РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ»
УЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
ХАХОНОВА Н.Н.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
ПО КУРСУ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»
Ростов-на-Дону
Задание 1.
На основании состава имущества ОАО «Ростов» произвести группировку хозяйственных средств (имущества) по видам и составу.
Состав имущества и источники его образования ОАО «Ростов»
№ п/п | Наименование активов общества и источников их образования | Сумма, тыс. руб. |
| Незавершенное производство | 1 200 |
| Задолженность работникам по оплате труда | 1 875 |
| Денежные средства в кассе | |
| Готовая продукция на складе | |
| Основные материалы | 3 540 |
| Задолженность бюджету по налогам | |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Денежные средства на валютном счете | |
| Токарные станки в цехах | 1 200 |
| Резервный капитал | 1 700 |
| Товары на складе для перепродажи | 2 600 |
| Компьютеры (3 шт х 40 т.р.) | |
| Трубопровод | |
| Задолженность органам соцстрахования | |
| Сырье | |
| Целевые поступления | |
| Транспортные средства | |
| Добавочный капитал | |
| Инструменты со сроком использования более года | |
| Ограждение завода | |
| Долгосрочный займ, полученный от другого юридического лица | 6 800 |
| Топливо | |
| Краткосрочные кредиты банка | |
| Здание цеха | 2 500 |
| Нераспределенная прибыль организации | |
| Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы | 2 130 |
| Здание заводоуправления | 4 200 |
| Полуфабрикаты | |
| Дебиторская задолженность | |
| Деловая репутация | |
| Денежные средства на расчетном счете | 1 680 |
| Финансовые вложения в уставный капитал | |
| Задолженность по полученным краткосрочным займам | |
| Уставный капитал | 6 050 |
| Патент на изобретение | |
| Оборудование, требующее установки | |
| Убытки | |
| Денежные документы | |
| Вексель банка | |
| Займ, предоставленный ОАО «Ростов» сроком 3 года |
Группировку активов организации по видам осуществите в таблице.
Решение:
Таблица
Классификация хозяйственных средств по составу и функциональной роли в процессе производства
В Н Е О Б О Р О Т Н Ы Е А К Т И В Ы | Группы хозяйственных средств | Виды хозяйственных средств (имущества) | Сумма, т.р. |
Основные средства | |||
Итого основных средств | |||
Нематериальные активы | |||
Итого нематериальных активов | |||
Вложения во внеоборотные активы | |||
Итого вложений во внеоборотные активы | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Итого долгосрочных финансовых вложений | |||
ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | |||
О Б О Р О Т Н Ы Е А К Т И В Ы | Производственные запасы | ||
Итого производственных запасов | |||
Предметы обращения | |||
Итого предметов обращения | |||
Средства обращения | |||
Итого средств обращения | |||
Средства в расчетах | |||
Итого средств в расчетах | |||
Итого финансовых активов | |||
Отвлеченные средства | |||
Итого отвлеченных средств | |||
ВСЕГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | |||
В С Е Г О А К Т И В О В |
Классификация хозяйственных средств по источникам образования
№ п/п | Группы источников образования активов | Подгруппа источников | Наименование источников | Сумма, тыс.р. |
I | Собственные | Капитал | ||
Целевое финансирование | ||||
Прибыль | ||||
Итого по I группе | ||||
II | Заемные | Долгосрочные | ||
Итого долгосрочные | ||||
Краткосрочные | ||||
Итого краткосрочные | ||||
Итого по II группе | ||||
Всего источников |
Задание 2.
На основании решения задания 1. заполните бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс ОАО «Ростов»
АКТИВ | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | |||
в том числе: патенты, товарные знаки | |||
деловая репутация организации | |||
Основные средства | |||
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
здания, машины и оборудование | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Долгосрочные финансовые вложения | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
ИТОГО по разделу I | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы, в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | |||
товары отгруженные | |||
расходы будущих периодов | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
в том числе: покупатели и заказчики | |||
векселя к получению | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | |||
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |||
авансы выданные | |||
прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства в том числе: | |||
касса | |||
расчетные счета | |||
валютные счета | |||
прочие денежные средства | |||
ИТОГО по разделу II | |||
БАЛАНС |
ПАССИВ | Код | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Добавочный капитал (83) | |||
Резервный капитал (82) | |||
Целевые финансирование и поступления (86) | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | |||
ИТОГО по разделу III | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | |||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
ИТОГО по разделу IV | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты: в том числе: | |||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
Кредиторская задолженность: в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | |||
векселя к уплате | |||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
задолженность перед персоналом организации | |||
задолженность перед органами соц. страха | |||
задолженность перед бюджетом | |||
авансы полученные | |||
прочие кредиторы | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
ИТОГО по разделу V (стр. 610 + стр.620) | |||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Задание 3.
Хозяйственные средства и источники ООО «Дон» представлены в таблице:
Задание 4
Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным ниже.
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | 120 000 | ||
2. | Выдана из кассы заработная плата | 95 000 | ||
3. | Получены с расчетного счета денежные средства для выдачи под отчет | 5 000 | ||
4. | Выданы под отчет денежные средства из кассы | 5 000 | ||
5. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | 178 000 | ||
6. | Поступили материалы от поставщиков | 225 000 | ||
7. | Оплачен счет поставщика материалов | 25 000 | ||
8. | Отпущены основные материалы в производство | 6 000 | ||
9. | Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве | 20 000 | ||
10. | Начислена заработная плата работникам предприятия | 420 000 | ||
11. | Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации | 109 000 | ||
12. | Из начисленной заработной платы и других выплат удержан налог на доходы физических лиц | 55 000 | ||
13. | Перечислены взносы во внебюджетные фонды | 109 000 | ||
14. | Начислена заработная плата руководителю предприятия | 20 000 |
Задание 5.
