Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека. - раздел Экономика, Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки При Продаже Дорожных Чеков За Наличную Иностранную Валюту, Соответствующую Ва...
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки: Д‑т 202 03/202 06/202 07,
К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474‑22810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли. При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека. При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс‑курсу продажи;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 810 – на сумму НДС.
3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром. При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:
Д‑т 999 99, К‑т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.
3.1.3.4. Расчеты с филиалами. В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:
Д‑т 474 22, К‑т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
В тот же день в головном банке формируются проводки:
Д‑т 303 02, К‑т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом. Компания‑эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании‑эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:
Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками‑агентами на условиях предоплаты. При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом резидентом формируются проводки:
Д‑т 301 09, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом нерезидентом формируются проводки:
Д‑т 301 14, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;
Д‑т 474 22, К‑т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку‑агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания‑эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:
Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.
Проценты по кредитным картам.
По кредитным картам обычно кредиты выдаются под «лимит задолженности». По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку:
Д‑т 999 98, К
Организация работы по эквайрингу в банке
В рамках этого материала мы рассмотрим вопросы организации разных типов эквайринговых операций: выдачу наличных в банке через кассовые подразделения и банкоматы, а также обслуживани
Нештатные ситуации
Разбор фактов несоответствия остатков денежных средств данным контрольных документов. Факт несоответствия суммы по чекам инкассации банкомата с фактическим остатком в кассетах и ре
Разбор типовых проблем с клиентами
Операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были. Если факт выдачи средств из кассет банкомата подтверждается данными по контрольной ведомости и (или) данными из процессин
Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash‑in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо принят
Переводы с открытием счета
Прием денежных средств на счет для осуществления перевода:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07,
К‑т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комисс
Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму п
Учет операций по продаже дорожных чеков.
3.1.1. Получение бланков дорожных чеков у компании‑эмитента.
Получение бланков дорожных чеков от компании эмитента производится следующей проводкой:
Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.
При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при п
Пухов А. В.
КБ «СПЕЦСЕТЬСТРОЙБАН К» (ООО)
Учет валютно‑обменных и связанных с ними операций в кассе коммерческого банка.
Обмен валюты – это одна из древнейших банковски
Учет некоторых операций в обменных пунктах Банка.
С монетами, чаще всего коммерческий банк не работает. Поэтому, при проведении операции «Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранн
Новости и инфо для студентов