 (шестьсот тысяч) рублей, определяемый с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на денежный перевод, за один операционный день. По факту исполнения денежного перевода (денежных переводов) сотрудник банка обязан в тот же день направить информацию об отправителе и об операции (операциях) сотруднику банка, ответственному за составление отчета, в соответствии с требованиями закона № 115‑ФЗ в установленном в банке порядке. При наличии фамилии отправителя в перечне лиц, причастных к террористической деятельности, ответственный сотрудник независимо от суммы перевода предпринимает действия, определенные внутренними порядками банка. В качестве примера можно привести следующий набор действий: – если по предъявленному документу выясняется, что отправитель не то лицо, которое присутствует в перечне, снимает копию документа как подтверждение данного факта. Копия документа помещается вместе с заявлением на денежный перевод;

– в противном случае снимает копию документа, обращается к отправителю с просьбой заполнить анкету клиента и приостанавливает операцию. Информация о факте выявления лица, причастного к террористической деятельности, незамедлительно доводится внутренним порядком до служб безопасности и внутреннего контроля и сотрудника, назначенного приказом по банку ответственным за разработку и реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и программ их осуществления.

На основании информации, полученной от отправителя и указанной в заявлении на отправку денежного перевода, сотрудник банка вводит данные в программный комплекс. В программном комплексе денежному переводу автоматически присваивается идентификатор, который сообщается отправителю.

После внесения информации в программный комплекс рекомендуется следующий порядок действий: – в АБС банка открывается лицевой транзитный счет денежного перевода и формируются расчетные и кассовые документы на сумму перевода и на сумму комиссии;

– оформляются два экземпляра заявления на перевод и по два экземпляра приходных кассовых ордеров на сумму перевода и на сумму комиссии;

– после подписания документов отправителем ответственный сотрудник принимает денежные средства от отправителя;

– после приема денежных средств отправляется сообщение о денежном переводе в клиринговый банк;

– отправителю выдается заявление на денежный перевод (экземпляр клиента) и квитанции приходных кассовых ордеров (вторые экземпляры).

В конце операционного дня формируется реестр денежных переводов, отправленных в пользу физических лиц, и осуществляется контроль за соответствием и полнотой отражения денежных переводов в бухгалтерском учете и корректностью обработки денежных переводов.

Особенности отправки денежных переводов в пользу юридических лиц Физическими лицами осуществляются денежные переводы в пользу юридических лиц, деятельность которых связана с реализацией населению товаров, оказанию работ и услуг. Список организаций, в адрес которых осуществляются денежные переводы, определяется и предоставляется системой денежных переводов. Методика отправки денежных переводов в пользу юридических лиц аналогична отправке денежных переводов в пользу физических лиц. Денежные переводы в пользу некоторых юридических лиц на определенные суммы могут осуществляться физическими лицами (резидентами и нерезидентами) без предъявления документа в соответствии сп. 1.1 закона № 115‑ФЗ.

Порядок осуществления денежного перевода в адрес юридического лица – В программном комплексе формируется денежный перевод. Дополнительная информация, необходимая с целью идентификации отправителя получателем, определяется последним и самостоятельно доводится до отправителя любыми доступными средствами.

– Прием денежного перевода осуществляется на основании документа, разработанного банком. Для упрощения процедуры оформления денежного перевода отправитель может обращаться в банк с заполненным бланком заявления. В этом случае вся информация из представленного отправителем заявления переносится сотрудником банка в программный комплекс и далее денежный перевод оформляется в обычном порядке.

– После подписания отправителем документа и приема денежных средств операция отправки перевода подтверждается в программном комплексе.

Поступление и выплата денежного перевода Для невыплаченных переводов рекомендуем рассмотреть счет 409 09, поскольку в момент получения денежного перевода у банка нет достаточных оснований для отнесения получателя к категории «резидент» или «нерезидент». После обработки всех поступивших денежных переводов рекомендуется сформировать реестр денежных переводов, поступивших от физических лиц в пользу физических лиц, и осуществляет контроль за соответствием и полнотой отражения денежных переводов в бухгалтерском учете и корректностью обработки денежных переводов.

Для получения денежного перевода получатель обращается к сотруднику банка, предъявляет документ, удостоверяющий его личность, называет номер и сумму денежного перевода или другие данные, определяемые соответствующей системой денежных переводов. На основании данной информации ответственный сотрудник идентифицирует получателя и денежный перевод.

Выплата денежного перевода, как правило, осуществляется на основании типовой формы заявления на получение денежного перевода, оформленного автоматизированным путем или заполненного получателем от руки. Денежный перевод рекомендуется выплачивать только при совпадении данных получателя, указанных в денежном переводе, с данными в предъявленном документе. В некоторых банках допускается выплата перевода при наличии расхождения в написании данных получателя в денежном переводе и предъявленном документе в следующих случаях:

– Если такое расхождение вызвано возможностью разновариантного написания имени, например: Взаимозаменяемые буквы и буквосочетания

Примеры вариантов написания имен

и‑й А и к‑А й к

е‑ё Трухач ё ва‑Трухач е ва

л‑ль Микае л‑ Микае ль

е/э Рафаел‑Рафаэл

я/йя/йа, ю/йю/йу Баба я н‑Баба йа н

Дублирование буквы Бэ лл а‑Бэ л а

И п олит‑И пп олит

Гавр и л‑Гавр ии л

Гласная о‑а/и‑е в безударном слоге Дав а ян‑Дав о ян

3вонкая/глухая согласная на конце слова или перед глухой согласной

Дави т‑ Дави д Окончание имени или фамилии:

ья/ия,

ея/еа

а/я/и/е/э

Натал ья‑ Натал ия Карин а‑ Карин э

Окончание отчества: – ьевич/‑иевич

– ович/‑евич

– ьевна/‑ивна

– ична/‑ишна

Аркад иевич‑ Аркад ьевич Евген иевна‑ Евген ьевна

Окончание фамилии: – аидзе/‑адзе

– ашвили/‑ишвили

– илава/‑алава

– иан/ян/янц

– джан/джян

Чихл аидзе‑ Чихл адзе

Разные варианты написания отчества на разных языках – ович (евич) /‑и

Альберт ович /Альберт и Национальный вариант имени

Миша‑Мушег

– Если национальный гражданский паспорт не предполагает указание отчества, но отчество указано в денежном переводе. В этом случае отчество используется в качестве дополнительного идентификатора. – Если национальный гражданский паспорт предполагает указание отчества, но отчество не указано в денежном переводе.

При получении физическим лицом (резидентом и нерезидентом) денежного перевода (денежных переводов) на общую сумму, равную или выше эквивалента 600 ООО (шестьсот тысяч) рублей, определяемого с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на получение денежного перевода, ответственный сотрудник действует в соответствии с порядком, разработанным банком в соответствии с законом № 115‑ФЗ. Также в соответствии с указанным порядком сотрудник банка действует при наличии фамилии получателя в перечне лиц, причастных к террористической деятельности.

На основании информации, полученной от получателя, в программный комплекс вводятся данные и могут выполняться следующие действия: – формируется расходный ордер на выплату перевода, оформляются два экземпляра заявления на получение денежного перевода и два экземпляра расходного кассового ордера;

– после подтверждения выплаты денежного перевода в программном комплексе получателю выдаются денежные средства, оформляется один экземпляр заявления на получение денежного перевода и один экземпляр расходного кассового ордера.

В конце операционного дня формируется реестр выплаченных денежных переводов, поступивших от физических лиц в пользу физических лиц, и осуществляется контроль за соответствием и полнотой отражения денежных переводов в бухгалтерском учете.

Возврат денежного перевода по инициативе отправителя В случае необходимости возврата отправленного ранее учреждением банка денежного перевода отправитель обращается в банк‑отправитель с документом, удостоверяющим личность, и оформляет типовую форму заявления на возврат денежного перевода. В банке‑отправителе идентифицируется отправитель, сверяются данные, указанные им в заявлении на возврат денежного перевода, с данными, указанными ранее в заявлении на отправку денежного перевода, сверяется подпись заявителя с подписью, указанной в документе, удостоверяющем личность. На основании полученных документов оформляется аннулирование денежного перевода. После получения подтверждения о возврате денежного перевода выплачиваются денежные средства и формируются необходимые бухгалтерские проводки.