На основании данных баланса откройте счета бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 201х года.
Отразите операции за январь 201х на счетах бухгалтерского учета.Заполните шахматную оборотную ведомость и оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета. Заполните бухгалтерский баланс на 1 февраля 201х года.
Баланс ООО« Эдельвейс» на 1 января 201х г.
Наименование статей | Сумма, руб. на 1.01. | Сумма, руб.на 1.02. | Наименование статей | Сумма, руб. на 1.01. | Сумма, руб.на 1.02. |
I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||
Основные средства | 835 000 | Уставный капитал | 760 000 | ||
Нераспределенная прибыль | 100 000 | ||||
Итого по разделу I | 835 000 | Итого по разделу III. | 860 000 | ||
II. Оборотные активы | V. Краткосрочные обязательства | ||||
Запасы, в т.ч. Материалы Незавершенное производство Готовая продукция и товары Денежные средства, в т.ч. касса расчетные счета Краткосрочные финансовые вложения | 120 000 55 000 - 65 000 10 000 55 000 130 000 | Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в т.ч.: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность перед прочими кредиторами | 170 000 120 000 45 000 55 000 20 000 - | ||
Итого по разделу II | 315 000 | Итого по разделу V | 290 000 | ||
Баланс | 1 150 000 | Баланс | 1 150 000 |
Журнал хозяйственных операции ООО« Эдельвейс» за январь 201х г.
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Получен на расчетный счет аванс от покупателя | |||
2. | Начислили заработную плату работникам основного производства | |||
3. | Удержали из заработной платы работников сумму за причиненный им ущерб организации | |||
4. | Отпущены в производство материалы | |||
5. | Выпущена из производства готовая продукция | |||
6. | Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту | |||
Итого |
Шахматная оборотная ведомость
ДК | Итого | ||||||
Итого |
Оборотная ведомость
№ счета | Остаток на 1 мая | Оборот за май | Остаток на 1 июня | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Итого |
Задание 6.
Оформите авансовый отчет, используя нижеприведенные данные, укажите все его необходимые реквизиты
На основании приказа № 43 от 15 октября 200_ г, коммерческий директор Леонтьев А.Н, командируется в Москву с 22 октября по 28 октября 200_ г. Цель командировки — заключение договора с ОАО «Паритет». Леонтьев А.Н. выбыл из Ростова-на-Дону 22 октября, прибыл в Москву 23 октября. Он представил билеты на поезд «Ростов-на-Дону — Москва» и на самолет «Москва — Ростов» от 28 октября этого года. Стоимость билетов соответственно 4 600 руб. и 4500 руб. Суточные оплачиваются согласно нормам возмещения расходов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Представлен счет за проживание в гостинице на сумму 11500руб. Цель командировки выполнена. Леонтьев представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором ООО «Сфера» Васильевым Н.Н.
Задание 7.
Составьте бухгалтерские проводки
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | 120 000 | ||
2. | Выдана из кассы заработная плата | 95 000 | ||
3. | Получены с расчетного счета денежные средства для выдачи под отчет | 5 000 | ||
4. | Выданы под отчет денежные средства из кассы | 5 000 | ||
5. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | 178 000 | ||
6. | Поступили материалы от поставщиков | 225 000 | ||
7. | Оплачен счет поставщика материалов | 25 000 | ||
8. | Отпущены основные материалы в производство | 6 000 | ||
9. | Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве | 20 000 | ||
10. | Начислена заработная плата работникам предприятия | 420 000 |
Задание 8.
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Начислена заработная плата персоналу организации | 500 000 | ||
2. | Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации | 130 000 | ||
3. | Из начисленной заработной платы и других выплат удержан налог на доходы физических лиц | 55 000 | ||
4. | Перечислены взносы во внебюджетные фонды | 130 000 | ||
5. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед банком по краткосрочной ссуде | 20 000 | ||
6. | Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы | 35 000 | ||
7. | Выдана из кассы заработная плата | 35 000 | ||
8. | Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов | 45 000 | ||
9. | Поступили материалы от поставщиков | 25 000 | ||
10. | Оплатили материалы поставщикам | 25 000 |
Задание 9.
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Отпущены в производство материалы | |||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | |||
| Поступили от поставщиков материалы | |||
| Оплатили поставщикам материалы | |||
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | |||
| Перечислен с расчетного счета налог на прибыль | |||
| Получен на расчетный счет аванс от покупателя | |||
| Начислили заработную плату работникам вспомогательного производства | |||
| Удержали из заработной платы работников сумму за причиненный им ущерб организации | |||
| Представлены подотчетным лицом документы на приобретение материалов |
Задание 10.
Составьте бухгалтерские проводки
№ | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Выпущена из производства готовая продукция | |||
| Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту | |||
| Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал | |||
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | |||
| Подотчетным лицом приобретены канцелярские товары | |||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов | |||
| Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | |||
| Поступили денежные средства с расчетного счета на заработную плату |
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | |||
| Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита |