Реферат Курсовая Конспект
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ - раздел Экономика, Московский Гумантарно-Экономический Институт...
|
МОСКОВСКИЙ ГУМАНТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ
Учебно-методический комплекс
По специальности 080109.65
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
· Учебная программа
· Тематические планы
· Планы практических занятий
· Самостоятельная работа
· Темы рефератов и контрольная работа для студентов заочной формы обучения
· Вопросы для подготовки к зачету
Тверь 2009
Перепелица Н.М.
Бухгалтерский учет ценных бумаг: Учебно-методический комплекс. - Тверь: ТФ МГЭИ, 2009, - 45 с.
Одобрено кафедрой финансов. Протокол заседания кафедры от 26 ноября 2009 №3. Для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Тверского филиала Московского гуманитарно-экономического института.
ПРЕДИСЛОВИЕ
Рынок ценных бумаг, или фондовый рынок, служит важной составной частью рыночной экономики, обеспечивая возможность эффективно использовать экономические методы ее регулирования, В крупных промышленно развитых странах этот рынок позволяет осуществлять мобилизацию подавляющей части личных сбережений и временно свободных денежных средств предприятий и перераспределять мобилизуемые ресурсы по наиболее прибыльным сферам приложения капиталов.
Развитие национального фондового рынка предопределяется в целом состоянием общеэкономической конъюнктуры в стране. В нем находят вполне адекватное отражение перипетии трансформации российской экономики на рыночных началах.
Чтобы целенаправленно использовать потенциальные возможности фондового рынка, необходимо вести всесторонний учет деятельности эмитентов, инвесторов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, Обеспечению решения задач в этом направлении призван способствовать курс «Бухгалтерский учет ценных бумаг». В рамках данной дисциплины изучаются организационно-правовые основы функционирования фондового рынка и организация бухгалтерского учета ценных бумаг. Цель изучения состоит в том, чтобы дать студентам знания об инфраструктуре фондового рынка и построении системы бухгалтерского учета участниками рынка ценных бумаг (кроме кредитных и страховые организаций, а также за исключением депозитарного учета).
Учебный процесс по курсу «Бухгалтерский учет ценных бумаг» предусматривает лекции, семинарские и практические занятия, а также самостоятельную работу студентов. Итоговая форма контроля знаний - зачет.
В результате изучения дисциплины «Бухгалтерский учет ценных бумаг» студент должен:
знать нормативно-правовые документы, определяющие виды ценных бумаг, формы их выпуска, порядок взаимодействия различных участников рынка ценных бумаг, а также устанавливающие бухгалтерский учет ценных бумаг; конкретные виды государственных ценных бумаг, особенности их эмиссии, размещения и погашения; общие правила бухгалтерского учета бескупонных облигаций и облигаций с купонным доходом; общий порядок налогообложения операций с ценными бумагами, а также особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами в зависимости от их вида, способа размещения и условий обращения;
уметь определять состав затрат, включаемых в учетную стоимость финансовых вложений; устанавливать корреспонденцию счетов по учету операций с ценными бумагами; производить расчет прибыли на акцию; осуществлять учет расчетов с использованием коммерческих векселей;
иметь представление о формировании резервов под обеспечение вложений в ценные бумаги; о порядке новации государственных ценных бумаг; о бухгалтерском учете операций со складскими и залоговыми свидетельствами; о специфике доверительного управления ценными бумагами и функционирования инвестиционных фондов; о Книге учета ценных бумаг, о конвертируемых ценных бумагах, варрантах, производных финансовых инструментах;
иметь навыки самостоятельного применения методов оценки при определении себестоимости реализованных (выбывших) ценных бумаг; расчета стоимости чистых активов инвестиционных фондов.
Программа курса определяет совокупность необходимых для профессиональной подготовки знаний, навыков и умений, которыми должен овладеть студент.
УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
Тема 3. Государственные ценные бумаги как объект
Тема 4. Учет финансовых вложений профессиональными
Тема 9. Вексель как инструмент кредитования и обеспечения
Обязательств по займам
Приобретение организациями банковских векселей в целях получения банковских кредитов. Учет банковских кредитов и векселей.
Залоговые операции с банковскими векселями. Использование банковских векселей в порядке осуществления расчетов.
Учет операций с векселями, выданными в обеспечение договора займа с позиций заемщика и заимодавца.
Практическое занятие по теме 1
«Инфраструктура фондового рынка: субъекты и объекты бухгалтерского учета»
Вопросы для обсуждения:
1. Виды ценных бумаг и формы их выпуска
2. Эмиссия ценных бумаг
3. Участники рынка ценных бумаг
Доклады:
· Фондовый рынок, этапы формирования и перспективы развития
· Особенности Российского фондового рынка
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 2
«Учет финансовых вложений в ценные бумаги»
Решение практических задач и ситуаций по темам:
1. Оценка финансовых вложений
2. Учет акций
3. Учет долговых ценных бумаг
4. Учет резервов под снижение стоимости ценных бумаг
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 3
Практическое занятие по теме 4
Практическое занятие по теме 5
«Учет операций по выпуску и обращению акций»
Вопросы для обсуждения:
1. Методология бухгалтерского учета формирования, увеличения или уменьшения уставного капитала акционерного общества.
2. Эмиссия и размещение собственных акций.
3. Учет операций, связанных с выкупом собственных акций и последующим уменьшением уставного капитала.
4. Учет операций по начислению и выплате дивидендов по акциям.
Решение практических задач и ситуаций:
· По увеличению уставного капитала акционерного общества за счет дополнительной эмиссии и увеличения номинальной стоимости акций;
· По уменьшению уставного капитала при выкупе собственных акций у акционеров и их аннулировании; при уменьшении номинальной стоимости акций;
· По начислению и выплате дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям при наличии и отсутствии прибыли.
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 6
«Расчет прибыли на акцию»
Вопросы для обсуждения:
1. Раскрытие информации о прибыли на акцию.
2. Учет выкупленных акций при расчете средневзвешанного количества акций
3. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию. Корректировка базовой прибыли.
4. Определение эффекта конвертации ценных бумаг.
Решение практических задач и ситуаций
· По расчету средневзвешенного количества акций в обращении;
· По расчету базовой и разводненной прибыли на акцию;
· По корректировке базовой прибыли;
· По определению эффекта конвертации ценных бумаг
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 7
«Учет операций по выпуску и обращению облигаций»
Вопросы для обсуждения:
1. Порядок выпуска облигаций.
2. Бухгалтерский учет операций по размещению выпущенных облигаций и их погашению.
3. Состав расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций, и отражение указанных расходов в учете.
Решение практических задач и ситуаций
· По учету выпущенных облигаций и их погашению;
· По учету расходов по выпуску и погашению облигаций;
· По начислению и выплате процентов и дисконта держателям облигаций.
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 8
«Учет расчетов с использованием коммерческих векселей»
Вопросы для обсуждения:
1. Вексель и вексельное обращение.
2. Товарный и финансовый вексель.
3.Вексель, номинированный в иностранной валюте, как валютная ценность.
Решение практических задач и ситуаций
· Учет операций с товарными векселями;
· Учет использования товарного векселя как средства платежа;
· Учет операций с финансовыми векселями
· Учет расчетов с использованием векселей в качестве предоплаты;
· Учет расчетов векселями, номинированными в иностранной валюте.
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 9
Практическое занятие по теме 10
«Ценные бумаги как объект доверительного управления»
Вопросы для обсуждения:
1. Объекты, субъекты и операции доверительного управления.
2. Отражение учредителем управления (и выгодоприобретателем) операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
3. Отражение у доверительного управляющего операций по осуществлению договора доверительного управления имуществом.
4. Бухгалтерская отчетность учредителя управления.
Решение практических задач и ситуаций
· Учет операций у доверительного управляющего;
· Учет операций у учредителя управления;
· Составление форм отчетности у участников доверительного управления ценными бумагами
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 11
«Бухгалтерский учет и отчетность инвестиционных фондов»
Вопросы для обсуждения:
1. Состав и структура акционерных и паевых инвестиционных фондов.
2. Выдача, погашение и обмен инвестиционных паев.
3. Определение стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов и чистых активов паевых инвестиционных фондов
4. Раскрытие информации о деятельности акционерною инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
Решение практических задач и ситуаций
· Учет выдачи, погашения и обмены инвестиционных паев;
· Учет выплаты денежной компенсации при погашении инвестиционных паев;
· Расчет стоимости чистых активов акционерных и паевых инвестиционных фондов;
· Учет операций с паями и имуществом паевых инвестиционных фондов
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 12
«Учет складских и залоговых свидетельств»
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и виды складских и залоговых свидетельств.
2. Основные требования законодательства о складских и залоговых свидетельствах.
3. Участники операций со складскими и залоговыми свидетельствами: хранитель «товарного склада», поклажедатель, надписатель, последний держатель складской части двойного складского свидетельства.
Решение практических задач и ситуаций
· Учет операций со складскими свидетельствами;
· Учет операций с залоговыми свидетельствами
· Учет операций, связанных с обращением взыскания на товар по залоговому свидетельству.
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
Практическое занятие по теме 13
«Налогообложение операций с ценными бумагами»
Вопросы для обсуждения:
1. Общий порядок налогообложения операций с ценными бумагами.
2. Перенос убытков по операциям с ценными бумагами на будущее.
3. Особенности налогообложения операций с государственными и муниципальными ценными бумагами.
4. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
Решение практических задач и ситуаций
· Общий порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (кроме операций с финансовыми инструментами срочных сделок).
· Определение расчетной цены акций и долговых ценных бумаг.
· Учет доходов и расходов по операциям хеджирования.