Организация в банке работы с системой денежных переводов без открытия корреспондентских счетов в расчетном банке.

1.2. Переводы в иностранной валюте осуществляются в строгом соответствии с действующим законодательством РФ. В соответствии с валютным… – отправку и выплату денежных переводов физических лиц, осуществляемых между… – отправку денежных переводов физических лиц – нерезидентов из РФ в рублях и иностранной валюте – без ограничений.

Чеки

 

Учет операций по продаже дорожных чеков.

Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой: Д‑т 912 07, К‑т 999 99 – на количество полученных бланков дорожных… Отправка и возврат бланков дорожных чеков филиалами и дополнительными офисами. При отправке бланков дорожных чеков в…

Продажа дорожных чеков

Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков; Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на… Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.

Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС; Д‑т 474 22, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС. … 3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли. Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 202 02/202…

Учет операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков.

Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.

Д‑т 408 17, К‑т 603 09 – на сумму НДС; Д‑т 408 17, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС; … Д‑т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К‑т 999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на…

Пухов А. В.

Учет валютно‑обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка. Обмен валюты – это одна из древнейших банковских услуг. Слово «банк»… 13 Приближалась Пасха Иудейская, и Иисус пришел в Иерусалим 14 и нашел, что в храме продавали волов, овец и голубей, и…

Учет некоторых операций в обменных пунктах Банка.

В Реестр операций не попадают операции по приему на экспертизу и на инкассо.

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

1.1. Одновременно, если курс покупки банка ниже курса установленного ЦБ РФ, то дополнительно формируется проводка: Д‑т 20202/20206/20207 К‑т 70601 (12201) Назначение: Курсовая разница по операции покупка наличной иностранной валюты

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.

Назначение: Продажа наличной иностранной валюты во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестра № от (дата). 2.1. Одновременно, если курс продажа банка выше курса установленного ЦБ РФ, то… К‑т 70601 (12201)

Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (передачи в органы внутренних дел).

8.1. Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств Д‑т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу) Счет открывается в разрезе валют для каждого клиента

К‑т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта принятая на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака.

8.2. Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств Д‑т 91202 (разные ценности и документы)

К‑т 99999

Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, денежные знаки, имеющие признаки подделки

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.3. Передача сотрудникам органов внутренних дел денежных знаков иностранных государств, имеющих признаки подделки Д‑т 99999

К‑т 91202 (разные ценности и документы)

Назначение: ФИО сотрудника ОВД, Передача денежных знаков, имеющих признаки подделки, сотрудникам ОВД

Сумма: В условной оценке 1 рубль

8.4. Направление на экспертизу в Банк России сомнительных денежных знаков иностранных государств Д‑т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

К‑т 91104 (иностранная валюта, принятая на экспертизу)

Назначение: ФИО и паспортные данные инкассатора, сомнительные денежные знаки, направленные в Банк России на экспертизу

На сумму номинала принятого денежного знака

8.5. Списание суммы поддельного дензнака Д‑т 99999

К‑т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Списаны поддельные денежные знаки на основании акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.6. Списание суммы возвращенного неподдельного дензнака Д‑т 99999

К‑т 91104 (отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта)

Назначение: Получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы

На сумму номинала принятого денежного знака

8.7. Оприходывание неподдельного денежного знака в кассу банка Д‑т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)

К‑т 47422

Назначение: ФИО инкассатора, получены неподдельные денежные знаки от Банка России согласно акта экспертизы На сумму номинала принятого денежного знака

8.8. Выдача клиенту неподдельного денежного знака из кассы банка Д‑т 47422

К‑т 20202 (соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача неподдельных денежных знаков, полученных от Банка России На сумму номинала принятого денежного знака

Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты.

К‑т 99999 Назначение: ФИО клиента, Дата и место рождения, Иностранная валюта, принятая… На сумму номинала принятого денежного знака