За организацию работы кассы ответственность несет руководитель
предприятия:
1. С кассиром заключают договор о полной материальной ответственности
юридической формы.
2. В помещении кассы должны быть:
§ решетки на окнах
§ стальная дверь
§ сигнализация
§ видеокамеры
§ в кассе - окошко
§ железный сейф (насыпной)
Ключи от сейфа кассы хранятся у кассира, а дубликат у руководителя в
опечатанном виде.
Первичными документами по кассе являются:
· приходный кассовый ордер
· расходный кассовый ордер
К этим документам предъявляются требования:
ü они должны быть зарегистрированы (книга регистрации)
ü подписаны
ü сумма дублируется прописью
Деньги в кассу поступают по денежным чекам, а из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. Кассир ведет кассовую книгу, которая состоит из кассовых отчетов (кассовая книга - 1 (!)).
В кассовых отчетах отражают:
- остаток в кассе на начало дня;
- номер документа;
- от кого получено или кому выдано;
- приход;
- расход;
- итого за день;
- корреспондирующий счет;
- остаток на конец дня.
Второй экземпляр кассовых отчетов вместе с документами передают бухгалтеру для ведения синтетического учета.
Синтетический учет ведут на 50 счете (А, денежный, балансовый).
Дебетовое сальдо отражают в активе баланса по статье "Денежные средства".
Дебет 50 счета записывают в ведомость №1, кредит 50 счета - в журнал-ордер №1.
Ежемесячно проводят инвентаризацию кассы. В результате инвентаризации могут быть выявлены недостачи и излишки.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется:
· Инструкцией ЦБ РФ от 04.10.93 г. №18 «О порядке ведения кассовых операций» (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
· Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
· Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в КО на территории РФ».