Выбор показателей для оценки финансового состояния банка – непростая и неоднозначная задача. Основными критериями нашего выбора показателей стали экономическое содержание, простота вычисления, а также устойчивость показателей во времени как необходимое условие построения долгосрочных кредитных рейтингов.
| 1. | Показатель достаточности капитала | Собственные средства / Активы, взвешенные по риску |
| 2. | Показатель достаточности капитала 1-го уровня | Основной капитал / Активы, взвешенные по риску |
| 3. | Показатель общей достаточности капитала | Собственные средства / (Активы-нетто – Активы с нулевым риском) |
| 4. | Показатель финансового рычага | (Собственные средства – Финансовый результат) / Активы-нетто |
| 5. | Показатель качества капитала | Дополнительный капитал / Основной капитал |
Показатель достаточности (ДК-1) получен делением собственных средств банка на активы, взвешенные с учетом риска. Активы, взвешенные по риску, равны сумме всех групп активов, каждая из которых умножена на весовой коэффициент, соответствующий кредитному риску, связанному с этой группой.
Поскольку капитал первого уровня составляет наиболее устойчивую часть собственных средств, то он наилучшим образом характеризует качество капитала (ДК-2)
Показатель общей достаточности капитала (ДК-3) определяется отношением собственного капитала ко всем активам, за исключением активов с нулевым коэффициентом риска.
Показатель финансового рычага (ДК-4) характеризует отношение чистых собственных средств к активам. ДК-4 определяет, во сколько раз активы превышают обеспечение в виде собственных средств. Поскольку собственный капитал должен служить покрытием на случай возможных убытков, то чем ниже значение показателя, тем выше степень риска банкротства банка. Идея, применяемая для построения данного показателя, послужила источником для дальнейшего совершенствования показателей устойчивости функционирования финансовых организаций путем разделения активов по уровню риска.
Показатель качества капитала (ДК-5) определяется как отношение дополнительного капитала к основному капиталу. Как уже отмечалось выше, основной капитал, т.е. капитал первого уровня, – наиболее стабильная часть капитала банка.