Форма текущего контроля знаний: тестирование по теоретическим вопросам темы, контрольная работа и устный опрос студентов
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Тема 3. Государственные ценные бумаги как объект
Тема 4. Учет финансовых вложений профессиональными
Тема 9. Вексель как инструмент кредитования и обеспечения
Обязательств по займам
Вопросы для самостоятельного изучения
1. Особенности банковского векселя
2. Обращение банковских векселей
3. Вексельный кредит: объект и субъекты
4. Залоговые операции с банковскими векселями
Контрольные вопросы
1. Функции банковских векселей
2. Схема обращения банковского векселя при кредитовании
3. Учет залоговых операций с банковскими векселями
Тема 10. Ценные бумаги как объект доверительного управления
Вопросы для самостоятельного изучения
1. Объекты доверительного управления
2. Стороны договора доверительного управления имуществом и принципиальная схема взаимоотношений между ними
Контрольные вопросы
1. Учет операций у учредителя управления (выгодоприобретателя)
2. Учет операций у доверительного управляющего
3. Использование отдельного банковского счета для договора доверительного управления имуществом
Тема 12. Учет складских и залоговых свидетельств
Вопросы для самостоятельного изучения
1. Понятие и обращение складских свидетельств
2. Понятие и обращение залоговых свидетельств
3. Учет операций со складскими и залоговыми свидетельствами
Контрольные вопросы
1. Простое и двойное залоговое свидетельство
2. Учет у хранителя товарного склада
3. Учет у держателей складских и залоговых свидетельств
Карта обеспеченности студентов учебной литературой по дисциплине
Наименование литературы | Основная или дополнительная литература | Количество экземпляров в библиотеки |
Натепрова Т. Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. – 224 с. | О |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996г. №39-ФЗ (в ред. От 28 декабря 2002 г. №185-ФЗ)
4. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 18 июня 2003 г. № 03-30/ПС «О стандартах эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг»
5. Приказ Минфина России от 21 сентября 2004 г. №86н «Об утверждении Условий эмиссии и обращения облигаций государственных нерыночных займов»
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ
7. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ
8. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ
9. Федеральный закон «О товарной бирже и биржевой торговле» от 20 февраля 1992 г. № 2383-1
10. Федеральный закон «О бухгалтерском учете от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред.30.06.2003 г.)
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. 23.12.2000 г.)
12. ПБУ 1/2008 «Учетная политика предприятия», утвержденное Приказом МФ РФ от 06.10.2008 г. №106н
13. ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. №154н (в ред. Приказа Минфина России от 25 декабря 2007 г. № 147н)
14. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. №43-н (в ред. Приказа Минфина России от 18 сентября 2006 г. № 115н.
15. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное Приказом МФ РФ от 06.05.99 г. №32н (в редакции Приказов Минфина РФ от 30.12.99 г. №107-н, от 30 марта 2001 г. №27н, от 18 сентября 2006 г. №116н, от 27 ноября 2006 г. №156н)
16. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденное Приказом МФ РФ от 06.05.99 г. №33-н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107-н, от 30 марта 2001 г. №27н, от 18 сентября 2006 г. №116н, от 27 ноября 2006 г. №156н)
17. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Утверждено Приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. №107н
18. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» Утверждено Приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н (в ред. Приказов Минфина России от 18 сентября 2006 г. №116н, от 27 ноября 2006 г. №156н)
19. ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений». Утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. №106н
20. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
21. Медведев М.Ю. ВСЕ ПБУ (Положения по бухгалтерскому учету): постатейные комментарии.- М.: Проспект, 2009.
Основная литература:
1. Жуков Е.Ф., Нишатов Н.П., Торопцов В.С., Григорович Д.Б., Галкина А.А. Рынок ценных бумаг: учебник.- М.: Вузовский учебник, 2009
2. Натепрова Т.Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений. – М.: Дашков и К, 2007.
Дополнительная литература
1. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008
2. Камышанов П.И. Камышанова А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность. М.: Омега-Л, 2005
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: Инфра-М, 2008.
4. Колесников В.И. Ценные бумаги.- М.: Финансы и статистика, 2002
5. Овсийчук М.Ф., Демина . Бухгалтерский учет и контроль внешнеэкономической деятельности организации: учебник. – М.: КНОРУС, 2008
6. Попова Л.В., Маслова И.М. Бухгалтерский учет финансовых вложений: Учебное пособие. – М.: ДИС, 2008
7. Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Векселя, взаимозачеты: бухгалтерский учет и налогообложение: Практическое пособие.-М.:Омега-Л, 2008
8. Селеванова Т.С. Ценные бумаги. – М.: ТД Дашков и К, 2008.
9. Соснаускене О.И. Дивиденды: бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Горячая линия, 2008
10. Панченко Т.М. Займы и кредиты: Бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2008
11. Павлов П.В. Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета: Учебное пособие.- М.: Магистр, 2008
12. Рябова Р.И., Иванова О.М. Учет и налогообложение ценных бумаг и долей. - М.: Налоговый вестник, 2008
13. Чалдаева Л.А., Соколова О.В., Ярцева Н.М. Ценные бумаги: общая характеристика, налогообложение, бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2008
14. Фомичева Л.П. Бухгалтерский и налоговый учет векселей. – М.: Дашков и К,2008
– Конец работы –
Используемые теги: Бухгалтерский, учет, ценных, бумаг0.06
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ
Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов